2020年7月29日在山西省第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議上
山西省審計(jì)廳黨組書記 陳 磊
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2019年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
一、省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)基本情況
2019年，全省各級(jí)各部門在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央各項(xiàng)決策部署，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，以“示范區(qū)”“排頭兵”“新高地”三大目標(biāo)為牽引，不斷加大轉(zhuǎn)型綜改力度，全省經(jīng)濟(jì)在由“?！鞭D(zhuǎn)“興”基礎(chǔ)上持續(xù)向好。省本級(jí)一般公共預(yù)算收入完成709.87億元，為年度預(yù)算的101.4%；支出執(zhí)行846.58億元，為年度預(yù)算的95.53%。省本級(jí)財(cái)政改革深入推進(jìn)，預(yù)算管理不斷加強(qiáng)，民生等重點(diǎn)領(lǐng)域支出得到較好保障，預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，但也有一些深層次矛盾和問(wèn)題。
（一）預(yù)算收入結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，但收入增幅由正轉(zhuǎn)負(fù)。2019年，省本級(jí)一般公共預(yù)算收入完成709.87億元，其中稅收收入560.66億元，占一般公共預(yù)算收入比重為78.98%，較上年提高12.02個(gè)百分點(diǎn)，但一般公共預(yù)算收入增幅由上年增長(zhǎng)27.92%轉(zhuǎn)為下降6.84%，考慮減稅降費(fèi)政策翹尾、跨期稅款大幅減少等因素，財(cái)政收入形勢(shì)更不容樂(lè)觀。
（二）預(yù)算支出規(guī)模不斷擴(kuò)大，但支出進(jìn)度大幅下滑。2019年，省本級(jí)一般公共預(yù)算支出846.58億元，較上年增長(zhǎng)7.35%，為年度預(yù)算的95.53%，但如考慮年底結(jié)余安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)減年度預(yù)算因素，當(dāng)年支出進(jìn)度僅為84.27%，同口徑較上年下滑8.08個(gè)百分點(diǎn)，支出預(yù)算執(zhí)行亟待加力增效。
（三）預(yù)算管理改革不斷深化，但理財(cái)水平還需提升。2019年，省財(cái)政認(rèn)真落實(shí)積極財(cái)政政策，加強(qiáng)財(cái)政收支管理，不斷深化財(cái)政體制改革，大力爭(zhēng)取中央轉(zhuǎn)移支付和政府債券資金，加大市縣轉(zhuǎn)移支付力度，預(yù)算管理改革取得新的成效，但仍存在預(yù)算編制不精準(zhǔn)，預(yù)算約束力不強(qiáng)，績(jī)效管理不到位等問(wèn)題，需省財(cái)政采取有效措施，進(jìn)一步加以改進(jìn)和完善。
對(duì)上年審計(jì)工作報(bào)告指出的問(wèn)題，省人民政府召開(kāi)專門會(huì)議研究部署。各部門各地區(qū)認(rèn)真落實(shí)整改，制定完善制度57項(xiàng)，補(bǔ)征補(bǔ)繳財(cái)政收入6.59億元，下達(dá)未撥資金25.36億元，歸還原資金渠道和調(diào)整賬務(wù)等10.85億元，問(wèn)題基本整改到位。移送有關(guān)部門查處的292起違法違紀(jì)案件線索，有166人受到處理。
二、省本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
從審計(jì)情況看，省財(cái)政廳等部門認(rèn)真執(zhí)行省人大批準(zhǔn)的預(yù)算，積極組織財(cái)政收入，不斷強(qiáng)化預(yù)算支出管理，較好地完成了預(yù)算收支任務(wù)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）預(yù)算編制不夠精細(xì)。省財(cái)政編制的三年中期財(cái)政規(guī)劃，缺乏項(xiàng)目庫(kù)支撐，預(yù)測(cè)的年度一般公共預(yù)算收入與實(shí)際相差113.86億元。編制的38.13億元一般性轉(zhuǎn)移支付實(shí)際具有專項(xiàng)用途，9.65億元本級(jí)預(yù)算實(shí)際為轉(zhuǎn)移支付;編制的93.32億元項(xiàng)目預(yù)算未及時(shí)批復(fù)至部門，6.4億元項(xiàng)目預(yù)算與基本支出界限不清、內(nèi)容交叉重疊。
（二）財(cái)政政策未能全面落實(shí)。2019年，省財(cái)政分配的3.86%、23.54億元財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付未充分考慮貧困縣因素；應(yīng)安排的3.94億元縣級(jí)新興產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)增收獎(jiǎng)勵(lì)預(yù)算未安排。
（三）預(yù)算收支管理不夠到位。
1.收入征管不夠嚴(yán)格。截至2019年底，省財(cái)政廳、省水利廳等28個(gè)部門單位應(yīng)繳未繳歷年外幣匯兌損益、輸水管理費(fèi)等非稅收入7.84億元。
2.部分轉(zhuǎn)移支付下達(dá)不夠及時(shí)。2019年，省財(cái)政有80.71億元省級(jí)轉(zhuǎn)移支付未按規(guī)定提前下達(dá)，有522.48億元中央轉(zhuǎn)移支付未按規(guī)定時(shí)限轉(zhuǎn)撥，至年底仍有1.88億元未轉(zhuǎn)撥。
3.部分轉(zhuǎn)移支付分配不夠規(guī)范科學(xué)。2019年，省財(cái)政未嚴(yán)格執(zhí)行分配標(biāo)準(zhǔn)，分配均衡性轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口市民化獎(jiǎng)勵(lì)等4項(xiàng)資金34.94億元；分配因素和權(quán)重設(shè)置不科學(xué)，分配公共文化服務(wù)體系建設(shè)、農(nóng)村建檔立卡貧困人口補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助等3項(xiàng)資金8.26億元；未明確具體實(shí)施項(xiàng)目，切塊下達(dá)汾河中上游山水林田湖草生態(tài)保護(hù)修復(fù)資金15億元。
（四）績(jī)效管理仍是“短板”。2019年，省財(cái)政為49個(gè)無(wú)績(jī)效目標(biāo)項(xiàng)目安排預(yù)算33.55億元；應(yīng)組織有關(guān)部門實(shí)施績(jī)效監(jiān)控的預(yù)算29.82億元、6個(gè)項(xiàng)目，實(shí)際未監(jiān)控；組織績(jī)效監(jiān)控的4個(gè)項(xiàng)目，17.35億元預(yù)算全部未執(zhí)行，但監(jiān)控結(jié)果為“正?！?；直接開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)的預(yù)算51.16億元、24個(gè)2018年度項(xiàng)目未設(shè)定績(jī)效目標(biāo)或績(jī)效目標(biāo)未細(xì)化量化；抽查的廠辦大集體改革、采煤沉陷區(qū)治理搬遷等3項(xiàng)重點(diǎn)支出75.9億元專項(xiàng)資金長(zhǎng)期閑置。
（五）存量資金盤活措施未嚴(yán)格落實(shí)。2019年，省財(cái)政在7個(gè)項(xiàng)目上年結(jié)轉(zhuǎn)22.54億元情況下，又以相同項(xiàng)目安排預(yù)算39.28億元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余增至49.74億元；在17個(gè)單位19個(gè)項(xiàng)目連續(xù)兩年預(yù)算執(zhí)行率不達(dá)80%情況下，仍以相同項(xiàng)目安排預(yù)算3754.51萬(wàn)元，至年底有1427.92萬(wàn)元預(yù)算未執(zhí)行；應(yīng)收回的省公路局、省能源局等85個(gè)部門單位4.62億元存量資金未收回；收回的17.41億元存量資金未統(tǒng)籌盤活使用；盤活使用的4326.27萬(wàn)元存量資金又以原項(xiàng)目下達(dá)原單位，形成二次沉淀。
（六）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控仍需加強(qiáng)。2019年，省財(cái)政超出舉債空間向陽(yáng)泉市分配新增債券7.3億元；分配省國(guó)新能源集團(tuán)、省廣播電視臺(tái)等5個(gè)項(xiàng)目單位的19億元新增債券，有12.47億元未使用；審核通過(guò)的市縣專項(xiàng)債券發(fā)行項(xiàng)目，有9個(gè)項(xiàng)目、2.77億元債券將違規(guī)收費(fèi)作為償債來(lái)源，有28個(gè)項(xiàng)目、25.81億元債券尚未使用。
三、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
今年省審計(jì)廳首次對(duì)省本級(jí)94個(gè)一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了全覆蓋審計(jì)，其中對(duì)23個(gè)部門單位進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，并延伸審計(jì)了165個(gè)二三級(jí)預(yù)算單位。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門單位不斷加強(qiáng)預(yù)算收支管理，預(yù)算執(zhí)行總體較好，預(yù)算執(zhí)行率89.33%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）部門預(yù)算編制不夠真實(shí)完整。省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳、山西經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院等58個(gè)部門單位未將經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)撥款等2.1億元編入年初預(yù)算；省交通廳、省自然資源廳等4個(gè)部門單位編制的9個(gè)項(xiàng)目、46.86億元預(yù)算未細(xì)化至具體單位或項(xiàng)目；省水利廳、省司法學(xué)校等6個(gè)部門單位多編制或多申領(lǐng)預(yù)算7195.4萬(wàn)元。
（二）“緊日子”要求落實(shí)不到位。2019年，省水利廳、省環(huán)境信息中心等8個(gè)部門單位通過(guò)提前支付工程款等方式虛列支出6765.76萬(wàn)元；省工信廳、省人事考試中心等6個(gè)部門單位超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、維修費(fèi)等273.98萬(wàn)元。
（三）專項(xiàng)資金分配管理不夠規(guī)范。省工信廳、省商務(wù)廳等3個(gè)部門未嚴(yán)格按規(guī)定辦法分配技改、招商引資等6項(xiàng)資金1.57億元；省發(fā)改委向不符合條件的2個(gè)單位分配產(chǎn)業(yè)集群集聚發(fā)展專項(xiàng)資金1600萬(wàn)元；省工信廳、省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳分配技改、耕地地力補(bǔ)貼專項(xiàng)資金審核把關(guān)不嚴(yán)，有2個(gè)縣區(qū)和1戶企業(yè)套取資金697.17萬(wàn)元；省生態(tài)環(huán)境廳、省交通廳等7個(gè)部門分配的大氣污染防治、農(nóng)村公路建設(shè)等26項(xiàng)資金，有55.94億元滯留市縣財(cái)政或部門單位；省發(fā)改委、省生態(tài)環(huán)境廳等3個(gè)部門分配的產(chǎn)業(yè)集群集聚、農(nóng)村環(huán)境治理等10項(xiàng)資金，有4.28億元的77個(gè)項(xiàng)目尚未按期實(shí)施。
（四）政府采購(gòu)制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格。省水利廳、省司法學(xué)校等24個(gè)部門單位1949.21萬(wàn)元的33個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格履行政府采購(gòu)程序；省人社廳信息中心、省環(huán)境科學(xué)研究院等3個(gè)單位1015.92萬(wàn)元的3個(gè)項(xiàng)目先采購(gòu)后補(bǔ)辦手續(xù)；省護(hù)路辦和太原市護(hù)路辦2個(gè)單位78.8萬(wàn)元的2個(gè)項(xiàng)目涉嫌串通投標(biāo)。
（五）國(guó)有資產(chǎn)管理有待加強(qiáng)。388個(gè)行政事業(yè)單位及所辦企業(yè)有5748.48畝土地、842.01萬(wàn)平米房產(chǎn)無(wú)產(chǎn)權(quán)或產(chǎn)權(quán)待界定；268個(gè)行政事業(yè)單位及所辦企業(yè)1.35萬(wàn)畝土地、222.47萬(wàn)平米房產(chǎn)未登記入賬；49個(gè)行政事業(yè)單位未經(jīng)審批，自行出租處置土地、房屋27.1萬(wàn)平米和車輛、設(shè)備等資產(chǎn)2298.72萬(wàn)元；11個(gè)行政單位閑置房產(chǎn)12.48萬(wàn)平米，35個(gè)行政單位租用房產(chǎn)7.94萬(wàn)平米，資產(chǎn)未有效統(tǒng)籌。
四、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
2020年上半年，省審計(jì)廳組織全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)各地貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和省委、省政府重大決策部署，各項(xiàng)事業(yè)取得新成效。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）部分市縣未嚴(yán)格落實(shí)就業(yè)優(yōu)先政策。截至2020年3月底，運(yùn)城市本級(jí)及平順、盂縣等21個(gè)縣區(qū)未完成2019年度城鎮(zhèn)新增就業(yè)、技能培訓(xùn)等目標(biāo)任務(wù)；長(zhǎng)子、壺關(guān)等6個(gè)縣區(qū)未開(kāi)展創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)；晉城、晉中、朔州3個(gè)市本級(jí)及大寧、鹽湖等35個(gè)縣區(qū)未撥付使用技能提升培訓(xùn)補(bǔ)貼等就業(yè)專項(xiàng)資金7418.2萬(wàn)元。
（二）部分地區(qū)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款未達(dá)規(guī)定要求。截至2020年3月底，運(yùn)城、長(zhǎng)治2個(gè)市本級(jí)及永濟(jì)市、稷山縣多報(bào)拖欠賬款3571.38萬(wàn)元；陽(yáng)城縣多報(bào)清欠賬款1754.87萬(wàn)元；婁煩縣未將政府部門拖欠賬款5732.88萬(wàn)元列入年初預(yù)算；省本級(jí)和太原、朔州等7個(gè)市及曲沃、堯都等58個(gè)縣區(qū)無(wú)分歧欠款清償比例未達(dá)序時(shí)進(jìn)度。
（三）部分市縣新冠肺炎疫情防控款物監(jiān)管不夠到位。截至2020年3月底，全省11個(gè)市未落實(shí)疫情防控期間相關(guān)醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者臨時(shí)性工作補(bǔ)助政策；晉城、太原等10個(gè)市本級(jí)及澤州、古縣等84個(gè)縣區(qū)有6.65億元財(cái)政專項(xiàng)和捐贈(zèng)資金尚未分配使用；呂梁、陽(yáng)泉2個(gè)市本級(jí)及方山、萬(wàn)柏林等11個(gè)縣區(qū)未及時(shí)將5230.29萬(wàn)元捐贈(zèng)資金和340.2萬(wàn)件捐贈(zèng)物資登記入賬；清徐、交城等10個(gè)縣區(qū)尚未向社會(huì)公開(kāi)313.57萬(wàn)元捐贈(zèng)資金和18.46萬(wàn)件捐贈(zèng)物資的分配情況。
五、扶貧資金審計(jì)情況
2020年上半年，根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一安排，省審計(jì)廳組織省、市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)省本級(jí)及29個(gè)貧困縣2019年度扶貧政策措施落實(shí)和扶貧資金分配管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各級(jí)各部門積極貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧，脫貧攻堅(jiān)成效明顯。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）部分脫貧成果鞏固措施落實(shí)不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，截至2019年底，全省優(yōu)質(zhì)雜糧全產(chǎn)業(yè)鏈開(kāi)發(fā)、優(yōu)質(zhì)鮮食馬鈴薯生產(chǎn)示范基地等6項(xiàng)產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目未按期推進(jìn)；應(yīng)于2020年底前完成的300個(gè)三大旅游板塊旅游扶貧示范村項(xiàng)目，有200個(gè)村尚未完成旅游發(fā)展專項(xiàng)規(guī)劃編制工作；29個(gè)縣有超50%的光伏收益尚未分配到戶；廣靈、陵川等4個(gè)縣的村集體未按期收繳資產(chǎn)收益287.64萬(wàn)元。
（二）部分扶貧專項(xiàng)資金管理不夠嚴(yán)格。在實(shí)際搬遷人數(shù)減少后，省級(jí)尚未及時(shí)收回多撥付83個(gè)縣的易地扶貧搬遷補(bǔ)助資金7.35億元；由于項(xiàng)目未實(shí)施、驗(yàn)收不及時(shí)等原因，沁源、石樓等17個(gè)縣有3.32億元扶貧資金滯留閑置；由于相關(guān)部門單位審核把關(guān)不嚴(yán)，石樓、大寧等9個(gè)縣部分企業(yè)或個(gè)人通過(guò)虛報(bào)工程量、虛開(kāi)發(fā)票等方式套取扶貧資金152.94萬(wàn)元，婁煩、代縣等13個(gè)縣向死亡、非貧困戶等不符合條件人員發(fā)放救助款、教育資助等補(bǔ)助資金886.39萬(wàn)元。
（三）部分扶貧項(xiàng)目管理運(yùn)營(yíng)不夠規(guī)范。由于項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)規(guī)劃不科學(xué)、經(jīng)營(yíng)管理不善等原因，陵川、興縣等25個(gè)縣涉及扶貧資金4.38億元的799個(gè)扶貧項(xiàng)目未有效帶動(dòng)貧困戶增收；由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難等原因，省本級(jí)及代縣、寧武等17個(gè)縣有1.3億元扶貧周轉(zhuǎn)金、小額貸款逾期未收回；由于建設(shè)成本加大、自籌資金不到位等原因，渾源、臨縣等5個(gè)縣易地扶貧搬遷項(xiàng)目有4.67億元資金缺口。
六、水環(huán)境保護(hù)和污染防治審計(jì)情況
2019年7月至9月，省審計(jì)廳組織全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)全省2017、2018年度水環(huán)境保護(hù)和污染防治情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各級(jí)各部門積極貫徹落實(shí)國(guó)家、省水污染防治政策措施，水環(huán)境保護(hù)和污染防治取得階段性成果。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）部分約束性指標(biāo)任務(wù)未按期完成。大同、晉中等4個(gè)市未按期完成化學(xué)需氧量、氨氮減排指標(biāo)任務(wù)；呂梁、忻州等5個(gè)市虛報(bào)化學(xué)需氧量、氨氮減排總量1.9萬(wàn)噸、2076.43噸，分別占上報(bào)減排總量的6.78%和16.69%。
（二）部分防治措施未有效落實(shí)。2017年和2018年，11個(gè)市有4.05億噸生活污水未經(jīng)收集直排河流；晉城、臨汾等4個(gè)市有30個(gè)污水處理廠24.87萬(wàn)噸污泥未按規(guī)定進(jìn)行處置；大同、陽(yáng)泉等5個(gè)市有6個(gè)省級(jí)工業(yè)集聚區(qū)尚未建成污水處理設(shè)施；山陰、陽(yáng)城等23個(gè)縣區(qū)尚未啟動(dòng)散養(yǎng)區(qū)畜禽糞便污水集中處理利用工作；11個(gè)市有26座垃圾填埋場(chǎng)、233個(gè)礦山渣場(chǎng)、1256個(gè)礦山開(kāi)采區(qū)和139個(gè)石化生產(chǎn)貯存企業(yè)設(shè)施未進(jìn)行防滲處理，有2.08萬(wàn)家醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療廢物未按規(guī)定集中處置；太原、臨汾等6個(gè)市有1003個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未履行環(huán)評(píng)審批手續(xù)；臨汾、忻州等8個(gè)市的60家規(guī)模屠宰企業(yè)無(wú)證排污。
（三）部分水污染防治專項(xiàng)資金管理使用不夠規(guī)范。截至2018年底，晉中、朔州等9個(gè)市本級(jí)及壽陽(yáng)、平遙等42個(gè)縣區(qū)有5.61億元專項(xiàng)資金滯留財(cái)政或項(xiàng)目主管部門；太原、運(yùn)城等3個(gè)市本級(jí)及盂縣、新絳等5個(gè)縣區(qū)有3.21億元專項(xiàng)資金未按規(guī)定用途使用；陽(yáng)城、盂縣通過(guò)虛報(bào)任務(wù)完成數(shù)等方式，騙取套取專項(xiàng)資金1758.81萬(wàn)元。
七、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)情況
2019年6月至8月，省審計(jì)廳組織全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)全省2017、2018年度養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各級(jí)政府及有關(guān)部門積極貫徹落實(shí)國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)政策規(guī)定，加強(qiáng)基金管理，較好保障了基金安全規(guī)范運(yùn)營(yíng)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）部分養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳不夠規(guī)范。省本級(jí)及太原、呂梁2個(gè)市的85家國(guó)有企業(yè)和行政事業(yè)單位違規(guī)為126名在押服刑人員繳納保費(fèi)321.99萬(wàn)元；大同、長(zhǎng)治等3個(gè)市本級(jí)及云岡、平遙等11個(gè)縣區(qū)采取一次性補(bǔ)繳方式，將8428名不符合條件人員納入企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)保障范圍。
（二）部分養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇發(fā)放不夠嚴(yán)格。省本級(jí)和11個(gè)市本級(jí)及渾源、盂縣等71個(gè)縣區(qū)有3.25萬(wàn)名已死亡、在押服刑人員家屬隱瞞冒領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)金9128.86萬(wàn)元，有6714名行政事業(yè)和企業(yè)單位退休人員重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金5266.66萬(wàn)元；省本級(jí)和大同、晉城等5個(gè)市本級(jí)及沁水、興縣等13個(gè)縣區(qū)301名不符合提前退休條件職工，領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金3102.11萬(wàn)元。
（三）部分人員未按規(guī)定納入養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍。陽(yáng)泉、朔州2個(gè)市本級(jí)及方山、平定等55個(gè)縣區(qū)有10.56萬(wàn)名建檔立卡貧困人口、低保對(duì)象等困難群體尚未參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)；省本級(jí)和晉城、陽(yáng)泉等8個(gè)市本級(jí)及清徐、潞州等23個(gè)縣區(qū)有3186家用人單位未按規(guī)定為4.8萬(wàn)名職工辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)參保登記。
八、金融及類金融機(jī)構(gòu)審計(jì)情況
2019年3月至5月，省審計(jì)廳組織省、市審計(jì)機(jī)關(guān)總體分析了全省地方金融及類金融機(jī)構(gòu)數(shù)量和分布情況，重點(diǎn)對(duì)199家國(guó)有控（參）股機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)狀況及落實(shí)國(guó)家金融政策情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，各類金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，整體運(yùn)行平穩(wěn)，較好發(fā)揮了服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)的重要作用。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）部分經(jīng)營(yíng)服務(wù)未能聚焦主業(yè)主責(zé)。2018年，251家小額貸款公司發(fā)放的90.59億元貸款，涉農(nóng)貸款和小微企業(yè)貸款僅占17.74%和55.94%；53家村鎮(zhèn)銀行發(fā)放非涉農(nóng)貸款28.15億元；3家城商行小微企業(yè)貸款戶數(shù)比上年同期減少499戶；13家機(jī)構(gòu)異地放貸7.91億元。
（二）部分機(jī)構(gòu)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力不強(qiáng)。截至2018年底，調(diào)查的115家融資性擔(dān)保公司融資擔(dān)保放大倍數(shù)平均僅為0.63倍；調(diào)查的1283家金融及類金融機(jī)構(gòu)，有641家經(jīng)營(yíng)虧損；4家機(jī)構(gòu)累計(jì)發(fā)放的3267.39萬(wàn)元貸款全部形成不良。
（三）部分機(jī)構(gòu)違規(guī)經(jīng)營(yíng)。截至2018年底，調(diào)查的337家典當(dāng)行，有91家未取得特種行業(yè)許可證擅自經(jīng)營(yíng)；4家機(jī)構(gòu)超經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)放貸款17.15億元；2家機(jī)構(gòu)接受不合格租賃物或多筆業(yè)務(wù)使用相同租賃物發(fā)放融資租賃款5.95億元。
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定，要求有關(guān)部門和單位予以改正；對(duì)制度、政策不完善的問(wèn)題，已分別向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)提出審計(jì)建議；對(duì)違法違紀(jì)的案件線索，已移送有關(guān)部門處理。目前，有關(guān)部門單位正按照審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定和審計(jì)建議，采取措施認(rèn)真進(jìn)行整改。
九、審計(jì)建議
（一）以強(qiáng)化預(yù)算編制為源頭，夯實(shí)預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)。財(cái)政等部門應(yīng)按照建立現(xiàn)代財(cái)政制度的有關(guān)要求，改進(jìn)預(yù)算管理方式，科學(xué)編制中期財(cái)政規(guī)劃，將財(cái)政規(guī)劃與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展總體規(guī)劃及國(guó)家、省宏觀調(diào)控政策緊密銜接，建立跨年度項(xiàng)目支出規(guī)劃，為年度預(yù)算編制提供有力指導(dǎo)和約束；完善財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)，擴(kuò)充項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，提高項(xiàng)目成熟度，根據(jù)輕重緩急實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，為編實(shí)編細(xì)年度預(yù)算提供可靠來(lái)源和支撐；健全預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系，明晰項(xiàng)目支出和基本支出功能定位，嚴(yán)格項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)，為精準(zhǔn)規(guī)范編制年度預(yù)算提供科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)；全面實(shí)行零基預(yù)算，克服預(yù)算安排歷史慣性，改變支出固化格局，優(yōu)化財(cái)政資源配置，更好發(fā)揮預(yù)算編制的源頭性、基礎(chǔ)性作用。
（二）以加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理為抓手，提升預(yù)算執(zhí)行效果。財(cái)政等部門應(yīng)牢固樹(shù)立“分配與管理并重、投入與績(jī)效并重”理念，將績(jī)效管理貫穿預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程，科學(xué)設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，細(xì)化量化績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)體系，構(gòu)建績(jī)效管理閉環(huán)系統(tǒng)；積極開(kāi)展新出臺(tái)重大政策項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估，重點(diǎn)論證項(xiàng)目必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、方案可行性、預(yù)算編制準(zhǔn)確性等內(nèi)容，評(píng)估結(jié)果作為申請(qǐng)預(yù)算的必要條件；加強(qiáng)事中績(jī)效監(jiān)控，對(duì)可能出現(xiàn)的問(wèn)題及早研判預(yù)警，嚴(yán)重問(wèn)題要暫緩或停止撥款，預(yù)期低效或無(wú)效項(xiàng)目要依法調(diào)整或取消預(yù)算，使財(cái)政資金花的其所、用的安全；強(qiáng)化預(yù)算完成事后結(jié)果評(píng)價(jià)，注重評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和運(yùn)用，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤，將本部門整體績(jī)效與部門預(yù)算安排掛鉤，將下級(jí)財(cái)政綜合績(jī)效與轉(zhuǎn)移支付分配掛鉤，以預(yù)算績(jī)效管理提升預(yù)算執(zhí)行效果。
（三）以落實(shí)積極財(cái)政政策為重點(diǎn)，促進(jìn)財(cái)政政策提質(zhì)增效。財(cái)政等部門應(yīng)在全面貫徹落實(shí)國(guó)家減稅降費(fèi)和清理拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款等政策措施基礎(chǔ)上，積極爭(zhēng)取中央財(cái)政支持，主動(dòng)挖潛增收，有效盤活存量資金和閑置資產(chǎn)，特別是部門單位實(shí)有賬戶長(zhǎng)期結(jié)存資金，不斷提高財(cái)政保障能力；繼續(xù)堅(jiān)持過(guò)“緊日子”思想，大力壓減一般性支出，嚴(yán)控行政事業(yè)單位開(kāi)支和“三公”經(jīng)費(fèi)支出，騰出更多資金?；?、調(diào)結(jié)構(gòu)、保戰(zhàn)略，更好發(fā)揮財(cái)政宏觀調(diào)控和支撐保障作用；優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模，提高轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá)比例，加大困難地區(qū)補(bǔ)助力度，全力確保全省各級(jí)財(cái)政平穩(wěn)健康運(yùn)行。
（四）以完善治理體系和治理能力為目標(biāo)，推動(dòng)全省經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型高質(zhì)量發(fā)展。全省各級(jí)各部門要認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和省委、省政府各項(xiàng)決策部署和要求，進(jìn)一步深化改革，完善治理，不斷提升治晉興晉強(qiáng)晉能力水平。聚焦防范風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)脫貧、污染防治等重點(diǎn)任務(wù)，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，科學(xué)精準(zhǔn)施策，注重成果鞏固提升，堅(jiān)決打贏三大攻堅(jiān)戰(zhàn)；聚焦養(yǎng)老、就業(yè)等民生事業(yè)，加大政策落實(shí)力度，嚴(yán)格資金籌集、分配和使用等各環(huán)節(jié)管理，不斷增強(qiáng)人民群眾的獲得感、幸福感和安全感；聚焦金融領(lǐng)域改革，強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管，提高機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營(yíng)水平，增強(qiáng)服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)能力，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，全面助推全省經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型高質(zhì)量發(fā)展。
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員，當(dāng)前我省經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型態(tài)勢(shì)良好，社會(huì)事業(yè)持續(xù)發(fā)展，讓我們?cè)谑∥?、省政府的?jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下和省人大監(jiān)督支持下，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記視察山西重要講話重要指示精神，按照“四為四高兩同步”總體思路和要求，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，統(tǒng)籌推進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)、保穩(wěn)定各項(xiàng)工作，堅(jiān)決將轉(zhuǎn)型綜改進(jìn)行到底，奮力書寫山西踐行新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義新篇章。
正文下載：關(guān)于2019年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告（山西）.doc
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