根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，大連市審計(jì)局對(duì)2018年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
2018年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，緊緊圍繞市委、市政府中心工作，積極拓展審計(jì)監(jiān)督廣度和深度，加大了對(duì)重大政策措施貫徹落實(shí)、重點(diǎn)民生專項(xiàng)資金和預(yù)算績效管理等情況的審計(jì)力度。審計(jì)結(jié)果表明，2018年度預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：
一是財(cái)政改革不斷深化，體制機(jī)制持續(xù)完善。出臺(tái)市與區(qū)市縣（先導(dǎo)區(qū)）財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革實(shí)施意見，制定基本公共服務(wù)領(lǐng)域改革方案；嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政存量資金定期清理機(jī)制，優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行考核體系，加快財(cái)政支出進(jìn)度；健全預(yù)算績效管理制度體系，完善第三方機(jī)構(gòu)重點(diǎn)評(píng)價(jià)，全面實(shí)施部門預(yù)算與績效目標(biāo)同步編制和批復(fù)。
二是積極落實(shí)減稅降費(fèi)政策，切實(shí)降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本。嚴(yán)格實(shí)施增值稅改革政策，降低增值稅稅率，全年減稅57.30億元；擴(kuò)大小微企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠政策范圍，年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元；繼續(xù)清理規(guī)范涉企收費(fèi)，將排污費(fèi)改為環(huán)境保護(hù)稅征收，停征首次申領(lǐng)居民身份證工本費(fèi)，降低殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限，全年降費(fèi)1.50億元。
三是全力補(bǔ)齊民生領(lǐng)域短板，讓人民群眾共享振興成果。嚴(yán)格落實(shí)厲行節(jié)約有關(guān)要求，年初按照10%的比例壓縮各部門公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算；科學(xué)合理安排民生工程和項(xiàng)目，2018年全市用于民生方面的支出698.80億元，占財(cái)政總支出的比重達(dá)70%；統(tǒng)籌各類財(cái)政資源，支持重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)和重大政策落實(shí)，主要推進(jìn)了城市道路維修、黑臭水體治理、農(nóng)村通屯油路等項(xiàng)目建設(shè)。
四是強(qiáng)化審計(jì)整改落實(shí)工作，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)政預(yù)算管理。市委、市政府高度重視審計(jì)整改工作，通過“問題清單銷號(hào)機(jī)制”和“整改通報(bào)機(jī)制”，督促相關(guān)地區(qū)、部門和單位加大了審計(jì)問題整改落實(shí)力度，預(yù)算管理工作得到規(guī)范，相關(guān)制度進(jìn)一步完善和健全。上年度審計(jì)報(bào)告反映的問題已整改425項(xiàng)，占比72.03%，上繳入庫5.87億元，完善相關(guān)制度160余項(xiàng)。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)在預(yù)算執(zhí)行過程中，存在預(yù)算編制不細(xì)化、預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格、專項(xiàng)資金績效不佳、重大政策落實(shí)不到位等問題。
一、市級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)
審計(jì)了市財(cái)政局具體組織市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況，重點(diǎn)對(duì)預(yù)算的編制與執(zhí)行、預(yù)算績效管理、財(cái)政存量資金管理、轉(zhuǎn)移支付等進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.預(yù)算編制的完整性和細(xì)化程度有待進(jìn)一步提高。一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算部分科目年初未列預(yù)算，年終決算列支50.16億元；中央、省提前下達(dá)轉(zhuǎn)移支付資金合計(jì)3.94億元，未編入本級(jí)年初預(yù)算；市級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金46.68億元未納入年初預(yù)算，占比33.64%。受基建代編預(yù)算規(guī)模較大等因素影響，一般公共預(yù)算中部分支出未細(xì)化到具體部門和單位。
2.預(yù)算執(zhí)行效率還需提高。2018年末，應(yīng)付國庫集中支付結(jié)余資金滾存規(guī)模39.86億元,較2017年年末增長7.26%；部門項(xiàng)目支出中有6.8億元指標(biāo)執(zhí)行效果不佳，年末形成資金結(jié)轉(zhuǎn)3.17億元。
3.預(yù)算績效管理的范圍需逐步擴(kuò)大。2018年有120.86億元的項(xiàng)目資金未納入了預(yù)算績效管理，占當(dāng)年項(xiàng)目資金總額的42.65%；市級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金中有37.63億元未納入預(yù)算績效管理。
4.部分項(xiàng)目資金績效狀況不佳。部分專項(xiàng)因補(bǔ)助政策出臺(tái)較晚、績效目標(biāo)設(shè)置不科學(xué)、項(xiàng)目推進(jìn)力度不夠，導(dǎo)致新能源汽車基礎(chǔ)設(shè)施中央補(bǔ)助、供應(yīng)鏈體系建設(shè)工作專項(xiàng)資金長期沉淀未撥付使用，上述2個(gè)專項(xiàng)支出金額占指標(biāo)總額比例分別為11.55%和8.77%，績效目標(biāo)未能實(shí)現(xiàn)。
5.部門績效自評(píng)和第三方評(píng)價(jià)質(zhì)量不高。一是部分單位上報(bào)的績效自評(píng)報(bào)告無法明確表述績效目標(biāo)完成情況。二是部分自評(píng)結(jié)果不準(zhǔn)確。三是第三方評(píng)價(jià)質(zhì)量不高，仍存在專家評(píng)價(jià)綜合意見指導(dǎo)性不強(qiáng)，評(píng)價(jià)結(jié)果難以全面反映項(xiàng)目績效實(shí)現(xiàn)情況等問題。
6.財(cái)政資金統(tǒng)籌管理不到位。一般預(yù)算和基金預(yù)算有6.97億元資金未能及時(shí)統(tǒng)籌使用，其中3.94億元已結(jié)轉(zhuǎn)超兩年未及時(shí)進(jìn)行清理；教育類支出結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余規(guī)模較大，年末教育專戶滾存結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.09億元，其中2018年當(dāng)年形成結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.52億元，占年初預(yù)算的36.33%。此外，抽查發(fā)現(xiàn)有13家單位預(yù)算結(jié)余和基本戶結(jié)余資金7301.12萬元未及時(shí)上繳財(cái)政。
7.轉(zhuǎn)移支付管理機(jī)制仍未健全。一是市級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金中有10.78億元未開展定期評(píng)估。二是部分基建類市級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金未制定具體資金管理辦法，涉及金額27.68億元。
此外，還存在部分非稅收入征繳不到位，部分上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未在30天內(nèi)分解下達(dá)等問題。
二、部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)
在今年的部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，首次采集了全市所有一級(jí)預(yù)算單位2018年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，與財(cái)政預(yù)算管理數(shù)據(jù)和部門預(yù)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對(duì)，實(shí)現(xiàn)了在數(shù)據(jù)分析層面對(duì)一級(jí)預(yù)算單位的全覆蓋。同時(shí)，重點(diǎn)對(duì)18個(gè)一級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行了現(xiàn)場審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部門預(yù)算編報(bào)科學(xué)化程度不夠。185家預(yù)算單位年初政府采購預(yù)算金額9.89億元，實(shí)際中標(biāo)金額27.49億元，為年初預(yù)算2.78倍；有15個(gè)部門的設(shè)備采購、維修改造等項(xiàng)目支出未納入年初部門預(yù)算，金額合計(jì)6,322.60萬元。二是有50家單位2018年預(yù)算指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模超過1000萬元，與2017年相比呈增加趨勢；且指標(biāo)執(zhí)行效率較低，為39.63%。三是抽查16家預(yù)算單位，發(fā)現(xiàn)有5家存在資產(chǎn)賬實(shí)不符、差旅費(fèi)未使用公務(wù)卡結(jié)算、2個(gè)專戶未在部門決算報(bào)告中披露等管理不規(guī)范問題。
三、先導(dǎo)區(qū)預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政管理審計(jì)
對(duì)高新技術(shù)園區(qū)、長興島經(jīng)濟(jì)區(qū)和花園口經(jīng)濟(jì)區(qū)3個(gè)先導(dǎo)區(qū)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題：預(yù)算編制不科學(xué)、國庫集中支付率低、往來款未及時(shí)清理等不規(guī)范問題依然存在；3個(gè)先導(dǎo)區(qū)兩年以上存量及專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金合計(jì)9442.39萬元，未及時(shí)收回統(tǒng)籌使用；部分項(xiàng)目未按期完工，財(cái)政資金未發(fā)揮應(yīng)有效益；個(gè)別先導(dǎo)區(qū)還存在收購的樓宇閑置、部分債務(wù)資金閑置未使用等問題。
四、民生及重點(diǎn)專項(xiàng)資金審計(jì)
（一）城市學(xué)前教育專項(xiàng)資金管理和使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是學(xué)前教育公共資源有效供給不足。截至2018年末，公辦園535所，占比39.75%。與此同時(shí)，小區(qū)配套園建設(shè)落實(shí)不到位，存在未建、縮建、未及時(shí)移交、挪作他用等問題，涉及86個(gè)小區(qū)。二是655所民辦普惠性幼兒園中，有480所未實(shí)施降價(jià)措施。三是幼兒園專任教師、保育員配備不到標(biāo)，不達(dá)標(biāo)率分別為33.58%和47.1%。四是部分地區(qū)存在學(xué)前教育補(bǔ)貼政策落實(shí)不到位問題，涉及4個(gè)區(qū)、補(bǔ)助資金4428.59萬元。
（二）2018年低保資金管理和使用情況審計(jì)。審計(jì)主要揭示了政策執(zhí)行方面和資金管理方面的問題。在政策執(zhí)行方面：一是未在規(guī)定時(shí)間（2018年年底前）出臺(tái)推行政府購買服務(wù)加強(qiáng)基層社會(huì)救助經(jīng)辦服務(wù)能力支持政策。二是部分地區(qū)“一門受理、協(xié)同辦理”執(zhí)行效果不好。三是個(gè)別地區(qū)未能嚴(yán)格執(zhí)行分類施保政策，部分人員未能享受到低保金上浮待遇。在資金管理方面：部分地區(qū)未按時(shí)發(fā)放低保金926.21萬元；11名已服刑人員仍領(lǐng)取低保金6.65萬元；部分不符合低保救助條件的家庭享受了低保待遇，共計(jì)249戶341人。
（三）大連市養(yǎng)老機(jī)構(gòu)建設(shè)及運(yùn)營情況審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是農(nóng)村敬老院入住率低、房屋閑置現(xiàn)象嚴(yán)重。目前，農(nóng)村敬老院核定床位共9009張，實(shí)際收住3376人，平均入住率為37.47%，其中有10家敬老院入住率低于20%。二是部分符合條件的困難老人未得到應(yīng)有的保障。三是服務(wù)供給方式和服務(wù)項(xiàng)目未能滿足困難老年人養(yǎng)老服務(wù)需求。四是有72家農(nóng)村敬老院服務(wù)用房未取得工程竣工驗(yàn)收等相關(guān)手續(xù)。此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)有31家民辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)多領(lǐng)運(yùn)營補(bǔ)貼資金47.76萬元、全市養(yǎng)老護(hù)理員培訓(xùn)工作停滯等問題。
（四）全民健身體育場地設(shè)施及體育發(fā)展資金管理使用效益情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：在體育設(shè)施建設(shè)管理方面，體育場館布局不均衡，市內(nèi)各區(qū)公共體育場館人均場地面積分別為中山區(qū)0.07平方米、西崗區(qū)0.21平方米、沙河口區(qū)0.09平方米、甘井子區(qū)0.48平方米，中山區(qū)、沙河口區(qū)人均占比較低；在資金管理方面，體育彩票公益金用于群眾體育支出未達(dá)到不低于70%的要求，平均占比41.08%；學(xué)校體育設(shè)施向社會(huì)開放補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)未按預(yù)算執(zhí)行，涉及金額1056萬元。
（五）人防工程專項(xiàng)資金管理使用情況審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是由于內(nèi)控機(jī)制缺失，監(jiān)督管理缺位，存在違規(guī)審核通過人防工程項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)文件審查結(jié)果，涉及人防工程43個(gè)、面積34萬平方米、審查服務(wù)費(fèi)146.21萬元；二是2處人防工程被非法出售，面積2366.04平方米，出售收入942.32萬元；三是截至2018年末，青泥洼橋地下商場等7項(xiàng)人防工程項(xiàng)目因承租單位以合同履約糾紛、資金緊張為由，拖欠人防工程工事使用費(fèi)1982.67萬元。
（六）其他專項(xiàng)資金管理使用及績效情況審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。技術(shù)創(chuàng)新示范企業(yè)補(bǔ)助等4個(gè)專項(xiàng)，預(yù)算安排1360萬元，實(shí)際執(zhí)行率為22%；消費(fèi)品工業(yè)“三品”戰(zhàn)略等8個(gè)專項(xiàng)，預(yù)算安排6921萬元，其中3419.10萬元因各種原因無法繼續(xù)執(zhí)行被收回財(cái)政。二是個(gè)別專項(xiàng)資金使用監(jiān)管不嚴(yán)，涉及資金71.16萬元。三是3個(gè)專項(xiàng)資金未有效開展績效考核評(píng)價(jià)，涉及資金1.09億元。四是專項(xiàng)資金專家評(píng)審工作機(jī)制和制度不健全，無專項(xiàng)資金評(píng)審專家工作方面的制度和管理辦法。
五、重大政策落實(shí)審計(jì)
（一）減稅降費(fèi)政策落實(shí)中存在的主要問題。一是2家執(zhí)收單位繼續(xù)收取已停征的藥品檢驗(yàn)費(fèi)等收費(fèi)項(xiàng)目144.13萬元，涉及56家企業(yè)。二是部分單位應(yīng)退未退涉企收費(fèi)5.74億元。主要是1.34億元投標(biāo)保證金未返還，涉及289家民營企業(yè)；建設(shè)工程勞保費(fèi)2.93億元未及時(shí)返還，涉及繳費(fèi)企業(yè)1000家，未及時(shí)清算墻改基金1.38億元，涉及126個(gè)建設(shè)項(xiàng)目。
（二）清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，各地區(qū)都不同程度存在拖欠賬款問題，涉及政府所屬的54個(gè)部門或機(jī)構(gòu)、21個(gè)事業(yè)單位、32個(gè)國有企業(yè)，共計(jì)拖欠41.75億元，其中工程建設(shè)類賬款拖欠占比66.35%。拖欠賬款時(shí)間主要集中在3年以內(nèi)，占67.96%；拖欠5年以上的賬款占比23.32%。市政府已全面啟動(dòng)清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作，建立多部門聯(lián)動(dòng)清欠工作機(jī)制，并制定詳細(xì)清欠計(jì)劃和時(shí)間表，壓實(shí)清欠責(zé)任；同時(shí)積極探索長效機(jī)制，著力杜絕“邊清邊欠”“清完又欠”等現(xiàn)象發(fā)生。
（三）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策執(zhí)行和資金管理使用中的主要問題。一是部分環(huán)境治理類重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。其中，美麗鄉(xiāng)村建設(shè)工作中的道路硬化工程，2017年和2018年完成的工程量僅占任務(wù)量的59.53%和38.87%。二是資金效益未能有效發(fā)揮，有7217.73萬元的涉農(nóng)專項(xiàng)資金、3370.97萬元的惠農(nóng)補(bǔ)貼，滯留閑置在縣區(qū)財(cái)政部門。三是已建成的益農(nóng)信息社由于發(fā)布的相關(guān)信息量較少,少有農(nóng)戶關(guān)注，信息進(jìn)村效果不佳。此外，還存在部分惠農(nóng)補(bǔ)貼未通過一卡通發(fā)放，部分建設(shè)項(xiàng)目存在管理不到位和驗(yàn)收不嚴(yán)格等問題。
六、政府投資計(jì)劃管理和重大投資項(xiàng)目審計(jì)
2018年全年累計(jì)下達(dá)投資執(zhí)行計(jì)劃84.80億元，共涉及項(xiàng)目344個(gè)。此次審計(jì)在全面分析投資項(xiàng)目計(jì)劃管理的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對(duì)金州至普蘭店灣城際鐵路工程和大連新機(jī)場沿岸商務(wù)區(qū)建設(shè)2個(gè)重大項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是2018年市級(jí)年初預(yù)算安排的基本建設(shè)資金未能落實(shí)到具體項(xiàng)目及單位，而是在年度政府投資計(jì)劃執(zhí)行過程中，隨實(shí)際下達(dá)的投資計(jì)劃分批確定；二是投資計(jì)劃下達(dá)較晚。在2018年全年下達(dá)的9批計(jì)劃中，12月份下達(dá)3批，計(jì)劃投資額26.58億元，當(dāng)年安排資金指標(biāo)4.27億元，占計(jì)劃投資額16.11%；三是項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢，金普城際鐵路、新機(jī)場沿岸商務(wù)區(qū)均未按計(jì)劃建成；四是財(cái)政資金使用績效不高，存在金普城際鐵路因現(xiàn)場管理不到位導(dǎo)致額外增加工程造價(jià)221萬元，以及預(yù)付設(shè)備款長期滯留供銷商，新機(jī)場沿岸商務(wù)區(qū)12.8萬平方米已收儲(chǔ)土地被其他單位占用等問題。
七、審計(jì)建議
從今年審計(jì)情況來看，部分以前年度發(fā)現(xiàn)的同類型問題依然存在，反映出有關(guān)部門預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，預(yù)算管理改革不到位，相關(guān)制度不健全等深層次問題。主要表現(xiàn)在：一是預(yù)算管理基礎(chǔ)性工作需要進(jìn)一步加強(qiáng)，預(yù)算在編制過程中缺乏科學(xué)、合理測算，一定程度上仍沿用“基數(shù)+增長”的編制模式，導(dǎo)致預(yù)算不夠細(xì)化，特別是專項(xiàng)資金大都采取代編方式，先確定預(yù)算規(guī)模，執(zhí)行中再找項(xiàng)目，導(dǎo)致資金結(jié)轉(zhuǎn)滯留，沒有及早形成支出，影響了使用效益。二是部分主管部門對(duì)下屬單位監(jiān)管責(zé)任未有效落實(shí)，一些重大問題，特別是移送問題主要發(fā)生在部門所屬的二級(jí)單位。三是 “重分配、輕管理、重支出、輕績效”的思維模式尚未根本扭轉(zhuǎn)，一些預(yù)算項(xiàng)目沒有設(shè)置績效考核指標(biāo)，或指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)；一些專項(xiàng)資金沒有設(shè)定執(zhí)行時(shí)間，缺乏定期評(píng)估，“只生不死”現(xiàn)象嚴(yán)重。因此，審計(jì)提出了四個(gè)方面的建議：一是完善預(yù)算管理體制機(jī)制，提升財(cái)政資源配置效率；二是規(guī)范財(cái)政資金收支管理，強(qiáng)化部門主體責(zé)任；三是全面實(shí)施績效管理，切實(shí)發(fā)揮財(cái)政資金效益；四是深入貫徹落實(shí)重大政策，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。
對(duì)2018年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市審計(jì)局已按照審計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，對(duì)應(yīng)上繳的資金予以收繳，對(duì)違紀(jì)問題依法移送相關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。有關(guān)部門和單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題高度重視，正采取有效措施進(jìn)行整改。市審計(jì)局將對(duì)審計(jì)整改情況實(shí)施跟蹤檢查，確保審計(jì)整改工作落實(shí)到位。
正文doc下載：關(guān)于大連市2018年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果的公告.docx
正文pdf下載：關(guān)于大連市2018年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果的公告.pdf
| 【關(guān)閉】 【打印】 |
