2019年以來(lái)，按照審計(jì)管理體制改革后審計(jì)工作的新定位、新目標(biāo)、新要求，市審計(jì)局緊緊圍繞市委“1+10+10”工作部署和市政府工作安排，對(duì)照“城市質(zhì)量提升年”“水污染治理決戰(zhàn)年”具體要求，對(duì)2018年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，并匯總編制了審計(jì)工作報(bào)告。這是市委審計(jì)委員會(huì)成立以來(lái)，市審計(jì)局向市人大常委會(huì)提交的第一份審計(jì)工作報(bào)告，全面反映了2019年以來(lái)的審計(jì)工作情況，體現(xiàn)了市審計(jì)局在市委和市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)的最新成果。與往年相比，審計(jì)工作報(bào)告積極配合人大預(yù)算審查監(jiān)督重點(diǎn)向支出預(yù)算和政策拓展的要求，充分考慮經(jīng)濟(jì)社會(huì)各領(lǐng)域的新情況、新問(wèn)題、新趨勢(shì)，調(diào)整了報(bào)告的基本框架，按照市本級(jí)全口徑預(yù)算、部門(mén)預(yù)算支出、財(cái)政決算、重大政策措施跟蹤、重大專項(xiàng)、國(guó)有企業(yè)、公共投資項(xiàng)目、績(jī)效等八類審計(jì)進(jìn)行整合。本年度審計(jì)工作報(bào)告主要有以下特點(diǎn)：
一、聚焦重大政策措施落實(shí)，全力服務(wù)黨和國(guó)家工作大局
促進(jìn)中央政令暢通是審計(jì)機(jī)關(guān)的重大政治任務(wù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)做到“兩個(gè)維護(hù)”的具體體現(xiàn)。市審計(jì)局始終把著力推動(dòng)重大政策措施落實(shí)落地作為重大政治任務(wù)來(lái)抓，不斷深化重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了2018年10月以來(lái)重大政策措施落實(shí)情況。從審計(jì)情況來(lái)看，被審計(jì)單位能夠認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省市各項(xiàng)重大政策措施，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，個(gè)別政策執(zhí)行效果未達(dá)預(yù)期，部分任務(wù)推進(jìn)緩慢。
一是推動(dòng)打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”等重大戰(zhàn)略實(shí)施。審計(jì)了3家市屬國(guó)有企業(yè)防范化解風(fēng)險(xiǎn)情況、全市對(duì)口支援和扶貧協(xié)作工作情況以及污染防治工作情況。從審計(jì)情況看，我市為對(duì)口支援和扶貧協(xié)作地區(qū)的民生保障、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、人才培養(yǎng)等方面作出了貢獻(xiàn)，“深圳藍(lán)”可持續(xù)行動(dòng)計(jì)劃穩(wěn)步推進(jìn)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，部分國(guó)有企業(yè)投資存在損失風(fēng)險(xiǎn)，部分對(duì)口支援和幫扶項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，部分污染防治項(xiàng)目進(jìn)度滯后。
二是推動(dòng)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展等重大政策落實(shí)。審計(jì)了2018年度相關(guān)單位降費(fèi)減負(fù)、產(chǎn)業(yè)用地可租賃供應(yīng)、降低用能成本等政策的落實(shí)情況。從審計(jì)情況看，出臺(tái)了支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展“四個(gè)千億”措施，截至2018年12月底，已為企業(yè)減負(fù)1,417.96億元。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，個(gè)別部門(mén)違規(guī)向企業(yè)和個(gè)人轉(zhuǎn)嫁服務(wù)費(fèi)用，工業(yè)用地可租賃供應(yīng)政策執(zhí)行效果未達(dá)預(yù)期，轉(zhuǎn)供電主體清理規(guī)范工作存在遺漏。
三是推動(dòng)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境等重大任務(wù)開(kāi)展。審計(jì)了2019年上半年“放管服”改革推進(jìn)和營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化情況。從審計(jì)情況看，出臺(tái)了《深圳市關(guān)于加大營(yíng)商環(huán)境改革力度的若干措施》，涉企收費(fèi)項(xiàng)目減至12項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)和6項(xiàng)政府性基金。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，78項(xiàng)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境任務(wù)需提速增效，主管部門(mén)未及時(shí)推動(dòng)供水用水相關(guān)條例修訂工作，燃?xì)庥脷鈭?bào)裝辦理時(shí)間較長(zhǎng)。
二、聚焦預(yù)算管理績(jī)效提高，促進(jìn)財(cái)政資金發(fā)揮更大效用
市審計(jì)局嚴(yán)格落實(shí)科技強(qiáng)審要求，運(yùn)用大數(shù)據(jù)手段全面分析核查財(cái)政資金，進(jìn)一步深化“橫向到邊、縱向到底”的財(cái)政審計(jì)，全面推動(dòng)實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理。本年度審計(jì)工作報(bào)告繼續(xù)列表反映政府全口徑預(yù)決算執(zhí)行情況，覆蓋市本級(jí)全部一級(jí)預(yù)算部門(mén)，并首次單列章節(jié)反映市、區(qū)、街道三個(gè)層級(jí)的財(cái)政決算等情況。
一是市本級(jí)全口徑預(yù)算方面。通過(guò)運(yùn)用大數(shù)據(jù)手段，全面分析市本級(jí)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)轉(zhuǎn)移支付資金、國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入、醫(yī)?；鸬乳_(kāi)展重點(diǎn)核查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于前期準(zhǔn)備工作不充分、招標(biāo)工作緩慢等，項(xiàng)目進(jìn)展緩慢或終止，導(dǎo)致部分財(cái)政資金使用效益受到影響。審計(jì)建議，要加快推進(jìn)“智慧財(cái)政”建設(shè)，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，提高資金使用效益。
二是政府部門(mén)預(yù)算方面。通過(guò)綜合分析市本級(jí)126個(gè)一級(jí)預(yù)算部門(mén)共計(jì)500個(gè)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)20個(gè)一級(jí)預(yù)算部門(mén)共計(jì)31個(gè)預(yù)算單位開(kāi)展重點(diǎn)核查，其中包括5個(gè)法院和檢察院、8個(gè)民主黨派市委會(huì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于管理不到位等，仍有部分部門(mén)預(yù)算執(zhí)行不夠規(guī)范、部分公務(wù)經(jīng)費(fèi)支出管理不夠規(guī)范、購(gòu)買(mǎi)服務(wù)和內(nèi)部控制存在問(wèn)題等。審議建議，要嚴(yán)格遵守預(yù)算法，認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制制度，按程序按標(biāo)準(zhǔn)支出公務(wù)經(jīng)費(fèi)，規(guī)范開(kāi)展自行采購(gòu)活動(dòng)。
三是全市財(cái)政決算方面。通過(guò)認(rèn)真分析市、區(qū)、街道三個(gè)層級(jí)的財(cái)政決算情況，對(duì)市本級(jí)2018年財(cái)政決算草案、2個(gè)區(qū)2017年財(cái)政決算和4個(gè)街道辦事處2017年財(cái)政管理開(kāi)展重點(diǎn)核查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于資金管理不夠規(guī)范、資產(chǎn)管理不夠嚴(yán)格等，個(gè)別單位預(yù)算項(xiàng)目超范圍支出、未按要求將物業(yè)移交統(tǒng)一管理、違規(guī)將辦公用房變更為職工宿舍使用。審計(jì)建議，要規(guī)范資金開(kāi)支審批，嚴(yán)格進(jìn)行資產(chǎn)處置，做好固定資產(chǎn)的登記、核算和管理工作。
三、聚焦民生項(xiàng)目實(shí)施效果提升，促進(jìn)保障和改善民生
市審計(jì)局牢固樹(shù)立以人民為中心的發(fā)展思想，高度關(guān)注醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、教育發(fā)展、養(yǎng)老服務(wù)等四大民生領(lǐng)域，依托績(jī)效審計(jì)，深入挖掘市醫(yī)療衛(wèi)生“三名工程”，鹽田區(qū)、龍華區(qū)保障性安居工程，市本級(jí)中小學(xué)信息系統(tǒng)建設(shè)工程和“幸福老人計(jì)劃”項(xiàng)目等在績(jī)效管理方面存在的不足，督促規(guī)范完善。
一是推進(jìn)加快民生項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度。住房保障方面，由于實(shí)施過(guò)程中長(zhǎng)期停工、未進(jìn)行竣工驗(yàn)收備案等，截至2019年2月底，有1034套公租房尚未建成，184套公租房無(wú)法交付使用。教育發(fā)展方面，截至2019年4月底，“教育云”項(xiàng)目有6個(gè)單項(xiàng)工程工期延誤，已竣工驗(yàn)收的單項(xiàng)工程中有3個(gè)子系統(tǒng)未使用。審計(jì)要求，積極推進(jìn)保障房和“教育云”項(xiàng)目建設(shè)，開(kāi)展推廣試點(diǎn)工作，督促加快民生項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度。
二是推進(jìn)保障民生項(xiàng)目實(shí)施效果。醫(yī)療衛(wèi)生方面，部分“三名工程”醫(yī)學(xué)團(tuán)隊(duì)經(jīng)費(fèi)使用與團(tuán)隊(duì)成員來(lái)深實(shí)際工作天數(shù)不匹配，經(jīng)費(fèi)使用率高與專家在深時(shí)間嚴(yán)重不足形成反差，存在醫(yī)療服務(wù)效能較低的問(wèn)題。住房保障方面，由于保障房預(yù)留、劃轉(zhuǎn)至主管部門(mén)或企業(yè)的房源分配不及時(shí)等，截至2018年12月底，有225套保障房空置1年以上，其中185套已空置3年以上。另有28套已分配公租房使用不符合規(guī)定，7套已分配公租房長(zhǎng)期無(wú)人入住。教育發(fā)展方面，“智慧校園”示范學(xué)校扶持工作的實(shí)施效果未得到跟蹤監(jiān)督。養(yǎng)老服務(wù)方面，未跟蹤“幸福老人計(jì)劃”項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用情況。審計(jì)要求，優(yōu)化“三名工程”專家來(lái)深工作管理辦法及制度，盡快收回和分配長(zhǎng)期空置保障房，加強(qiáng)對(duì)“智慧校園”示范學(xué)校扶持經(jīng)費(fèi)的跟蹤檢查，加強(qiáng)“幸福老人計(jì)劃”項(xiàng)目監(jiān)管，切實(shí)發(fā)揮民生項(xiàng)目的保障作用。
四、聚焦重點(diǎn)專項(xiàng)資金發(fā)揮作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展
市審計(jì)局堅(jiān)持把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到黨中央、國(guó)務(wù)院對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的重大判斷和決策部署上來(lái)，著重加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)工程專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，激發(fā)微觀主體活力，推動(dòng)加快建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系。從審計(jì)情況看，2018年度市本級(jí)專項(xiàng)資金主要投入在社會(huì)保障及公益事業(yè)、交通能源、產(chǎn)業(yè)發(fā)展和科技創(chuàng)新、農(nóng)林糧食水利等四大類，項(xiàng)目審批、績(jī)效管理和資金監(jiān)管等制度得到改善，但是科技創(chuàng)新專項(xiàng)資金的管理使用存在一些問(wèn)題，需要引起重視。
一是強(qiáng)化對(duì)專項(xiàng)資金的過(guò)程監(jiān)管。截至2019年4月底，由于對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程監(jiān)管不到位，項(xiàng)目承擔(dān)單位已無(wú)法聯(lián)系、已倒閉或已清算，有68個(gè)項(xiàng)目資金存在潛在損失，涉及金額4,533.5萬(wàn)元。由于對(duì)項(xiàng)目的驗(yàn)收管理不到位，未按合同約定將超期未申請(qǐng)驗(yàn)收的項(xiàng)目視為驗(yàn)收不通過(guò)，涉及項(xiàng)目77個(gè)、資金3,384萬(wàn)元；違規(guī)繼續(xù)資助超期未驗(yàn)收項(xiàng)目的承擔(dān)單位，涉及項(xiàng)目15個(gè)、資金2,696.9萬(wàn)元；未按規(guī)定及時(shí)收回驗(yàn)收未通過(guò)項(xiàng)目的結(jié)余資金和孳生利息，涉及項(xiàng)目20個(gè)、資金286.43萬(wàn)元。審計(jì)要求，探索建立科學(xué)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，收回項(xiàng)目結(jié)余資金、孳生利息和違規(guī)繼續(xù)資助資金。
二是強(qiáng)化對(duì)資助項(xiàng)目的過(guò)程監(jiān)管。由于未按要求督促項(xiàng)目實(shí)施單位定期匯報(bào)進(jìn)展或提交建設(shè)進(jìn)度調(diào)整報(bào)告，有建設(shè)期的資助項(xiàng)目普遍延期，其中1個(gè)項(xiàng)目延期長(zhǎng)達(dá)4年1個(gè)月。個(gè)別項(xiàng)目未實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，其中2個(gè)項(xiàng)目截至2019年4月底未產(chǎn)生任何收益。審計(jì)要求，合理制定預(yù)期目標(biāo)，嚴(yán)格按要求推進(jìn)，提高項(xiàng)目實(shí)施效益。
五、聚焦國(guó)有企業(yè)管治風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國(guó)有資本做強(qiáng)做優(yōu)做大
市審計(jì)局認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央及省委、市委關(guān)于加強(qiáng)人大國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督職能的部署要求，不斷深化對(duì)國(guó)資國(guó)企的審計(jì)監(jiān)督，揭示存在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，推進(jìn)國(guó)資國(guó)企管理公開(kāi)透明，使國(guó)資國(guó)企更好服務(wù)發(fā)展、造福人民。本年度的審計(jì)工作報(bào)告不僅在國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”推進(jìn)落實(shí)、公共投資項(xiàng)目審計(jì)中反映了國(guó)資國(guó)企相關(guān)工作開(kāi)展情況，還首次單列章節(jié)反映了8家國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制及境內(nèi)外投資等情況。
一是督促國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)管理。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有2家國(guó)有企業(yè)分別在金融類、通信類、地產(chǎn)類進(jìn)行投資開(kāi)發(fā)，所投資的企業(yè)虧損了6.71億元，所投資的項(xiàng)目損失了6,533.34萬(wàn)元。審計(jì)要求，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，查明投資企業(yè)巨額虧損的原因，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究，同時(shí)加強(qiáng)投資管理，投向與主業(yè)經(jīng)營(yíng)關(guān)聯(lián)緊密、有良好經(jīng)濟(jì)效益、有利于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)或項(xiàng)目，提高經(jīng)濟(jì)效益。
二是督促國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有2家國(guó)有企業(yè)采購(gòu)管理不規(guī)范，存在分拆項(xiàng)目規(guī)避招投標(biāo)、未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)或競(jìng)價(jià)擇優(yōu)采購(gòu)等問(wèn)題，涉及金額729.4萬(wàn)元。有2家企業(yè)違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)貼，涉及金額315.88萬(wàn)元。審計(jì)指出問(wèn)題后，1家企業(yè)已收回違規(guī)發(fā)放的獎(jiǎng)金和車(chē)補(bǔ)。審計(jì)已將相關(guān)企業(yè)采購(gòu)管理不規(guī)范、違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼事項(xiàng)移送處理，要求嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)相關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)真調(diào)查和處理糾正違規(guī)行為。
三是督促國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有1家國(guó)有企業(yè)對(duì)外出資設(shè)立了子基金87只，但在年度報(bào)告中未詳細(xì)反映項(xiàng)目投資盈虧和持有期間收益分配等情況。另有2家國(guó)有企業(yè)與其他公司共同投資了3個(gè)項(xiàng)目，未督促另一方股東按持股比例出資或同比例提供股東借款，承擔(dān)了大部分投資風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)企業(yè)已督促合資股東出資3,400萬(wàn)元，提供股東借款4,000萬(wàn)元。審計(jì)要求，規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理和信息披露工作，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做到風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、收益共享。
六、聚焦監(jiān)督與服務(wù)并重，有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)特作用
習(xí)近平總書(shū)記指出，審計(jì)就像體檢，不僅是為了查病，更是為了治已病、防未病。市審計(jì)局深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記重要講話精神，在做好“經(jīng)濟(jì)體檢”工作的同時(shí)，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行全方位監(jiān)督，既敢于和善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，又積極推動(dòng)問(wèn)題整改，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)管理、完善制度，服務(wù)被審計(jì)單位事業(yè)發(fā)展。
一是堅(jiān)持邊審邊改。進(jìn)一步加大對(duì)整改審計(jì)查出問(wèn)題的監(jiān)督力度，推動(dòng)被審計(jì)單位采取有效措施，做好整改工作。截至2019年6月30日，已整改261個(gè)問(wèn)題，涉及金額71.42億元。比如，審計(jì)指出國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入未按合同約定時(shí)間收繳后，羅湖區(qū)城市更新和土地整備局、市規(guī)劃和自然資源局南山管理局開(kāi)展整改，共收回20.16億元。審計(jì)指出個(gè)別非公立醫(yī)院存在套取醫(yī)保基金行為后，市醫(yī)保局對(duì)該行為進(jìn)行了核實(shí)，根據(jù)規(guī)定處理處罰了6家醫(yī)院，收繳違規(guī)金、違約金21.9萬(wàn)元。
二是督促建章立制。以審計(jì)整改為契機(jī)，推動(dòng)被審計(jì)單位舉一反三，從源頭入手建立健全、及時(shí)完善規(guī)章制度，做到防患于未然。資金監(jiān)管方面，要求建立健全統(tǒng)一、規(guī)范、科學(xué)的市本級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，建立項(xiàng)目支出動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié)機(jī)制、專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，完善區(qū)級(jí)扶持股份合作公司發(fā)展專項(xiàng)資金管理暫行辦法。企業(yè)運(yùn)營(yíng)方面，要求建立境外投資管理制度，制訂科學(xué)合理的專家管理辦法，完善采購(gòu)、資金分級(jí)審批等內(nèi)部管理制度。項(xiàng)目建設(shè)方面，要求盡快推動(dòng)供水用水條例及行業(yè)服務(wù)規(guī)范的修訂工作，細(xì)化竣工結(jié)（決）算審核工作管理制度和操作規(guī)程?？?jī)效管理方面，要求優(yōu)化“三名工程”專家來(lái)深工作時(shí)間要求等管理辦法及制度，完善績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，研究將治療重大疑難病癥、實(shí)施高水平高難度手術(shù)等臨床指標(biāo)納入績(jī)效考核范圍。
總的來(lái)看，本年度的審計(jì)工作報(bào)告有總體、有分析、有典型，有針對(duì)性地提出了審計(jì)意見(jiàn)和建議，充分體現(xiàn)了審計(jì)機(jī)關(guān)貫徹落實(shí)市委、市政府各項(xiàng)決策部署和市人大各項(xiàng)決議的工作成效。下一步，被審計(jì)單位將繼續(xù)整改，并將在審計(jì)結(jié)束后的3個(gè)月內(nèi)向市審計(jì)局報(bào)送整改情況。市政府將在市人大常委會(huì)審議后，部署落實(shí)整改，4個(gè)月內(nèi)向市委審計(jì)委員會(huì)、市人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。
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