市人大常委會：
我受市政府委托，報告2018年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據審計法律法規(guī)，市審計局對2018年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計。審計中，市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹習近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和對深圳重要批示指示精神，按照審計管理體制改革后審計工作的新定位、新目標、新要求，圍繞市委全會工作部署和市政府工作安排，特別是對照“城市質量提升年”“水污染治理決戰(zhàn)年”具體要求，努力做到精準審計、查深查透，推動全面實施預算績效管理，推動人大預算審查監(jiān)督重點向支出預算和政策落實方面拓展，推動深圳朝著建設中國特色社會主義先行示范區(qū)的方向前行、努力創(chuàng)建社會主義現代化強國的城市范例。
2018年，深圳市各部門認真執(zhí)行市六屆人大六次會議批準的財政預算，財政預算執(zhí)行情況總體良好，財政收支管理能力進一步增強。一是財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長。受減稅降費等政策影響，財稅收入增速有所放緩，但深圳擁有良好的產業(yè)結構和營商環(huán)境，民營經濟持續(xù)壯大，先進制造業(yè)、現代服務業(yè)、戰(zhàn)略性新興產業(yè)稅收收入穩(wěn)定，前海蛇口自貿區(qū)稅收增長31.3%。市本級一般公共預算收入同比增長4.95%，稅收收入同比增長9.35%，占一般公共預算收入的73.7%，財政收入結構較為合理，財政質量和規(guī)模繼續(xù)穩(wěn)步上升，為全市經濟社會發(fā)展提供了有力保障。二是堅持落實積極財政政策。落實降費減負政策，涉企收費項目減至12項行政事業(yè)性收費和6項政府性基金。加大力度支持實體經濟發(fā)展，給予工商業(yè)企業(yè)和規(guī)模以上先進高技術制造企業(yè)用電補貼21.57億元。建立跨部門債務監(jiān)測大數據平臺，健全地方債務風險應急處置機制。發(fā)行8支地方政府債券，共計52.4億元，其中4支專項債券試行分期還本機制。三是全面實施預算績效管理。實行全市預算支出進度考核，及時跟蹤掌握財政資金動態(tài)。繼續(xù)開展國庫集中支付改革，提高財政資金授權支付限額至500萬元，為預算單位和財政部門提效。清理整合使用方向相同或類似的預算資金、專項資金，及時調整執(zhí)行情況不理想、使用效益低下、政策效果不明顯的資金，完善項目審批、績效管理和資金監(jiān)管等制度，提高財政資金使用效益。四是持續(xù)加大民生投入力度。全市九大類民生支出2,772.4億元，包括教育、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)、農林水、交通運輸、住房保障等方面，占財政支出比重達到64.7%。出臺學前教育經費投入、部屬高校合作辦學協議經費投入等政策，推動教育均衡優(yōu)質發(fā)展。提高市屬公立醫(yī)院基本醫(yī)療服務補助至每門急診42.6元/人次、每張住院床355.32元/日，共建“健康深圳”。
對于上年度審計工作報告反映問題的整改情況，市審計局已于2018年12月向市政府報告，并按規(guī)定向市六屆人大常委會第二十九次會議報告。各有關單位按照市政府的統(tǒng)一部署，認真組織整改，按照審計要求已上繳財政資金1.83億元、調賬處理資金100.02億元，歸還原渠道資金及采取其他整改方式處理資金121.01億元，根據審計建議完善各項規(guī)章制度26項，依法依規(guī)處理13名責任人員。
一、市本級全口徑預算審計情況
本年度審計進一步落實科技強審的要求，運用大數據手段全面分析核查公共資金，繼續(xù)關注市本級一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社?；痤A算等全口徑預算執(zhí)行情況。市財政局提供的預算、預算調整方案及決算報表顯示，市本級一般公共預算總收入3,239億元，總支出3,147億元，結轉結余92億元；政府性基金預算總收入1,419.1億元，總支出987.4億元，結轉結余431.7億元；國有資本經營預算總收入55.15億元，總支出48.17億元，結轉結余6.98億元；社保基金預算總收入1,752.87億元，總支出757.01億元，當年收支結余995.86億元。從審計情況看，預算公開透明度不斷提高，國有土地使用權出讓收支管理總體規(guī)范，國有資本經營主要經濟指標總體呈增長態(tài)勢，社?；疬\行總體穩(wěn)健，但政府性基金預算支出執(zhí)行率僅為78.35%。2018年市本級全口徑預決算情況一覽表如下：
（一）一般公共預算執(zhí)行情況
從審計情況看，一般公共預算收入中，增值稅、企業(yè)所得稅、專項收入、個人所得稅居前四位，共占比76.28%。一般公共預算支出中，科學技術、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運輸、教育居前四位，共占比55.3%。審計發(fā)現的主要問題有：
1．市本級財政轉移支付管理不到位。截至2019年4月底，市財政局尚未制定系統(tǒng)規(guī)范的轉移支付相關管理制度，市區(qū)兩級金財系統(tǒng)也未實現互聯互通和數據共享，導致區(qū)級財政部門超時下達市財政局轉撥的轉移支付資金。審計抽查發(fā)現，2016至2018年，中央和省級財政部門下達的735條指標中,有67條受上述模式影響，導致區(qū)級財政部門延遲下達，涉及金額4,687.38萬元。
2．部分轉移支付資金沉淀影響財政資金使用效益。2016至2018年，中央和省級財政部門下達專項轉移支付資金291億元。由于前期準備工作不充分、未及時出臺資金使用細則、招標工作緩慢等原因，導致部分專項轉移支付資金項目進展緩慢或終止，在項目單位沉淀資金2.49億元。
3．部分專項債券資金支出緩慢。2017至2018年，市本級新增專項債券7支，總金額59.4億元。審計抽查發(fā)現，截至2018年12月底，有3個債券項目資金使用效益不高，在項目實施單位沉淀11.58億元，占總金額28.4億元的40.77%。
審計要求市財政局建立健全統(tǒng)一、規(guī)范、科學的轉移支付制度，規(guī)范資金的分配、管理和使用；加快推進“智慧財政”建設，解決市區(qū)金財系統(tǒng)的信息壁壘問題；加強對轉移支付資金的動態(tài)監(jiān)控，按規(guī)定及時收回和統(tǒng)籌使用執(zhí)行緩慢或終止的項目資金；與市水務局、住房建設局和深圳市地鐵集團有限公司（以下簡稱地鐵集團）等建立動態(tài)監(jiān)測機制，推動項目實施單位充分考慮項目實施中的不可預見性，提高債券資金使用績效。
（二）政府性基金預算執(zhí)行情況
政府性基金包括港口建設費、國有土地收益基金、國有土地使用權出讓金、彩票公益金、污水處理費等。本年度審計重點關注國有土地使用權出讓收支情況，從審計情況看，2018年國有土地使用權出讓收入1,328.5億元，完成計劃的112%；支出903.87億元，完成計劃的89%，結余424.63億元。審計發(fā)現的主要問題有：
1．國有土地使用權出讓收入未按合同約定時間收繳。截至2018年12月底，國有土地使用權出讓收入未按合同約定時間收繳34.78億元。其中，由于用地單位存在資金困難，3個城市更新項目欠繳8.21億元，2個產業(yè)用地項目欠繳22.37億元，拖欠最長時間達171天。
2．部分專項資金支出預算完成率低。截至2018年12月底，國土前期費、規(guī)劃國土監(jiān)察、測繪地籍工程、地質災害預防、基本農田建設和耕地保護等5類專項資金項目共有627個，其中198個執(zhí)行率不到50%；計劃支出4.95億元，實際支出3.25億元，完成率為65.66%。房屋征收資金項目共有53個，其中20個執(zhí)行率不到50%；計劃支出53億元，實際支出41.41億元，完成率為78.13%。
審計指出問題后，羅湖區(qū)城市更新和土地整備局、市規(guī)劃和自然資源局南山管理局已開展整改，共收回國有土地使用權出讓收入20.16億元。審計要求市規(guī)劃和自然資源局嚴格按照規(guī)定及合同約定條款，積極主動開展收繳工作，會同市發(fā)展改革委強化專項資金預算執(zhí)行的主體責任，進一步提高執(zhí)行進度。
（三）國有資本經營預算執(zhí)行情況
從審計情況看，國有資本經營預算基本完成，在推進國有資本布局調整和穩(wěn)定資本市場方面發(fā)揮了引領作用。不斷加大調入一般公共預算比例，推動國有資本經營收益用于保障和改善民生。審計發(fā)現的主要問題有：
國有資本經營預算收入編制范圍不完整。國有資本經營預算收入編制范圍包括11家國有獨資企業(yè)和14家國有控股企業(yè)，但文化類企業(yè)深圳出版發(fā)行集團（以下簡稱出版發(fā)行集團）未被納入。2018年,該集團合并報表凈利潤為7,999.39萬元。
審計要求市國資委嚴格按照預算法，將出版發(fā)行集團納入國有資本經營預算收入編制范圍。
（四）社?；痤A算執(zhí)行情況
從審計情況看，全市參保規(guī)模持續(xù)擴大，社?；鹗杖胪仍鲩L15.4%。待遇保障穩(wěn)步提升，將17種抗癌藥納入目錄管理，肺結核納入門診大病范圍。實施社保減負政策，2018年減負114.94億元，近三年累計減負305億元。審計發(fā)現的主要問題有：
1．部分社保基金項目預算執(zhí)行率較低。一是由于定點醫(yī)療機構協議償付標準的年度結算工作未完成，截至2018年12月底，結余獎勵金仍無法發(fā)放，導致城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險中其他支出的預算執(zhí)行率較低，僅為19.37%。二是由于部分區(qū)未按預算申報數使用資金，導致失業(yè)保險中促進就業(yè)專項經費預算執(zhí)行率較低，僅為52.88%。如鹽田區(qū)該項經費預算240萬元，實際完成68.96萬元，預算執(zhí)行率為28.73%。三是由于未考慮部分地方補充醫(yī)療保險藥品已被納入基本醫(yī)療保險，導致編制的地方補充醫(yī)療保險待遇支出預算偏大，預算執(zhí)行率僅為66.56%。
2．個別醫(yī)院存在套取醫(yī)?；鹦袨?。審計抽查發(fā)現，17家較大的非公立醫(yī)院中，有5家醫(yī)院職工2018年入住本院比例偏高，其中1家住院職工人數占全部職工人數的25.29%；有6家醫(yī)院11名醫(yī)生在本院住院期間，仍有正常上班的診療記錄，涉嫌掛床住院，涉及醫(yī)保基金7.3萬元。
審計指出問題后，市醫(yī)保局對涉嫌掛床住院的行為進行了核實，根據規(guī)定處理處罰了6家醫(yī)院，收繳違規(guī)金、違約金21.9萬元。審計建議市醫(yī)保局充分考慮政策調整因素，提升預算標準的準確性、科學性，加強基金運行分析，及時發(fā)現風險隱患，為基金安全平穩(wěn)運行提供堅實保障。市人力資源保障局要督促各區(qū)根據實際需求及上年度預算執(zhí)行情況，編制促進就業(yè)專項經費預算，嚴格按批準預算執(zhí)行。
二、部門預算支出審計情況
本年度審計利用大數據審計手段綜合分析了市本級126個一級預算部門共計500個預算單位的數據，并在此基礎上對20個一級預算部門共計31個預算單位的預算執(zhí)行情況進行重點審計，包括5個區(qū)法院和區(qū)檢察院、8個民主黨派市委會等。2018年，市本級126個一級預算部門基本支出和項目支出合計815.28億元。從審計情況看，各部門預算執(zhí)行情況良好，支出程序較為規(guī)范。審計發(fā)現的主要問題有：
（一）部分部門預算執(zhí)行不夠規(guī)范。10個部門超預算支出，涉及金額78.55萬元。5個部門違規(guī)擴大開支范圍，在預算支出中列支與履職無關的費用31.02萬元。1個部門無預算支出，涉及金額1.61萬元。
（二）部分公務經費支出管理不夠規(guī)范。公務接待方面，9個部門存在超范圍接待、超標準用餐等問題，涉及金額20.1萬元。公務用車方面，2個部門報銷未定編和超編制車輛保險、加油、修理等費用，涉及金額0.68萬元。會議費方面，11個部門未制定年度會議計劃或計劃制定不完善，涉及金額352.09萬元；10個部門超標準報銷或報銷附件不全，涉及金額219.18萬元。培訓費方面，11個部門未制定年度培訓計劃或計劃制定不完善，涉及金額915.26萬元；11個部門超標準報銷，涉及金額17.33萬元。差旅費方面，4個部門存在超標準報銷、超范圍支付等問題，涉及金額2.85萬元。
（三）部門購買服務和內部控制存在問題。一是6個部門未按規(guī)定執(zhí)行貨比三家的詢價比價程序，涉及33項采購事項，涉及金額569.69萬元。二是2個部門未制定自行采購相關制度。
（四）個別項目支出未建立動態(tài)調節(jié)機制。未對流動人員人事檔案保管服務費的實際管理支出實現有效跟蹤和動態(tài)調節(jié)，項目凈結余632萬元，占中標價3,546萬元的18%，支出有進一步壓縮空間。
審計指出上述問題后，3個單位上繳違規(guī)擴大開支范圍資金0.98萬元，1個單位上繳1.14萬元培訓費，1個單位上繳2.5萬元公務接待費、4.24萬元會議費。審計要求相關單位按照精簡高效、厲行節(jié)約原則，認真執(zhí)行內部控制制度，按程序按標準支出公務經費。盡快建立健全自行采購等內部管理制度，強化采購流程管理，完善監(jiān)督制約機制，規(guī)范開展自行采購活動。嚴格遵守預算法，不得擅自改變資金用途。建立項目支出動態(tài)調節(jié)機制，制定更加科學合理的評價標準體系。
三、財政決算審計情況
本年度審計關注市、區(qū)、街道三個層級的財政決算等情況，審計了2018年度市本級財政決算草案，龍華區(qū)、大鵬新區(qū)2017年度財政決算，福田區(qū)園嶺街道和沙頭街道、羅湖區(qū)翠竹街道、大鵬新區(qū)葵涌街道等4個街道辦事處2017年度財政管理情況。從審計情況看，龍華區(qū)政府、大鵬新區(qū)管委會和4個街道辦事處不斷加強財政資金統(tǒng)籌，保障轄區(qū)經濟社會平穩(wěn)發(fā)展。審計發(fā)現的主要問題有：
（一）市本級決算草案審計情況
1．未準確反映市人大預算決議的落實情況。市人大計劃預算委《關于深圳市2017年預算執(zhí)行情況和2018年預算草案的審查結果報告》（深常辦函〔2018〕13號）提出，2018年預算執(zhí)行工作要加大學前教育投入力度。2018年度決算草案顯示，市本級教育支出186億元，增長25.9%，增長原因主要是加大了學前教育投入力度，新建深圳大學等高校校區(qū)。但審計發(fā)現，市本級教育支出增加38.31億元，主要是高等教育支出增加了37.2億元，而學前教育支出只增加了0.19億元。決算草案未按照市人大預算決議相關要求，準確反映市本級教育的實際投入、投入結構、取得成效和市人大預算決議的落實情況等。
2．決算草案少計部分非稅收入。部分2018年度市本級非稅收入結存在財政專戶中，于2019年1月才繳入國庫，導致2018年度預算收入少計64.3億元，影響2018年度收入的完整性。
審計指出問題后，市財政局已修改完善2018年度決算草案，全面反映了市區(qū)兩級教育投入事權劃分、市本級教育投入等情況。審計要求市財政局嚴格落實市人大預算決議，強化財政專戶資金管理，及時將當年非稅收入足額繳入國庫。
（二）區(qū)級財政決算審計情況
1．預算調整報批滯后且內容不完整。在未報批預算調整方案的情況下，龍華區(qū)先行向企業(yè)支付77.76億元，用于購置地鐵物業(yè)、產業(yè)用房和注資成立建設發(fā)展、人才安居等公司。在提請區(qū)人大常委會審議的2017年年終預算調整方案（草案）中，龍華區(qū)未列明統(tǒng)籌使用資金的來源規(guī)模、支出安排及調整理由等。
2．專項資金監(jiān)管不規(guī)范。龍華區(qū)資助企業(yè)科技專項資金130.83萬元，但企業(yè)違反規(guī)定變更注冊地址，截至2018年12月6日，龍華區(qū)未收回資助款。大鵬新區(qū)扶持股份合作公司發(fā)展專項資金管理暫行辦法與集體經濟發(fā)展不適應，有23個不在扶持范圍內的項目通過大鵬新區(qū)管委會審定，獲得資金扶持，涉及金額2,856萬元。
審計指出問題后，龍華區(qū)加強與相關企業(yè)的溝通協調，大鵬新區(qū)已修訂印發(fā)《深圳市大鵬新區(qū)扶持股份合作公司發(fā)展專項資金管理暫行辦法》（深鵬辦規(guī)〔2018〕3號），明確扶持項目的標準和限額。審計要求龍華區(qū)政府遵循“先有預算、后有支出”基本原則，切實做到預算調整方案內容完整、數據準確。
（三）街道財政管理審計情況
1．預算執(zhí)行不夠規(guī)范。翠竹街道部分預算項目經費以撥代支，虛列支出193.85萬元?？拷值啦糠纸Y余資金未及時上繳，涉及金額63.17萬元。沙頭街道個別預算項目超范圍支出，主要用于購買物資、支付勞務費，涉及金額23.18萬元。
2．物業(yè)資產管理不夠嚴格。截至2018年6月底，翠竹街道有17處物業(yè)資產未登記入賬，涉及金額1,620.92萬元；未經審批將1處自有房屋與企業(yè)房屋置換，涉及面積296.02平方米。園嶺街道未經審批租用7處物業(yè)，未按要求將2處物業(yè)移交統(tǒng)一管理，違規(guī)將2處辦公用房變更為職工宿舍使用，涉及面積總計2378.8平方米。
3．民生項目管理不夠到位。沙頭街道“民生微實事”經費超范圍使用，涉及金額207.81萬元。2015年4月至2018年7月，園嶺街道多發(fā)放高齡老人補貼340人次，涉及金額27.1萬元。翠竹街道未跟蹤“幸福老人計劃”項目實施和資金使用情況，未通過政務公開欄公布收支情況。
審計指出問題后，葵涌街道已上繳結余資金58.52萬元。翠竹街道已補記部分物業(yè)資產。園嶺街道已移交2處物業(yè)，已追繳多發(fā)放補貼6.8萬元，相關辦公用房已補辦手續(xù)。審計要求相關街道辦事處要強化預算執(zhí)行管理，合理統(tǒng)籌經費預算。嚴格進行資產處置，做好固定資產的登記、核算和管理工作。加強民生項目監(jiān)管，規(guī)范資金開支審批，保障支出的合規(guī)性和效益性。
四、重大政策措施跟蹤審計情況
本年度審計全面關注支持實體經濟發(fā)展、營商環(huán)境優(yōu)化和支持民營經濟“四個千億”等重大政策措施貫徹落實情況。從審計情況看，被審計單位能夠認真貫徹落實中央和省市各項重大政策措施。支持民營經濟發(fā)展“四個千億”措施出臺后，截至2018年12月底，通過稅收減免、清理轉供電加價、降低社保繳存比例等，為企業(yè)減負1,417.96億元。通過增加中小微企業(yè)銀行貸款風險補償資金池至50億元，組建30億元政策性融資擔保基金，緩解企業(yè)融資難融資貴問題。出資150億元撬動社會資本共同設立1,000億元民營企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展基金，資助具備良好發(fā)展前景的民營企業(yè)。截至2019年3月底，已向46家上市公司提供債權資金支持81.19億元，向8家上市公司提供股權資金支持23.3億元。審計發(fā)現的主要問題有：
（一）支持實體經濟發(fā)展政策落實方面
1．違規(guī)向企業(yè)和個人轉嫁服務費用。深圳市房地產信息系統(tǒng)是提供公共服務的電子政務平臺，應由市規(guī)劃和自然資源局向第三方認證服務供應商支付服務費用。但該費用被轉嫁至使用系統(tǒng)的企業(yè)和個人承擔，2017年3月至2019年3月共轉嫁81.67萬元。
2．工業(yè)用地可租賃供應政策執(zhí)行效果未達預期。由于租用地塊無法辦理抵押融資，租用地塊上的建筑物無法辦理產權登記等，企業(yè)對工業(yè)用地可租賃供應的方式接受程度普遍不高，未達到降低工業(yè)用地成本的目標。截至2018年12月底，全市只有龍崗區(qū)掛牌出租了1塊用地。
3．轉供電主體清理規(guī)范工作存在遺漏。截至2019年2月底，主管部門共清理出1569戶轉供電主體，檢查規(guī)范了其中146戶，僅占9.31%。由于非業(yè)主不能在供電企業(yè)開戶直接用電，大部分租賃場地經營的企業(yè)通過轉供電主體用電，轉供電主體加價行為普遍存在，加價幅度平均為30%，大部分轉供電主體也未及時傳導降價紅利。
審計建議市規(guī)劃和自然資源局嚴格執(zhí)行《關于規(guī)范電子政務平臺收費管理的通知》（財綜函〔2011〕14號）有關規(guī)定，通過政府購買服務方式支付第三方電子認證服務費，積極研究完善工業(yè)用地可租賃供應政策。市發(fā)展改革委、市場監(jiān)督管理局要全面清理規(guī)范轉供電主體，督促供電企業(yè)提高服務意識，盡快實現直接供電。
（二）營商環(huán)境優(yōu)化政策落實方面
1．部分營商環(huán)境優(yōu)化任務需提速增效。由于《深圳市關于加大營商環(huán)境改革力度的若干措施》（深府〔2018〕1號）部分任務目標不夠明確，責任單位制定的實施方案不夠具體，也未明確任務時間表。截至2018年12月底，已完成48項任務，其余78項仍在推進。
2．主管部門未及時推動個別條例修訂工作?！渡钲诮洕貐^(qū)城市供水用水條例》（深圳市人大常委會第24號）于2004年第二次修訂，《深圳市供水行業(yè)服務規(guī)范》（SZDB/Z21-2009）于2009年制定，上述條例關于用水辦理時限的規(guī)定與《廣東省深化營商環(huán)境綜合改革行動方案》（粵辦發(fā)〔2018〕27號）不符，關于收取滯納金的規(guī)定未按要求取消，主管部門也未及時推動修訂工作。
3．燃氣用氣報裝辦理時間較長。審計抽查發(fā)現，16個燃氣用氣報裝申請平均辦理時長為14.22個工作日，比規(guī)定時限10個工作日超出4.22個工作日，其中12個均超過了規(guī)定時限。
審計建議市發(fā)展改革委深入研究營商環(huán)境優(yōu)化政策各項措施，督促責任單位制定具體的實施方案，明確職責分工和時間安排，把“放管服”改革和營商環(huán)境優(yōu)化政策落到實處。市水務局要盡快推動供水用水條例和行業(yè)服務規(guī)范的修訂工作。深圳市燃氣集團股份有限公司要加快推動用氣報裝流程再造，進一步簡化流程，壓縮辦理時間。
（三）社會保障政策落實方面
參保職工提升職業(yè)技能補貼工作未實際開展。2017年12月，省人力資源社會保障廳、財政廳聯合印發(fā)了《關于失業(yè)保險支持參保職工提升職業(yè)技能有關問題的通知》（粵人社規(guī)〔2017〕13號），要求開展失業(yè)保險基金用于參保職工技能提升補貼相關工作。2018年8月，深圳市正式印發(fā)相關文件，要求從當年10月起實施。但截至2019年4月底，由于申報信息系統(tǒng)尚不完善，該工作仍未實際開展。
審計要求市人力資源保障局推動職業(yè)技能提升補貼政策加快落地，為穩(wěn)定就業(yè)提供資金支持。
五、重大專項審計情況
（一）重大專項資金管理使用情況
本年度審計關注市本級專項資金的管理和使用情況，對科技計劃專項資金、深圳國家高技術產業(yè)創(chuàng)新中心(以下簡稱創(chuàng)新中心)專項資金進行重點審計。2018年，市本級安排專項資金316.41億元, 實際支出312.85億元，結余3.56億元，包括社會保障及公益事業(yè)、交通能源、產業(yè)發(fā)展和科技創(chuàng)新、農林糧食水利四大類共45項，詳見下表。
從審計情況看，市本級科研項目資金、財政專項資金等管理辦法出臺后，資金投入、項目審批、績效管理和資金監(jiān)管等方式得到改善。創(chuàng)新中心積極打造高水平智庫和技術支撐服務平臺，增強戰(zhàn)略性新興產業(yè)和未來產業(yè)持續(xù)發(fā)展能力。審計發(fā)現的主要問題有：
1．科技計劃專項資金項目未得到嚴格監(jiān)管。一是對項目的實施過程監(jiān)管不到位。截至2019年4月底，有407個資助項目超期未驗收。由于項目承擔單位已無法聯系、已倒閉或已清算，其中68個項目資金存在潛在損失，涉及金額4,533.5萬元。二是對項目的驗收管理不到位。截至2019年4月底，未按合同約定將超期未申請驗收的項目視為驗收不通過，涉及項目77個，涉及資金3,384萬元。違規(guī)繼續(xù)資助超期未驗收項目的承擔單位，涉及項目15個，涉及資金2,696.9萬元。未按規(guī)定及時收回驗收未通過項目的結余資金和孳生利息，涉及項目20個，涉及資金286.43萬元。
2．創(chuàng)新中心專項資金項目實施績效不理想。一是有建設期的項目普遍延期。創(chuàng)新中心未定期向上級單位匯報項目進展，也未提交建設進度調整報告，其中深圳云計算應用開發(fā)測試公共服務平臺項目延期長達4年1個月。二是2個項目未實現預期經濟目標。創(chuàng)新中心預計深圳開放式云計算創(chuàng)客服務平臺、深圳云計算應用開發(fā)測試公共服務平臺等2個項目建成后，可實現收入460萬元/年。截至2019年4月底，共投資1,765.17萬元，均無任何收益。
審計要求市科技創(chuàng)新委按規(guī)定收回項目結余資金、孳生利息和違規(guī)繼續(xù)資助資金，對超期未申請驗收的項目視作驗收不通過，探索建立科學的動態(tài)監(jiān)控機制，確保項目承擔單位認真履行職責。創(chuàng)新中心要合理制定項目預期目標，嚴格按要求推進，提高實施效益。
（二）“三大攻堅戰(zhàn)”推進落實情況
本年度審計繼續(xù)聚焦打好“三大攻堅戰(zhàn)”，關注深圳市引導基金投資有限公司（以下簡稱市引導基金公司）、深圳市投資控股有限公司（以下簡稱市投控公司）、深圳市賽格集團有限公司（以下簡稱賽格集團）等3家國有企業(yè)防范化解風險情況，以及對口支援和扶貧協作、污染防治等工作開展情況。從審計情況看，2015至2017年，深圳共投入對口支援資金190.94億元，為新疆、西藏、四川、重慶、貴州、廣西以及省內河源、汕尾等地的民生保障、產業(yè)發(fā)展、人才培養(yǎng)等方面作出了貢獻。大力實施“深圳藍”可持續(xù)行動計劃，為純電動出租車超額減排獎勵13.89億元，為提前淘汰老舊車補貼3.9億元，為提前淘汰傳統(tǒng)泥頭車補貼1億元。審計發(fā)現的主要問題有：
1．部分國有企業(yè)投資存在損失風險。一是引導基金投資存在損失風險。截至2018年12月底，市引導基金公司對外出資設立子基金87支，其中20支子基金的投資項目已收回資金3.12億元。但該公司在年度報告中均未詳細反映項目投資盈虧和持有期間收益分配等情況，信息披露不完整。市財政局作為主管部門，也未及時指出并要求補充上報。若出現隱瞞或轉移財政資產情況，將增加察覺和后續(xù)追償的難度和風險，可能造成財政資金損失。二是國有企業(yè)承擔大部分投資風險。市投控公司、賽格集團的3家下屬企業(yè)與其它公司共同投資了3家公司，涉及城市開發(fā)、體育教育等方面。3家下屬企業(yè)實際出資（含股東借款）6.27億元，另一方股東均未按持股比例出資到位或同比例提供股東借款，僅出資及借款1,775萬元。由于另一方股東未履行同等義務，國有企業(yè)承擔了大部分投資風險。
2．部分對口支援和幫扶項目推進緩慢。一是對口幫扶項目推進較慢。截至2018年6月底，48個幫扶汕尾地區(qū)社會民生項目中，完成19個，僅占39.58%，還有9個尚未動工。二是部分援疆項目尚未啟動或推進較慢。2015至2017年，有9個援疆項目實施進度緩慢或尚未啟動，涉及總投資6,831.4萬元。三是個別扶貧協作項目無法按計劃實施。2017年度廣西1個幫扶基礎設施建設項目投入資金800萬元，計劃于2017年5月至2018年5月實施。其中5個子項目中，有3個仍處于前期階段，有2個已變更名稱和內容，無法按原計劃實施。截至2018年6月底，該項目僅支出26.6萬元。
3．部分污染防治項目進度滯后。22個水質凈化廠的提標改造項目中，有7個進度滯后，占比31.82%。沙井污水處理廠二期上蓋結構工程計劃于2018年11月底完工，截至2018年12月底，工程量僅完成70%。
審計指出問題后，市投控公司下屬企業(yè)已督促合資股東出資3,400萬元、提供股東借款4,000萬元。審計要求市財政局切實履行主管職責，規(guī)范市引導基金公司的財務管理和信息披露工作。市投控公司和賽格集團要有效防范經營和財務風險，敦促其它股東及時按比例出資或同比例提供股東借款，做到風險共擔、收益共享。深圳對口幫扶汕尾指揮部和援疆前方指揮部要提前做好項目前期論證規(guī)劃，加大跟蹤監(jiān)督力度。省第二扶貧協作工作組要加強幫扶項目監(jiān)督，督促做好前期統(tǒng)籌規(guī)劃。市水務局要加強對建設單位的監(jiān)管，盡快完成水質凈化廠提標改造等工程。
六、國有企業(yè)審計情況
本年度審計重點關注深業(yè)集團有限公司（以下簡稱深業(yè)集團）、深圳市城市公共安全技術研究院有限公司（以下簡稱城市安全研究院）、深圳市糧食集團有限公司（以下簡稱深糧集團）、深圳市創(chuàng)新投資集團有限公司、地鐵集團、賽格集團、市投控公司、出版發(fā)行集團等國有企業(yè)的財務管理、內部控制及境內外投資等情況。截至2018年12月底，國有企業(yè)總資產16,736.8億元，比年初增長11.4%；實現營業(yè)收入2,013.8億元，同比增長24.4%；利潤總額515.6億元，同比增長7%，共設立境外全資及控股企業(yè)158家。從審計情況看，國有企業(yè)改革全面深化，5家企業(yè)入選國家國有企業(yè)改革“雙百企業(yè)”。國有企業(yè)開展支持民營上市公司穩(wěn)健發(fā)展專項行動，為民營企業(yè)提供資金支持。審計發(fā)現的主要問題有：
（一）部分國有企業(yè)投資虧損較大。一是國有企業(yè)所投資的2家公司存在虧損。由于投資風險管控不足等，2017至2018年，市投控公司投資的1家金融類企業(yè)和1家通信類企業(yè)，分別虧損了4.4億元、2.31億元。按持股比例計算，共減少合并利潤1.45億元。二是下屬企業(yè)因管理問題造成損失。賽格集團下屬企業(yè)開發(fā)建設的1個地產項目中，因存在延期交樓、違章搭建等問題，賠償了6,533.34萬元。
審計要求市國資委督促國有企業(yè)加強經營管理，查明投資企業(yè)巨額虧損的原因，對責任人進行責任追究。相關企業(yè)要加強投資管理，投向與經營關聯緊密的、有良好經濟效益的、有利于長遠發(fā)展的產業(yè)或項目，提高經濟效益。
（二）部分國有企業(yè)內部控制不嚴格。一是采購管理不規(guī)范。出版發(fā)行集團有7個項目未按規(guī)定公開招標或競價擇優(yōu)采購，涉及金額549.4萬元。城市安全研究院將1個項目分拆為4個項目，規(guī)避招投標，涉及金額180萬元。二是內控制度不健全。深業(yè)集團未建立境外基金專項管理制度，對已投資3支境外基金的管理不夠完善。深糧集團下屬合資公司未完善采購、資金分級審批機制及操作流程，出現儲備糧無法正常輪換出庫的現象。城市安全研究院出臺的專家管理辦法僅對常聘專家、臨聘專家的管理和考核作了規(guī)定，未對特聘專家作相應規(guī)定。
審計已將上述采購管理不規(guī)范事項移送處理。審計要求城市安全研究院規(guī)范采購事項的決策程序，制訂科學合理的專家管理辦法，并嚴格執(zhí)行。出版發(fā)行集團要嚴格執(zhí)行采購規(guī)章制度，追究相關人員的責任，促進內部自行采購規(guī)范化、透明化。深業(yè)集團要建立境外投資管理制度。深糧集團要督促下屬合資公司完善采購、資金分級審批等內部管理制度。
（三）個別國有企業(yè)違規(guī)發(fā)放獎金補貼。2014年1月至2018年8月，出版發(fā)行集團違規(guī)發(fā)放獎金和車補187.47萬元。2015年5月至2017年9月，地鐵集團以資料費、評審費的名義，發(fā)放補貼128.41萬元。
審計指出問題后，出版發(fā)行集團已收回違規(guī)發(fā)放的獎金和車補。審計已將地鐵集團違規(guī)發(fā)放補貼事項移送處理，要求相關企業(yè)杜絕違規(guī)發(fā)放各類獎金補貼，認真調查和處理違規(guī)行為。
七、公共投資項目審計情況
2018年，《深圳經濟特區(qū)審計監(jiān)督條例》等法規(guī)修訂后，市審計局不再承擔政府投資項目的結（決）算審核職能，并設置2018年1月19日至12月31日為過渡期。過渡期間，市審計局按要求對7家建設單位利用中介開展結（決）算審核的工作質量開展審計監(jiān)督，對45個工程項目實施竣工決算審計，對17個工程項目開展跟蹤審計。2019年以來，市審計局進一步強化投資審計的監(jiān)督職能，選取基礎設施建設、生態(tài)環(huán)境保護等政府投資重點領域，審計了47個工程項目，并關注國有企業(yè)投資項目建設情況。從審計情況看，有關建設單位基本能夠遵守招投標相關規(guī)定，其中國有企業(yè)承擔全市重大項目60個，積極發(fā)揮基礎設施供給側結構性改革的主力軍作用。審計發(fā)現的主要問題有：
（一）部分項目未遵循基本建設程序。審計的109個工程項目中，有27個未遵循基本建設程序。一是27個工程項目未批先建。如沙河西路快速化改造工程于2017年6月30日開工建設，但開工時未取得初步設計、概算批復、施工許可證等。二是22個工程項目邊勘察、邊設計、邊施工。如前海片區(qū)水環(huán)境建設工程項目中，由于邊施工、邊編制施工圖總預算，有7個工程項目施工圖總預算的審核（批復）時間滯后于開工時間500余天，不利于控制項目造價。
審計要求相關建設單位嚴格遵循基本建設程序，完善項目基建手續(xù)，加強項目管理。
（二）部分項目超計劃投資。審計的109個工程項目中，有17個工程項目超計劃投資，合計7.5億元，不利于項目投資控制。如光明污水處理廠工程項目，因前期準備工作不充分等，導致超概算3,799.25萬元，超出13.43%。
審計要求相關建設單位嚴格履行管理職責，加強投資控制，按項目規(guī)定的開支范圍使用資金。
（三）建設單位推進結（決）算審核工作整體緩慢。從過渡期間的審計監(jiān)督情況來看，7家建設單位開展結（決）算審核項目492個，其中364個正在審核，128個已完成審核。市審計局共收到審核報告249份，審核金額85.24億元。相比2015至2017年，4家建設單位2018年審核項目的完成數量平均下降了34.05%，審核金額平均下降了47.74%。過渡期結束后，審核工作整體仍然緩慢。比如，截至2019年3月底，前海片區(qū)已竣工31個政府投資項目，其中19個已竣工超過660天，均未完成審核工作，涉及金額34.33億元。
審計建議相關建設單位加大結（決）算審核工作推進力度。深圳市前海開發(fā)投資控股有限公司要細化管理制度和操作規(guī)程，依法依規(guī)管理項目。
八、績效審計情況
本年度審計工作高度關注醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、教育發(fā)展等三大民生領域，選取了市醫(yī)療衛(wèi)生“三名工程”，鹽田區(qū)、龍華區(qū)保障性安居工程，市本級中小學信息系統(tǒng)等開展績效審計。從審計情況看，市醫(yī)療衛(wèi)生“三名工程”啟動以來，共引進四批228個高層次醫(yī)學團隊，2018年資助5.17億元，營造集聚名醫(yī)（名科）、名醫(yī)院、名診所的醫(yī)療環(huán)境。不斷探索優(yōu)化住房保障體系，2018年鹽田區(qū)、龍華區(qū)公租房共開工36097套，建成9168套；棚戶區(qū)改造共開工1714套，建成1530套；共籌集和安排資金4.22億元，支出4.13億元，在改善群眾居住條件方面取得一定成效。加大基礎教育信息化建設，2016至2018年投入3.42億元，信息化教育成果展示和競賽活動分別獲得國家級、省級獎項315個、199個，教學模式進一步改革創(chuàng)新。審計發(fā)現的主要問題有：
（一）市醫(yī)療衛(wèi)生“三名工程”績效方面
1．個別團隊經費支出結構不合理。市醫(yī)療衛(wèi)生“三名工程”主要通過引入先進的管理理念和醫(yī)療科研技術，建立人才梯隊和學科團隊等。其中，人才培養(yǎng)和團隊建設是重要的經費支出內容,原則上設備經費不得超過總預算的20%。但有4個團隊經費中設備支出占比較大，2017年、2018年設備共支出683.37萬元，占總支出的50.64%。
2．部分團隊醫(yī)療服務效能較低。部分“三名工程”醫(yī)學團隊經費使用與團隊成員來深實際工作天數不匹配，會議費、培訓費和勞務費開支占比較大。經費使用率較高與專家在深時間嚴重不足形成反差，存在醫(yī)療服務效能較低的問題。2017年，171個引進醫(yī)學團隊中，有3個團隊經費使用率較高，平均經費使用率高達98.25%。但團隊帶頭人來深工作時間未達標，所有成員當年累計在深工作時間不足66天，績效評估等級僅為D。
3．“三名工程”績效評價機制不完善。一是績效項目評價缺乏量化指標考核機制。“三名工程”醫(yī)學團隊績效考評主要通過評審專家和委托第三方評審機構進行考評打分，主觀評審缺乏具體評分指標。其中，合作任務書目標完成情況主要以圖文報告的方式進行評審。二是評價指標設置不完善?！叭こ獭笨冃гu價指標體系僅包括支持保障、建設任務、科技影響力三部分，對臨床工作情況的量化考核指標相對較少，如三級、四級手術例數等臨床工作情況，和團隊核心成員在深工作時間等關鍵指標。
審計建議市衛(wèi)生健康委考慮通過部門預算和項目立項渠道購置醫(yī)療設備，防止出現片面追求完成預算執(zhí)行率、不講效益開支經費的問題。優(yōu)化“三名工程”專家來深工作時間要求等管理辦法及制度，完善績效評價機制，研究將治療重大疑難病癥、實施高水平高難度手術等臨床指標納入績效考核范圍。
（二）保障性安居工程績效方面
1．安居工程建設管理不到位。一是個別棚戶區(qū)改造項目超出改造范圍。龍華區(qū)觀瀾舊村改造一期項目拆除范圍為觀瀾街道第三工業(yè)區(qū)，拆除建筑為非住宅，不屬于棚戶區(qū)改造范圍。二是公租房建設周期長。龍華區(qū)民治上塘工業(yè)區(qū)項目于2013年12月開工，因建設主體變更等長期停工，至2018年10月復工。截至2019年2月底仍未建成，涉及公租房1034套。龍華區(qū)松元廈社區(qū)舊改項目已于2017年12月18日竣工驗收，但由于配建公租房包含裝飾裝修工程，截至2019年2月底，仍未進行竣工驗收備案，184套公租房無法交付使用。
2．保障房分配管理不規(guī)范。一是保障房長期空置。由于保障房預留、劃轉至主管部門或企業(yè)的房源分配不及時等原因，截至2018年12月底，鹽田區(qū)有225套保障房空置1年以上，其中185套已空置3年以上。二是已分配公租房使用不符合規(guī)定。鹽田、龍華兩區(qū)共違規(guī)使用28套公租房。其中，15套作為物業(yè)管理用房，10套作為改擴建工程拆遷安置房源，3套作為在建保障房項目建設單位的工地食堂。三是已分配公租房長期未居住。鹽田、龍華兩區(qū)共有7套已分配公租房長期無人入住，連續(xù)6個月無用水記錄，用電量低于5度。
審計指出問題后，鹽田區(qū)已將3套使用不符合規(guī)定的保障房調整為正常居住。審計要求龍華區(qū)政府嚴格按照棚戶區(qū)改造界定標準開展改造，積極推進保障房建設。鹽田區(qū)、龍華區(qū)政府要盡快收回和分配長期空置保障房，及時查處改變用途的行為，切實發(fā)揮住房保障作用。
（三）市本級中小學信息化建設績效方面
1．“教育云”項目推進緩慢?！敖逃啤笔怯墒薪逃纸y(tǒng)一組織實施的信息化建設項目，2013年立項。截至2019年4月底，累計投資5,210.17萬元，完成計劃的50.58%。實施了20個單項工程，其中，6個工期延誤，涉及金額1,079萬元；2個已竣工驗收，但存在經費測算等3個子系統(tǒng)未使用的問題。
2．未跟蹤監(jiān)督“智慧校園”示范學校工作效果。2015至2016年，市教育局列支2,015萬元，制定了相應經費管理辦法，對100所“智慧校園”示范學校進行扶持，但未跟蹤檢查該筆資金的使用績效，資金使用績效情況不清晰。
審計要求市教育局積極推進“教育云”項目建設和推廣試點工作，開展新系統(tǒng)培訓，加強對“智慧校園”示范學校扶持經費的跟蹤監(jiān)督。
以上審計事項(不含政府投資審計)共涉及資金6,442億元，出具審計報告35份，提出審計意見和建議205條，出具審計決定書15份，涉及問題金額16.72億元；共發(fā)出移送處理書33份，移送違法違規(guī)問題線索40起，涉及金額24.44億元。共完成政府投資審計項目33個，涉及資金469.02億元，發(fā)出審計報告33份，提出審計建議116條，為政府節(jié)約投資1,790萬元。此外，市審計局努力發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，圍繞市委和市政府中心工作，抽調審計力量65人次，完成上級交辦配合事項13件，選派審計人員參與督查、巡察、異地交叉審計等工作，并按要求提供審計報告等資料。
針對審計發(fā)現的問題，被審計單位高度重視，采取措施做好整改工作。截至2019年6月30日，已整改261個問題，涉及金額71.42億元。下一步，被審計單位將繼續(xù)整改，并在審計結束后的3個月內向市審計局報送整改情況。市政府將在市人大常委會審議后，部署落實整改，4個月內向市委審計委員會、市人大常委會報告整改情況。
九、審計建議
從審計情況看，上述問題產生的主要原因包括：一是一些部門單位對貫徹落實中央和省、市重大政策措施認識不到位、理解不深刻，制定的措施針對性、操作性有待加強，導致政策落實效果未完全達到預期。二是一些部門單位對財政預算的編制不夠精準、審核不夠嚴格、執(zhí)行不夠扎實，導致資金結存閑置、項目建設滯后。三是一些部門單位對審計發(fā)現問題的整改落實不到位，審計的保障和監(jiān)督作用有待進一步發(fā)揮。為此，審計建議：
（一）提高站位，抓好重大政策措施貫徹落實。要始終把貫徹落實重大政策措施作為重大政治任務來抓。聚焦“一帶一路”、粵港澳大灣區(qū)建設等重大戰(zhàn)略實施，抓好“三大攻堅戰(zhàn)”、營商環(huán)境優(yōu)化、支持實體經濟發(fā)展、“放管服”改革等重大政策落實，推進互聯互通基礎設施等重大跨區(qū)域項目建設，強化政策研究，在把握政策實質、吃透政策精神的基礎上，加強財政運行全過程跟蹤，確保每一分財政資金都用在“刀刃”上。
（二）加強管理，進一步提升財政預算績效。各級財政部門要深入貫徹落實中央和省、市各項經濟工作部署，做好扶貧、科技計劃、人才扶持、國有資本等資金管理，進一步完善財政轉移支付制度和政府債券動態(tài)監(jiān)測機制；強化預決算編制，加強決算數據分析，準確反映本級人大決議的落實情況；加大財政專戶管理力度，及時將非稅收入上繳國庫。各預算單位要強化績效責任意識，建立健全內控管理制度，提高預算編制的準確性和科學性，提高財政資金的配置效率和使用效率。
（三）全面覆蓋，注重發(fā)揮審計監(jiān)督重要作用。按照黨中央關于構建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權威高效的審計監(jiān)督體系的要求，各單位各部門要切實把思想和行動統(tǒng)一到黨中央決策部署上來，緊緊圍繞市委工作部署和市政府工作安排，積極支持和配合審計工作，逐條逐項落實審計整改要求，主動公開審計整改情況，充分發(fā)揮審計“查病、治已病、防未病”作用。要按照市委審計委員會第一次會議的部署，以走在前列標準不斷開創(chuàng)深圳審計工作新局面，注重把紀檢監(jiān)察、組織人事、巡視巡察等與審計監(jiān)督貫通起來，打造“智慧審計”，加強對內部審計工作的指導和監(jiān)督，形成監(jiān)督合力，更好地發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。
附表：審計工作報告反映問題及審計處理、整改情況一覽表.docx
正文doc下載：深圳市2018年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告.docx
正文pdf下載：深圳市2018年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告.pdf
相關鏈接：
[解讀]聚焦重點 攻堅發(fā)力 以走在前列標準開創(chuàng)深圳審計工作新局面（深圳）
| 【關閉】 【打印】 |
