受省人民政府委托，7月25日，省審計廳廳長辜華榮在省十三屆人大常委會第十四次會議上作了《關(guān)于2018年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。報告的主要內(nèi)容如下：
根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī)，省審計廳對2018年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。主要組織開展了省級財政管理、部門預(yù)算執(zhí)行、城市民生保障資金和惠民項目等重點資金項目以及農(nóng)村商業(yè)銀行、高校、醫(yī)院等單位的審計，著力揭示各方面存在的突出問題，發(fā)揮審計在維護民生、懲治腐敗、防范風(fēng)險、推動發(fā)展等方面的積極作用。
2018年，在省委、省政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，全省上下以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，貫徹新發(fā)展理念，落實高質(zhì)量發(fā)展要求，統(tǒng)籌做好穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、優(yōu)生態(tài)、惠民生、防風(fēng)險各項工作，經(jīng)濟發(fā)展總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進、穩(wěn)中提質(zhì)，為建設(shè)富裕美麗幸?，F(xiàn)代化江西奠定了堅實基礎(chǔ)?？傮w上看，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，財政保障能力進一步增強。
——經(jīng)濟運行更趨穩(wěn)健。積極應(yīng)對環(huán)境變化影響和經(jīng)濟下行壓力，堅持穩(wěn)中求進綜合施策，打好穩(wěn)增長“組合拳”，當(dāng)年實現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值增長8.7%，主要經(jīng)濟指標(biāo)增速繼續(xù)位居全國前列。
——積極財政更具活力。2018年，全省財政總收入完成3795億元，比2017年增長10.1%。省本級一般公共預(yù)算收支總量均為3592.74億元，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金年底余額91.6億元，省級政府性基金收支均為729.48億元，省級國有資本經(jīng)營預(yù)算本年收支均為17.77億元，省級社會保險基金預(yù)算本年收支結(jié)余62.08億元，年末滾存結(jié)余201.35億元。
——財稅改革更為有效。繼續(xù)深化省市縣財政事權(quán)與支出責(zé)任劃分改革，率先在基本公共服務(wù)、水利領(lǐng)域開展改革；推進財政“放管服”改革，省本級政府采購?fù)菩小熬W(wǎng)上購物”模式；省、市、縣、鄉(xiāng)四級公務(wù)消費網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管平臺全面上線運行。強化企業(yè)幫扶，先后出臺了第四批22條降成本政策和30條支持民營經(jīng)濟發(fā)展政策措施。
一、省級財政管理審計情況
省審計廳審計了省財政廳具體組織省級預(yù)算執(zhí)行和省級決算草案編制、省發(fā)展改革委組織分配省級基建投資情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預(yù)決算編制不夠準確完整。
一些部門、單位未足額將上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金和實有資金賬戶余額編入年初預(yù)算，有的單位未將應(yīng)繳財政的資金及時繳入國庫。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行率偏低。
省級一級預(yù)算單位當(dāng)年平均預(yù)算執(zhí)行率不足80%，有些單位預(yù)算執(zhí)行率或單項金額在200萬元以上的項目執(zhí)行率不足50%，其中有些項目當(dāng)年執(zhí)行率為零。
（三）專項轉(zhuǎn)移支付資金下達不及時。
部分中央專項轉(zhuǎn)移支付資金未按要求于30日內(nèi)下達，結(jié)存在省財政；有些省級專項資金未按照財政部規(guī)定于2018年6月底之前下達到具體的使用單位和項目，有的在12月份才下達，有的截至2018年底仍結(jié)存在省財政。
（四）專項資金結(jié)余未收回。
省級服務(wù)業(yè)風(fēng)險補償金2015年至2017年結(jié)余資金未及時上繳省財政；省創(chuàng)業(yè)投資管理有限公司未及時將收回的投資資金上繳省財政。
（五）預(yù)算支出績效管理不夠到位。
按照江西省財政廳2014年《關(guān)于進一步推進預(yù)算績效目標(biāo)管理工作的通知》要求，追加200萬元以上項目須申報績效目標(biāo)，審核后方可安排資金。但在實際執(zhí)行中，2018年度追加項目均未按要求申報績效目標(biāo)。
（六）執(zhí)行政府采購制度不夠嚴格。
一些部門、單位2018年在采購200萬元以下的、集中采購目錄內(nèi)的貨物、服務(wù)及工程時，未按照規(guī)定進行集中采購；一些單位2018年在采購400萬元以上的工程項目時，未按規(guī)定進行招標(biāo)。
二、省級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
省審計廳首次對省級一級預(yù)算單位實現(xiàn)審計全覆蓋。2019年，對109家省級一級預(yù)算單位進行數(shù)據(jù)分析并對重點單位進行現(xiàn)場核查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部門預(yù)決算編制不夠準確、完整。
一些部門、單位未將上級部門撥付的資金、所屬預(yù)算單位收支納入預(yù)決算管理，部分收支在往來會計科目中核算，少反映決算金額。
（二）資金資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。
一些部門、單位往來款長期掛賬未清理，存在以撥代支或虛列支出以及無預(yù)算、超預(yù)算、超標(biāo)準支出等問題。
（三）“三公”經(jīng)費和會議費、培訓(xùn)費管理不夠嚴格。
一些部門、單位未足額將“三公”經(jīng)費支出錄入“三公”消費監(jiān)管系統(tǒng)，無計劃或計劃外召開會議、舉辦培訓(xùn)班，超預(yù)算、超標(biāo)準、超范圍列支或轉(zhuǎn)由其他單位承擔(dān)會議費、培訓(xùn)費。
（四）部分單位財經(jīng)制度執(zhí)行不到位。
一些部門、單位應(yīng)收未收非稅收入或未及時將非稅收入上繳財政，違規(guī)收費、違規(guī)設(shè)置“賬外賬”、公款私存、挪用財政資金用于貸款質(zhì)押等，違規(guī)發(fā)放、超標(biāo)準發(fā)放津貼補貼或部分人員重復(fù)領(lǐng)取工資。
三、重點專項資金和民生工程審計情況
（一）設(shè)區(qū)市中心城區(qū)民生保障資金和惠民項目專項審計調(diào)查。
省審計廳組織全省審計機關(guān)對11個設(shè)區(qū)市中心城區(qū)（含贛江新區(qū)）民生保障資金和惠民項目開展了專項審計調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．民政等部門違規(guī)轉(zhuǎn)包彩票經(jīng)營權(quán)、挪用彩票公益金。一些地方民政部門違規(guī)對外轉(zhuǎn)包“中福在線”彩票經(jīng)營權(quán)，支付代銷費用；一些地方民政等部門擠占挪用彩票公益金用于支付彩票銷售傭金、發(fā)放獎金福利等。
2．民政資金管理不規(guī)范。主要是一些地方民政等部門擠占、挪用、套取、騙取民政資金，存在向不符合條件的人員發(fā)放民生資金現(xiàn)象。
3．就業(yè)補助資金被騙取套取、擠占挪用。
4．創(chuàng)業(yè)擔(dān)保資金在投放過程中，存在貸款人通過虛假材料、隱瞞身份騙貸，經(jīng)辦機構(gòu)審核把關(guān)不嚴、聯(lián)手騙貸，以及改變擔(dān)保貸款資金用途等問題。
5．住房公積金、住宅專項維修資金存儲不規(guī)范，住房公積金繳存超標(biāo)準，內(nèi)外勾結(jié)騙取住房公積金貸款。
6．文化、體育、科協(xié)等部門存在擠占挪用公共文化資金、體育彩票公益金、科普經(jīng)費資金，公款私存，資金閑置等問題。
7．民生基建項目方面存在的問題主要有：一些地方公開招投標(biāo)項目涉嫌串通投標(biāo)；一些地方部分單位存在擠占挪用項目建設(shè)資金用于支付稅金、單位經(jīng)費支出和發(fā)放獎勵等問題；一些地方部分單位騙取、套取上級補助資金；一些地方施工單位中標(biāo)后，將工程轉(zhuǎn)包或違法分包給其他企業(yè)或個人；一些地方項目建設(shè)單位、監(jiān)理單位、中介機構(gòu)工作人員審核把關(guān)不力；一些地方惠民項目多支付施工單位工程款；一些地方部分單位違規(guī)設(shè)置“小金庫”。
（二）基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助資金專項審計調(diào)查。
省審計廳對11個設(shè)區(qū)市中心城區(qū)和11個縣（市、區(qū)）基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助資金進行了專項審計調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．重點人群健康管理任務(wù)未完成，服務(wù)打折扣。一是老年人、高血壓患者、糖尿病患者、孕產(chǎn)婦、兒童和結(jié)核病患者6項管理任務(wù)未完成，一些地方2018年實際管理人數(shù)少于任務(wù)數(shù)；二是居民健康檔案管理任務(wù)未完成，一些地方2018年實際電子建檔人數(shù)少于任務(wù)數(shù)，平均電子建檔率低于75%的要求；三是管理對象中存在未做體檢、或體檢漏項、或隨訪次數(shù)不達標(biāo)等服務(wù)打折扣情況；四是一些地方采取將不符合要求的人員納入服務(wù)范圍、服務(wù)對象死亡之后仍以偽造服務(wù)記錄、虛報服務(wù)人數(shù)等方式虛報管理人數(shù)。
2．資金管理不到位。一是部分補助資金未按規(guī)定在30日內(nèi)下達；二是一些地方未按規(guī)定結(jié)算，多支付補助資金；三是一些地方居民健康系統(tǒng)存在漏洞，重復(fù)計費，導(dǎo)致多撥付補助資金；四是基層醫(yī)療衛(wèi)生單位、個人套取騙取補助資金，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院工作人員與村醫(yī)串通舞弊、牟取私利；五是補助資金結(jié)余兩年以上未使用；六是一些地方醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)挪用補助資金用于日常經(jīng)費開支；七是補助資金被挪用和賬外運行；八是一些地方街道社區(qū)衛(wèi)生院（服務(wù)站）通過編造虛假的居民健康檔案、重復(fù)計費等方式騙取補助資金。
3．信息化建設(shè)管理不到位，居民電子健康檔案系統(tǒng)建設(shè)存在缺陷。全省居民電子健康檔案系統(tǒng)沒有統(tǒng)一的建設(shè)規(guī)范和數(shù)據(jù)標(biāo)準，系統(tǒng)操作員無需經(jīng)過審核而隨意對系統(tǒng)記錄進行修改和刪除。
四、推動打好三大攻堅戰(zhàn)相關(guān)審計情況
（一）清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款專項審計情況。
根據(jù)審計署的統(tǒng)一安排，省審計廳于2019年一季度在全省范圍內(nèi)組織開展了清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款專項審計。截至2019年3月底，國有企業(yè)和部門仍存在因項目審批程序不完備、預(yù)算指標(biāo)或資金安排不到位等原因拖欠的賬款。
（二）扶貧、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略和惠農(nóng)補貼政策措施落實審計情況。
根據(jù)審計署的統(tǒng)一安排，省審計廳組織對鄱陽縣、上饒縣、蓮花縣、遂川縣、上猶縣等5個縣扶貧政策措施落實和扶貧資金分配管理使用情況，對新建區(qū)、靖安縣、萬年縣、鄱陽縣、上饒縣、遂川縣、上猶縣、蓮花縣等8個縣（區(qū)）鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略和惠農(nóng)補貼政策措施落實情況進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是一些地方建檔立卡貧困戶有的應(yīng)享受未享受教育扶貧補貼；二是一些地方主管部門和部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核把關(guān)不嚴，向不符合條件人員違規(guī)發(fā)放惠農(nóng)補貼資金；三是一些地方有關(guān)部門或行政村違規(guī)申報或騙取套取惠農(nóng)補貼資金；四是資金使用管理方面不規(guī)范，一些地方滯留涉農(nóng)專項資金和惠農(nóng)補貼，整合扶貧資金、融資貸款違規(guī)用于非農(nóng)業(yè)企業(yè)或提升基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，產(chǎn)業(yè)扶貧資金違規(guī)投向非農(nóng)業(yè)企業(yè)或未按要求使用。
（三）城鄉(xiāng)環(huán)境綜合整治專項審計調(diào)查情況。
省審計廳對全省11個設(shè)區(qū)市中心城區(qū)和安義縣、彭澤縣、寧都縣、余干縣、吉安縣、高安市、廣昌縣、余江區(qū)、分宜縣、上栗縣、浮梁縣等11個縣（市、區(qū)）2017年至2018年6月城鄉(xiāng)環(huán)境綜合整治決策部署落實情況、城市生活污水和城鄉(xiāng)生活垃圾的污染及治理情況進行了專項審計調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是已列入全省年度整治計劃的黑臭水體中有些未完成治理達標(biāo)；二是污水處理設(shè)施及配套管網(wǎng)建設(shè)工作滯后、運行效率不高，有些污水配套管網(wǎng)項目和污水處理設(shè)施項目建成后閑置；三是污水處理費征收管理不規(guī)范，一些地方代征單位滯留污水處理費，存在坐支、挪用污水處理費或未繳國庫等問題；四是生活垃圾處理未達到要求，一些地方存在違規(guī)處理生活垃圾的情況，有的生活垃圾處理場實際日處理生活垃圾量超出設(shè)計能力。
五、政府投資項目審計情況
根據(jù)審計署的統(tǒng)一安排，省審計廳組織對3個設(shè)區(qū)市截至2018年底安居工程的投資、建設(shè)、分配、使用和后續(xù)管理等情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）安居工程資金管理不夠規(guī)范。一些地方財政資金未及時分配，有的閑置兩年以上未使用；一些地方銀行貸款和政府債券閑置一年以上未使用并為此承擔(dān)利息支出；一些地方安居工程資金賬外管理或未繳入財政；一些地方挪用安居工程資金。
（二）安居工程建設(shè)管理不規(guī)范。一些地方安居工程住房已開工超過3年且超過施工合同等約定竣工期限仍未建成；一些地方安居工程住房基本建成后超過1年未辦理竣工驗收備案，導(dǎo)致無法分配入住。
（三）安居工程住房分配管理不嚴格。一些地方安居工程住房被挪用于辦公或被違規(guī)轉(zhuǎn)借。
六、高校、醫(yī)院審計情況
（一）省審計廳對4所高校2017年度財務(wù)收支審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：有的學(xué)校往來科目余額較大且未及時清理，有的學(xué)校合作辦學(xué)收費未經(jīng)有關(guān)部門批準，有的學(xué)校新校區(qū)建設(shè)項目未如期開工造成政府債券資金閑置并支付貸款利息，有的學(xué)校出借資金給公司用于申報項目配套資金，截至2018年11月仍未歸還。
（二）省審計廳對2家醫(yī)院2017年度財務(wù)收支審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：有的醫(yī)院未按規(guī)定向主管部門申報報廢固定資產(chǎn)，有的醫(yī)院違規(guī)留存各單位體檢費并將其存入個人就診卡。
七、審計建議
（一）強化預(yù)算約束，提高財政管理水平。通過不斷完善預(yù)算編制提高年初預(yù)算的準確性，杜絕預(yù)算管理的隨意性；繼續(xù)清理財政存量資金，及時收回結(jié)余資金和連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，統(tǒng)籌用于重點支出或調(diào)整用于其他需支持的項目；對省本級財政預(yù)算執(zhí)行情況實施動態(tài)監(jiān)控，規(guī)范各省直部門的預(yù)算執(zhí)行、資金使用及指標(biāo)管理情況，增強預(yù)算約束力；對有關(guān)部門存在的預(yù)算執(zhí)行不力、資金使用不規(guī)范等問題應(yīng)采取通報、約談等方式，督促及時整改。
（二）完善績效評價，注重評審結(jié)果應(yīng)用。進一步完善預(yù)算績效管理制度辦法和業(yè)務(wù)流程，加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系；積極開展事前績效評估，科學(xué)合理設(shè)定績效目標(biāo)，開展績效運行監(jiān)控，防止財政資金損失浪費；健全績效激勵約束機制，突出重點推動績效評價提質(zhì)擴圍，將績效評價結(jié)果同政策調(diào)整、預(yù)算安排有機結(jié)合。
（三）重視風(fēng)險防控，確保財政資金安全。加強標(biāo)準化工作，完善信息系統(tǒng)和信息共享機制，促進信息互通共享，對財政資金進行全程、動態(tài)、實時監(jiān)管；進一步提高地方政府債務(wù)和隱性債務(wù)管理水平，積極穩(wěn)妥化解累積的政府債務(wù)風(fēng)險；健全政府投資基金運作機制和風(fēng)險預(yù)估機制，切實加強基金規(guī)范管理和風(fēng)險防控。
（四）嚴肅財經(jīng)紀律，加大整改問責(zé)力度。增強依法行政意識，切實維護審計執(zhí)法的嚴肅性；認真履行整改主體責(zé)任，限期進行整改，對審計查出的問題切實整改到位；進一步加大追責(zé)問責(zé)力度，對屢查屢犯、敷衍整改甚至拒不整改的，嚴肅追究有關(guān)單位和責(zé)任人員責(zé)任。
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