2019年7月25日在北京市第十五屆人民代表大會常務(wù)委員會第十四次會議上
北京市審計局局長 馬蘭霞
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告本市2018年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作情況。
根據(jù)《審計法》《北京市審計條例》規(guī)定，市審計局對北京市2018年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計工作堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹中央審計委員會和市委審計委員會會議精神，堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，堅持依法審計，堅持貫徹以人民為中心的發(fā)展思想，認(rèn)真落實市人大常委會相關(guān)審議意見，大力推進(jìn)審計全覆蓋，較好地發(fā)揮了審計在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，促進(jìn)全面深化改革,促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行，促進(jìn)反腐倡廉中的重要作用。
審計工作中，持續(xù)加大對黨中央重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計力度，聚焦加強(qiáng)“四個中心”功能建設(shè)，提高“四個服務(wù)”水平，抓好“三件大事”，打好三大攻堅戰(zhàn)，積極開展跟蹤審計，促進(jìn)黨中央和市委市政府重大決策落實、重大項目落地，確保令行禁止，維護(hù)政令暢通。持續(xù)加大對經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行中各類風(fēng)險隱患揭示力度，圍繞助力打好防范化解重大風(fēng)險攻堅戰(zhàn)，重點(diǎn)關(guān)注金融風(fēng)險防控、政府債務(wù)管理、市屬國有企業(yè)運(yùn)營等，推動首都經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展。持續(xù)加大對重點(diǎn)民生資金和項目審計力度，牢牢守住民生底線，緊盯脫貧攻堅和污染防治等重點(diǎn)領(lǐng)域，積極開展民生專項審計工作，切實維護(hù)人民群眾利益。持續(xù)拓展審計監(jiān)督的廣度和深度,堅持“四本預(yù)算”全覆蓋，繼續(xù)強(qiáng)化數(shù)據(jù)審計，充分調(diào)動內(nèi)部審計力量，對市級一級預(yù)算單位全覆蓋。繼續(xù)強(qiáng)化重點(diǎn)行業(yè)所屬基層預(yù)算單位審計。持續(xù)推進(jìn)績效審計，將績效審計內(nèi)容貫穿審計工作全過程，強(qiáng)化對重點(diǎn)支出、重大投資項目預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用績效評價，促進(jìn)全面實施預(yù)算績效管理。持續(xù)深入推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)，加大中央八項規(guī)定及其實施細(xì)則精神和國務(wù)院“約法三章”貫徹落實，“三公”經(jīng)費(fèi)、會議培訓(xùn)費(fèi)管理使用情況審計力度，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)問題，及時向有關(guān)部門移送案件線索。持續(xù)深化審計整改工作，發(fā)揮審計監(jiān)督的“經(jīng)濟(jì)體檢”作用，治已病，防未病，認(rèn)真落實市委辦公廳、市政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計整改工作的意見》《關(guān)于進(jìn)一步深化審計整改工作的方案》，全面深化審計整改工作，切實推進(jìn)審計整改落實。
審計結(jié)果表明，在市委、市政府正確領(lǐng)導(dǎo)下，市級各部門、各單位深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，深入貫徹習(xí)近平總書記對北京重要講話精神，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，貫徹新發(fā)展理念，落實高質(zhì)量發(fā)展要求，全面深化改革開放，保持了經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)健康發(fā)展，較好地完成了市十五屆人大一次會議確定的目標(biāo)任務(wù)。2018年，財政收入實現(xiàn)了較高質(zhì)量的增長，市級一般公共預(yù)算收入3364.1億元，同比增長7.2%。財政支出保障重點(diǎn)領(lǐng)域，城市總體規(guī)劃全面實施，“疏解整治促提升”專項行動深入推進(jìn)；大力深化“放管服”改革，營商環(huán)境明顯改善；生態(tài)環(huán)境保護(hù)持續(xù)加強(qiáng)，城市治理能力進(jìn)一步提升；精準(zhǔn)扶貧脫貧持續(xù)發(fā)力，民生保障不斷加強(qiáng)。各部門、各單位深入貫徹落實中央八項規(guī)定精神，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)、差旅費(fèi)等一般性支出。同時，各部門、各單位高度重視審計查出問題整改工作，2017年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題已按市政府要求全部完成整改，具體整改情況已向市人大常委會報告?？偟目?，市級財稅改革不斷深化，全面預(yù)算績效管理水平進(jìn)一步提高，2018年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
一、市本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計情況
（一）市級決算草案審計情況
根據(jù)《預(yù)算法》《北京市預(yù)算審查監(jiān)督條例》規(guī)定，對市財政局編制的市級決算草案進(jìn)行了審計。市級決算草案列示的決算收支表明，2018年，市級一般公共預(yù)算收入總量5590.5億元、支出總量5589.7億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年使用0.8億元；政府性基金預(yù)算收入1734.8億元、支出1678.4億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年使用56.4億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入60.3億元、支出55.8億元,結(jié)轉(zhuǎn)下年使用4.5億元；社會保險基金預(yù)算收入4129.9億元，上年結(jié)余5327.1億元，支出2961.3億元，年末滾存結(jié)余6495.7億元。
市級一般公共預(yù)算財力增加66億元，全部轉(zhuǎn)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。一般公共預(yù)算決算調(diào)入資金27.5億元，由政府性基金預(yù)算調(diào)入27.2億元，其他資金調(diào)入0.3億元。市對區(qū)轉(zhuǎn)移支付中，稅收返還206.89億元，一般性轉(zhuǎn)移支付1265.99億元。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，2018年本市發(fā)行地方政府債券644.86億元，其中：新增債券566億元，再融資債券78.86億元,已按照市人大常委會關(guān)于預(yù)算調(diào)整方案的決議安排收支，主要用于道路交通、水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、醫(yī)用設(shè)備、北京冬奧會等項目。
從審計情況看，2018年決算草案編制總體符合《預(yù)算法》要求，一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算以及國有資本經(jīng)營預(yù)算總體預(yù)決算差異率呈收窄趨勢，社?；痤A(yù)決算差異較上年有所增加，收入差異增加5.55個百分點(diǎn)，支出差異增加2.29個百分點(diǎn)，主要原因是參保人數(shù)高于預(yù)期，以及相關(guān)社保政策調(diào)整。政府性基金預(yù)算中個別科目預(yù)決算差異較大，預(yù)算約束仍需加強(qiáng)。主要是年初在一般公共預(yù)算中4個科目安排的23個基建項目，年末全部調(diào)減，調(diào)整至政府性基金相關(guān)科目列支，金額共計41.58億元。
（二）市本級預(yù)算執(zhí)行和財政管理審計情況
從審計情況看，市財政局、市發(fā)展改革委等部門認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)預(yù)算和計劃管理，深化財稅體制和投資體制改革，保障基本民生和重點(diǎn)領(lǐng)域支出，加大“四本預(yù)算”統(tǒng)籌力度，預(yù)算管理水平和財政資金使用績效有所提高。但也存在一些問題：
1.部分預(yù)算安排不夠科學(xué)，個別項目預(yù)算編報批復(fù)不符合規(guī)定
一是部分資金分配與實際需求銜接不夠。2018年，市財政局在學(xué)前教育專項轉(zhuǎn)移支付資金分配過程中，各區(qū)共報送資金需求23億元，而市財政局全年實際下達(dá)預(yù)算40億元，較上年增加58.35%，年末結(jié)余23.11億元，預(yù)算執(zhí)行率僅為42.23%，較上年下降48.29個百分點(diǎn)。
二是部分資金分配未充分考慮績效完成情況。2018年，市財政局對部分居家養(yǎng)老服務(wù)專項轉(zhuǎn)移支付資金采用因素法進(jìn)行分配。但是，在因素分配中未充分考慮上年度實際執(zhí)行、養(yǎng)老服務(wù)工作績效完成情況及資金在各區(qū)相關(guān)部門沉淀情況，2018年末結(jié)余1.87億元，預(yù)算執(zhí)行率不足40%。
三是部分項目支出預(yù)算未按規(guī)定削減額度。市財政局規(guī)定單個項目年度結(jié)余資金超過預(yù)算50%的，在安排下年度預(yù)算時，應(yīng)減少預(yù)算安排。但有10個單位的12個機(jī)構(gòu)運(yùn)行保障經(jīng)費(fèi)類項目在預(yù)算申報中未按規(guī)定執(zhí)行，在預(yù)算執(zhí)行率不高的情況下，仍按上年額度或更高額度申報，市財政局也予以批復(fù)，這些項目當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行率仍然較低。
2.政府投資年度計劃與預(yù)算銜接不夠，個別項目在計劃下達(dá)后不具備開工條件
一是部分政府投資計劃未按年初預(yù)算批復(fù)安排。根據(jù)《北京市預(yù)算審查監(jiān)督條例》規(guī)定，市發(fā)展改革委確定了2018年6個重大投資項目。按照市財政局年初預(yù)算批復(fù)，市發(fā)展改革委應(yīng)將上述重大投資項目在第一批政府投資計劃中安排。但是，北運(yùn)河（通州段）綜合治理工程6.3億元，實際未安排；廣渠路東延（怡樂西路-東六環(huán)路）項目9.2億元，實際僅安排4億元。
二是政府投資計劃下達(dá)的個別項目不具備開工條件。截至2019年2月底，市發(fā)展改革委2018年安排的北京回龍觀醫(yī)院科研教學(xué)康復(fù)樓工程等3個項目，涉及預(yù)算資金2.5億元，因不具備開工條件，2.49億元市級預(yù)算資金在項目單位閑置。
3.個別支出政策落實不到位，個別社會保險補(bǔ)貼政策實施效果不明顯
一是個別支出政策落實不到位。本市“菜籃子”產(chǎn)品外埠基地扶持資金主要用于扶持外埠蔬菜生產(chǎn)基地，緩解本市淡季或應(yīng)急等情況下蔬菜供應(yīng)。但是，從政策執(zhí)行情況看，該項政策還沒有制定量化、細(xì)化的具體任務(wù)目標(biāo)，難于考核評價政策執(zhí)行效果。審計還發(fā)現(xiàn)，在蔬菜供應(yīng)環(huán)節(jié)，企業(yè)與外埠基地簽訂的合作協(xié)議中沒有量化的蔬菜供給數(shù)量，無法考核監(jiān)督協(xié)議執(zhí)行情況。在補(bǔ)助審核環(huán)節(jié)，原市農(nóng)委對享受補(bǔ)助的企業(yè)申報資料審核也不夠嚴(yán)格。
二是自謀職業(yè)（自主創(chuàng)業(yè)）社會保險費(fèi)補(bǔ)貼政策效果不明顯。目前，本市對失業(yè)人員實現(xiàn)就業(yè)主要有兩項補(bǔ)貼政策，即城鎮(zhèn)登記失業(yè)人員靈活就業(yè)社會保險補(bǔ)貼和鼓勵城鎮(zhèn)失業(yè)人員自謀職業(yè)（自主創(chuàng)業(yè)）社會保險補(bǔ)貼。從審計情況看，由于申領(lǐng)要件簡便，大部分城鎮(zhèn)失業(yè)人員愿意選擇靈活就業(yè)方式獲取補(bǔ)貼，2018年全市靈活就業(yè)社會保險補(bǔ)貼支出26.88億元，涉及36.41萬人次。而自謀職業(yè)（自主創(chuàng)業(yè)）社會保險費(fèi)補(bǔ)貼支出僅42.42萬元，涉及101人次，預(yù)算執(zhí)行率逐年下降，補(bǔ)貼支出連續(xù)3年環(huán)比降低46.61%、50.48%。
4.國有資本經(jīng)營預(yù)算支出績效管理要求未落實，個別預(yù)算支出超范圍
一是國有資本經(jīng)營預(yù)算支出績效評價制度有待完善。原市文資辦、中關(guān)村管委會、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)未按財政部和本市相關(guān)要求，制定國有資本經(jīng)營預(yù)算支出績效管理辦法；北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)也未開展國有資本經(jīng)營預(yù)算支出的績效評價工作。
二是個別預(yù)算支出超出規(guī)定范圍。2018年市財政批復(fù)中關(guān)村管委會國有資本經(jīng)營預(yù)算4093.73萬元，用于北京中關(guān)村京西建設(shè)發(fā)展有限公司石龍經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)五期項目。經(jīng)核實，4093.73萬元實際用于項目森林植被恢復(fù)費(fèi)和拆遷補(bǔ)償款等土地儲備開發(fā)成本，與本市規(guī)范土地儲備和資金管理相關(guān)規(guī)定不符。
5.非經(jīng)營性資產(chǎn)分離移交工作管理不到位，部分財政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)在企業(yè)滯留
2017年、2018年市級財政共安排非經(jīng)營性資產(chǎn)分離移交財政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)18.84億元，其中：一般公共預(yù)算10億元,國有資本經(jīng)營預(yù)算8.84億元，用于房地集團(tuán)接收管理市屬國有企業(yè)非經(jīng)營性資產(chǎn)的補(bǔ)助，預(yù)算執(zhí)行中，部分已簽訂移交協(xié)議并完成移交手續(xù)的企業(yè)未按規(guī)定及時向房地集團(tuán)撥付財政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)，涉及資金7.22億元。
6.醫(yī)療保險基金預(yù)算執(zhí)行中一些報銷事項管理不嚴(yán)格
醫(yī)療保險基金報銷中，個別醫(yī)療保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對外配藥品處方審核不嚴(yán)格，對涂改、要素不全、藥品調(diào)劑時間超期等單據(jù)未嚴(yán)格審核。醫(yī)院和藥店對外配藥品處方的管理也不到位。審計抽查發(fā)現(xiàn)，有7名參保人偽造92份醫(yī)院處方報銷，騙取醫(yī)療保險基金13.24萬元，12名藥店工作的參保人使用處方正副聯(lián)重復(fù)報銷及修改處方日期、偽造處方內(nèi)容，涉及發(fā)票金額8.24萬元。
二、市級部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計情況
運(yùn)用數(shù)據(jù)分析方式，組織對168個市級一級預(yù)算單位2018年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案進(jìn)行審計，同時，對教育、科技、文物、城市管理4個行業(yè)所屬30個基層預(yù)算單位開展現(xiàn)場審計。168個一級預(yù)算單位2018年收入預(yù)算971.02億元,決算收入1246.07億元，預(yù)算支出1157.55億元。總體看，一級預(yù)算單位預(yù)算管理水平不斷提高，預(yù)算執(zhí)行情況較好。財政資金投向更加聚焦市委市政府中心工作和部門履職重點(diǎn)。存量資金盤活力度進(jìn)一步加大，事業(yè)基金余額較2017年末下降17.85%。政府采購規(guī)模持續(xù)增長，較上年增長38.24%。政府購買服務(wù)力度進(jìn)一步加大，支出較上年增加6.76億元?！叭苯?jīng)費(fèi)和會議費(fèi)支出規(guī)模持續(xù)下降，相關(guān)支出比上年分別下降24.73%和10.37%。從審計情況看，一級預(yù)算單位主要問題是預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作不扎實，預(yù)算管理精細(xì)化水平不夠，績效管理水平有待進(jìn)一步提升?；鶎宇A(yù)算單位財務(wù)管理和資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作薄弱，違法違紀(jì)問題較為突出。
一是預(yù)決算編制不規(guī)范問題比較普遍。77個單位存在這類問題，涉及資金27.16億元。其中：9個單位多報辦公面積、人員數(shù)量等，多申領(lǐng)財政資金1151.58萬元。31個單位95個項目在申報時未明確列示政策依據(jù)，涉及資金23.81億元；20個單位45個項目申報內(nèi)容不細(xì)化，部分申報理由或內(nèi)容重復(fù)，涉及資金8461.45萬元；2個單位通過編制項目預(yù)算方式彌補(bǔ)基本支出不足，造成當(dāng)年決算中基本支出超支3801.95萬元；15個單位固定資產(chǎn)、對外投資等賬實不符，涉及資金8946.18萬元；12個單位收入未如實在決算中反映，涉及資金1.11億元；2個單位收入未入賬，私存私放資金28.3萬元。
二是少數(shù)單位預(yù)算執(zhí)行和支出控制不嚴(yán)格。17個單位存在這類問題，涉及資金4209.99萬元。其中：個別單位2個項目審核不嚴(yán)格，12個不具備補(bǔ)助資格的企業(yè)享受了財政補(bǔ)助3021萬元，部分人員涉嫌使用偽造數(shù)據(jù)騙取財政補(bǔ)助588.36萬元；2個單位通過虛列支出、虛假驗收等，將財政資金轉(zhuǎn)移至項目單位，涉及資金67.5萬元；9個單位差旅費(fèi)支出管理不嚴(yán)格，有7個單位9個項目超控制比例支出差旅費(fèi)42.2萬元，個別單位以出差調(diào)研為名，涉嫌公款旅游，涉及資金45.6萬元，還有個別單位差旅費(fèi)支出績效不高，調(diào)研報告涉嫌抄襲，涉及資金2.45萬元；5個單位18個項目超控制標(biāo)準(zhǔn)支出現(xiàn)金442.88萬元。
三是績效目標(biāo)管理還不到位。45個單位存在這類問題，涉及資金16.95億元。其中：27個單位51個項目未按規(guī)定公開績效目標(biāo)，涉及資金16.21億元；2個單位績效目標(biāo)公開項目數(shù)未達(dá)到規(guī)定比例； 17個單位29個項目未按計劃完成或未實現(xiàn)績效目標(biāo)，涉及資金7416.22萬元。
四是部分財政性資金沉淀閑置。18個單位存在這類問題，涉及資金23.03億元。其中：截至2018年末，13個單位14.34億元財政性結(jié)余資金形成沉淀；7個單位1.27億元結(jié)余資金未及時安排使用，形成閑置；文物考古勘探發(fā)掘收入在執(zhí)收單位累計結(jié)存7.42億元。
五是部分資產(chǎn)低效無效。6個單位存在這類問題，涉及資產(chǎn)價值7616.96萬元。主要是存在閑置的房產(chǎn)、設(shè)備、軟件資產(chǎn)等，此外，個別單位在原有設(shè)備已達(dá)到配置標(biāo)準(zhǔn)的情況下，購置新的設(shè)備形成閑置浪費(fèi)。
六是“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)管理不規(guī)范。21個單位存在這類問題，涉及資金199.14萬元。主要是：
因公出國（境）經(jīng)費(fèi)管理方面。個別單位使用非財政撥款無預(yù)算支出因公出國（境）經(jīng)費(fèi)9.93萬元；3個單位將非財政撥款安排的因公出國（境）經(jīng)費(fèi)在其他科目列支，少計因公出國（境）經(jīng)費(fèi)決算支出11.36萬元。此外，3個單位公務(wù)接待無公函，涉及資金3.46萬元。
公務(wù)用車管理方面。4個單位報廢車輛的ETC卡管理存在漏洞；2個單位超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放交通補(bǔ)貼或車管津貼，涉及資金2.17萬元；個別單位使用項目經(jīng)費(fèi)長期租用業(yè)務(wù)用車，部分用于公務(wù)出行；個別單位在原有行政執(zhí)法車輛使用效率不高的情況下，又申請項目資金租用車輛；9個單位公車管理混亂，未按規(guī)定實行“一車一卡”、公務(wù)用車運(yùn)行記錄不全等。
會議培訓(xùn)費(fèi)管理方面。5個單位無計劃組織會議培訓(xùn)，或未按要求履行會議培訓(xùn)計劃備案程序；2個單位應(yīng)由基本經(jīng)費(fèi)保障的會議費(fèi)在項目中列支，涉及資金45.12萬元；個別單位培訓(xùn)費(fèi)支出核算不準(zhǔn)確，涉及資金127.1萬元。
三、重大政策措施貫徹落實跟蹤審計情況
按照審計署統(tǒng)一要求，持續(xù)開展重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計。聚焦深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、優(yōu)化營商環(huán)境、防范化解重大風(fēng)險、京津冀協(xié)同發(fā)展戰(zhàn)略等各項政策和重大決策部署落實情況，對“疏解整治促提升”專項行動推進(jìn),減稅降費(fèi)政策落實,清理拖欠民營企業(yè)、中小企業(yè)賬款，政府債務(wù)管理，市屬銀行信貸政策落實，北京冬奧會、城市副中心和大興國際機(jī)場重點(diǎn)建設(shè)任務(wù)，第二期學(xué)前教育三年行動計劃實施等情況進(jìn)行了跟蹤審計。審計涉及184個重點(diǎn)項目，70項重點(diǎn)任務(wù)，260個單位。通過審計，促進(jìn)3項工程項目加快施工進(jìn)度，15.47億元資金撥付到位，促進(jìn)完善管理制度4項。
從跟蹤審計結(jié)果看，各部門、各單位認(rèn)真貫徹落實中央和市委、市政府決策部署，有效推動各項工作開展，政策落實、項目落地、資金保障等情況較好。冬奧工程建設(shè)按計劃穩(wěn)步推進(jìn)，城市副中心建設(shè)總體進(jìn)展順利，大興國際機(jī)場重點(diǎn)建設(shè)任務(wù)全面落實；相關(guān)區(qū)有序推進(jìn)“疏解整治促提升”專項行動，取得階段性成效，街區(qū)面貌得到有效提升，城市格局不斷優(yōu)化，人居環(huán)境得到改善，市民生活品質(zhì)不斷提高；相關(guān)部門積極落實小微企業(yè)普惠性稅收減免等政策，停征水資源費(fèi)，調(diào)整部分行政事業(yè)性收費(fèi)，支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展；完善清理拖欠民營企業(yè)、中小企業(yè)賬款工作機(jī)制，壓實責(zé)任，保證清欠工作順利推進(jìn)，絕大部分區(qū)已制定本區(qū)關(guān)于清理拖欠民營企業(yè)、中小企業(yè)賬款工作的實施方案，積極排查清償欠款；進(jìn)一步規(guī)范政府舉債融資行為，政府債券資金主要用于重點(diǎn)領(lǐng)域建設(shè)，建立健全了定期統(tǒng)計監(jiān)測機(jī)制，切實防范財政運(yùn)行風(fēng)險；市屬銀行貫徹落實黨和國家金融政策和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革等要求，助力首都經(jīng)濟(jì)發(fā)展，貸款規(guī)模合理增長，對小微企業(yè)的扶持力度不斷增強(qiáng)，經(jīng)營總體比較穩(wěn)?。煌ㄟ^實施市第二期學(xué)前教育三年行動計劃，增加了幼兒園178所，在園幼兒增加8.05萬人，各級各類幼兒園擴(kuò)建班級3022個，學(xué)前教育資金投入保障了學(xué)前教育健康發(fā)展。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題：
一是違法建筑拆除難度大，騰退空間未得到有效利用。個別城鄉(xiāng)結(jié)合部地區(qū)村民宅基地違規(guī)加蓋擴(kuò)建現(xiàn)象較為普遍，安全隱患問題凸顯，拆除難度大，區(qū)域整治工作推進(jìn)困難；部分地區(qū)經(jīng)過疏解整治后，騰退出的地下空間81.4萬平方米、區(qū)域性專業(yè)市場43.06萬平方米未得到有效利用。
二是部分重大項目進(jìn)度滯后。2個工程建設(shè)項目未實現(xiàn)2018年內(nèi)開工建設(shè)的計劃目標(biāo)；4項工程由于征地拆遷工作進(jìn)度滯后，影響工程的施工進(jìn)度。
三是個別貸款發(fā)放管理不規(guī)范。個別銀行少數(shù)貸款投向不符合規(guī)定，涉及金額9.06億元；部分銀行貸款存在發(fā)放后延遲支付的問題，降低了融資時效性。
四是個別新增債券資金使用效益不高。截至審計日，個別區(qū)2017年新增債券資金中，有30個項目由于拆遷工作進(jìn)展緩慢而無相關(guān)資金支出，造成資金結(jié)存36.24億元，占2017年度新增債券資金的60.4%。目前，新增債券結(jié)存資金已按規(guī)定調(diào)整用于其他項目支出。
五是清理拖欠民營企業(yè)、中小企業(yè)賬款工作還需加快推進(jìn)。截至審計日，個別區(qū)未制定清欠工作方案，清欠臺賬數(shù)據(jù)不完整。6個單位對逾期履約保證金、質(zhì)保金的清償工作未按要求時限完成。
六是個別區(qū)普惠性民辦幼兒園呈萎縮趨勢。雖然全市普惠性幼兒園數(shù)量總體增長，但3個區(qū)普惠性民辦幼兒園呈減少趨勢，其中個別區(qū)僅有的2所普惠性民辦幼兒園全部退出普惠，與本市鼓勵擴(kuò)大普惠性民辦學(xué)前教育資源的政策初衷不符。
四、重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)ｍ椏冃徲嬊闆r
對生活垃圾處理、本市扶貧協(xié)作和支援合作、推進(jìn)低收入農(nóng)戶增收及低收入村發(fā)展、惠農(nóng)補(bǔ)貼、保障性安居工程等5項民生資金投入和使用績效開展審計和審計調(diào)查，涉及資金320.68億元、單位98個、項目244個。同時，對政府投資項目概算控制和決算管理情況進(jìn)行審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，本市生活垃圾分類工作正在有序推進(jìn)，已有100個街道（鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）創(chuàng)建了垃圾分類示范片區(qū)；扶貧協(xié)作和支援合作助推受援地區(qū)25個縣脫貧摘帽；2018年本市低收入農(nóng)戶人均可支配收入達(dá)到1.25萬元，較2017年增長17.1%，保持了較快增長；惠農(nóng)補(bǔ)貼資金保障到位，在提升農(nóng)業(yè)質(zhì)量、改善農(nóng)村環(huán)境等方面發(fā)揮了較好的作用；保障性住房建設(shè)有效推進(jìn)，持續(xù)改善了住房困難群眾的居住條件；政府投資項目概算控制和決算管理逐步規(guī)范。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題：
一是居民源頭垃圾分類推廣成本高，廚余垃圾末端資源化處理不到位。由于全民參與垃圾分類的引導(dǎo)和約束機(jī)制尚未充分發(fā)揮作用，目前，街鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府普遍采用政府購買服務(wù)形式聘請專業(yè)公司開展垃圾分類宣傳、指導(dǎo)和分揀工作。審計抽查了3個垃圾分類示范片區(qū)，其中2個片區(qū)用于人工分揀垃圾投入共計1373.1萬元，分出量占原生垃圾量的比例不足10%；2個區(qū)由于自身處理能力不足，將分揀出的3.54萬噸廚余垃圾填埋或焚燒處理，3個垃圾綜合處理廠將16.89萬噸廚余垃圾與初步篩分后的原生垃圾混合處理，未能實現(xiàn)垃圾減量和資源化的處理目標(biāo)。
二是部分扶貧協(xié)作和支援合作項目推進(jìn)緩慢，項目資金撥付不及時。截至審計日，2017年137個扶貧支援項目中，有65個“交支票”項目未完工；2個相關(guān)部門未及時撥付對口援建、對口幫扶“交支票”項目資金1.9億元。此外，18個2017年對 口援建項目的變更、調(diào)整，未報市扶貧支援辦審批，涉及資金3.7億元。
三是少數(shù)低收入幫扶項目幫扶方式不合理，部分財政資金使用效率不高。部分項目幫扶方式采取“直接輸血”的方式，不具持續(xù)性。1個產(chǎn)業(yè)幫扶項目將幫扶資金直接發(fā)放給低收入農(nóng)戶， 6個產(chǎn)業(yè)幫扶項目將幫扶資金支付給企業(yè)，由企業(yè)向低收入農(nóng)戶發(fā)放利息或本金，共涉及資金1391.11萬元。因項目審批周期長、未建立項目儲備庫，8個區(qū)2.23億元幫扶資金未安排具體項目，占全市投入資金總規(guī)模的23.05%；10個區(qū)產(chǎn)業(yè)幫扶項目實施進(jìn)度慢，4.3億元資金滯留在區(qū)級主管部門或鎮(zhèn)村。少數(shù)低收入農(nóng)戶識別不精準(zhǔn)，76名非低收入人員享受了幫扶政策。
四是惠農(nóng)補(bǔ)貼資金發(fā)放管理不規(guī)范，部分補(bǔ)貼資金閑置。本市14項惠農(nóng)補(bǔ)貼資金涉及6個主管部門，發(fā)放渠道各異，發(fā)放環(huán)節(jié)多，影響補(bǔ)貼到戶便利性和及時性；有的補(bǔ)貼使用現(xiàn)金直接發(fā)放，不利于主管部門對資金的監(jiān)管和風(fēng)險防范。3個區(qū)相關(guān)部門和鎮(zhèn)政府未及時發(fā)放補(bǔ)貼資金，涉及資金3831.06萬元，其中，部分菜田補(bǔ)貼資金在鎮(zhèn)財政留存13個月后，才撥付至補(bǔ)貼對象；截至2018年12月底，13個區(qū)的耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼等8項3.6億元惠農(nóng)補(bǔ)貼資金閑置。
五是保障性住房分配和使用管理不到位。49戶不再符合住房保障待遇條件的對象，未按規(guī)定及時退出，違規(guī)享受住房43套，領(lǐng)取租金補(bǔ)貼5.03萬元。50套公共租賃住房長期閑置。5套公共租賃住房違規(guī)改變用途。82戶被拆遷人通過隱瞞住房、提供虛假證明騙取拆遷補(bǔ)償資金等共計1154.89萬元。
六是政府投資項目概算控制不夠嚴(yán)格。2016年至2018年，市發(fā)展改革委批復(fù)決算的253個項目中，有26個項目總投資額超過概算10%，超概算金額9.02億元，占概算總投資的22.49%。同時，審計抽查了33個未決算項目，其中17個項目存在合同金額或完成投資額超過概算批復(fù)金額情況，超出金額7.7億元，占概算總投資的17.13%。抽查已批復(fù)決算的4個建設(shè)項目，除人工材料價格上漲、征地拆遷費(fèi)增加因素外，項目前期論證不充分，設(shè)計變更較大，部分單位建設(shè)過程中調(diào)整裝修方案，提高了裝修標(biāo)準(zhǔn)是導(dǎo)致超概算的主要原因。
七是政府投資項目決算管理尚需加強(qiáng)。2013年至2015年，市發(fā)展改革委批復(fù)概算的政府直接投資項目430個，截至2018年底批復(fù)決算99個，未決算比例76.98%。審計抽查了50個項目，有22個已竣工或投入使用的項目未完成決算審批手續(xù)，概算批復(fù)金額61.33億元，其中有5個項目已建成4年以上。
五、國有企業(yè)審計情況
對6家市屬國有企業(yè)2015年至2017年財務(wù)收支和經(jīng)營狀況進(jìn)行了審計，涉及資產(chǎn)總額3807.4億元。審計結(jié)果表明，6家企業(yè)積極落實供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革要求，服務(wù)首都發(fā)展大局，法人治理結(jié)構(gòu)逐步完善，資產(chǎn)規(guī)模穩(wěn)步增長，國有資產(chǎn)實現(xiàn)了保值增值。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是董事會等職責(zé)履行不到位。3家企業(yè)部分重大事項未嚴(yán)格履行決策程序。2家企業(yè)52項涉及重大事項決策未按要求上報董事會或下設(shè)專業(yè)委員會審議。
二是企業(yè)經(jīng)營成果不實，薪酬管理不規(guī)范。4家企業(yè)普遍存在權(quán)益、收入和利潤不實問題，涉及金額49.93億元。部分子企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬核定未與經(jīng)營業(yè)績考核掛鉤。
三是資產(chǎn)管理不到位。3家企業(yè)資產(chǎn)臺賬管理粗放、信息不全，2處3937.2平方米賬外房產(chǎn)由外單位出租經(jīng)營。5家企業(yè)323處房產(chǎn)被無償使用、轉(zhuǎn)租或低價出租，部分房產(chǎn)被承租方違章加建后對外轉(zhuǎn)租，1804.31萬元房租應(yīng)收未收。
六、審計機(jī)關(guān)采取的措施及初步整改情況
針對審計查出的固定資產(chǎn)賬實不符，項目凈結(jié)余資金長期未清理，收支在往來掛賬等違規(guī)問題，市審計局已依法下達(dá)了審計決定，要求有關(guān)單位予以糾正；對管理不規(guī)范問題，已建議有關(guān)部門建章立制，切實加強(qiáng)內(nèi)部管理；對涉及體制機(jī)制問題，已建議相關(guān)部門統(tǒng)籌研究解決；對涉嫌公款旅游、騙取醫(yī)療保險基金等違法違紀(jì)問題線索，已移送相關(guān)部門依法處理。
針對審計指出的問題，相關(guān)部門高度重視，正在積極采取措施進(jìn)行整改。目前，市財政局已對支持學(xué)前教育事業(yè)發(fā)展資金的補(bǔ)助辦法進(jìn)行了調(diào)整。經(jīng)市國資委督促，相關(guān)企業(yè)滯留的7.22億元非經(jīng)營性資產(chǎn)剝離移交財政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)已撥付至市級接收平臺。市醫(yī)療保險事務(wù)管理中心已追回被騙取的醫(yī)療保險基金3.94萬元，并完善相關(guān)信息系統(tǒng)。65個未完工的2017年扶貧支援“交支票”項目中，已完工54個，在施11個。受援地相關(guān)部門已將1.57億元“交支票”項目資金撥付至項目單位。5個對口援建項目已完成調(diào)整手續(xù)，13個對口援建項目正在履行調(diào)整程序。針對推進(jìn)低收入農(nóng)戶增收項目資金管理和使用問題，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局已會同有關(guān)部門聯(lián)合制定了專項整改方案。
按照《北京市預(yù)算審查監(jiān)督條例》和市人大常委會要求，市政府將在年底前向市人大常委會報告審計整改情況。
七、審計發(fā)現(xiàn)問題原因分析
審計發(fā)現(xiàn)的問題主要反映在四方面：一是財政預(yù)算安排不夠科學(xué)，部門預(yù)決算管理不規(guī)范。二是一些領(lǐng)域財政資金低效無效、閑置沉淀、損失浪費(fèi)的問題較為突出。三是政府投資控制不嚴(yán)格，超概算情況一定程度存在，部分工程建設(shè)項目竣工決算不及時。四是個別基層單位財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，違法違紀(jì)問題還時有發(fā)生。
分析問題成因，一是預(yù)算管理改革仍不到位。一些預(yù)算支出固化現(xiàn)象未得到根本解決，編制預(yù)算時重預(yù)算平衡輕支出政策，事權(quán)和財權(quán)劃分不夠清晰，支出責(zé)任落實不夠到位，項目儲備不足，“錢等項目”的情況比較突出。二是全面預(yù)算績效管理理念尚未牢固樹立。一些部門和單位重投入輕管理、重支出輕績效?？冃Ч芾淼膹V度和深度不足，尚未覆蓋所有財政資金。三是政府投資資金的預(yù)算約束不強(qiáng)，概算的權(quán)威性不夠，概算控制制度和機(jī)制不完善，責(zé)任主體不明確，責(zé)任追究不到位。四是一級預(yù)算單位對基層單位的監(jiān)管不到位，部分單位財經(jīng)法紀(jì)意識淡薄，內(nèi)部控制缺失，財務(wù)管理水平不高。
八、改進(jìn)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支管理工作的建議
（一）進(jìn)一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)
圍繞貫徹落實黨中央重大方針政策和市委市政府決策部署，分類梳理財政支出政策，完善退出機(jī)制，聚焦城市總體規(guī)劃和全市重點(diǎn)工作，加強(qiáng)年度間、四本預(yù)算間、市區(qū)間資金綜合調(diào)度，優(yōu)化調(diào)整支出結(jié)構(gòu)。結(jié)合財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，加大對各類轉(zhuǎn)移支付的清理、整合、規(guī)范力度，提高財政資源配置效率。
（二）進(jìn)一步推進(jìn)全面預(yù)算績效管理
實施積極財政政策，落實減稅降費(fèi)各項部署，牢固樹立過緊日子思想，進(jìn)一步強(qiáng)化績效管理理念，強(qiáng)化支出管理，加強(qiáng)成本控制。建立全過程預(yù)算績效管理鏈條，健全共性的績效指標(biāo)框架和分行業(yè)領(lǐng)域的績效指標(biāo)體系。強(qiáng)化績效評價和成果應(yīng)用，完善績效管理的責(zé)任約束機(jī)制，對各級責(zé)任人實行績效責(zé)任追究制，切實做到花錢必問效、無效必問責(zé)，確保把財政資金用在刀刃上，充分發(fā)揮財政資金的使用效益。
（三）進(jìn)一步規(guī)范政府投資管理
加強(qiáng)對政府投資資金的預(yù)算約束，研究政府投資年度計劃和本級預(yù)算相銜接的有效措施。加強(qiáng)政府投資項目的前期工作，保證前期工作的深度達(dá)到規(guī)定的要求。進(jìn)一步增強(qiáng)政府投資項目概算的權(quán)威性和約束力，落實《政府投資條例》，盡快制訂本市政府投資管理辦法，規(guī)范政府投資行為。
（四）進(jìn)一步深化審計整改工作
深入落實市委辦公廳、市政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計整改工作的意見》《關(guān)于進(jìn)一步深化審計整改工作的方案》，切實壓實審計整改責(zé)任。要堅持源頭治理，深入分析產(chǎn)生問題的體制障礙、機(jī)制缺陷、制度漏洞，從源頭入手，建立健全制度，完善長效機(jī)制。對違反財經(jīng)法規(guī)多發(fā)問題以及易反復(fù)發(fā)生問題，共性問題，要加強(qiáng)研判，及時組織開展專項整治；加強(qiáng)法治宣傳、財會業(yè)務(wù)培訓(xùn)和財務(wù)人員隊伍建設(shè)，提高遵紀(jì)守法意識和財務(wù)管理水平。
以上報告，提請市人大常委會審議。
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堅決貫徹以人民為中心的發(fā)展思想，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)（北京）
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