根據(jù)市委、市政府部署和審計(jì)法律法規(guī)，市審計(jì)局對(duì)2017年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)中辦《關(guān)于人大預(yù)算審查監(jiān)督重點(diǎn)向支出預(yù)算和政策拓展的指導(dǎo)意見(jiàn)》的相關(guān)要求，緊緊圍繞市委和市政府的總體要求和中心工作，更加主動(dòng)適應(yīng)把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，聚焦打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，在助力振興發(fā)展、規(guī)范重大項(xiàng)目和重點(diǎn)資金使用、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)、保障和改善民生、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行等方面不斷加大審計(jì)力度，重點(diǎn)審計(jì)了市本級(jí)決算草案和預(yù)算管理、部門預(yù)算執(zhí)行、扶貧攻堅(jiān)和農(nóng)村環(huán)境整治等重大政策措施落實(shí)、城市地鐵等重點(diǎn)項(xiàng)目和民生資金管理使用等35個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。
審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督指導(dǎo)下，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，扎實(shí)做好穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等各項(xiàng)工作，2017年度預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
---財(cái)政綜合實(shí)力穩(wěn)步提升，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展成效顯著。全市一般公共預(yù)算收入和上級(jí)補(bǔ)助資金分別增長(zhǎng)7.5%、14.7%，稅收收入占比78.3%，高出全省平均水平2.5個(gè)百分點(diǎn)，醫(yī)藥制造、科學(xué)技術(shù)等新興產(chǎn)業(yè)稅收貢獻(xiàn)度顯著提升。實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的持續(xù)性、穩(wěn)定性、協(xié)調(diào)性進(jìn)一步增強(qiáng)。
---積極財(cái)政政策有效實(shí)施，充分發(fā)揮財(cái)政資金引導(dǎo)作用。全面實(shí)施“營(yíng)改增”改革，落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，切實(shí)減輕企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，全年為企業(yè)減負(fù)超過(guò)70億元。完善產(chǎn)業(yè)投資引導(dǎo)基金管理，引入市場(chǎng)化運(yùn)作模式。多措并舉籌措建設(shè)資金96億元，推進(jìn)醫(yī)療教育、重大基礎(chǔ)設(shè)施及重點(diǎn)環(huán)保項(xiàng)目建設(shè)。
---財(cái)政支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，重點(diǎn)保障民生領(lǐng)域支出。嚴(yán)控行政運(yùn)行成本，全市“三公經(jīng)費(fèi)”同比下降22%。集中財(cái)力優(yōu)先保障民生改善，2017年全市用于民生方面的支出679.27億元，增長(zhǎng)7.3%，占財(cái)政總支出的比重達(dá)73.8%。
---財(cái)政管理改革全面深化，積極防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。扎實(shí)推進(jìn)預(yù)決算公開(kāi)，實(shí)施預(yù)算支出進(jìn)度通報(bào)和考核機(jī)制，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金存放管理。出臺(tái)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案，嚴(yán)格實(shí)施政府債務(wù)限額管理，順利完成三批置換債券發(fā)行，有效緩解償債壓力。
一、市本級(jí)決算草案和預(yù)算管理審計(jì)
此次重點(diǎn)審計(jì)了2017年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和高新區(qū)、長(zhǎng)興島經(jīng)濟(jì)區(qū)、花園口經(jīng)濟(jì)區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況。
（一）預(yù)算編制及執(zhí)行情況審計(jì)。
1.預(yù)、決算編制有待完善。一是一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制不完整。部分先導(dǎo)區(qū)未編制2017年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。二是社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)、決算編制不規(guī)范。報(bào)送市人大審查和批準(zhǔn)的2017年預(yù)算草案中的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出，按功能分類僅編列到款;3個(gè)先導(dǎo)區(qū)本級(jí)決算報(bào)表中社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算無(wú)對(duì)應(yīng)預(yù)算數(shù)和調(diào)整預(yù)算數(shù)。
2.部分預(yù)算指標(biāo)下達(dá)不及時(shí)。2017年市級(jí)部分指標(biāo)下達(dá)時(shí)間較晚，6月30日后下達(dá)指標(biāo)74.1億元，9月30日后下達(dá)指標(biāo)47.4億元，12月份下達(dá)指標(biāo)12.8億元，分別占當(dāng)年市級(jí)財(cái)政下達(dá)指標(biāo)總額的12.28%、7.86%、2.12%。
3.財(cái)政教育收費(fèi)專戶資金統(tǒng)籌使用力度不夠。市財(cái)政未能在安排部門預(yù)算時(shí)將專戶結(jié)余資金與一般公共預(yù)算資金有效銜接,部分單位專戶累計(jì)結(jié)余資金規(guī)模較大。
4.國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大。截至2017年末，以前年度掛賬國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金37.17億元，規(guī)模仍然較大，其中部分基本支出連續(xù)兩年結(jié)轉(zhuǎn)，未能及時(shí)收回總預(yù)算統(tǒng)籌使用。
（二）轉(zhuǎn)移支付資金管理情況審計(jì)。
1.未編制市對(duì)縣區(qū)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付中期財(cái)政規(guī)劃。2017年，市財(cái)政未完成市對(duì)縣區(qū)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付三年滾動(dòng)支出規(guī)劃編制。
2.市級(jí)提前下達(dá)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付規(guī)模較小。2017年提前下達(dá)市對(duì)縣區(qū)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金18項(xiàng)，金額合計(jì)7.23億元，僅占當(dāng)年市對(duì)縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付資金總額的15.17%。
3.部分縣區(qū)未將轉(zhuǎn)移支付資金編入年初預(yù)算。有3個(gè)縣區(qū)財(cái)政部門未將提前下達(dá)的上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金1555.84萬(wàn)元編入年初預(yù)算。
4.部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未及時(shí)下達(dá),影響資金效益。一是市財(cái)政和各縣區(qū)財(cái)政均存在超規(guī)定時(shí)間分解下達(dá)上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的情況。其中，市財(cái)政超30天分解下達(dá)上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金8項(xiàng)，共計(jì)3.24億元；縣區(qū)財(cái)政超30天分解下達(dá)上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金151項(xiàng)，共計(jì)3.6億元。二是2017年市對(duì)縣區(qū)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付中的88項(xiàng)資金，金額合計(jì)15.49億元，超過(guò)市人大審查批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算后60日下達(dá)。
5.市對(duì)縣區(qū)的部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金績(jī)效管理不到位。2017年市對(duì)縣區(qū)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金中有150項(xiàng)，金額合計(jì)26.75億元未納入預(yù)算績(jī)效管理，占當(dāng)年專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金比重56.16%。
6.部分區(qū)市專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金待撥付數(shù)額較大。由于受財(cái)力因素與資金撥付條件影響，部分區(qū)市無(wú)法及時(shí)將資金撥付使用，資金效益未能有效發(fā)揮。
（三）財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理情況審計(jì)。
1.預(yù)算績(jī)效管理覆蓋面較窄。2017年市財(cái)政局對(duì)部分重點(diǎn)項(xiàng)目批復(fù)財(cái)政支出績(jī)效目標(biāo)，涉及196項(xiàng)，預(yù)算金額合計(jì)65.66億元，僅占當(dāng)年大型專項(xiàng)資金預(yù)算金額209.58億元的31.33%。
2.預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制不健全。一是市財(cái)政未健全績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)督機(jī)制，對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成情況未形成制度性監(jiān)督約束。二是個(gè)性化指標(biāo)庫(kù)尚未建立，不利于各預(yù)算單位規(guī)范、準(zhǔn)確的申報(bào)績(jī)效指標(biāo)。三是第三方評(píng)價(jià)工作開(kāi)展規(guī)模較小。2017年，市財(cái)政組織對(duì)195個(gè)2016年重點(diǎn)支出項(xiàng)目部門績(jī)效評(píng)價(jià)工作，涉及預(yù)算金額87.4億元。在預(yù)算部門自評(píng)基礎(chǔ)上，選擇了2個(gè)項(xiàng)目委托中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展第三方評(píng)價(jià)，涉及金額1.7億元，僅占2017年評(píng)價(jià)資金總額1.95%。
3.預(yù)算績(jī)效管理中的部分環(huán)節(jié)開(kāi)展不到位。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果未按要求進(jìn)行公開(kāi)；市財(cái)政未實(shí)現(xiàn)部門預(yù)算與績(jī)效目標(biāo)同步批復(fù)，績(jī)效管理與預(yù)算管理未有效銜接；截至審計(jì)時(shí)，部分單位尚未完成2017年預(yù)算績(jī)效部門自評(píng)工作，影響預(yù)算績(jī)效整體評(píng)價(jià)與結(jié)果應(yīng)用。
二、部門預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理審計(jì)
（一）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。
對(duì)2017年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了12個(gè)市直部門及所屬66家單位，涉及財(cái)政預(yù)算資金38.18億元。審計(jì)結(jié)果表明，2017年度部門預(yù)算管理不斷加強(qiáng)，預(yù)算執(zhí)行總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.預(yù)算編制不夠完整準(zhǔn)確，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果偏差較大。一是預(yù)算編制不夠細(xì)化?；窘ㄔO(shè)等大型專項(xiàng)資金60.62億列入市級(jí)總預(yù)算但未細(xì)化至年初部門預(yù)算；各部門普遍未將年初預(yù)算安排的大專項(xiàng)告知數(shù)細(xì)化到具體項(xiàng)目和執(zhí)行單位，涉及金額90.74億元。二是部分單位決算與預(yù)算差額較大。有23個(gè)單位決算為預(yù)算的1.5倍以上；有7個(gè)單位年初預(yù)算中包括了應(yīng)由縣區(qū)列支的轉(zhuǎn)移支付資金，致使決算低于年初預(yù)算的70%。
2.預(yù)算收支執(zhí)行不夠嚴(yán)格。一是財(cái)政資金收繳不規(guī)范。有5個(gè)單位收到的捐贈(zèng)收入、補(bǔ)償款等收入共計(jì)836.69萬(wàn)元未上繳財(cái)政，有的甚至直接坐支；有3個(gè)單位取得收入共計(jì)1.93億元未納入預(yù)算管理；有2個(gè)單位存在超標(biāo)準(zhǔn)和違規(guī)收費(fèi)問(wèn)題，涉及金額104.42萬(wàn)元；結(jié)余資金掛賬2年以上未繳回財(cái)政問(wèn)題較為突出，涉及55個(gè)單位，金額1.2億元。二是部分公務(wù)支出執(zhí)行不嚴(yán)。有6個(gè)單位未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，涉及金額5.12萬(wàn)元；有28個(gè)單位公務(wù)支出審批及報(bào)銷手續(xù)尚待健全，涉及金額74.03萬(wàn)元。三是采購(gòu)支出不合規(guī)。對(duì)達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的勞務(wù)派遣、印刷費(fèi)、耗材等支出，未履行政府采購(gòu)程序，涉及10個(gè)單位，采購(gòu)金額2244.64萬(wàn)元。
3.資金使用績(jī)效水平有待提高。一是部門預(yù)算績(jī)效管理不夠規(guī)范。部分單位未按要求對(duì)撥付下屬單位專項(xiàng)資金績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，部分項(xiàng)目未進(jìn)行自評(píng)；部門績(jī)效管理的基礎(chǔ)工作不夠完善，存在未對(duì)績(jī)效項(xiàng)目出臺(tái)具體的績(jī)效管理規(guī)章制度、部分績(jī)效項(xiàng)目的責(zé)任不明確等問(wèn)題。二是部分項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，資金使用效益低。有8個(gè)單位專項(xiàng)資金4.58億元當(dāng)年未使用；有13個(gè)單位的43個(gè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，涉及資金9.86億元，如，2017年市商務(wù)局項(xiàng)目支出財(cái)政指標(biāo)總計(jì)5.46億元，因制定完善政策措施用時(shí)較長(zhǎng)、扶持企業(yè)項(xiàng)目庫(kù)儲(chǔ)備不足等原因，當(dāng)年支出3.04億元，占比55.65%。
（二）部門財(cái)務(wù)管理審計(jì)。
2017年下半年以來(lái)，審計(jì)了12家市直部門及其部分下屬單位的財(cái)務(wù)管理情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.資產(chǎn)管理不到位 。有9個(gè)單位存在固定資產(chǎn)賬實(shí)不符、資產(chǎn)丟失、資產(chǎn)閑置、國(guó)有資產(chǎn)出租管理不善造成資產(chǎn)流失等問(wèn)題。
2.資金管理使用不規(guī)范。有9個(gè)單位存在未按規(guī)定使用財(cái)政資金等問(wèn)題，有個(gè)別單位甚至存在占用、套取問(wèn)題，涉及金額5518.6萬(wàn)元。
3.舊賬清理不及時(shí)。有5個(gè)單位存在往來(lái)款掛賬金額較大、賬齡較長(zhǎng)、未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理等問(wèn)題，掛賬金額58.94億元。
4.內(nèi)控管理不到位。有10個(gè)單位存在財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不嚴(yán)、未按規(guī)定收費(fèi)等問(wèn)題。
三、重大政策措施落實(shí)審計(jì)
（一）扶貧攻堅(jiān)政策措施落實(shí)審計(jì)。
2017年，市財(cái)政累計(jì)安排扶貧專項(xiàng)資金5000萬(wàn)元,用于產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目及其基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)。本次重點(diǎn)審計(jì)了2017年以來(lái)我市扶貧政策落實(shí)、產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目建設(shè)和扶貧資金管理使用情況。
1.部分產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目效益不佳。如,有的地區(qū)將發(fā)展大榛子項(xiàng)目作為主要產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目，2017年新植大榛子面積達(dá)35,808.1畝，審計(jì)抽查部分村發(fā)現(xiàn)，個(gè)別地區(qū)大榛子成活率過(guò)低。
2.部分基礎(chǔ)設(shè)施配套項(xiàng)目未按設(shè)計(jì)要求施工、建設(shè)質(zhì)量未達(dá)到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，工程建設(shè)質(zhì)量不高。審計(jì)抽查10個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）的29條農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施配套作業(yè)路，選取47個(gè)取樣點(diǎn)，僅3個(gè)取樣點(diǎn)合格，取樣合格率不足7%。
3.個(gè)別地區(qū)項(xiàng)目管理不嚴(yán)，存在申報(bào)審批程序不規(guī)范、民主議定不嚴(yán)格等問(wèn)題。如，部分低收入村在實(shí)施設(shè)施農(nóng)業(yè)大棚項(xiàng)目中，有的村沒(méi)有嚴(yán)格履行民主議定程序，部分未經(jīng)民主議定的農(nóng)戶也享受了補(bǔ)貼；有的村民主議定原始材料不全，提供的復(fù)印件無(wú)法證明其真實(shí)性。
4.部分扶貧資金未能充分發(fā)揮效益，管理使用不規(guī)范。截至審計(jì)時(shí)，普蘭店區(qū)和瓦房店市有2399.59萬(wàn)元扶貧資金未落實(shí)至具體項(xiàng)目，結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模較大；部分低收入村扶貧資金使用不合規(guī)。
(二)農(nóng)村環(huán)境連片整治項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)。
重點(diǎn)審計(jì)了我市農(nóng)村環(huán)境連片整治中生活垃圾處理項(xiàng)目的建設(shè)情況。截至審計(jì)日，除普蘭店區(qū)和瓦房店市20個(gè)村未達(dá)到驗(yàn)收條件外，其余項(xiàng)目均已完成縣級(jí)驗(yàn)收。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題:
1.部分項(xiàng)目不注重農(nóng)村實(shí)際。部分項(xiàng)目設(shè)計(jì)時(shí)只注重建設(shè)數(shù)量和環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)，未能充分考慮實(shí)際使用效果，致使無(wú)法發(fā)揮使用效益。如,部分垃圾房在設(shè)計(jì)時(shí)重點(diǎn)考慮密閉性，未充分考慮垃圾投放的便利性，導(dǎo)致垃圾未能實(shí)現(xiàn)全部入房，加之清運(yùn)不及時(shí)，垃圾房“外滿內(nèi)空”現(xiàn)象比較普遍；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)未有效解決農(nóng)戶對(duì)集中居住區(qū)域內(nèi)建設(shè)垃圾房的抵觸問(wèn)題，施工單位為完成設(shè)計(jì)數(shù)量，將部分垃圾房建于原有垃圾池附近或遠(yuǎn)離集中居住區(qū)域的道路兩側(cè)，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)還采取“一處多房”的重復(fù)建設(shè)方式，導(dǎo)致垃圾房使用率低，形成資源損失浪費(fèi)。
2.項(xiàng)目實(shí)施和驗(yàn)收管理混亂。部分區(qū)市存在中標(biāo)單位不履行合同約定，監(jiān)理和驗(yàn)收單位不認(rèn)真履行職責(zé)，項(xiàng)目主管單位缺乏監(jiān)管等問(wèn)題。
3.項(xiàng)目建成后運(yùn)行保障不到位，治理效果不佳。相關(guān)區(qū)市忽視項(xiàng)目后期運(yùn)行管理，運(yùn)行方案不落實(shí)，管理責(zé)任不明晰，項(xiàng)目運(yùn)行經(jīng)費(fèi)和相關(guān)配套項(xiàng)目建設(shè)資金保障不到位。如，24個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）采購(gòu)各類垃圾、污水清運(yùn)車輛829臺(tái)，其中閑置未使用多達(dá)747臺(tái)，閑置率高達(dá)90.11%；19個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）由于垃圾處理廠集中處理能力不足，農(nóng)村垃圾收集后只能直接在溝岔內(nèi)排放或自行指定地點(diǎn)進(jìn)行填埋，極易造成二次污染，無(wú)法從根本上改善農(nóng)村環(huán)境質(zhì)量。
（三）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展及政策執(zhí)行審計(jì)。
2017年我市出臺(tái)了《大連市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)施方案（2018-2020年）》（以下簡(jiǎn)稱《方案》），明確了我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展總體目標(biāo)、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)和任務(wù)。本次重點(diǎn)圍繞相關(guān)政策落實(shí)、科技驅(qū)動(dòng)等方面開(kāi)展了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)若干政策措施落實(shí)不到位。一是部分保障措施未有效落實(shí)。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)相關(guān)規(guī)劃中列明的財(cái)政、稅收、金融等多部門聯(lián)動(dòng)的保障措施，以及《方案》要求的部分措施尚未有效落實(shí)。二是重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。大連國(guó)家生態(tài)工業(yè)示范區(qū)（莊河靜脈產(chǎn)業(yè)園）、瓦房店紅沿河循環(huán)經(jīng)濟(jì)區(qū)、LNG冷能利用示范區(qū)至今未產(chǎn)生集聚效應(yīng)；大連智慧城市數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)基地、普蘭店海灣工業(yè)區(qū)大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)園等《方案》列明的項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。三是政策扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展力度有限。我市缺乏針對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)扶持政策，財(cái)政資金引導(dǎo)作用有限。
2.部分科技企業(yè)孵化器運(yùn)營(yíng)不佳，創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化率較低。一是部分科技企業(yè)孵化器運(yùn)營(yíng)未達(dá)到預(yù)期效果。2017年，市科技局對(duì)2016年以前認(rèn)定的42家科技企業(yè)孵化器進(jìn)行了考評(píng)，不及格14家，占比33.33%。二是部分創(chuàng)新成果未及時(shí)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化。2016年六大在連高校及科研院所共有科技成果1157項(xiàng)，其中屬于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)為1017項(xiàng)，截至調(diào)查時(shí)未完成產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化。
3.重點(diǎn)園區(qū)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展不到位。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)占比偏低，截至2017年末，調(diào)查的18個(gè)重點(diǎn)園區(qū)招商引資落地企業(yè)共計(jì)33,667戶，其中，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)151戶，僅占比0.45%；由于缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，部分園區(qū)發(fā)展功能定位不突出，且各園區(qū)之間存在平行、重復(fù)招商，功能定位和主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨同問(wèn)題。
（四）就業(yè)補(bǔ)助政策落實(shí)情況審計(jì)。
重點(diǎn)審計(jì)了2017年度全市就業(yè)補(bǔ)助政策執(zhí)行、政策落實(shí)效果情況。從審計(jì)情況看，近年來(lái)我市出臺(tái)了一系列促進(jìn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)的政策措施，在改善就業(yè)環(huán)境、維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定等方面發(fā)揮了積極作用，但在政策執(zhí)行及效果方面仍存在一些問(wèn)題：
1.促進(jìn)企業(yè)開(kāi)展職工崗前和技能提升培訓(xùn)作用不明顯。2015年至2017年全市僅有9家企業(yè)申報(bào)了企業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼，補(bǔ)貼人次與金額僅為同期政府培訓(xùn)補(bǔ)貼總?cè)舜魏涂偨痤~的2.67%和3.24%。
2.政府補(bǔ)貼培訓(xùn)滿足產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)與市場(chǎng)用工需求的導(dǎo)向作用不明顯。如，在納入政府補(bǔ)貼培訓(xùn)職種的13個(gè)技能類緊缺人才目錄中，2016年至2017年開(kāi)展培訓(xùn)的僅有5個(gè)，補(bǔ)貼人員575人、金額154.72萬(wàn)元，僅占培訓(xùn)補(bǔ)貼總額1.7%。
3.就業(yè)技能培訓(xùn)促進(jìn)就業(yè)效果不佳。在2017年市級(jí)組織的就業(yè)技能培訓(xùn)中，除高校在校生和在職人員外，其他6766人培訓(xùn)后在大連域內(nèi)實(shí)現(xiàn)就業(yè)人員可查的只有1700余人。
4.部分基礎(chǔ)管理工作未有效開(kāi)展。未對(duì)錄入補(bǔ)貼培訓(xùn)信息管理系統(tǒng)中學(xué)員個(gè)別信息校驗(yàn)，存在信息未填報(bào)及明顯錯(cuò)誤情況；對(duì)定點(diǎn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)監(jiān)管不到位，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)部分定點(diǎn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)不規(guī)范辦學(xué)行為。
（五）政府各部門政務(wù)信息系統(tǒng)整合共享審計(jì)。
經(jīng)審計(jì)，我市共有政務(wù)信息系統(tǒng)627個(gè)，其中在用系統(tǒng)538個(gè)，在建系統(tǒng)37個(gè)，已停用系統(tǒng)52個(gè)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.電子政務(wù)建設(shè)工作缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。我市電子政務(wù)相關(guān)議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)數(shù)量較多，各機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)期不同,因工作關(guān)聯(lián)度較高, 均承擔(dān)一定電子政務(wù)工作職責(zé),但缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào),制約了我市電子政務(wù)的發(fā)展。
2.部分政務(wù)信息系統(tǒng)共享使用不到位。一是部門間未建立信息共享機(jī)制。我市政府部門627個(gè)政務(wù)信息系統(tǒng)中，僅有48個(gè)信息系統(tǒng)與其他信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交互，其他信息系統(tǒng)均為孤立的系統(tǒng)，共享程度很低。二是我市各部門自建地理信息系統(tǒng)數(shù)量較多，缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，市級(jí)層面沒(méi)有形成統(tǒng)一的“一張圖”系統(tǒng)，導(dǎo)致相關(guān)地理信息使用不便、顯示不準(zhǔn)。
3.部分政務(wù)信息系統(tǒng)使用效果不佳。一是停止運(yùn)行的52個(gè)系統(tǒng)中有4個(gè)部門6個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行不滿4年，涉及投資額950.62萬(wàn)元。二是部分信息系統(tǒng)建成后未投入使用。三是部分信息系統(tǒng)維保不佳，故障率高。
四、重點(diǎn)項(xiàng)目和民生資金審計(jì)
(一)重點(diǎn)工程審計(jì)。
重點(diǎn)審計(jì)了城市地鐵1號(hào)線、2號(hào)線項(xiàng)目以及大連臨空產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項(xiàng)目。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)單位能夠按照市委、市政府的要求，積極推進(jìn)地鐵、臨空產(chǎn)業(yè)園及新機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目建設(shè)。但在工程管理及資金使用方面仍存在一些問(wèn)題。
1.城市地鐵項(xiàng)目審計(jì)。一是建設(shè)資金管理使用方面存在資金閑置、超范圍列支、成本核算不規(guī)范等問(wèn)題。超出規(guī)定范圍在開(kāi)辦費(fèi)中列支房屋裝修整理費(fèi)用1099.72萬(wàn)元、投資注入明珠卡公司2790.9萬(wàn)元。二是工程進(jìn)度管理不到位。對(duì)于技術(shù)方案調(diào)整、動(dòng)遷等因素導(dǎo)致原項(xiàng)目計(jì)劃無(wú)法執(zhí)行的情況，地鐵公司存在未及時(shí)調(diào)整和控制總體進(jìn)度、合同執(zhí)行率低、設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)與供貨安裝脫節(jié)等問(wèn)題。
2.大連臨空產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。一是基本建設(shè)程序執(zhí)行不嚴(yán)，投資概算調(diào)整較大。2013年3月，該項(xiàng)目在未取得可行性研究報(bào)告批復(fù)、初步設(shè)計(jì)批復(fù)施工圖審查等手續(xù)即開(kāi)工建設(shè)。由于部分工程造價(jià)估算偏低等原因，2016年7月，該項(xiàng)目批復(fù)概算總投資218.91億元，超出批復(fù)的投資估算54億元，超出比例32.75%。二是施工質(zhì)量管理不到位。審計(jì)抽查第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)的檢測(cè)報(bào)告發(fā)現(xiàn)，該項(xiàng)目一標(biāo)段清淤換填區(qū)、部分已回填區(qū)域及護(hù)岸的檢測(cè)結(jié)果不符合設(shè)計(jì)要求；部分工程物資堆放、倒運(yùn)及安裝施工不規(guī)范，造成部分材料破損。
（二）民生保障資金審計(jì)。
對(duì)市本級(jí)和13個(gè)區(qū)市縣2017年城鎮(zhèn)保障性安居工程、2016年住宅專項(xiàng)維修資金和失業(yè)保險(xiǎn)基金進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)結(jié)果看，我市覆蓋城鄉(xiāng)的住房保障體系不斷健全，住房維修資金管理質(zhì)量逐步提高，失業(yè)保險(xiǎn)基金管理方式更加完善，但在政策執(zhí)行、資金管理使用等方面仍存在一些問(wèn)題。
1.保障性安居工程審計(jì)。一是部分地區(qū)安居工程資金存在閑置。由于工程進(jìn)度與資金使用銜接不到位等原因，有五個(gè)地區(qū)貸款資金15.1億元閑置1年以上。二是棚改項(xiàng)目資金募集和管理不到位?；▓@口棚戶區(qū)改造項(xiàng)目資金8.94億元未籌集到位；普蘭店區(qū)棚改項(xiàng)目政府購(gòu)買服務(wù)資金4561萬(wàn)元未納入該區(qū)財(cái)政預(yù)算管理。三是部分不符合保障條件家庭未及時(shí)退出保障待遇。2017年，全市有71戶保障對(duì)象家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，不再符合住房保障待遇享受條件，但未退出。四是部分保障性住房閑置，還有部分項(xiàng)目未辦理竣工備案手續(xù)。
2.住宅專項(xiàng)維修資金管理和使用審計(jì)。一是維修資金存在欠繳，收繳力度也有待加強(qiáng)。截至審計(jì)時(shí)，部分商品房開(kāi)發(fā)建設(shè)單位欠繳維修資金3.55億元，涉及欠繳項(xiàng)目130個(gè)。其中，有81個(gè)欠繳項(xiàng)目用房屋作為抵押，抵押期限已全部到期，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)單位未交清欠款，國(guó)土房屋局也未對(duì)抵押房屋進(jìn)行處置。二是維修工程計(jì)劃和審核環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)。部分物業(yè)企業(yè)年底將年度維修計(jì)劃和工程決算同時(shí)上報(bào)；部分住宅維修工程預(yù)決算審核環(huán)節(jié)缺失，審計(jì)抽查3個(gè)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，由于物業(yè)公司對(duì)工程量計(jì)算錯(cuò)誤，工程決算與實(shí)際不符。
3.失業(yè)保險(xiǎn)基金審計(jì)。一是失業(yè)保險(xiǎn)征繳力度尚待加強(qiáng)。截至2016年底，我市欠繳失業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)13,707個(gè)，涉及金額2806.27萬(wàn)元。截至2017年8月，欠繳企業(yè)合計(jì)補(bǔ)繳2025.73萬(wàn)元，仍有2161個(gè)企業(yè)欠繳，涉及金額780.54萬(wàn)元。二是對(duì)不符合條件失業(yè)人員多發(fā)失業(yè)金。由于大連經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)歷史數(shù)據(jù)與金保系統(tǒng)無(wú)法對(duì)接，2014年至2016年，57人重新就業(yè)后仍享受失業(yè)待遇，涉及金額31.46萬(wàn)元；2014年至2016年，有7人在死亡后仍享受失業(yè)待遇2.83萬(wàn)元。三是穩(wěn)崗補(bǔ)貼資金發(fā)放管理有待規(guī)范。穩(wěn)崗補(bǔ)貼資金發(fā)放公示內(nèi)容不全面，未按要求公開(kāi)補(bǔ)貼數(shù)額；核算存在不公平因素；市縣兩級(jí)就業(yè)管理機(jī)構(gòu)對(duì)享受2014、2015年補(bǔ)貼的6357個(gè)企業(yè)，沒(méi)有組織全面動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)測(cè)工作。
（三）重點(diǎn)專項(xiàng)資金審計(jì)。
重點(diǎn)審計(jì)了污水治理、殘疾人就業(yè)基地補(bǔ)助專項(xiàng)資金、外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金等10項(xiàng)重點(diǎn)專項(xiàng)資金。從審計(jì)情況看，專項(xiàng)資金有效發(fā)揮了在相關(guān)領(lǐng)域的引領(lǐng)帶動(dòng)作用，推動(dòng)了各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。存在的主要問(wèn)題有：
1.部分專項(xiàng)資金的管理辦法不夠完善。有5個(gè)專項(xiàng)管理辦法存在制定、調(diào)整不及時(shí)，支出范圍、審核認(rèn)定條件、計(jì)算方式等要素不明確的問(wèn)題。
2.部分專項(xiàng)執(zhí)行不嚴(yán)格。有5個(gè)專項(xiàng)存在審核把關(guān)不嚴(yán)、未按規(guī)定程序執(zhí)行、應(yīng)配套資金未落實(shí)、違規(guī)獲取財(cái)政補(bǔ)貼等問(wèn)題，涉及資金1399.63萬(wàn)元。
3.部分專項(xiàng)效益不佳。有7個(gè)專項(xiàng)存在進(jìn)展緩慢、質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)等問(wèn)題。
五、加強(qiáng)財(cái)政管理的建議
（一）深化預(yù)算管理改革,提高資金使用績(jī)效。統(tǒng)籌做好預(yù)算編制和執(zhí)行工作，提高預(yù)算編制的完整性、科學(xué)性和可操作性，減少預(yù)算執(zhí)行變更。加大財(cái)政資金統(tǒng)籌力度，對(duì)當(dāng)年確定不能執(zhí)行的項(xiàng)目，按規(guī)定程序及時(shí)調(diào)整預(yù)算，將資金調(diào)劑用于急需項(xiàng)目和其他有條件實(shí)施的項(xiàng)目。全面實(shí)施績(jī)效管理，探索績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算調(diào)整和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制。健全專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評(píng)估和退出機(jī)制，提高資金分解下達(dá)效率，制定專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付中期財(cái)政規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)財(cái)政可持續(xù)發(fā)展。
（二）強(qiáng)化部門支出責(zé)任，切實(shí)推進(jìn)依法理財(cái)。健全部門預(yù)算編制、資金申報(bào)、項(xiàng)目實(shí)施、監(jiān)督管理的規(guī)范化流程，強(qiáng)化行業(yè)主管部門和支出單位的資金使用管理責(zé)任。嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定的用途和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定使用財(cái)政資金，嚴(yán)禁以各種形式違規(guī)挪用、套取資金，規(guī)范公務(wù)支出，對(duì)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題嚴(yán)肅追究責(zé)任。
（三）推進(jìn)重大政策貫徹落實(shí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。制定符合區(qū)域?qū)嶋H、優(yōu)勢(shì)特色突出的扶貧產(chǎn)業(yè)規(guī)劃，健全農(nóng)村生態(tài)環(huán)境保護(hù)協(xié)同機(jī)制和農(nóng)村環(huán)境整治運(yùn)行保障機(jī)制，提高扶貧攻堅(jiān)、環(huán)境整治等民生項(xiàng)目績(jī)效。建立統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的產(chǎn)業(yè)推進(jìn)機(jī)制，整合產(chǎn)業(yè)扶持政策資源，推動(dòng)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)特色化、集聚化發(fā)展。有針對(duì)性、有目標(biāo)的開(kāi)展就業(yè)促進(jìn)工作，強(qiáng)化就業(yè)補(bǔ)助資金基礎(chǔ)管理。做好政務(wù)信息系統(tǒng)頂層設(shè)計(jì)，夯實(shí)整合共享基礎(chǔ)，加快推進(jìn)電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)互通。
（四）強(qiáng)化重點(diǎn)項(xiàng)目和民生資金監(jiān)管，確?；菝裾呗涞綄?shí)處。健全工程項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目招投標(biāo)、施工、監(jiān)理、驗(yàn)收和資金撥付等全過(guò)程的監(jiān)督和管理，有效管控建設(shè)項(xiàng)目安全、質(zhì)量、施工等各環(huán)節(jié)。相關(guān)部門應(yīng)積極完善重點(diǎn)項(xiàng)目和民生保障有關(guān)制度，健全保障性安居工程資金計(jì)劃和后續(xù)管理工作機(jī)制，強(qiáng)化維修資金監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)的稽核、動(dòng)態(tài)監(jiān)管和系統(tǒng)對(duì)接，對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)套取財(cái)政資金等行為嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，確保民生資金和政策持續(xù)穩(wěn)定發(fā)揮作用。
對(duì)2017年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，市審計(jì)局已按照審計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，對(duì)需要糾正的問(wèn)題提出了整改意見(jiàn)，對(duì)應(yīng)上繳的資金予以收繳。有關(guān)部門和單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題高度重視，正采取有效措施進(jìn)行整改。市政府將對(duì)審計(jì)整改情況實(shí)施跟蹤檢查，確保審計(jì)整改工作落實(shí)到位。
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