——《深圳市2017年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告》解讀
2018年8月，受市政府委托，市審計(jì)局陳倩雯局長(zhǎng)向市六屆人大常委會(huì)第二十七次會(huì)議作《深圳市2017年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告》。一年來(lái)，市審計(jì)局全面貫徹黨的十九大精神，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記參加十三屆全國(guó)人大一次會(huì)議廣東代表團(tuán)和中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議時(shí)的重要講話精神，按照深圳市在落實(shí)“四個(gè)走在全國(guó)前列”中走在最前列的要求，圍繞“四個(gè)促進(jìn)”（促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、促進(jìn)反腐倡廉），落實(shí)“三個(gè)加大”（加大對(duì)重大政策措施貫徹落實(shí)情況跟蹤審計(jì)力度、加大對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中各類風(fēng)險(xiǎn)隱患揭示力度、加大對(duì)重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目審計(jì)力度），努力發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用。與往年相比，本年度審計(jì)工作報(bào)告主要有以下特點(diǎn)：
一、全面推進(jìn)審計(jì)全覆蓋
本年度的審計(jì)工作始終堅(jiān)持圍繞黨中央最關(guān)心、人民群眾最關(guān)切的問(wèn)題思考、謀劃和開展，審計(jì)工作報(bào)告也著重反映加強(qiáng)審計(jì)工作統(tǒng)籌、推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的最新進(jìn)展和工作成效。
一是深化“橫向到邊、縱向到底”的財(cái)政審計(jì)。按照“全省審計(jì)一盤棋”要求，對(duì)市、區(qū)、街道三個(gè)層級(jí)的財(cái)政管理審計(jì)形成常態(tài)化，不斷深化財(cái)政審計(jì)監(jiān)督。市本級(jí)層面，首次將市本級(jí)決算草案納入審計(jì)，為市人大常委會(huì)開展支出決算和政策審查監(jiān)督提供支持。列表反映一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算等全口徑預(yù)決算情況，反映市本級(jí)財(cái)政等主管部門在落實(shí)積極財(cái)政政策、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、加大關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)投入等情況，揭示財(cái)政資金管理使用的績(jī)效和問(wèn)題，并提出整改要求。區(qū)一級(jí)層面，反映龍崗區(qū)政府在貫徹落實(shí)市委、市政府重大決策部署，發(fā)揮財(cái)政職能及保障民生服務(wù)等工作情況，披露財(cái)政資金長(zhǎng)期掛賬等問(wèn)題。街道一級(jí)層面，反映7個(gè)街道辦事處在預(yù)算管理、項(xiàng)目管理、財(cái)政管理等方面的薄弱環(huán)節(jié)，推動(dòng)規(guī)范管理專項(xiàng)資金，不斷提高財(cái)政資金使用效益。
二是深化“總體分析、分散核查、集中研究”的大數(shù)據(jù)審計(jì)。加強(qiáng)以大數(shù)據(jù)為核心的審計(jì)信息化建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)審計(jì)，不斷拓展審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度。部門預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)方面，通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)數(shù)據(jù)和被審計(jì)調(diào)查部門的財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，綜合分析了市本級(jí)126個(gè)一級(jí)預(yù)算部門共計(jì)509個(gè)預(yù)算單位的數(shù)據(jù)，首次對(duì)市區(qū)檢察院、區(qū)級(jí)法院進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分部門存在超預(yù)算或無(wú)預(yù)算支出、公務(wù)經(jīng)費(fèi)支出管理不規(guī)范、內(nèi)部控制審批不規(guī)范等問(wèn)題。社會(huì)保險(xiǎn)基金大數(shù)據(jù)審計(jì)方面，首次利用多渠道提供的大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析核查，分析比對(duì)全市參保信息和納稅申報(bào)信息，對(duì)2017年度失業(yè)保險(xiǎn)基金、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算編制執(zhí)行等情況進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)違規(guī)掛靠參保問(wèn)題依然存在，增加了社保基金的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
三是深化“應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)”的企業(yè)審計(jì)。加大國(guó)資國(guó)企審計(jì)力度，首次延伸審計(jì)了由財(cái)政部門擔(dān)任出資人的市引導(dǎo)基金公司資金管理情況，繼續(xù)高度關(guān)注市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行，以及市國(guó)資委管理的市屬國(guó)有企業(yè)下屬企業(yè)、境外和國(guó)內(nèi)異地投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況，審計(jì)全覆蓋取得了新進(jìn)展。市引導(dǎo)基金公司資金管理方面，2017年12月?lián)芨吨猎摴镜?00億元注冊(cè)資本金未登記為股權(quán)投資，國(guó)有資產(chǎn)反映不完整。市屬國(guó)有企業(yè)下屬企業(yè)管理方面，有2家市屬國(guó)企目前所投資的21家下屬企業(yè)存在停業(yè)、注銷待清理的情況，國(guó)有資產(chǎn)存在損失風(fēng)險(xiǎn)；境外投資企業(yè)管理方面，個(gè)別企業(yè)出現(xiàn)了國(guó)有資本收益長(zhǎng)期滯留境外，未及時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅產(chǎn)生大額滯納金和罰款等問(wèn)題；國(guó)內(nèi)異地投資企業(yè)管理方面，個(gè)別企業(yè)出現(xiàn)了當(dāng)?shù)睾腺Y股東未全部履行股東義務(wù)的問(wèn)題。
二、加大民生項(xiàng)目審計(jì)力度
審計(jì)工作報(bào)告堅(jiān)持新發(fā)展理念，聚焦促進(jìn)解決發(fā)展不平衡不充分問(wèn)題，聚焦促進(jìn)提升發(fā)展質(zhì)量和效益，聚焦促進(jìn)滿足人民日益增長(zhǎng)的美好生活需要，加大對(duì)重大專項(xiàng)資金和民生項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督力度。
一是推動(dòng)保障性安居工程有序推進(jìn)。對(duì)2017年保障性安居工程及配套基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，從審計(jì)情況看，我市住房保障體系不斷健全，覆蓋人群規(guī)模不斷擴(kuò)大。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于主管部門審核、監(jiān)管不到位，有11戶不符合入住條件的家庭租用公租房，有9戶家庭向市、區(qū)兩級(jí)主管部門成功申請(qǐng)并同時(shí)租用2套公租房，有437戶家庭、28個(gè)單位退租、續(xù)租等未按規(guī)定辦理，有297套已配租的公租房閑置時(shí)間超過(guò)6個(gè)月，指出了安居工程建設(shè)中存在的問(wèn)題。
二是推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)基金穩(wěn)健運(yùn)行。對(duì)2017年度失業(yè)保險(xiǎn)基金、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，從審計(jì)情況看，我市參保規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，待遇保障穩(wěn)步提升，社?；鹗罩ьA(yù)算總體執(zhí)行情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2017年審計(jì)已移送處理的企業(yè)，通分批轉(zhuǎn)移原參保人員，繼續(xù)掛靠參保；另有40798家企業(yè)全年承擔(dān)的社保費(fèi)用超過(guò)其主要經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用或營(yíng)業(yè)收入，涉嫌提供掛靠參保，揭示了社?；饾撛诘倪\(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
三是推動(dòng)新能源汽車充電設(shè)施加快配建。對(duì)“補(bǔ)短板”行動(dòng)計(jì)劃中新能源汽車充電設(shè)施建設(shè)相關(guān)情況進(jìn)行了政策跟蹤審計(jì)，從審計(jì)情況看，截至2018年2月底，我市已推廣純電動(dòng)出租車1.3萬(wàn)輛，占總量的64.4%，2018年底將達(dá)到80%以上。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，按照車樁比3∶1計(jì)算，到2018年我市配建充電樁缺口近2000個(gè)，到2020年缺口約4000個(gè)，新能源汽車推廣工作存在短板。
三、聚焦打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)
審計(jì)工作報(bào)告緊緊圍繞十九大提出的“堅(jiān)決打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)脫貧、污染防治的攻堅(jiān)戰(zhàn)”工作部署，首次把三大攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)情況作為重要板塊單獨(dú)反映，重點(diǎn)提示各項(xiàng)工作任務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，以審計(jì)推動(dòng)抓好決勝全面建成小康社會(huì)三大攻堅(jiān)戰(zhàn)。
一是以審計(jì)推動(dòng)打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)。主要反映了深圳農(nóng)村商業(yè)銀行、市創(chuàng)新投和市引導(dǎo)基金公司等在金融、投資風(fēng)險(xiǎn)防控方面的情況。從審計(jì)情況看，深圳農(nóng)村商業(yè)銀行和有關(guān)企業(yè)能夠貫徹落實(shí)國(guó)家金融政策，不斷提升經(jīng)營(yíng)管理水平。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，金融機(jī)構(gòu)和個(gè)別創(chuàng)投項(xiàng)目在風(fēng)險(xiǎn)防控方面，存在管理不力、應(yīng)對(duì)不足等問(wèn)題。
二是以審計(jì)推動(dòng)打好精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。主要揭示了一些扶貧經(jīng)費(fèi)使用存在的問(wèn)題。從審計(jì)情況看，各部門認(rèn)真抓好對(duì)口支援和幫扶工作，較好地完成了國(guó)家、省下達(dá)的年度對(duì)口扶貧合作任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，存在援疆項(xiàng)目結(jié)余資金未及時(shí)統(tǒng)籌安排使用，和扶貧經(jīng)費(fèi)無(wú)預(yù)算或超預(yù)算支出等問(wèn)題。
三是以審計(jì)推動(dòng)打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)。主要發(fā)現(xiàn)了治水提質(zhì)項(xiàng)目、水資源使用和污染防治資金管理方面的問(wèn)題。從審計(jì)情況看，我市治水提質(zhì)工作管理體系已基本形成，治水提質(zhì)建設(shè)計(jì)劃的任務(wù)落實(shí)情況基本正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于部分跨界河流綜合整治統(tǒng)籌協(xié)調(diào)不足，“上下游不同步、左右岸不協(xié)同”問(wèn)題逐步凸顯，影響下游水質(zhì)和黑臭治理效果。
四、推動(dòng)重大政策措施貫徹落實(shí)
審計(jì)工作報(bào)告圍繞進(jìn)一步深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略、強(qiáng)區(qū)放權(quán)改革等重大政策措施，全面關(guān)注市直各部門和各區(qū)政府、新區(qū)管委會(huì)貫徹落實(shí)情況，確保重大政策措施落地生根。從審計(jì)情況來(lái)看，被審計(jì)單位能夠貫徹落實(shí)中央和省、市的重大政策措施，政策執(zhí)行效果較好，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，由于政策執(zhí)行中出現(xiàn)了一些問(wèn)題，一定程度上影響了各項(xiàng)政策的執(zhí)行效果。
一是在強(qiáng)區(qū)放權(quán)政策方面，由于相關(guān)法律規(guī)章未及時(shí)修訂頒布，影響強(qiáng)區(qū)放權(quán)工作有效推進(jìn)。審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)部門已組織2輪強(qiáng)區(qū)放權(quán)改革相關(guān)法規(guī)規(guī)章清理工作，依法簡(jiǎn)化流程和程序，推動(dòng)下放事權(quán)事項(xiàng)盡快落地。審計(jì)建議全面梳理強(qiáng)區(qū)放權(quán)改革法規(guī)，研究制定相關(guān)配套政策，確保有法可依、有章可循。
二是在穩(wěn)崗補(bǔ)貼政策方面，由于多數(shù)企業(yè)特別是小微企業(yè)對(duì)穩(wěn)崗補(bǔ)貼政策關(guān)注程度不高，對(duì)申報(bào)條件掌握不足，未能按要求申領(lǐng)穩(wěn)崗補(bǔ)貼。審計(jì)建議加強(qiáng)對(duì)穩(wěn)崗補(bǔ)貼申領(lǐng)企業(yè)的審核，加大政策宣傳力度，推動(dòng)政策落實(shí)到位。
五、促進(jìn)行政效能進(jìn)一步提高
審計(jì)工作報(bào)告著重及時(shí)揭示和反映經(jīng)濟(jì)社會(huì)各領(lǐng)域的新情況、新問(wèn)題、新趨勢(shì)，在各審計(jì)項(xiàng)目中對(duì)深化“放管服”改革、提高公共服務(wù)供給效率、政府投資審計(jì)轉(zhuǎn)型等工作予以重點(diǎn)關(guān)注，反映的問(wèn)題基本都與行政效能有關(guān)，成為本年度報(bào)告的一個(gè)亮點(diǎn)。
一是不斷深化“放管服”改革。產(chǎn)業(yè)用地供給方面，產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目初期選址時(shí)，由于產(chǎn)業(yè)實(shí)施部門與專項(xiàng)規(guī)劃協(xié)調(diào)不夠等原因，部分土地出讓計(jì)劃當(dāng)年無(wú)法落實(shí)。政府物業(yè)管理方面，發(fā)現(xiàn)主管部門部分創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房未通過(guò)市產(chǎn)業(yè)用房供需服務(wù)平臺(tái)向社會(huì)公開發(fā)布租售信息，承租方存在違反合同約定使用創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房的行為。
二是不斷提高公共服務(wù)供給效率。公物倉(cāng)管理方面，由于部分執(zhí)法單位與管理部門溝通不足，未及時(shí)對(duì)依法罰沒、追繳的物資提出處理意見，導(dǎo)致物資未得到有效處理，存在資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。社?；鸸芾矸矫?，由于財(cái)政部門未及時(shí)辦理續(xù)存手續(xù)，導(dǎo)致社?；鸲ㄆ诖婵钗醇皶r(shí)續(xù)存，到期存款平均停留在活期賬戶28.5天，期間按活期優(yōu)惠利率計(jì)息，影響社?；鹗找?。城市交通設(shè)施維護(hù)方面，由于前期準(zhǔn)備不足、審批時(shí)間過(guò)長(zhǎng)等，有101個(gè)交通設(shè)施維護(hù)項(xiàng)目未在所屬期間內(nèi)開工建設(shè)，影響項(xiàng)目發(fā)揮預(yù)期效果。
三是加快政府投資審計(jì)轉(zhuǎn)型。2018年1月起，按照修訂后的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例》等法規(guī)和市政府相關(guān)要求，我市政府投資項(xiàng)目不再以審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)結(jié)果作為工程價(jià)款結(jié)算依據(jù)，由列入市預(yù)選中介機(jī)構(gòu)庫(kù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具審核報(bào)告，經(jīng)建設(shè)單位審查后，報(bào)財(cái)政部門辦理工程價(jià)款結(jié)算。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，各建設(shè)單位未有效履行主體責(zé)任，審核工作總體推進(jìn)較慢，部分單位尚未委托中介機(jī)構(gòu)開展審核或出臺(tái)配套管理制度。
六、加強(qiáng)審計(jì)成果綜合利用
市審計(jì)局認(rèn)真落實(shí)黨中央對(duì)審計(jì)工作的部署要求，在立足本職加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的同時(shí)，積極推動(dòng)形成監(jiān)督合力，努力發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用，報(bào)告也反映了這方面的情況。一方面，加強(qiáng)與督查部門的信息共享，選派審計(jì)人員參與督查、巡察、“五責(zé)聯(lián)審巡查”等工作，抽調(diào)審計(jì)力量155人次完成上級(jí)交辦配合事項(xiàng)81件，按要求提供了多批次的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理材料等。另一方面，加大審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理力度和整改工作的督促檢查，發(fā)出移送處理書32份，移送違法違規(guī)問(wèn)題線索40起，移送處理10人，被審計(jì)單位問(wèn)責(zé)處理13人，促進(jìn)被審計(jì)單位立查立改、立改立行。
總的來(lái)看，本年度的審計(jì)工作報(bào)告有增量、有亮點(diǎn)、有新意，充分體現(xiàn)了審計(jì)機(jī)關(guān)貫徹落實(shí)市委、市政府各項(xiàng)決策部署和市人大各項(xiàng)決議的工作成效。下一步，被審計(jì)單位將抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作，并將在審計(jì)結(jié)束后的3個(gè)月內(nèi)向市審計(jì)局報(bào)送整改情況。市政府將在市人大常委會(huì)審議后，部署落實(shí)整改，4個(gè)月內(nèi)向市人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。
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