——2018年8月在深圳市第六屆人民代表大會常務委員會第二十七次會議上
市人大常委會：
我受市政府委托，報告2017年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》《深圳經濟特區(qū)審計監(jiān)督條例》等相關法律法規(guī)和市委、市政府工作部署，市審計局對2017年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計中，我們全面貫徹黨的十九大精神，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實習近平總書記參加十三屆全國人大一次會議廣東代表團和中央審計委員會第一次會議時的重要講話精神，按照深圳市在落實“四個走在全國前列”中走在最前列的要求，圍繞促進經濟高質量發(fā)展、促進全面深化改革、促進權力規(guī)范運行、促進反腐倡廉，加大對重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計力度，加大對經濟社會運行中各類風險隱患揭示力度，加大對重點民生資金和項目審計力度，努力發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。
2017年，深圳市各部門認真執(zhí)行市六屆人大三次會議批準的財政預算，市本級財政預算執(zhí)行情況總體良好，財政收支管理能力進一步增強。市財政委提供的預算、預算調整方案及決算報表顯示，市本級一般公共預算總收入3,347.28億元，總支出3,244.24億元，年終結轉結余103.04億元；政府性基金預算總收入1,356.48億元，總支出946.01億元，年終結轉結余410.48億元；國有資本經營預算總收入52.61億元，總支出39.63億元，年終結轉結余12.97億元；社?；痤A算總收入1,518.94億元，總支出541.47億元，當年結余977.46億元，年終滾存結余5,409.49億元。
——財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長。得益于全市經濟發(fā)展方式轉變和有質量的增長，財政收入規(guī)模繼續(xù)穩(wěn)步上升。2017年市本級公共預算收入2,086.76億元，同比增長4.55%。其中稅收收入1,475.98億元，同比增長3.89%，占公共預算收入的70.73%，收入結構較為合理。財政收入保持有質量的穩(wěn)定增長，為我市經濟社會可持續(xù)發(fā)展提供了有力保障。
——財政保障力度繼續(xù)加大。2017年，全市教育、醫(yī)療和交通等民生領域支出達到3,198億元，同比增長32.5%。其中，引入中山大學、香港中文大學、莫斯科大學等國內外名校合作辦學，進一步擴大高等教育規(guī)模。新增醫(yī)院4家，新建社區(qū)健康服務中心64家，引進100個“三名工程”（名醫(yī)、名院、名診所）高水平醫(yī)學團隊，省異地就醫(yī)直接結算平臺上線的異地醫(yī)療機構已全部納入我市醫(yī)療機構范圍，醫(yī)療衛(wèi)生服務能力不斷提升。撥付人才安居集團500億元，新開工及籌集人才住房和保障性住房10.2萬套，住房保障投入力度不斷加大。出資50億元組建天使投資引導基金，注資50億元擴大國資改革與戰(zhàn)略發(fā)展基金規(guī)模，進一步加大科技創(chuàng)新和產業(yè)支持力度。
——財政改革創(chuàng)新不斷深化。市屬預算單位全面推行財政績效自評，2014至2016年市本級財政專項資金完成了績效再評價。改革公立醫(yī)院財政補助方式，按照“以事定費、購買服務”方式，引導公立醫(yī)院增加優(yōu)質資源。制定2018至2020年混合所有制改革工作方案，完成5家企業(yè)混合所有制改革。在全國首發(fā)地方政府專項債券新品種，選取軌道交通14號線項目發(fā)行第一期政府專項債券，為中長期城市建設提供資金保障。
對于上年度審計工作報告反映問題的整改情況，市政府已按要求于2018年1月向市六屆人大常委會第二十二次會議報告。各單位按照市政府統(tǒng)一部署，認真組織整改，按照審計要求已上繳財政資金1.37億元、歸還原渠道資金1.7億元、調賬及其他整改方式處理資金13億元，根據(jù)審計建議完善各項規(guī)章制度38項，根據(jù)審計移送事項依法依規(guī)處理2個責任單位和8名責任人員。
一、財政管理審計情況
（一）市本級預算管理和決算草案審計情況。對市本級預算管理情況進行了審計，重點關注一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算等全口徑預算執(zhí)行和市本級決算草案編制情況。從審計情況看，市本級財政等主管部門認真落實積極財政政策，深化財政體制改革，加強全口徑預決算管理和監(jiān)督，進一步優(yōu)化財政支出結構，加大關鍵領域和薄弱環(huán)節(jié)投入，推動財政資金績效進一步提升，但是一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算未完成支出目標。2017年市本級全口徑預決算情況一覽表及審計發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：
注：1．社會保險基金預算及決算數(shù)為全國統(tǒng)一險種及深圳自有險種二者合計數(shù)。
2．一般公共預算收支總量和結轉結余數(shù)為市財政委提供的《深圳市本級2017年財政總決算報表（批復前）》數(shù)據(jù)，因與上級體制結算尚未完成，故不為最終數(shù)。
1．決算草案未全面反映預算穩(wěn)定調節(jié)基金情況。經市人大批準，2017年市本級預算穩(wěn)定調節(jié)基金全年使用327.2億元。但在編制決算草案時，并未列明預算穩(wěn)定調節(jié)基金全年使用的金額及結余規(guī)模，只列明107.2億元用于增加軌道交通四期項目資本金，其余220億元的用途未做說明。
審計指出問題后，市財政委已在決算草案中增加了全年使用金額及結余規(guī)模等內容，并按財政部批復的決算數(shù)據(jù)調整當年增加數(shù)。市審計局要求市財政委按照人大預決算審查相關要求，重點報告和反映支出預算調整、支出決算和政策實施效果等情況。
2．個別預算編制未充分考慮上一年項目預算執(zhí)行情況。2016至2017年，企業(yè)職業(yè)技能培訓券項目每年安排預算5,000萬元。審計發(fā)現(xiàn)，該項目連續(xù)兩年預算執(zhí)行率偏低，實際支出分別是2,682萬元、2,938萬元，均低于60%。市財政委2018年安排部門預算時未按財政部相關規(guī)定核減項目預算，繼續(xù)安排該項預算5,000萬元。
市審計局要求市財政委認真執(zhí)行預算法，及時研究分析預算執(zhí)行中存在的問題，預算安排要參考上一年預算執(zhí)行情況，提高預算編制的準確性。
3．政府投資引導基金權益未完整反映。2017年12月，市財政委撥付深圳市引導基金投資有限公司（以下簡稱市引導基金公司）的100億元注冊資本金未登記為股權投資，國有資產反映不完整。
市審計局要求市財政委完整登記股權投資，規(guī)范政府投資引導基金核算，切實保障國有資產的完整性。
4．公物倉物資未及時處理存在損失風險。截至2017年12月底，市財政委管理的公物倉未處理的物資共計1193批次4660.69萬件，其中入庫10年以上的有159批次5311件、5至10年的有183批次567.6萬件、5年以下的有851批次4092.56萬件。由于部分執(zhí)法單位將執(zhí)法中依法罰沒、追繳的物資交至公物倉后未及時提出物資處理意見，市財政委與部分執(zhí)法單位溝通不足，物資未得到有效處理，存在資產損失風險。
市審計局要求市財政委與有關執(zhí)法單位加強溝通協(xié)調，依法及時處理罰沒、追繳的物資，減少公物倉庫存壓力，避免資產損失。
（二）區(qū)級財政管理審計情況。對龍崗區(qū)2016年度財政決算情況進行了審計。從審計情況看，龍崗區(qū)政府認真貫徹落實市委、市政府重大決策部署，積極發(fā)揮財政職能，優(yōu)化財政支出結構，加大民生服務保障力度，有效促進經濟社會各項事業(yè)健康發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．政府投入企業(yè)資本金未登記股權。龍崗區(qū)政府注冊成立龍崗區(qū)金融投資控股有限公司，區(qū)財政投入資本金214.44億元，未在總預算賬中登記為企業(yè)股權投資。
2．墊付及出借資金未及時清理結算。龍崗區(qū)財政局2015年前墊付、出借財政資金2.23億元，至今仍掛賬，主要包括2008年前借出專項資金0.59億元、2008年企業(yè)借款1億元、2011年基建借款0.5億元等。
市審計局要求龍崗區(qū)財政局補記股權投資，同時采取措施盡早解決資金長期掛賬問題，保障財政資金安全。
（三）街道財政收支審計情況。對福田區(qū)梅林街道、羅湖區(qū)黃貝街道、南山區(qū)招商街道、鹽田區(qū)鹽田街道、寶安區(qū)石巖街道、龍崗區(qū)坂田街道、龍華區(qū)民治街道等7個街道辦事處的財政收支情況進行了審計。從審計情況看，各街道能夠貫徹落實上級黨委政府的決策部署，積極推進所在街道經濟和各項民生事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．預算管理存在超預算支出等問題。2個街道超預算支出資金，涉及金額432.51萬元。2個街道預算編制不完整，涉及金額2.97億元。3個街道向非本級預算單位撥款，涉及金額5,219.3萬元。
2．項目管理存在未按規(guī)定采購等問題。3個街道未按規(guī)定進行政府采購，涉及金額508.82萬元。2個街道未經評估向企業(yè)支付拆遷補償款，涉及金額1,024.1萬元。2個街道大額資金支出未按規(guī)定程序決策，涉及金額690.19萬元。
3．財務管理存在基礎工作薄弱等問題。5個街道財務管理工作薄弱，往來款長期掛賬未及時清理，涉及應收款1,467.55萬元、應付款2,050萬元。2個街道未按規(guī)定上繳歷年結存資金，涉及金額2,223.03萬元。
市審計局要求有關街道規(guī)范財政收支管理，按規(guī)定進行政府采購，細化內部管理制度，全面提高財政管理水平。
二、部門預算執(zhí)行審計情況
根據(jù)市財政委國庫集中支付系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫和被審計調查部門財務系統(tǒng)數(shù)據(jù)，市審計局綜合分析了2017年度市本級126個一級預算部門共計509個預算單位的數(shù)據(jù)，并在此基礎上對28個一級預算部門共計31個預算單位的預算執(zhí)行情況進行了重點審計，包括14個市區(qū)檢察院、區(qū)級法院以及14個其他部門。市本級126個一級預算部門2017年基本支出和項目支出合計702.33億元。從審計情況看，各部門年度預算執(zhí)行情況總體良好，較好地執(zhí)行了中央八項規(guī)定精神，支出程序較為規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）部門預算管理存在超預算支出等問題。10個部門超預算支出、4個部門無預算支出，涉及金額7,460.7萬元。9個部門違規(guī)擴大開支范圍，在公用經費和項目經費中，列支與履職無關的費用104.56萬元。7個部門公用經費和項目經費之間、不同項目經費之間相互擠占，涉及金額85.6萬元。14個部門未及時處理歷年執(zhí)法中暫扣款、暫存款形成的利息，涉及金額8,807.55萬元。2個部門基建款結余133.37萬元，未及時上繳國庫。
（二）六項經費支出存在管理不規(guī)范等問題。公務接待方面，8個部門存在無接待公函、無接待清單、超范圍接待、非公務卡結算等行為，涉及金額13.16萬元。公務用車方面，個別部門在下屬單位報銷公務車輛維修費用，涉及金額0.98萬元。出國出境方面，2個部門因公出國（境）事項管理、審批不規(guī)范，涉及金額67.57萬元。會議費方面，6個部門未制定年度會議計劃，涉及金額738.27萬元；4個部門10筆會議費超標準報銷或報銷附件不全，涉及金額18.21萬元。培訓費方面，5個部門未制定年度培訓計劃或計劃制定不完善，涉及金額954.93萬元；6個部門9筆培訓費超標準支出或報銷附件不全，涉及金額47.58萬元。差旅費方面，6個部門差旅費的個別支出審批不規(guī)范，存在報銷附件顯示事由不明確、無具體時間人數(shù)等問題，涉及金額24.36萬元。
（三）部門購買服務存在違規(guī)采購等問題。13個部門629個自行采購項目未按規(guī)定執(zhí)行詢價比價程序，涉及金額1,740.77萬元。4個部門未按規(guī)定進行政府集中采購，涉及金額2,215.46萬元。14個部門購買服務存在合同要素不全、提前支付、無合同支付等問題，涉及金額1,124.51萬元。
（四）內部控制存在審批不規(guī)范等問題。5個部門支出審批不規(guī)范，有的憑證附件原始記錄缺失，有的違反程序先支出后審批，涉及金額142.44萬元。1個科研部門歷年收支未轉結余，其中2016年、2017年收支結余分別為545.83萬元、310.29萬元；應付課題費長期未清理，2017年末余額達1.1億元，其中3年及以上應付課題費3,569.69萬元。
審計指出問題后，有關部門已上繳財政利息173.17萬元。市審計局責令有關部門糾正違規(guī)行為，嚴格遵守預算法規(guī)，嚴格按部門預算執(zhí)行；嚴格遵守接待、因公出國（境）相關管理規(guī)定，規(guī)范會議、培訓計劃編報和審批制度；規(guī)范政府采購行為，建立健全自行采購和支出管理制度。
三、重大專項資金和民生項目審計情況
（一）保障性安居工程跟蹤審計情況。對2017年保障性安居工程及配套基礎設施相關情況進行了審計。從審計情況看，我市住房保障體系不斷健全，覆蓋人群規(guī)模不斷擴大，安居工程和配套基礎設施建設有序推進。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．部分家庭不符合公租房入住條件。由于主管部門審核不到位，在已入住市本級公租房的家庭中，有11戶家庭在簽訂公租房合同前，購買了經濟適用房或普通商品房。有9戶家庭向市、區(qū)兩級主管部門成功申請、同時租用2套公租房，租期為1至52個月不等。
2．退租、續(xù)租、配租等未按規(guī)定辦理。由于主管部門監(jiān)管不到位，337戶家庭在租賃期間購買了安居型或普通商品房，購買時間為2至30個月不等，均未按相關規(guī)定辦理退租或延期退房手續(xù)。28個單位702套公租房、100戶家庭公租房的租賃合同已期滿，過期時間為1至99個月不等，均未辦理續(xù)租或退租手續(xù)。因預留房源超出承租單位需求等原因，有297套已分配至單位或個人的公租房未入住，閑置時間為6個月以上。
3．部分工程項目建設周期較長。由于建設單位前期手續(xù)辦理不全，截至2017年12月底，保障性安居工程有3個項目開工3年以上，仍未達到基本建成標準，涉及公租房3904套。
審計指出問題后，市住房建設局已督促532套單位公租房、9戶家庭公租房辦理續(xù)約，督促承租單位變更入住人4戶、調換房源2戶，收回空置住房25套、預分配房源164套，辦理退房6戶。審計責成市住房建設局和各區(qū)政府、新區(qū)管委會采取措施盡快整改，督促加快在建公租房竣工交付。
（二）社會保險基金大數(shù)據(jù)審計情況。深入運用大數(shù)據(jù)分析核查，對2017年度失業(yè)保險基金、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金預算編制執(zhí)行等情況進行了重點審計。從審計情況看，我市參保規(guī)模持續(xù)擴大，待遇保障穩(wěn)步提升，基金運行總體穩(wěn)健，社?；鹗罩ьA算總體執(zhí)行情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．社?；鸲ㄆ诖婵钗醇皶r續(xù)存減少收益。2017年5月起，我市對社?；鸫娣派虡I(yè)銀行方式進行改革，由各家參存銀行按月進行利率報價，形成競爭機制。2017年10月20日至2018年3月底，社?；?年期定期存款本金共計253.11億元，涉及存單357筆。上述定期存款到期后，市財政委未及時辦理續(xù)存定期，到期存款平均停留在活期賬戶28.5天，期間按活期優(yōu)惠利率計息，影響社?；鹗找妗?/p>
2．企業(yè)違規(guī)掛靠參保增加社保運營風險。經大數(shù)據(jù)跟蹤核查，2017年審計已移送處理的涉嫌從事掛靠參保的37家企業(yè)通過分批轉移，將原參保人員轉至另外37家關聯(lián)企業(yè)繼續(xù)掛靠參保，上述74家企業(yè)參保人數(shù)4.17萬人，涉及金額3,213.77萬元，其中參保不足3個月報銷醫(yī)保且報銷后停止繳費的人員174人，涉及金額164.49萬元。同時，通過分析比對全市參保信息和納稅申報信息，有40798家企業(yè)全年承擔的社保費用超過其主要經營成本費用或營業(yè)收入，涉嫌提供掛靠參保，涉及參保人數(shù)30.92萬人，增加了社保基金的運營風險。
市審計局要求市財政委強化資金管理責任意識，完善業(yè)務操作規(guī)程，在合理范圍內進一步提高社保基金的保值增值收益率；要求市社會保障局健全監(jiān)管機制，推進重點監(jiān)管與信用監(jiān)管相結合，推動跨部門聯(lián)合監(jiān)管和“互聯(lián)網+監(jiān)管”相結合，全方位保障社?；鹌椒€(wěn)健康運行。
（三）政府物業(yè)管理使用審計情況。對全市政府物業(yè)管理使用情況進行了專項審計調查，重點關注創(chuàng)新型產業(yè)用房和對外出租物業(yè)的管理使用情況。從審計情況看，我市政府物業(yè)初步建立了“國家統(tǒng)一所有、政府分級監(jiān)管、單位占有使用”管理體制和“單位—主管部門—財政部門”三級監(jiān)管體系。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．創(chuàng)新型產業(yè)用房管理存在不足。一是市科技創(chuàng)新委負責管理高新區(qū)內建設、回購、統(tǒng)租的創(chuàng)新型產業(yè)用房，但是未出臺高新區(qū)內創(chuàng)新型產業(yè)用房的管理辦法實施細則。二是市科技創(chuàng)新委所屬的深圳軟件園、留創(chuàng)大廈等創(chuàng)新型產業(yè)用房未通過市產業(yè)用房供需服務平臺向社會公開發(fā)布租售信息，涉及面積約21.37萬平方米。三是市科技創(chuàng)新委下屬運營機構戰(zhàn)略中心、集成中心未按規(guī)定核實查處承租方違反合同約定使用創(chuàng)新型產業(yè)用房的行為，涉及面積約2000平方米。
2．物業(yè)收入存在未及時追繳等問題。一是3家單位未采取有效措施追繳租金，涉及金額1,012.09萬元，其中市口岸服務中心未追繳614.82萬元。二是2家單位未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”，未將政府物業(yè)收入上繳財政，涉及金額514.22萬元，其中市科技創(chuàng)新委未上繳396.2萬元。此外，市科技創(chuàng)新委及其下屬事業(yè)單位23.49萬平方米物業(yè)、市口岸辦74.7萬平方米物業(yè)未按規(guī)定辦理產權證，存在國有資產流失風險。
審計指出問題后，市口岸服務中心等單位已收回租金618.19萬元,建立租金追繳管理制度，并將物業(yè)收入上繳財政。市審計局要求有關部門加強政府物業(yè)管理，完善管理制度，依法依規(guī)追繳欠租。
（四）市交警局城市交通設施維護經費審計情況。對市交警局2013至2017年度城市交通設施維護經費進行了專項審計調查，截至2017年12月底，交通設施維護項目共計321個，資金總規(guī)模約8.48億元。從審計情況看，市交警局以科技強警為抓手，推進城市交通設施智能化建設，城市道路交通管理水平不斷提升。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．項目預算總體執(zhí)行率偏低。因前期準備不足、審批時間過長等原因，101個交通設施維護項目未在所屬期間內開工建設，導致項目預算總體執(zhí)行率偏低，如2015年、2016年、2017年的項目預算執(zhí)行率分別為54%、45%、58%，影響項目發(fā)揮預期效果。
2．下屬單位違規(guī)承接政府采購項目。交通科學技術研究所作為市交警局交通科技處下屬單位，負責交通設施維護項目研究、設計、咨詢、建設、維護等多個環(huán)節(jié)，在職能利益關聯(lián)的情況下，該研究所2013至2017年共承接19個交通設施維護項目，涉及金額5,186萬元，同時還參與由市交警局發(fā)包的其他交通設施維護項目的規(guī)劃、開發(fā)和現(xiàn)場驗收工作。
市審計局要求市交警局加強交通設施維護項目前期管理工作，精簡審批流程，加快推進項目實施；明確交通科學技術研究所職責，發(fā)揮其應有作用。
（五）校長（院長）基金管理使用審計情況。對南方科技大學、香港中文大學（深圳）、清華—伯克利深圳學院、深圳大學4所高校校長（院長）基金2015至2017年管理使用情況進行了審計。從審計情況看，各高?；灸軌虬凑招ｉL（院長）基金管理制度進行資金管理，在引進高層次人才、開展教學科研等方面取得了較大成效。校長（院長）基金主要用于高校引進高層次人才和高水平團隊、資助開展科研項目、購置教學和科研工作必要的設備設施。審計發(fā)現(xiàn)，有3所高校超范圍使用校長（院長）基金，用于彌補日常管理支出，涉及金額6,403.92萬元。
市審計局要求有關高校進一步規(guī)范校長（院長）基金管理，要求市財政委、教育局加大對校長（院長）基金的監(jiān)管力度。
四、三大攻堅戰(zhàn)相關審計情況
（一）防范化解重大風險相關審計情況。對深圳農村商業(yè)銀行、深圳市創(chuàng)新投資集團有限公司（以下簡稱市創(chuàng)新投）和市引導基金公司等防范化解風險情況進行了審計。從審計情況看，深圳農村商業(yè)銀行和有關企業(yè)能夠貫徹落實國家金融政策，不斷提升經營管理水平。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．金融機構風險防控管理不力。深圳農村商業(yè)銀行對資信不良的客戶發(fā)放貸款，涉及金額2,930萬元。短期理財產品對應較長期的資管計劃，存在期限錯配的風險。抵債資產處置不及時，截至2017年12月底，抵債資產3,266萬元超過2年以上仍未進行處置，另有抵債房產135套、入賬價值2,581萬元也閑置超過2年以上。
2．個別創(chuàng)投項目風險管控應對不足。截至2017年12月底，市創(chuàng)新投有創(chuàng)業(yè)股權投資項目896個，投資總額266.71億元。該公司創(chuàng)投風險管控措施不夠健全，個別項目對各類風險提示不夠重視，出現(xiàn)損失。2017年，對已出現(xiàn)投資損失的46個股權投資項目計提了減值準備5.91億元，其中有1個項目損失7,000萬元。
市審計局要求深圳農村商業(yè)銀行強化風險防控意識，嚴格開展貸款審查和抵債資產定期核查工作；要求市創(chuàng)新投完善投后管理和風險管控制度。
（二）扶貧政策落實和資金管理審計情況。對市本級各部門扶貧政策落實情況進行了審計，并在市本級預算執(zhí)行審計中對扶貧專項資金情況進行重點關注。從審計情況看，各部門認真抓好對口支援和幫扶工作，大力開展基礎設施、產業(yè)幫扶、公共民生服務等項目，較好地完成了國家、省下達的年度對口扶貧合作任務。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．援疆項目結余資金未及時統(tǒng)籌安排使用。截至2017年9月底，援疆資金在深圳援疆前方指揮部結余1.07億元，未及時安排使用，其中2,889.3萬元已閑置3年以上。此外，由于受援方支付不及時等因素，喀什深圳產業(yè)園標準廠房（三期）等個別項目短暫停工或未按計劃施工。
2．未真實反映精準扶貧貸款余額規(guī)模。根據(jù)深圳農村商業(yè)銀行精準扶貧貸款臺賬，截至2017年12月底，該行精準扶貧貸款余額1.24億元。由于該行精準扶貧數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑為先發(fā)放貸款，再將客戶身份證等信息在金融精準扶貧統(tǒng)計名錄查詢系統(tǒng)中進行匹配，導致精準扶貧貸款余額存在錯報情況，涉及1488戶貸款戶，合計金額7,413.39萬元。
3．無預算或超預算支出扶貧經費。審計抽查發(fā)現(xiàn)，2017年，市、區(qū)、街道有14家單位存在無預算或超預算支出扶貧經費問題，涉及金額863.3萬元，其中12家單位無預算支出445萬元、2家單位超預算支出418.3萬元。
審計指出問題后，深圳援疆前方指揮部認真研究結余資金解決方案，相關項目調整計劃已報批執(zhí)行。市審計局要求深圳農村商業(yè)銀行積極落實金融精準扶貧相關規(guī)定，嚴格安排精準扶貧貸款，規(guī)范統(tǒng)計工作；要求有關部門按照預算法及部門預算編制要求，規(guī)范編制扶貧經費預算。
（三）污染防治資金和項目審計情況。持續(xù)對我市治水提質項目進行跟蹤審計，并關注水務集團水資源使用和污染防治資金管理情況。從審計情況看，我市治水提質工作管理體系已基本形成，治水提質建設計劃的任務落實情況基本正常。2017年，治水提質建設項目完成投資197.9億元，通過國家和省在水污染治理方面的階段性考核。2018年，計劃安排治水提質建設項目389個，計劃完成投資336.24億元，截至2018年6月底，已完成投資102.62億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．部分跨界河流綜合整治統(tǒng)籌協(xié)調不足。茅洲河、觀瀾河、坪山河、龍崗河等屬于跨市交界的河流，由于整治工程進度不同，無法發(fā)揮上下游治理的整體效果，“上下游不同步、左右岸不協(xié)同”問題逐步凸顯。如坪山河支流石溪河綜合整治工程，截至2018年6月底，形象進度已達到84%，但是跨市的石溪河上游塘橫片區(qū)剛開工建設截污系統(tǒng)和污水設施，污水仍然直排入河，影響下游水質和黑臭治理效果。
2．水資源使用和污染防治費用未及時上繳。截至2017年9月底，水務集團下屬單位代收費用應上繳財政金額約17.23億元，其中已上繳16.57億元，未上繳6,519.52萬元，包括代收超基價水費5,892.48萬元、污水處理費459.71萬元、垃圾處理費167.33萬元。
審計指出問題后，水務集團下屬公司已上繳超基價水費2,835.38萬元。市審計局建議市水務局充分利用跨市河流污染整治機制，加大協(xié)調力度，努力推動“上下游同步、左右岸協(xié)同”的綜合整治工作，全面治理黑臭水體。
五、重大政策措施跟蹤審計情況
市審計局持續(xù)推進重大政策措施跟蹤審計，全面關注市直各部門和各區(qū)政府、新區(qū)管委會貫徹落實中央和省、市重大政策措施情況。從審計情況看，被審計單位能夠貫徹落實中央和省、市的重大政策措施，政策執(zhí)行效果較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）強區(qū)放權政策涉及的法規(guī)調整滯后。我市實行強區(qū)放權政策后，相關法律規(guī)章未及時修訂頒布，影響強區(qū)放權工作有效推進。如市規(guī)劃國土委2016年11月將城市更新、產業(yè)用地、規(guī)劃土地監(jiān)察執(zhí)法等職權、事權下放至各區(qū)，但涉及上述事權承接的法律依據(jù)于2017年8月12日才正式頒布。
審計指出問題后，市法制辦已組織2輪強區(qū)放權改革相關法規(guī)規(guī)章清理工作，依法簡化流程和程序，推動下放事權事項盡快落地。市審計局建議市法制辦等部門全面梳理強區(qū)放權改革法規(guī)，研究制定相關配套政策，確保有法可依、有章可循。
（二）穩(wěn)崗補貼企業(yè)申領率偏低影響政策執(zhí)行效果。全市符合2017年度穩(wěn)崗補貼申領條件的企業(yè)有48.2萬家，其中10.28萬家已領取，占比21.33%，申領金額9.07億元；37.92萬家未申領，占比78.67%，涉及金額4.46億元。其中多數(shù)企業(yè)特別是小微企業(yè)對穩(wěn)崗補貼政策關注程度不高，對申報條件掌握不足，未能按要求申領，一定程度影響了政策執(zhí)行效果。同時，由于市社會保障局只對申報企業(yè)上年度繳納失業(yè)保險費、領取失業(yè)保險金的情況進行審核，部分未實質提供工作崗位的單位領取了補貼87.01萬元，部分勞務派遣公司在資質未獲行政許可的情況下也領取了補貼1,558.11萬元。
市審計局要求市社會保障局加強對穩(wěn)崗補貼申領企業(yè)的審核，加大政策宣傳力度，推動政策落實到位。
（三）充電樁建設不足影響新能源汽車推廣政策實施。對“補短板”行動計劃中新能源汽車純電動出租車充電設施建設情況進行了審計。截至2018年2月底，全市已推廣純電動出租車1.3萬輛，占總量的64.4%，2018年底將達到80%以上，預計到2020年將達到2.2萬輛。按照車樁比3∶1計算，2018年全市需配建充電樁5265個，實際建成3371個，缺口近2000個；到2020年，需配建充電樁7330個，缺口約4000個。由于充電樁配建不足，純電動出租車充電排隊時間過長，影響新能源汽車推廣。
審計指出問題后，市交通運輸委已督促各區(qū)政府、新區(qū)管委會落實2018年充電設施建設任務，推動純電動出租車專用充電站、充電樁建設。市審計局建議市發(fā)展改革委盡快出臺新能源汽車充電設施建設運營管理辦法，市規(guī)劃國土委及各區(qū)政府、新區(qū)管委會對充電設施給予用地政策支持，市交通運輸委統(tǒng)籌推進充電站、充電樁建設。
六、國有土地使用權出讓收支審計情況
對2017年度國有土地使用權出讓收支情況進行了審計，涵蓋預算管理和計劃執(zhí)行、產業(yè)用地出讓和監(jiān)管、土地整備和儲備土地管理等。2017年，全市國有土地出讓收入1,654.24億元，完成計劃的115.94%。全市土地出讓收入實際支出1,121.23億元，完成計劃的78.59%，結余533億元。從審計情況看，保障性安居工程等建設用地供地計劃完成情況較好，國有土地使用權出讓收支管理總體規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）產業(yè)用地出讓計劃完成率低。產業(yè)項目初期選址時，由于產業(yè)實施部門與專項規(guī)劃協(xié)調不夠等原因，部分土地出讓計劃當年無法落實。2017年初，全市計劃供應產業(yè)用地203公頃，當年實際完成99公頃，完成率48.77%，其中新供應土地完成33.46%。福田、鹽田兩區(qū)完成率為0，寶安區(qū)完成率2.55%。
市審計局要求市規(guī)劃國土委統(tǒng)籌做好產業(yè)用地供需調查，推動年度計劃編制與“多規(guī)合一”改革相結合，保障產業(yè)用地供給。
（二）產業(yè)用地監(jiān)管缺乏針對性。一是部分產業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議規(guī)定的投資強度指標不合理。投資強度是項目用地單位面積的固定資產投資額，審計發(fā)現(xiàn)在簽訂產業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議時，地價占投資強度的比例普遍較高。龍崗區(qū)有21份協(xié)議規(guī)定了投資強度指標，約有48%的項目地價占投資強度比例超過100%，平均占比150.76%，其中1個項目占比高達444.74%。二是部分產業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議規(guī)定的違約責任較輕。有30份產業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議規(guī)定了產業(yè)項目年產出率下限及違約責任，若違反產出率的下限要求，最高違約金平均占地價的6.81%，其中1個項目最高違約金占比僅為0.46%。
市審計局要求有關產業(yè)主管部門合理設置產業(yè)發(fā)展監(jiān)管目標，督促企業(yè)落實承諾，提高產業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議的違約金比例。
（三）儲備土地管理存在漏洞。一是部分城市更新貢獻地塊被違規(guī)占用。審計抽查發(fā)現(xiàn)，有9個儲備地塊屬于城市更新貢獻用地，面積約3.69萬平方米，由實施主體移交市土地儲備中心管理，但被實施主體無償占用，一直未退出。二是部分入庫儲備土地存在遺留問題。在未清理干凈地上建（構）筑物的情況下，部分區(qū)政府、新區(qū)管委會先行將整備地塊移交市土地儲備中心，并承諾后續(xù)將完成清理工作。截至2017年12月底，2015至2017年期間納入儲備土地管理的地塊上，仍有51個存在附著物，附著物占地面積約42.95萬平方米。三是部分臨時利用儲備土地到期未收回。由于國土部門未及時啟動收回程序或僅核發(fā)臨時用地到期收回通知書、各類工程長期占用臨時用地且不辦理手續(xù)，全市約有到期未收回的違法占地314.41萬平方米。
市審計局要求市土地儲備中心嚴格控制接收未清理干凈的地塊，有關國土監(jiān)察部門要及時處理違規(guī)占用儲備土地的案件線索。
七、國有資本和國有企業(yè)審計情況
對市本級國有資本經營預算執(zhí)行和深圳市投資控股有限公司（以下簡稱投控公司）、深圳市特區(qū)建發(fā)集團等市屬國有企業(yè)經營管理情況進行了重點審計，關注市屬企業(yè)國內異地投資、境外投資情況。從審計結果看，國有資本預算支出在推動國有資本布局調整、發(fā)揮國有資本經營預算引領作用、推動混合所有制改革方面發(fā)揮了積極作用，預算執(zhí)行情況較好,大部分企業(yè)全年主要經濟指標總體呈增長態(tài)勢。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）市國資委未經批準設立創(chuàng)新資金。2017年12月，市國資委出臺了《深圳市國資委創(chuàng)新資金管理辦法（試行）》（深國資委〔2017〕193號），規(guī)定從2017年起連續(xù)5年，每年從國有資本經營預算中新增1億元，用于擴充市國資委創(chuàng)新資金，對市屬國企的創(chuàng)新發(fā)展進行扶持獎勵，獎勵方式包括獎勵、股權投資、虛擬股權投資扶持等。審計發(fā)現(xiàn)，該專項資金的設立未報財政部門審核同意，也未報市政府批準，并且公示的獎勵項目與市本級設立的企業(yè)高層次人才獎、市長質量獎等獎勵存在重復。審計還發(fā)現(xiàn)，該專項資金2017年預算安排1億元，2018年預算安排2億元，市國資委將2017年度預算資金采取“以撥代支”的方式轉入市屬二級企業(yè)專用資金賬戶進行管理，虛列支出1億元。
市審計局要求市國資委嚴格執(zhí)行財政專項資金設立的規(guī)定，糾正創(chuàng)新獎勵存在的問題，規(guī)范財政資金管理使用。
（二）多家企業(yè)未嚴格履行清算義務發(fā)生損失。長期以來，由于未對所屬或控股的關停破產企業(yè)履行清算程序義務，5家市屬企業(yè)及下屬公司出現(xiàn)被債權人起訴承擔連帶償債責任，在訴和敗訴案件共計14件，其中已終審敗訴4件，發(fā)生損失7,738萬元；在審案件10件，涉案金額2.67億元。審計抽查發(fā)現(xiàn)，有2家市屬國企目前所投資的21家下屬企業(yè)存在停業(yè)、注銷待清理的情況，涉及投資8.23億元，國有資產存在損失風險。
市審計局要求有關企業(yè)進一步規(guī)范公司管理，及時清理關閉，停業(yè)、資不抵債的下屬企業(yè)，避免形成連帶損失。
（三）境外和國內異地投資企業(yè)缺乏有效管理。一是部分境外投資企業(yè)資金管理不規(guī)范。1家企業(yè)將國有資本收益長期滯留境外，未上繳市國資委，涉及金額375.1萬港元。1家企業(yè)減持國內上市公司股權收入，未及時繳納營業(yè)稅，產生大額滯納金和罰款，涉及金額1,793.13萬元。1家企業(yè)土地置換收益未及時確認收入，未足額繳納企業(yè)所得稅，涉及金額3.46億元。1家企業(yè)存在個人借款長期未歸還的情況，涉及金額26.32萬元。二是國內異地投資企業(yè)出現(xiàn)當?shù)睾腺Y股東未全部履行股東義務的問題。1家企業(yè)不履行辦理建設用地產權的股東義務。1家企業(yè)不足額認繳注冊資本，涉及金額2.6億元。
審計指出問題后，有關企業(yè)已上繳國有資本收益、補繳入庫企業(yè)所得稅。市審計局要求境外、異地投資企業(yè)規(guī)范財務管理，采取措施約束合資股東履約行為，維護企業(yè)合法權益。
（四）個別企業(yè)土地物業(yè)出租存在管理漏洞。一是投控公司下屬蘭科植物保護研究中心及梧桐山苗圃總場有限公司未按規(guī)定出租土地物業(yè)。該中心有可供出租土地及部分建筑物16.75萬平方米，未按規(guī)定公開招標而直接出租；出租價格變動幅度大，苗圃地出租價格每月每平方米在1元至3.1元之間，廠房或房屋出租價格每月每平方米在4.46元至32元之間。二是投控公司下屬深圳灣科技發(fā)展有限公司對科技園區(qū)缺乏監(jiān)管。該公司負責管理5個科技園區(qū)租賃和管理業(yè)務，未對孵化機構進行統(tǒng)一動態(tài)管理及評估考核，出現(xiàn)部分孵化機構未嚴格按規(guī)定引進企業(yè)、已簽約企業(yè)未入園營業(yè)、入駐企業(yè)自行轉租的情況。
市審計局要求有關企業(yè)規(guī)范土地物業(yè)管理，依法依規(guī)收繳欠繳租金，建立對孵化機構的動態(tài)管理和孵化績效考核機制，發(fā)揮園區(qū)孵化作用，避免造成國有資產流失。
八、政府投資項目跟蹤審計情況
2017年，市本級政府投資計劃總規(guī)模456億元，涉及613個政府投資項目。從審計情況看，市本級政府投資項目基本能遵循建設程序，實施中基本能遵守招投標法規(guī)等相關規(guī)定，建設規(guī)模、建設標準、工程投資等基本能控制在批復的項目總概算范圍內，財務管理行為總體規(guī)范。2017年度審計共核減政府投資金額6.01億元，主要構成見下圖。
審計發(fā)現(xiàn)，一些項目建設管理和資產管理不規(guī)范問題仍然存在：
（一）部分項目建設單位投資控制管理不到位。對136項工程結算項目進行了審計，其中41項工程結算因建設單位、建設主體責任意識淡薄，導致投資控制管理不到位。一是有5項工程因前期工作不深入等，導致工程建設與中標內容差異大。如仙湖植物園藥用植物區(qū)生態(tài)景觀升級擴建工程項目，其中綠化及藥用植物引種工程結算價為277.97萬元，按原來的中標內容實際實施6.53萬元，其他建設內容進行了變更替換。二是有19項工程因施工合同與招標文件約定不符等，導致多計工程結算價。如香蜜湖路—紅荔路節(jié)點改造工程項目主體工程，建設單位未嚴格執(zhí)行土方運距包干約定，導致多計土方運輸費用1,496萬元。三是有4項工程因相鄰工程之間缺乏協(xié)調管理等，造成投資損失浪費。如前海月灣河一期工程及南山污水廠應急排洪渠工程，由于缺乏溝通協(xié)調，造成路面重復開挖，造成損失浪費約152萬元。四是有2項工程未按規(guī)定發(fā)包或未按規(guī)定招投標。如市警察學校地下射擊場靶機設備購置項目，建設單位將鋼結構、裝飾等工程直接委托不具備相關工程施工資質的中標單位實施。
市審計局要求有關建設單位切實履行主體責任，加強施工管理和溝通協(xié)調，嚴格按要求實施招投標。
（二）部分項目中介機構審核質量不高。2017年7至12月，有17項工程結算因監(jiān)理、造價咨詢等中介機構審核質量不高，送審后仍核減3.75億元，審計核減率均超過5%。如香蜜湖路—紅荔路節(jié)點改造工程項目，送審金額2.48億元，審計發(fā)現(xiàn)多計費用3,930.34萬元，審計核減率15.82%。又如地鐵3號線西延段交通疏解及管線遷改工程，送審金額7,256.7萬元，審計發(fā)現(xiàn)多計工程費用970.84萬元，審計核減率13.38%。
市審計局督促有關建設單位全面履行建設管理主體責任，扎實做好履約評價，落實“黑名單”制度要求，提升對中介機構的監(jiān)督質量和合同管理水平。
（三）個別項目資產處置缺乏有效管理。個別項目建設單位未嚴格執(zhí)行財務管理法律法規(guī)和規(guī)章制度,資產處置管理不規(guī)范。如松子坑水庫（二期）擴建項目動工時，建設單位和資產管理單位未對砍伐的樹木采取管理措施，砍伐的樹木62238棵至今去向不明。2018年3月，市審計局已將該事項移送有關部門處理。又如市城市廢物收運管理系統(tǒng)項目建設單位未建立相應的設備采購固定資產臺賬，日常也未對設備進行盤點，涉及金額433.53萬元。
審計指出問題后，市城市廢物收運管理系統(tǒng)項目建設單位已完善購置設備管理制度，對購置設備進行清查盤點、產權登記。市審計局要求有關建設單位嚴格執(zhí)行財務管理相關規(guī)定，規(guī)范管理資產。
（四）建設單位委托預選中介機構開展審核工作推進較慢。2018年1月起，按照修訂后的《深圳經濟特區(qū)審計監(jiān)督條例》等法規(guī)和市政府相關要求，我市政府投資項目不再以審計機關審計結果作為工程價款結算依據(jù)，工程結算、竣工決算由列入市預選中介機構庫的社會中介機構出具審核報告，經建設單位審查后，報財政部門辦理工程價款結算，同時報審計部門進行抽查，促進中介機構依法履職盡責。審計發(fā)現(xiàn)，審核工作總體推進較慢。截至2018年6月底，市審計局僅收到審核報告18份，前海開發(fā)投資控股公司尚未委托中介機構開展審核，市交通運輸委、水務局、前海開發(fā)投資控股公司等單位尚未正式出臺配套管理制度，市交通運輸委、水務局、建筑工務署已委托中介機構開展工程結決算造價審核,但中介機構仍未完成審核。
市審計局要求有關建設單位加快審核工作進度，建立健全內部審核管理制度，提高工程結決算審查能力，切實履行建設管理的主體責任。
以上審計事項(不含政府投資項目跟蹤審計)共涉及資金7,267億元，出具審計報告26份，提出審計意見和建議204條，出具審計決定書13份，涉及問題金額102.25億元；共發(fā)出移送處理書32份，移送違法違規(guī)問題線索40起，涉及金額28.24億元，移送處理10人，被審計單位問責處理13人。政府投資項目跟蹤審計共審計286個項目，對5個重大政府投資項目開展跟蹤監(jiān)督，涉及資金149.81億元，發(fā)出審計報告和審計建議函360份，提出審計建議356條，為政府節(jié)約投資6.01億元。此外，市審計局努力發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，圍繞市委、市政府中心工作，抽調審計力量155人次完成上級交辦配合事項81件，選派審計人員參與督查、巡察、“五責聯(lián)審巡查”等工作，并按要求提供審計報告。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位高度重視，采取措施做好整改工作。截至2018年6月底，已整改110個問題，涉及金額266億元。下一步，被審計單位將繼續(xù)整改，并將在審計結束后的3個月內向市審計局報送整改情況。市政府將在市人大常委會審議后，部署落實整改，4個月內向市人大常委會報告整改情況。
九、審計建議
（一）依法履職提升財政管理績效水平。各級財政部門要強化責任意識，加大財政資金統(tǒng)籌力度，增強精細化管理能力；預算安排要貫徹落實黨中央重大方針政策和決策部署，突出抓好財政重點支出和關鍵支出，強化引導基金、社?；鸬戎卮筚Y金的監(jiān)督管理；加強對各部門財政預算支出工作的檢查指導，切實發(fā)揮財政資金的最大效益。各級預算單位要提高支出預算編制質量和預算執(zhí)行的規(guī)范化水平，建立健全內部控制制度，查找管理薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)范、透明、高效使用財政資金，不斷提升財政管理績效。
（二）完善措施打好三大攻堅戰(zhàn)。要注重與財政管理績效、經濟高質量發(fā)展有機結合，以“走在最前列”的標準打好三大攻堅戰(zhàn)，努力滿足人民日益增長的美好生活需要。統(tǒng)籌抓好財政和金融領域風險防范，壓緊壓實各級金融監(jiān)管職責和風險處置職責，堅決守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風險的底線。瞄準特定群體精準幫扶，聚焦產業(yè)就業(yè)扶貧關鍵，努力打造可供復制的扶貧模式。強力推進污染防治工作，協(xié)調各河流上下游流域，做好治水提質的源頭防治工作，以嚴格監(jiān)管和剛性約束共同守護好深圳的綠水青山。
（三）夯實基礎推動經濟更高質量發(fā)展。全面深化“放管服”改革，推進強區(qū)放權改革下放事權有效實施，推進政府職能深刻轉變，為經濟更高質量發(fā)展提供政策支撐。大力開拓產業(yè)發(fā)展空間，努力保障先進制造業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)等用地需求，為經濟更高質量發(fā)展穩(wěn)固資源基礎。集中力量補齊民生短板，解決住房、醫(yī)療、教育等問題，為經濟更高質量發(fā)展完善人才保障。大力發(fā)展實體經濟，加快國有經濟布局優(yōu)化、結構調整、戰(zhàn)略性重組，為經濟更高質量發(fā)展激發(fā)市場主體活力。
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