——2018年7月26日在西藏自治區(qū)第十一屆人民代表大會常務委員會第五次會議上
西藏自治區(qū)審計廳廳長孫秀春
主任、各位副主任、秘書長、各位委員:
我受自治區(qū)人民政府委托,報告2017年度自治區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況,請審議。
2017年,審計廳深入學習貫徹黨的十九大精神,以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,牢固樹立“四個意識”,緊緊圍繞自治區(qū)黨委、政府中心工作,進一步提高政治站位,深化審計制度改革,立足審計全覆蓋,不斷創(chuàng)新審計理念、理清工作思路、突出審計重點;認真執(zhí)行區(qū)人大會議決議,落實區(qū)人大常委會審議意見和人大財經(jīng)委審查意見,堅持依法審計、客觀求實、圍繞中心、服務大局,著力查處重大違法違紀、損失浪費等問題,注重揭示體制機制方面存在的典型性、普遍性問題,促進完善制度、堵塞漏洞,切實發(fā)揮審計在維護經(jīng)濟安全、推動深化改革、促進重大政策落地、規(guī)范財經(jīng)秩序和推進廉政建設等方面的積極作用?，F(xiàn)將審計結果報告如下:
2017年,自治區(qū)各級各部門在黨委、政府的領導下,認真執(zhí)行自治區(qū)十屆人大5次會議批準的預算,全面貫徹落實有關決議決定,自治區(qū)本級年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。
——財政收入質(zhì)量不斷提高。2017年,全區(qū)各級財政部門積極組織財政收入,依法加強政府收入管理,財政收入結構趨于合理,稅收收入占比66%。全區(qū)公共預算總財力2009.19億元,同比增長14.43%,其中一般預算收入185.83億元,同比增加29.85億元,增長19.14%,上級補助收入1510.76億元,同比增加141.51億元,增長10.33%。
——財政保障能力不斷增強。2017年,各級財政部門加強公共服務、公共安全、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育、社會保障、教育、科學技術、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)等領域預算執(zhí)行工作,有力促進了民生項目和重點項目的預算支出進度;全年完成八大領域支出1044.23億元,占當年公共財政支出的62.08%,較上年增加57.68億元,增長6%。扎實辦好“十件民生實事”,民生領域支出1356億元,保障和改善民生更加有力。
——財政管理水平穩(wěn)步提升。持續(xù)推進預算管理制度改革,完善政府預算體系,嚴控一般性支出,加強政府預算統(tǒng)籌力度,實施中期財政規(guī)劃管理,規(guī)范預算編制。有序推進稅收制度改革,扎實推動“營改增”試點運行和環(huán)境保護稅開征工作,積極開展財稅優(yōu)惠政策清理規(guī)范工作。穩(wěn)步推進財政體制改革,國庫集中支付改革逐漸向縣鄉(xiāng)延伸。
——財政資源配置進一步優(yōu)化。統(tǒng)籌整合各類財政資金216.81億元,全力支持打好脫貧攻堅戰(zhàn)和加快邊境小康村建設,為順利完成脫貧攻堅任務提供了堅實財政保障。全年累計落實基建投資328億元,落實強農(nóng)惠農(nóng)富農(nóng)支出260億元,有效助推了我區(qū)經(jīng)濟社會長足發(fā)展。
——審計發(fā)現(xiàn)問題得到認真整改。對于2016年度自治區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出的問題,各相關單位認真進行整改,截至2018年6月,區(qū)本級財政和各部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題已基本完成整改。對于本報告反映的問題,審計期間相關各單位高度重視,立行立改,整章建制,堵塞管理漏洞,努力提高各項工作管理水平。相關整改結果將于2018年年底前向自治區(qū)人大常委會報告。
一、自治區(qū)級財政管理及決算草案審計情況
自治區(qū)財政決算表明,2017年,自治區(qū)公共財政預算總財力2009.19億元,總支出1915.11億元,結轉(zhuǎn)結余94.08億元;政府性基金總收入112.85億元,總支出 93.06億元,結轉(zhuǎn)19.79億元;國有資本經(jīng)營預算總收入7.05億元,總支出2.95億元,結轉(zhuǎn) 4.1億元。審計發(fā)現(xiàn)主要問題:
(一)預算編制改革仍需深化。2017年,財政代編預算比例較大,占區(qū)本級年初預算的58%,同比增長33%。預算編制不完整,年初預算少列中央提前告知等資金1.05億元。國有資本經(jīng)營預算編制不細化,年底結轉(zhuǎn)結余資金比例較大,占年初預算支出的65%。中期財政規(guī)劃編制尚不完整,缺乏對當年預算的指導和約束性作用。
(二)預算管理還不夠嚴格。部分上級轉(zhuǎn)移支付未按規(guī)定在30日內(nèi)分解下達,涉及金額113.69億元,其中31.26億元資金遲滯90天以上,無項目結轉(zhuǎn)下年支出8.02億元。14家區(qū)直單位政府購買服務支出比例未達到項目支出的10%。
(三)清理盤活存量資金管理力度不足。長期閑置的預算周轉(zhuǎn)金57.05億元和結轉(zhuǎn)兩年以上的項目存量資金6.34億元,未按規(guī)定進行清理盤活或補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金,且預算周轉(zhuǎn)金規(guī)模還在逐年增加。
(四)部門決算數(shù)據(jù)編報不準確。抽查發(fā)現(xiàn)部門決算中經(jīng)濟類科目“其他支出”數(shù)據(jù)編報不準確,部門決算報表數(shù)據(jù)與國庫集中支付數(shù)據(jù)相差11.75億元。
二、本級部門預算執(zhí)行審計情況
2017年,審計廳對6個區(qū)直部門及28個所屬單位部門預算執(zhí)行情況進行了審計,主要發(fā)現(xiàn)以下問題:
(一)部門預算管理不夠規(guī)范。4個部門預算編制不完整,未將全部收入納入預算管理,涉及資金3361.99萬元。4個部門未經(jīng)財政部門批準擅自調(diào)整預算862.3萬元。5個部門超預算列支911.28萬元。
(二)未及時上繳財政資金。4個部門應繳未繳財政收入609.17萬元。4個部門未及時清理上繳存量資金 1752.89萬元。
(三)招投標管理不到位。1個部門的2家所屬單位虛假招標379.08萬元,建設項目在招投標前已與中標單位簽訂施工合同;部分項目未經(jīng)集體研究選定施工及設計單位,涉及金額759.93萬元。1家所屬單位網(wǎng)絡票務系統(tǒng)運行維護項目654.93萬元未進行公開招投標。
(四)會計核算不規(guī)范。普遍存在往來款項長期掛賬和原始憑證報銷不符合規(guī)定等會計核算不規(guī)范的問題,涉及金額2409.3萬元。
三、重大政策措施落實跟蹤審計情況
2017年,全區(qū)各級審計機關在各項審計項目中,緊緊圍繞項目落地、資金保障、簡政放權、政策執(zhí)行和風險防范,持續(xù)加大重大政策措施落實情況跟蹤審計,審計抽查了544個項目,共發(fā)現(xiàn)84個問題。除在其他審計項目中已反映的問題之外,主要發(fā)現(xiàn)以下問題:
(一)變相舉借政府債務,存在較大償債風險。2017年,審計廳對部分市縣的政府債務管理情況進行了重點審計,發(fā)現(xiàn)政府變相舉債,政府隱性債務規(guī)模較大,存在潛在債務償還風險。一是1個市本級通過政府購買服務、行政機關違規(guī)作為貸款主體、承諾財政資金償還貸款和“明股暗債”等方式,變相舉借政府債務41.33億元,存在較大風險;二是1個縣本級通過建筑企業(yè)墊資承包建設黨政辦公樓、市政基礎設施、教育衛(wèi)生和酒店等77個建設項目的方式,違規(guī)變相舉借政府債務21.54億元。目前該縣財政收入年均不足4000萬元,存在較大債務償還風險;三是1個縣本級違規(guī)向融資平臺公司注入公益性資產(chǎn)18.29億元。
(二)審核把關不嚴格,部分民生政策未落實。一是1家區(qū)直部門低保人員認定不精準,孤兒異地安置相關配套政策執(zhí)行不力,1419戶低保家庭不符合低保條件,部分孤兒教育“三包”、醫(yī)療保險政策未落實,涉及金額628.58萬元;二是1個市虛報本市學生人數(shù)3042人,套取教育“三包”經(jīng)費和助學金1992.13萬元;違規(guī)收取本市“4·25”災后重建等民生項目咨詢費1480.34萬元。
(三)項目建設推進緩慢,國有資產(chǎn)管理不到位。3個市和6個縣98個基本建設項目推進緩慢,未按期完成項目建設。1個市的2個縣未按時收繳311套保障性住房租金,未建立公共租賃人員入住檔案236戶。
(四)財政資金管理不規(guī)范,資金使用效益有待提高。2個市的6家單位滯留應撥專項資金3362.07萬元。3市(地)的8家單位未及時清理盤活財政存量資金7.99億元。3個市(地)4個縣和1家區(qū)直部門老年護理院、老干部活動中心、社區(qū)服務中心等民生項目長期閑置,未發(fā)揮效益,涉及金額7976.02萬元。
四、扶貧資金審計情況
2017年,審計廳對全區(qū)7個市(地)16個縣(區(qū))2016年至2017年上半年精準扶貧精準脫貧政策落實情況進行了審計。審計表明,2016年,我區(qū)脫貧攻堅戰(zhàn)取得決定性進展,全年全區(qū)15.20萬農(nóng)村貧困人口實現(xiàn)脫貧,完成當年脫貧任務的117.17%,完成易地扶貧搬遷人口7.54萬人,實施扶貧產(chǎn)業(yè)項目1442個。拉薩城關區(qū)等10個縣(區(qū))率先達到摘帽標準,其中城關區(qū)、亞東等5個縣(區(qū))已通過國家驗收,脫貧工作成效顯著。存在的主要問題:
(一)部分市縣貧困人口識別不精準,易地扶貧搬遷對象把關不嚴。抽查4個市的建檔立卡貧困人口中有3279人屬財政供養(yǎng)人員等,不符合建檔立卡貧困人員的條件。3個市扶貧搬遷戶中有365戶不符合搬遷條件,占抽查的59%。部分建檔立卡貧困人口信息還存在錄入不規(guī)范等問題。
(二)部分扶貧建設項目管理較為混亂,項目建設亟待規(guī)范。5個市(地)的8縣445戶安置房建筑面積超規(guī)定面積,平均每戶超52.46%,占抽查的68.11%。同時安置房建設過程中還存在未實施巖土工程勘察、參建單位不具備相應資質(zhì)、未按規(guī)定實行招投標、未批先建、違規(guī)開工和非法占用農(nóng)用地等項目建設管理問題。
(三)扶貧產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目進展緩慢、效益不明顯。4個市(地)的產(chǎn)業(yè)項目開工率較低,截至審計日,實際開工項目僅為計劃的34.14%,產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目貸款到位率僅為1.71%。
發(fā)展項目前期論證不充分,導致4個產(chǎn)業(yè)項目因環(huán)評等原因無法實施,涉及金額1.29億元;產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃編制不科學,規(guī)劃調(diào)整隨意性大,項目效益不明顯;4個縣直接使用財政資金向貧困戶兌現(xiàn)產(chǎn)業(yè)項目分紅116.96萬元,虧損和微利產(chǎn)業(yè)項目向貧困戶分紅371.3萬元;此外還存在部分項目建成后閑置、未建立利益聯(lián)結機制、財務管理制度不健全、產(chǎn)權不明晰等問題。
(四)扶貧資金使用管理不規(guī)范,部分扶貧管理機構管理粗放。5家扶貧公司挪用扶貧產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金621.39萬元用于購置車輛和公司經(jīng)營等支出。2個縣因未做好項目銜接等原因3320.01萬元扶貧產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金長期閑置。1個縣未執(zhí)行“一卡通”制度發(fā)放惠民補貼資金。
(五)部分生態(tài)保護崗位補助資金管理不嚴格,政策落實不到位。1個縣違規(guī)向1816名不符合條件的對象發(fā)放生態(tài)保護崗位補助548.1萬元,向140名承擔多個生態(tài)保護崗位的對象多發(fā)放生態(tài)崗位補助43.5萬元,部分村居還存在平分生態(tài)保護崗位補助的情況。同時該縣因生態(tài)保護崗位名額分配與實際需求脫節(jié)等問題,導致592.8萬元生態(tài)保護崗位補助資金長期閑置。
五、資源環(huán)境審計情況
2017年,審計廳對2個市和部分縣區(qū)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護情況進行了重點審計,發(fā)現(xiàn)以下主要問題:
(一)草原保護基礎工作滯后,隊伍不健全。1個市未制定草原保護與建設發(fā)展規(guī)劃,基本草原劃定工作滯后,草原資源基礎數(shù)據(jù)不完善,相關制度不健全。其專業(yè)防火應急隊伍、專業(yè)草原監(jiān)測隊伍、國家級自然保護區(qū)管理機構及隊伍建設也未達到要求,力量薄弱。
(二)審批監(jiān)管制度未嚴格落實。1個市10061.08畝草原未履行征占用手續(xù)被非法占用。1個市未經(jīng)審批在珠穆朗瑪峰國家級自然保護區(qū)核心區(qū)違規(guī)修建游客集散中心和探險服務中心。
(三)土地資源管理不到位。超用地指標、協(xié)議出讓土地和未收土地出讓金等違規(guī)供地4071.75畝,未履行審批手續(xù)違規(guī)將8946.87畝農(nóng)用地轉(zhuǎn)建設用地,涉及2個市5個縣。
(四)資金征管用不規(guī)范,項目建設運行緩慢。1個市未按規(guī)定征繳草原植被恢復費2664.05萬元,挪用134.78萬元專項資金用于單位食堂建設等支出。該市部分 “十二五”期間的環(huán)境保護和草原資源投資未能按期完成,占應投資額的42.51%,涉及資金8180.93萬元。
六、社保資金審計情況
(一)就業(yè)專項資金審計。2017年,審計廳對區(qū)本級2個市本級2015年至2016年就業(yè)專項資金的管理和使用情況進行了審計,發(fā)現(xiàn)以下主要問題:一是未按規(guī)定將長期閑置的150.44萬元就業(yè)資金上繳財政清理盤活;二是技能培訓人員審核把關不嚴,存在不符合培訓年齡和超規(guī)定次數(shù)參加技能培訓以及同一時間段同一人員參加不同工種培訓等問題,涉及人數(shù)231人次;三是培訓機構管理有待加強,技能培訓基礎管理工作薄弱,未及時完善定點培訓機構認定工作。
(二)城鎮(zhèn)保障性安居房審計。2017年,審計廳對區(qū)本級2017年保障性安居工程進行了審計,發(fā)現(xiàn)以下主要問題:一是目標任務未按期完成,64套棚戶區(qū)改造項目未能按期開工, 56套棚改項目建設推進緩慢;二是安居房維修改造項目結余資金222.41萬元未及時上繳財政清理盤活。
七、政府投資審計情況
2017年,根據(jù)齊扎拉主席關于“加大政府投資審計工作力度”“可采用向社會購買服務方式解決審計人力資源不足問題”的指示精神,審計廳積極轉(zhuǎn)變審計思路、創(chuàng)新審計方法,通過政府采購聘請中介組織參與審計工作,對拉薩河干流河道治理部分工程項目等7個固定資產(chǎn)投資項目進行了審計,查出違規(guī)資金3.58億元,全年審計核減工程價款8905萬元,核減率達到6%,固定資產(chǎn)投資審計提質(zhì)增效明顯。主要發(fā)現(xiàn)以下問題:
(一)工程和項目管理不到位。一是工程建設項目管理不規(guī)范。5個項目的建設單位、監(jiān)理部門審核把關不嚴,導致多計(核減)工程結算價款 8883.50萬元。6個項目的部分工程和勘察設計未進行或違規(guī)招投標,涉及金額6.73億元。2個項目的中標工程建設單位,違規(guī)轉(zhuǎn)(分)包,涉及金額1.08億元。2個項目概算投資控制不嚴,部分項目超概算投資2308.45萬元;二是項目審批、監(jiān)管不嚴。1個縣虛報本縣“4·25”災后重建民房20戶,套取財政資金300萬元。2個項目因監(jiān)管維護不到位,部分國有資產(chǎn)面臨損失,涉及資金833.7萬元。1個項目因擅自變更設計內(nèi)容,造成工程投資增加1343.64萬元。1個項目占用的1000畝耕地未開展補充開墾工作,涉及資金350萬元。
(二)基本建設財務管理不規(guī)范。2個項目未及時分配兌現(xiàn)集體草場補償和征地補償款4771.74萬元。3個項目結余資金4677.8萬元未及時上繳財政。4個項目的建設資金被擠占挪用,用于其他無關項目支出1241.29萬元。3個項目的財務管理內(nèi)部控制不嚴,導致工程造價增加、多付合同價款905.43萬元。2個項目的部分工程項目未按規(guī)定收取履約保證金1.4億元,未及時退還保證金利息311.96萬元。
(三)項目資金管理不規(guī)范。2個縣未及時撥付部分“4·25”災后重建項目工程款1482.03萬元。1個縣違規(guī)提前支付部分“4·25”災后重建項目工程款6342.08萬元。1個區(qū)直部門未按合同約定收取違約金1635.54萬元。
八、專項審計調(diào)查情況
(一)政府采購專項審計
2017年,審計廳對自治區(qū)本級和2個市本級2014至2016年政府采購活動和采購資金管理使用情況進行了專項審計調(diào)查,發(fā)現(xiàn)以下主要問題:
1.政府采購預算管理需加強。年初政府采購預算編制比例過低,區(qū)本級2016年追加預算為年初預算的82%,2017年為年初預算的74.14%,其中區(qū)司法廳、區(qū)公安廳、區(qū)文化廳、區(qū)衛(wèi)生與計劃生育委員會等部門較為突出,政府采購缺乏計劃性,同時還存在先采購后下指標等采購預算管理問題。部分市(地)尚未編制政府采購預算。
2.政府采購評標專家管理工作不到位。評審專家?guī)觳煌陚?、結構不合理,專家?guī)炜側藬?shù)僅有755名,占區(qū)本級符合條件的27.65%,且長期未更新。專家?guī)斓墓茏o與抽取未按規(guī)定分離,評標專家抽取工作不規(guī)范,少數(shù)評標專家頻繁參加評標工作。
3.政府采購活動有待規(guī)范。一是部分評審專家委員會履職不到,對串標等違規(guī)采購行為未作廢標處理,涉及采購金額3443.86萬元;二是采購程序不規(guī)范,存在違規(guī)采用非招投標方式采購,對供應商實行差別待遇,公示內(nèi)容不完整等問題,涉及采購金額3874.63萬元;三是部分政府采購項目存在高價采購的現(xiàn)象。
4.政府采購活動監(jiān)督檢查亟需加強。區(qū)采購辦未嚴格履行監(jiān)督檢查職責,近3年來僅開展過1次全面檢查,且明顯違規(guī)采購行為未能發(fā)現(xiàn)。部分市(地)采購辦與采購中心職責未完全獨立,存在既是運動員又是裁判員的問題。
(二)區(qū)直單位國有資產(chǎn)管理使用情況專項審計
2017年,審計廳對19家機關事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理使用情況進行了專項審計調(diào)查,發(fā)現(xiàn)以下主要問題:
1.國有資產(chǎn)登記不完整。一是少計國有資產(chǎn)。截至2016年底,10個部門單位及所屬二級單位少計房屋等固定資產(chǎn)1.66億元,少記土地使用權面積93.64萬平方米;二是產(chǎn)權不明晰。3個部門存在劃撥土地上集資修建商業(yè)用房,劃撥土地用于有限責任公司經(jīng)營使用,下屬單位10630平方米土地無土地使用權證等產(chǎn)權不明晰的問題。
2.國有資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。一是國有資產(chǎn)收入管理不夠嚴格。9個部門未及時上繳國有資產(chǎn)收入2231.64萬元,其中3個部門坐支683.14萬元。 2個部門部分國有資產(chǎn)面臨損失風險,租金14萬元長達2年未能收回;二是車輛超編較為普遍。9個部門單位車輛超編26輛,1個部門挪用項目建設資金110.94萬元購置車輛;三是1個部門7895平方米土地長期閑置。
3.違規(guī)處置國有資產(chǎn)。一是違規(guī)出租國有資產(chǎn)。9個部門及所屬單位未經(jīng)相關部門審批,違規(guī)將4.98萬平方米房屋和3.1萬平方米土地對外出租、出借,并存在租賃期限過長和承租人違規(guī)在劃撥土地上建設商業(yè)用房的問題;二是違規(guī)處置房屋、土地使用權等。5個部門未經(jīng)審批擅自拆除房屋2573.86平方米,擅自轉(zhuǎn)讓房屋及土地使用權,涉及金額8545.87萬元。3個部門擅自處置車輛15輛,涉及金額383.97萬元。
(三)護路聯(lián)防經(jīng)費專項審計
2017年,審計廳對自治區(qū)2016年度護路聯(lián)防經(jīng)費收支情況進行了審計,發(fā)現(xiàn)以下主要問題:從聯(lián)防公用經(jīng)費列支單位伙食費16.85萬元,宣傳畫冊印制未按規(guī)定實行政府集中采購29.8萬元。
九、市縣財政決算審計情況
2017年,審計廳對2個市和7個縣財政決算和其他財政收支情況進行了審計,發(fā)現(xiàn)以下主要問題:
(一)預算編制不科學不完整。2個市本級財政預算編制存在代編預算比例較大,平均占年初預算的74.73%。1個市本級和5縣本級存在預算體系不健全,缺少國有資本經(jīng)營預算或政府基金預算,未按規(guī)定比例設置預備費,未開展項目庫管理,年中預算追加比例較高等預算管理問題。
(二)預算執(zhí)行管理不夠規(guī)范,執(zhí)行進度不到位。未經(jīng)本級人大批準違規(guī)調(diào)整預算15.64億;虛列支出56.08億元;滯留閑置和未及時撥付專項資金、債務轉(zhuǎn)貸資金等財政資金43.02億元;越級安排預算728萬元;違規(guī)動用預備費935.8萬元;違規(guī)使用超收收入3267.5萬元;市直預算單位實有資金賬戶結轉(zhuǎn)項目資金高達14.88億元。上述預算執(zhí)行進度不到位等問題,涉及2個市6個縣。
(三)國庫管理需進一步強化。一是非稅收入管理不到位。2個市3個縣應繳未繳財政收入5.83億元,違規(guī)坐支非稅收入4869.78萬元;二是資金撥付管理不規(guī)范。2個市本級違規(guī)將國庫資金70.53億元轉(zhuǎn)入財政專戶管理,違規(guī)向預算單位實有資金賬戶撥付資金9.02億元。1個市53家市直預算單位將1.95億元零余額賬戶資金違規(guī)轉(zhuǎn)入單位基本戶;三是財政借墊款和專戶清理不到位。2個市3個縣財政借墊資金17.6億元未按規(guī)定清理回收,23個財政支出專戶未按規(guī)定及時清理撤銷,涉及金額83.53億元;四是存量資金清理盤活不到位。2個市和1個縣未及時清理盤活兩年以上的項目結轉(zhuǎn)資金4.9億元。
(四)違反中央“八項規(guī)定”精神。2個市3個縣存在違規(guī)使用財政資金購買土特產(chǎn)、禮品1747.78萬元;超標準配備辦公設備和家具,涉及金額155.18萬元,超標準率達64.10%;違規(guī)發(fā)放津補貼184.9萬元等違反“八項規(guī)定”精神的問題。同時還不同程度的存在超預算或違規(guī)列支“三公經(jīng)費”的問題。
十、企業(yè)審計
2017年,審計廳對3家西藏國有企業(yè)財務收支情況進行了審計,發(fā)現(xiàn)以下主要問題:
(一)財務管理不夠嚴格。一是會計信息不真實,存在少計利潤3591萬元,多計投資性房地產(chǎn)1.48億元,少計房屋等固定資產(chǎn)560.06萬元,合并報表范圍不完整的問題;二是企業(yè)會計核算不規(guī)范,往來款項長期掛賬5870.24萬元;三是內(nèi)部監(jiān)管存在漏洞,風險控制等內(nèi)控制度和體系不夠健全。執(zhí)行“八項規(guī)定”不嚴格,存在違規(guī)購買禮品等問題,涉及資金29.2萬元。
(二)重大經(jīng)濟決策和管理不規(guī)范。一是未制定“三重一大”決策制度,未經(jīng)董事會集體決策購買理財產(chǎn)品1.5億元,所屬公司超限額發(fā)放委托貸款2.36億元;二是未制定明確委托貸款利率制度,執(zhí)行委托貸款利率標準隨意性較大,存在廉政風險。
(三)部分資產(chǎn)存在損失風險。對下屬公司管理不善,導致承擔連帶責任支付賠償款325.92萬元。5.22萬平方米土地未及時開發(fā)長期閑置,決策不審慎3.8億元委托貸款面臨無法償還的損失風險,投資后期監(jiān)管不到位5067.06萬元股權投資面臨經(jīng)營虧損的損失風險。
十一、審計移送的重大違紀違法問題線索情況
近年來,審計廳堅持問題導向,持續(xù)加大揭露和查處違紀違法問題的力度,促進反腐倡廉建設,維護財經(jīng)法紀。2017年7月至2018年6月底,發(fā)現(xiàn)涉嫌違紀違法問題線索27起,其中上報涉嫌重大違紀違法問題審計要情8件,涉及公職人員13人、涉及金額2.75億元;移送紀檢監(jiān)察機關及有關主管部門問題線索19起,涉及公職人員18人、涉及金額3.99億元。主要特點:
(一)國有資產(chǎn)資源分配管理中失職瀆職問題仍比較普遍。上報的涉嫌重大違紀違法問題審計要情均涉及有關領導或者人員利用職權違規(guī)干預,甚至直接決定經(jīng)濟事項,為民營企業(yè)不當獲利提供便利,造成國有資產(chǎn)重大損失,涉嫌貪污受賄等,共涉及金額2.75億元。審計發(fā)現(xiàn)的重大問題線索,正按照法定程序移送有關部門處理。
(二)損害群眾利益問題依然存在。2017年7月以來,共發(fā)現(xiàn)4起就業(yè)培訓、扶貧、教育等民生領域涉嫌詐騙、失職瀆職、利用職權違規(guī)操作等問題線索,涉嫌造成財政資金損失522.1萬元,問題線索移送相關部門處理。
(三)工程建設領域違規(guī)問題多發(fā)頻發(fā)。審計移送的問題線索中有8起與非法轉(zhuǎn)包、違法分包、串通投標、泄露標底、排斥潛在投標人、評標人員履職不到位等問題有關,共涉及金額3.21億元。這些問題嚴重擾亂建筑市場秩序,影響市場公平競爭。
十二、審計建議
(一)著力加強財政管理水平,切實提高財政資金使用效益。一是規(guī)范預算編報行為。不斷細化預算編制,嚴格項目管理,坐實項目庫;規(guī)范預算調(diào)整報批程序;嚴格落實中期財政規(guī)劃編制要求,切實發(fā)揮規(guī)劃對當年預算的剛性約束和指導作用,確保預算編制的規(guī)范性、完整性和科學性。二是加強資金管理提升效益。將國庫、財政專戶和區(qū)直各部門實有資金賬戶中結轉(zhuǎn)兩年以上的項目資金進行清理統(tǒng)籌盤活,防止財政資金“睡大覺”,依法依規(guī)加快資金撥付,充分發(fā)揮財政資金的使用效益。三是強化預算主體責任。各部門預算單位主體應切實加強學習新《預算法》,強化預算主體責任,不斷完善相關措施,加強部門預算管理,規(guī)范國有資產(chǎn)管理,加快預算執(zhí)行進度,減少預算追加。確保所有收支均納入預算管理,堅決杜絕無預算或超預算列支和項目推進緩慢導致資金閑置等問題。
(二)完善制度措施,確?！叭蠊詰?zhàn)”取得決定性勝利。一是摸清底數(shù)加強管理,切實化解債務存量防范債務風險。清理核查摸清政府隱性債務底數(shù),分類處理采取有效措施化解債務風險,規(guī)范政府舉債行為嚴控債務增量,強化政府債務預警管理,嚴肅責任追究,切實加強政府債務管理,防范地方政府債務風險。二是精準施策強化監(jiān)管,切實提高扶貧資金和項目的績效。進一步提高貧困人口和易地扶貧搬遷對象的識別精準度,完善建檔立卡動態(tài)調(diào)整管理機制?？茖W確定產(chǎn)業(yè)扶貧項目,加快推進扶貧項目落地,建立有效的產(chǎn)業(yè)項目與貧困人口利益聯(lián)結機制。加強扶貧專項資金管理,完善資金管理體制,嚴格執(zhí)行財政補貼資金“一卡通”發(fā)放制度,提高資金使用效益,保障資金安全。三是完善制度強化責任,切實加強自然資源資產(chǎn)管理。各市(地)應及時制定符合本地區(qū)自然資源資產(chǎn)特點和環(huán)境保護相關的政策及規(guī)章制度,切實加強自然資源資產(chǎn)管理,嚴格履行生態(tài)環(huán)境保護責任,強化資源環(huán)境監(jiān)管執(zhí)法,加大資源環(huán)境違法問題處理處罰力度,促進自然資源節(jié)約集約利用,維護我國的生態(tài)安全屏障。
(三)強化政府部門職能履行,規(guī)范業(yè)務流程,發(fā)揮項目效益。一是加強政府采購管理,提高政府采購質(zhì)量。政府采購部門應加強政府采購預算管理,督促各預算單位及時準確編報采購預算,確保預算編制的科學性和準確性;加大對采購代理機構的檢查力度,提高檢查質(zhì)量,優(yōu)化采購專家?guī)旖Y構,規(guī)范專家抽取流程,嚴格專家評審行為,防止出現(xiàn)圍標、串標、高價采購和內(nèi)外勾結以次充好等問題,不斷凈化政府采購環(huán)境,防范廉政風險,提高采購質(zhì)量。二是規(guī)范項目建設程序,提高項目建設效益。各項目主管單位和項目建設單位應強化規(guī)劃計劃管理,認真履行審批程序,依法加強和規(guī)范項目管理,堅決防止非法轉(zhuǎn)包、違法分包和違規(guī)招標投標等行為,嚴格落實項目法人責任制、招標投標制、合同管理制和工程監(jiān)理制度,切實規(guī)范預算內(nèi)投資行為,做好政府投資項目管理,發(fā)揮建設項目效益。三是規(guī)范預算單位國有資產(chǎn)管理,確保產(chǎn)權登記完整資產(chǎn)保值增值。各預算單位應進一步完善國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記,規(guī)范國有資產(chǎn)處置管理,嚴格處置程序,加強國有資產(chǎn)出租統(tǒng)管等工作,確保產(chǎn)權登記完整、底數(shù)清晰,防止國有資產(chǎn)流失,提高國有資產(chǎn)收益。
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