受省人民政府委托，7月26日，省審計廳廳長辜華榮在省十三屆人大常委會第四次會議上作了《關(guān)于2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。報告的主要內(nèi)容如下：
根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī)，省審計廳對2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。主要組織開展了省級財政管理、部門預(yù)算執(zhí)行、保障性安居工程、財政惠農(nóng)補貼“一卡通”資金和村級使用的涉農(nóng)財政資金等重點資金項目和國有企業(yè)審計，著力揭示各方面的突出問題，發(fā)揮審計在維護民生、懲治腐敗、防范風(fēng)險、推動發(fā)展等方面的積極作用。
2017年，在省委、省政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，全省上下以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，統(tǒng)籌做好穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、優(yōu)生態(tài)、惠民生、防風(fēng)險各項工作，經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)中有進、穩(wěn)中向好，社會事業(yè)全面進步?？傮w上看，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——經(jīng)濟發(fā)展勢頭良好。省委、省政府打好穩(wěn)增長組合拳，堅持向改革開放要動力，向創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)要活力，全年GDP增長8.9%，主要經(jīng)濟指標(biāo)增幅繼續(xù)位居全國前列。城鎮(zhèn)居民、農(nóng)村居民人均可支配收入分別增長8.8%和9.1%；省級科技支出增長8.7%、教育支出增長18%、社保和就業(yè)支出增長100.9%。
——財政政策聚力增效。全省財政總收入完成3447.4億元，比2016年決算數(shù)增長9.7%，一般公共預(yù)算收入和支出分別增長4.4%和11%。優(yōu)化發(fā)展環(huán)境，深入推進降成本優(yōu)環(huán)境專項行動，用足用好各類稅費優(yōu)惠政策，兩年累計為企業(yè)減負1500億元；聚焦綠色崛起，推進國家生態(tài)文明試驗區(qū)建設(shè)，支持打造美麗中國“江西樣板”。
——財稅改革有新進展。進一步深化部門預(yù)算改革，省財政廳建立省級部門預(yù)算項目庫，省市縣全面推開預(yù)決算信息公開。省級財政專項資金實行清單管理，出臺38項管理辦法。省以下稅收收入劃分改革平穩(wěn)運行，省以下財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革順利啟動。認真貫徹落實《江西省稅收保障條例》，完成綜合治稅平臺建設(shè)。修訂完善會議費、培訓(xùn)費、差旅費等3項公務(wù)支出制度。省市縣全面上線運行公務(wù)消費網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管系統(tǒng)。
——整改工作深入落實。對上一年度審計查出的問題，各地、各部門按照省政府部署認真整改，省審計廳按項、逐條跟蹤督促。目前，審計查出的突出問題都得到了整改。
從今年的審計情況看，各地、各部門認真貫徹落實中央及省委省政府的決策部署，扎實推進改革創(chuàng)新各項工作，財經(jīng)法紀(jì)觀念不斷增強，財政財務(wù)收支管理水平得到提高。但在預(yù)算執(zhí)行、決算草案編制、民生資金和項目管理等方面還存在一些問題，需要加以改進和糾正。
一、省級決算草案及預(yù)算執(zhí)行審計情況
（一）省級決算草案審計情況。省財政廳編制的省級決算草案表明，2017年省級一般公共預(yù)算收入248.81億元，支出637.04億元；省級政府性基金預(yù)算收入97.92億元，支出110.65億元；省級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入5.6億元，支出35.2億元，主要是中央追加我省“三供一業(yè)”移交改造和去產(chǎn)能補助32.4億元，其支出相應(yīng)增加。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.部分省級部門單位預(yù)算執(zhí)行進度偏慢，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金較大。2017年，有部分省直行政事業(yè)單位（不含醫(yī)院、學(xué)校）年末財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余較大。
2.部分二級預(yù)算單位未獨立編制部門決算。2017年，有部分省級部門預(yù)算單位的二級預(yù)算單位未獨立編制2017年度部門決算。
（二）財政管理審計情況。
1.有些省直二、三級預(yù)算單位未經(jīng)省財政廳審批，開立了專用存款賬戶、一般存款賬戶等，且均未納入賬戶資金運行管理系統(tǒng)。
2.部分財政專戶清理撤銷后存量資金未按規(guī)定繳入國庫管理。
3.少征稅款。一是未有效利用有關(guān)涉稅信息加強稅源管理，地稅征收機關(guān)少征納稅人契稅和企業(yè)印花稅。二是國地稅共享信息分析利用不夠到位，少征增值稅、消費稅附加和土地增值稅。
4.有些高新技術(shù)企業(yè)在企業(yè)所得稅預(yù)繳中未享受稅收優(yōu)惠政策。
（三）省級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況。
此次審計了省水利廳等12個省級部門及50個所屬預(yù)算單位。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：
1.預(yù)決算管理不夠規(guī)范。主要是部分部門及所屬單位2016年年底結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未納入2017年年初部門預(yù)算；個別部門本級有關(guān)專項支出沒有細化到具體項目；少數(shù)部門及所屬單位無預(yù)算、超預(yù)算列支費用；有些部門及所屬單位編報部門決算不完整；有些部門及所屬單位未及時入賬和轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；少數(shù)部門及所屬單位基建項目未辦理竣工決算；個別部門軟件正版化管理不規(guī)范等。
2.“三公”經(jīng)費及會議費、培訓(xùn)費管理還不到位。2017年，省直部門進一步嚴(yán)格“三公”經(jīng)費管理，違規(guī)問題明顯減少，省級“三公”經(jīng)費支出決算草案金額比2016年決算金額又下降11.5%，但仍發(fā)現(xiàn)少數(shù)部門存在超預(yù)算列支公務(wù)用車經(jīng)費、公務(wù)接待未履行公函制、無預(yù)算超預(yù)算列支培訓(xùn)費和部分會議、培訓(xùn)未執(zhí)行審批制度等問題。
3.違反財經(jīng)法紀(jì)的問題仍然存在。主要是一些部門及所屬單位非稅收入未按規(guī)定上繳財政專戶；個別部門及所屬單位違規(guī)收取評審費、廣告費等；少數(shù)部門及所屬單位將財政專項資金用于彌補經(jīng)費和項目支出等。
4.政府采購、公務(wù)卡結(jié)算等制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格。主要是有些部門及所屬單位部分項目未按規(guī)定實施政府采購；少數(shù)部門及所屬單位未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算。
二、重點專項審計情況
省審計廳認真貫徹執(zhí)審為民的理念，重點對民生領(lǐng)域的資金和項目進行了審計。
（一）財政惠農(nóng)補貼“一卡通”資金和村級使用的涉農(nóng)財政資金審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是存在挪用和套取騙取惠農(nóng)、涉農(nóng)財政資金的行為。其中：挪用、套取騙取的大部分資金用于鄉(xiāng)村集體日常支出或其他鄉(xiāng)村公益事業(yè)支出。二是基層財務(wù)管理不規(guī)范，存在設(shè)置賬外賬等問題。三是涉農(nóng)項目實施不規(guī)范，轉(zhuǎn)包分包等情況較為普遍。其中：一些項目未按規(guī)定履行招投標(biāo)程序，直接由縣、鄉(xiāng)、村指定施工單位或承包人。一些縣（區(qū)）存在不符合條件的單位或鄉(xiāng)村干部等個人實施涉農(nóng)項目問題。有些項目施工企業(yè)中標(biāo)后，將工程違規(guī)轉(zhuǎn)包分包。針對審計發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題，省審計廳堅持依法依規(guī)、實事求是，嚴(yán)格區(qū)分是個人行為還是集體決策，對資金被個人侵占私分的，嚴(yán)肅查處、依法移送；對由于體制機制和政策等原因套取資金用于公共事業(yè)的，由地方政府整改處理，贏得了黨委、政府認可。審計結(jié)束后，省審計廳出具了審計報告、下達了審計決定，并向紀(jì)檢、司法等部門移送了問題線索和相關(guān)人員。
（二）保障性安居工程跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。部分資金和住房仍存在被擠占挪用、騙取套取、違規(guī)獲取等問題，還有一些資金超過1年未及時安排使用。后續(xù)監(jiān)管也未及時跟進，有些不符合保障條件的家庭仍享受住房和補貼，一些農(nóng)戶被違規(guī)審批認定為農(nóng)村危房改造對象，享受補助資金；一些住房被違規(guī)出售、轉(zhuǎn)借、出租或用于辦公經(jīng)營，一些已基本建成的住房因手續(xù)不全等無法辦理竣工驗收備案。審計指出問題后，有關(guān)地方已撥付了閑置1年以上相關(guān)資金、歸還了被挪用有關(guān)資金、追回了被騙取套取部分資金。
（三）工傷生育保險基金審計發(fā)現(xiàn)的主要問題?；鹫邎?zhí)行方面，有一些單位未按規(guī)定為職工辦理工傷保險、生育保險；有一些單位欠繳或少繳工傷保險基金、生育保險基金；工傷預(yù)防制度未得到全面執(zhí)行，部分市縣職業(yè)康復(fù)發(fā)展不均衡，定點康復(fù)醫(yī)療機構(gòu)缺乏合理的規(guī)劃、選擇。基金籌集方面，部分市縣財政少配套市縣國有關(guān)破改企業(yè)老工傷人員補助。基金使用方面，有些定點醫(yī)院通過患者重復(fù)住院、虛開藥品等方式，騙取套取工傷保險基金和醫(yī)療保險基金；工傷保險經(jīng)辦部門審核把關(guān)不嚴(yán)，為一些已死亡傷殘、傷亡職工供養(yǎng)親屬發(fā)放傷殘津貼、撫恤金?；鸸芾矸矫?，少數(shù)地方對醫(yī)院職業(yè)康復(fù)和工傷預(yù)留金未及時考核結(jié)算，個別地方醫(yī)保局未將工傷保險基金、生育保險基金收入及時上繳財政專戶。
三、政府投資項目審計情況
（一）對全省城市地下綜合管廊建設(shè)專項審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。有些項目在專項規(guī)劃尚未編制完成或尚未批復(fù)的情況下，已開工建設(shè)；有些項目建設(shè)進度滯后；部分項目因進展緩慢，相關(guān)資金閑置未發(fā)揮效益；一些項目基本建設(shè)手續(xù)不齊備即開工建設(shè)；有些項目未按規(guī)定履行招投標(biāo)程序；部分已基本建成項目，管線入廊營運進展緩慢，工作滯后。
（二）對部分新建醫(yī)院建設(shè)項目投資審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題。部分醫(yī)院建設(shè)項目未經(jīng)批準(zhǔn)超概算投資；部分醫(yī)院將工程項目未經(jīng)招投標(biāo)直接發(fā)包或虛假招標(biāo)；部分地區(qū)醫(yī)院的施工單位違法轉(zhuǎn)包工程，從中收取管理費。
四、企業(yè)審計情況
主要審計了2戶省屬國有企業(yè)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：約定存款本金和利息逾期未收回；部分國外工程未及時將外匯收入轉(zhuǎn)回總部等。
五、污染防治資金和項目審計情況
根據(jù)審計署的統(tǒng)一部署和安排，開展了長江經(jīng)濟帶生態(tài)環(huán)境保護審計，實施了領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：有的地區(qū)未建設(shè)或未使用污水集中處理設(shè)施；部分資金和項目績效不高。有關(guān)地區(qū)環(huán)保專項資金滯留財政，部分污染防治項目進展緩慢。
六、國外貸援款項目公證審計情況
根據(jù)審計署授權(quán)，對世行貸款江西省浯溪口水利樞紐工程等部分國外貸援款項目2016年度財務(wù)收支和項目執(zhí)行情況公證審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：財務(wù)管理不規(guī)范；工程建設(shè)管理不到位；項目執(zhí)行進度緩慢等。上述審計結(jié)果，省審計廳已于2017年11月中旬經(jīng)省政府批準(zhǔn)采取單項公告的方式在省審計廳門戶網(wǎng)站進行了公告。
七、審計查出問題的處理情況
對2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的具體問題，省審計廳已依法出具了審計報告，下達了審計決定，提出了整改意見和建議，要求各地、各有關(guān)部門規(guī)范管理、完善制度。上述各項審計中，對發(fā)現(xiàn)的問題線索已及時移送紀(jì)檢監(jiān)察、司法機關(guān)和相關(guān)部門。各地、各有關(guān)部門高度重視審計查出的問題，采取有效措施認真整改。下一步，省審計廳將按照《江西省人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于進一步加強審計工作監(jiān)督的決定》要求和省政府的部署，強化整改督辦，全面整改情況將在年底前向省人大常委會專題報告。
八、審計建議
（一）強化財政預(yù)算管理，提高財政資金使用績效。深入推進新《預(yù)算法》實施，細化預(yù)算編制，建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算管理制度。進一步規(guī)范決算草案編制，確保財政收支真實準(zhǔn)確。優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，強化政策對支出預(yù)算的指導(dǎo)和約束作用。建立項目動態(tài)調(diào)整機制，推進重點財政資金統(tǒng)籌使用，切實盤活存量資金。加強對各地、各部門分配資金的管理和監(jiān)督，強化預(yù)算約束，提高財政資金使用績效。
（二）加強民生資金監(jiān)管，確?；菝裾呗涞綄嵦帯＜訌妼γ裆椖拷ㄔO(shè)的監(jiān)管，在項目立項、招標(biāo)、施工、監(jiān)理、竣工驗收等方面嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法規(guī)政策，確保工程質(zhì)量。進一步加大監(jiān)管力度，推動建立覆蓋民生資金運行全過程的監(jiān)管機制，緊盯民生資金的分配、使用、監(jiān)管等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強化督導(dǎo)檢查，堅決查處騙取套取、侵占挪用等行為，促進民生資金安全有效運行，確?；菝裾呗涞綄嵦帯⒁姷綄嵭?。
（三）切實嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，加大整改和追責(zé)問責(zé)力度。增強依法行政意識，嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)。認真履行整改主體責(zé)任，堅持問題導(dǎo)向，認真分析原因，制定整改措施，限期進行整改，切實做到以問題促整改、以整改促發(fā)展。進一步加大追責(zé)問責(zé)力度，對屢查屢犯、弄虛作假以及拒不整改的，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任，切實維護審計執(zhí)法的嚴(yán)肅性。
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