關(guān)于北京市2017年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
——2018年7月26日在北京市第十五屆人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議上
北京市審計局局長 馬蘭霞
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告本市2017年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作情況。
根據(jù)《審計法》《北京市審計條例》規(guī)定，市審計局對2017年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，涉及市本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案、部門預(yù)算執(zhí)行、重大政策措施落實和重大項目推進(jìn)、重點領(lǐng)域?qū)ｍ椯Y金管理使用，以及國有企業(yè)財務(wù)收支和經(jīng)營管理五個方面。審計工作堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大精神，牢固樹立“四個意識”，圍繞市委全會各項部署，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，切實發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。
一是著力拓展審計監(jiān)督的廣度和深度。堅持“四本預(yù)算”全覆蓋，強(qiáng)化數(shù)據(jù)審計，調(diào)動內(nèi)部審計力量，對市級一級預(yù)算單位全覆蓋，拓展深度，對部分重點行業(yè)所屬基層預(yù)算單位全覆蓋。二是著力推動中央和市委、市政府重大政策落實、重大項目落地，加大對供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、京津冀協(xié)同發(fā)展等重大政策措施落實和重大項目跟蹤審計力度，確保令行禁止，維護(hù)政令暢通。三是著力加大對經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行中風(fēng)險隱患的揭示力度，積極開展專項審計，重點關(guān)注地方金融風(fēng)險防控、市屬國有企業(yè)運(yùn)營等情況，助力打好防范化解重大風(fēng)險攻堅戰(zhàn)。四是著力加大對重點民生資金和項目審計力度，緊盯對口支援和扶貧協(xié)作、污染防治等攻堅領(lǐng)域，持續(xù)開展住房保障和養(yǎng)老等民生重點領(lǐng)域?qū)ｍ棇徲?，切實維護(hù)人民群眾利益。審計中，進(jìn)一步強(qiáng)化審計分析，認(rèn)真貫徹落實“三個區(qū)分開來”要求，實事求是揭示和反映問題，客觀審慎做出審計處理，注重從體制機(jī)制層面分析原因，提出建議，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、促進(jìn)反腐倡廉等方面有效發(fā)揮了審計的監(jiān)督和保障作用。
審計結(jié)果表明，市級各部門、各單位在市委、市政府正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真落實市十四屆人大常委會五次會議各項決議，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，以提高質(zhì)量和效益為中心，緊緊圍繞以實施疏解非首都功能為重點的京津冀協(xié)同發(fā)展戰(zhàn)略，堅持減量發(fā)展、綠色發(fā)展和創(chuàng)新發(fā)展，統(tǒng)籌推進(jìn)疏功能、穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險各項工作。2017年，財政收入實現(xiàn)了較高質(zhì)量的增長，市級一般公共預(yù)算收入3138億元，同比增長7.4%。財政資金統(tǒng)籌引領(lǐng)作用進(jìn)一步增強(qiáng)，落實首都城市戰(zhàn)略定位，推進(jìn)“四個中心”功能建設(shè)，重點領(lǐng)域支出保障有力，各項重大政策有效落實。圍繞打好三大攻堅戰(zhàn)部署的相關(guān)任務(wù)有序推進(jìn)，首都生態(tài)環(huán)境明顯改善，社保、養(yǎng)老、衛(wèi)生等基本公共服務(wù)水平切實提高，人民生活持續(xù)改善。各部門、各單位深入貫徹落實中央八項規(guī)定精神，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費和會議費、差旅費等一般性支出?？偟目?，市級財稅改革不斷深化，預(yù)算和績效管理水平進(jìn)一步提高，2017年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
一、市本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計情況
（一）市級決算草案審計情況
根據(jù)《預(yù)算法》規(guī)定，對市財政局編制的市級決算草案進(jìn)行了審計。2017年市級一般公共財政預(yù)算總收入5316.28億元，總支出5313.80億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年使用2.48億元。市級政府性基金預(yù)算總收入2016.03億元，總支出1693.44億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年使用322.59億元。市級國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入64.67億元，總支出63.24億元,結(jié)轉(zhuǎn)下年使用1.43億元。市級社會保險基金預(yù)算收入3489.45億元，上年結(jié)余4331.76億元，支出2501.57億元，年末滾存結(jié)余5319.64億元。
市級一般公共財政收入預(yù)算超收292億元，全部轉(zhuǎn)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。一般公共財政預(yù)算決算調(diào)入資金235.21億元，由政府性基金預(yù)算調(diào)入234.60億元，其他資金調(diào)入6100萬元。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，2017年我市發(fā)行地方政府債券1070.02億元，其中：新增債券525億元，置換債券545.02億元,已按照市人大常委會關(guān)于預(yù)算調(diào)整方案的決議安排收支，主要用于城市副中心建設(shè)、環(huán)境改善、交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等全市重點工作。
從審計情況看，2017年決算草案編制總體符合《預(yù)算法》要求，總體決算差異率呈收窄趨勢。2017年決算草案中，市級一般公共預(yù)算支出決算差異率為8.66%，與上年基本持平；市級政府性基金決算差異率為6.25%，較上年收窄4.88個百分點；市級國有資本經(jīng)營預(yù)算支出決算差異率為12.91%，較上年增加12.91個百分點；市級社會保險基金預(yù)算支出決算差異率為0.83%，較上年收窄1.95個百分點。形成差異的主要原因是落實部分支出政策要求，加大了重點領(lǐng)域資金投入力度。此外，年初在其他支出科目預(yù)留的部分資金在執(zhí)行過程中按照具體支出事項調(diào)整到相應(yīng)科目列支；個別科目安排的項目由于年內(nèi)不具備實施條件，執(zhí)行中予以調(diào)減，預(yù)算資金調(diào)整到其他科目安排支出等也形成了部分差異。市財政局已將差異情況在2017年市級決算草案中進(jìn)行了說明。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是少計國有資本經(jīng)營預(yù)算收入。個別單位將政府股權(quán)投資項目退出收入按財政性結(jié)余資金上繳市財政，導(dǎo)致少計2017年國有股權(quán)、股份清算收入608.09萬元。
二是社會保險基金決算收入披露不夠完整。2017年，市人力社保局未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，將養(yǎng)老保險委托投資保底收益在決算中予以披露。
（二）市本級預(yù)算執(zhí)行和財政管理審計情況
市財政局、市發(fā)展改革委等部門認(rèn)真落實積極的財政政策，切實推進(jìn)預(yù)算和投資管理改革，著力夯實預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，完善市對區(qū)轉(zhuǎn)移支付政策體系，加大重大投資項目稽察力度，為推動首都經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但從預(yù)算執(zhí)行具體組織實施和財政管理來看，還存在一些問題。
1.一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算執(zhí)行和管理方面。
一是個別項目預(yù)算批復(fù)內(nèi)容不明確。2017年，市財政局安排教育支出中，批復(fù)部門預(yù)算8.85億元，未明確具體項目內(nèi)容，造成預(yù)算執(zhí)行中全部調(diào)減并重新安排。
二是個別項目預(yù)算安排未充分考慮以前年度執(zhí)行情況。市財政局在批復(fù)2017年部門預(yù)算時，對個別上年支出率低或預(yù)算全部調(diào)減的項目，仍按上年額度或更高的額度批復(fù)預(yù)算，導(dǎo)致有的項目當(dāng)年仍未支出。
三是部分政府投資計劃安排項目與年初基本建設(shè)支出預(yù)算安排存在差異。2017年初，市財政局根據(jù)《2017年市政府固定資產(chǎn)投資重點項目初步安排表》，批復(fù)了42個項目及軌道交通資本金預(yù)算。市發(fā)展改革委應(yīng)將上述項目納入2017年第一批政府投資計劃安排，實際執(zhí)行中有17個項目未在第一批安排;有2個項目全年未安排，涉及資金2.50億元。
四是“煤改電”工程改造補(bǔ)助資金撥付管理不夠嚴(yán)格。2017年第一批“煤改電”工程改造計劃任務(wù)未全面完成，而補(bǔ)助資金已全部撥付到位，按照市政府固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助原則測算，市發(fā)展改革委多安排市級基本建設(shè)預(yù)算補(bǔ)助資金6789萬元。2017年第一批、第二批“煤改電”工程改造計劃中，下達(dá)的個別項目內(nèi)容重復(fù)，涉及市級資金296.31萬元。
五是部分市級基本建設(shè)預(yù)算資金閑置。截至2018年3月底，市發(fā)展改革委2017年安排的11個項目因征地拆遷工作推進(jìn)緩慢等原因未開工，導(dǎo)致市級基本建設(shè)預(yù)算資金10.32億元閑置。
2.國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行和管理方面。
一是預(yù)算收入收繳管理不規(guī)范。部分政府股權(quán)投資項目管理機(jī)構(gòu)未在規(guī)定期限內(nèi)，將投資項目退出收入1.28億元繳入國有資本經(jīng)營預(yù)算。
二是部分項目預(yù)算批復(fù)不細(xì)化。2017年，市財政局批復(fù)市國資委財政補(bǔ)助經(jīng)費2.56億元，未明確具體單位。
三是預(yù)算單位未按規(guī)定履行批復(fù)預(yù)算程序。2017年，市國資委、中關(guān)村管委會未按規(guī)定程序向企業(yè)批復(fù)國有資本經(jīng)營預(yù)算，有的以資金撥付通知代替預(yù)算批復(fù)，有的直接向企業(yè)撥付資金。
3.財政管理改革推進(jìn)方面。
一是一般性轉(zhuǎn)移支付需進(jìn)一步完善。2017年，市對區(qū)一般性轉(zhuǎn)移支付中，部分項目設(shè)定了使用范圍和專門用途。抽查基層公共文化建設(shè)經(jīng)費補(bǔ)助等6個項目，其中4個項目有明確的范圍和用途，涉及資金28.69億元。
二是部分專項轉(zhuǎn)移支付需進(jìn)一步整合。2017年，市財政局將16個專項轉(zhuǎn)移支付項目整合為3個新的項目，資金總規(guī)模60.81億元，雖然在整合之后制定了新的資金管理辦法，但部分資金仍按原有方式進(jìn)行分配和管理。
三是經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管需進(jìn)一步推進(jìn)。目前，我市市級行政事業(yè)單位所屬國有獨資企業(yè)和控股企業(yè)均未納入經(jīng)營性國有資產(chǎn)統(tǒng)一監(jiān)管體系。這些企業(yè)規(guī)模較小、市場競爭力不足，大多依附于主辦單位開展經(jīng)營，由于缺乏監(jiān)管，存在問題較多。審計調(diào)查了事業(yè)單位投資興辦的61家企業(yè)，涉及資產(chǎn)總額8.13億元，2017年實現(xiàn)收入5.42億元，利潤7010萬元，從審計情況看，這些企業(yè)部分收入、利潤屬于依托事業(yè)單位國有資產(chǎn)和國有資源形成，經(jīng)營中與主辦事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)界限也難以劃清，有的無償使用事業(yè)單位資產(chǎn)，有的與事業(yè)單位人員混崗，交叉任職,甚至“一套人馬、兩塊牌子”，還有部分事業(yè)單位在企業(yè)報銷費用、發(fā)放事業(yè)單位人員薪酬。
四是基本公共服務(wù)領(lǐng)域政府購買服務(wù)力度需進(jìn)一步加大。123家市級一級預(yù)算單位2017年政府購買服務(wù)總支出55.18億元，其中輔助性服務(wù)類項目支出占51%，而基本公共服務(wù)領(lǐng)域政府購買服務(wù)支出僅占23%，需要進(jìn)一步加大推進(jìn)力度。
二、市級部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計情況
繼續(xù)推進(jìn)和強(qiáng)化數(shù)據(jù)審計，組織對123家市級一級預(yù)算單位2017年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案進(jìn)行審計。同時，進(jìn)一步拓展審計深度，對園林綠化、公園、水務(wù)、國土規(guī)劃、農(nóng)業(yè)5個重點行業(yè)加大審計力度，對行業(yè)所屬54家基層預(yù)算單位2015年至2017年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況開展審計。123家一級預(yù)算單位2017年收入預(yù)算935.39億元,決算收入1148.40億元，預(yù)算支出1020.69億元?？傮w看，一級預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況較好。部門預(yù)算編制質(zhì)量進(jìn)一步提高，預(yù)決算差異率比上年下降9個百分點；嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費和會議費支出，相關(guān)支出比上年分別下降25.71%和8.57%；財政資金支付不斷規(guī)范，國庫集中支付總額三年年均增長9.37%；存量資金進(jìn)一步消化，年末財政性結(jié)余資金余額較年初下降53.05%。從審計情況看，一級預(yù)算單位存在的問題主要是預(yù)決算管理不夠規(guī)范，財務(wù)基礎(chǔ)工作不夠扎實?；鶎宇A(yù)算單位在國有資產(chǎn)和國有資源管理，以及遵守財經(jīng)紀(jì)律等方面存在問題較多。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）財政績效管理措施未嚴(yán)格落實，部分預(yù)算資金使用績效不高
一是未嚴(yán)格落實績效目標(biāo)管理要求。13個單位有35個項目未按規(guī)定填報績效目標(biāo)，涉及資金9.05億元；3個單位7個項目已填報績效目標(biāo)但未按要求進(jìn)行公開。此外，事業(yè)基金消化力度不夠。16個單位未按規(guī)定安排使用事業(yè)基金補(bǔ)充單位收入，涉及資金2.76億元。
二是部分項目支出未實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。審計發(fā)現(xiàn)，一些項目前期論證不充分，績效目標(biāo)設(shè)定脫離實際，一些項目實施中組織推進(jìn)不利，有些項目啟動時間晚，造成部分項目預(yù)算資金使用績效不高。31個單位2017年年初預(yù)算安排的61個項目，不具備實施條件，預(yù)算資金全部未支出；10個單位20個項目未按計劃完成，有的項目甚至提前辦理了驗收，涉及資金9530.83萬元；9個單位3435.35萬元財政性資金形成的資產(chǎn)閑置，使用效率不高。
（二）基層預(yù)算單位國有資產(chǎn)和國有資源管理責(zé)任落實不到位
一是違規(guī)出租出借國有資產(chǎn)。20個單位未經(jīng)市財政局批準(zhǔn)，出租出借土地、房屋等國有資產(chǎn)，有的單位未按規(guī)定采用公開競價等公開公平的方式，確定承租方，租金缺少定價依據(jù)。有的資產(chǎn)在承租協(xié)議終止后，仍長期被占用。
二是部分國有資源被違規(guī)占用或權(quán)屬不清。7個單位存在國有土地資源被違規(guī)占用的情況。2個單位3.45萬畝林地權(quán)屬不清，有的林地由于邊界不清不能確權(quán)，未取得林權(quán)證。
三是部分國有資產(chǎn)收益未上繳市財政。34個單位取得的房屋出租等國有資產(chǎn)收益3.74億元，未按“收支兩條線”規(guī)定上繳市財政,其中，1.91億元由事業(yè)單位投資興辦的企業(yè)收取并存放使用。
（三）政府采購和政府購買服務(wù)制度執(zhí)行不夠規(guī)范
一是政府采購程序不規(guī)范。24個單位部分支出事項未按照規(guī)定在集中采購供應(yīng)商處采購，涉及資金973.93萬元；18個單位屬于分散采購的部分事項未執(zhí)行采購程序，涉及資金2.86億元。
二是部分政府購買服務(wù)項目承接或購買主體不符合要求。審計發(fā)現(xiàn)，11個一級預(yù)算單位選擇不符合資質(zhì)要求的單位承接了部分政府購買服務(wù)項目，涉及資金1301萬元；8個不屬于政府購買服務(wù)主體的基層預(yù)算單位，在預(yù)算執(zhí)行中卻按照政府購買服務(wù)方式組織了項目支出，涉及資金4.35億元。
三是決算報表信息披露不完整。39個單位在編報部門決算時，未完整填報《政府采購情況表》以及《政府采購明細(xì)表》，涉及金額18.32億元；68個單位《政府購買服務(wù)項目情況表》內(nèi)容填報不完整，涉及金額1.72億元。
（四）基層預(yù)算單位“三公”經(jīng)費和公務(wù)用車管理不嚴(yán)格
一是因公出國（境）方面。4個單位將非財政撥款安排的因公出國（境）經(jīng)費在差旅費、培訓(xùn)費等科目列支，少計因公出國（境）經(jīng)費決算支出34.66萬元。
二是公務(wù)用車方面。4個單位將公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費在其他交通費用等科目列支，少計公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費決算支出82.52萬元；6個單位公務(wù)用車未在定點單位維修，涉及資金43.58萬元；12個單位未按實際需求為加油卡充值，造成加油卡結(jié)余較大，涉及金額277.50萬元。此外，個別單位公務(wù)車管理混亂，公務(wù)用車運(yùn)行記錄不全，未按要求完整填寫公務(wù)用車時間、事由、地點等相關(guān)信息。
三是公務(wù)接待方面。2個單位將公務(wù)接待費在差旅費、會議費科目列支，少計公務(wù)接待費決算支出103.04萬元；5個單位部分公務(wù)接待支出未附派出單位公函，報銷手續(xù)不規(guī)范，涉及金額114.37萬元。
（五）部門預(yù)決算編制不規(guī)范
一是少編制其他收入預(yù)算。25個單位其他收入預(yù)算編制不完整，少編制其他收入預(yù)算9746.23萬元。
二是收入、結(jié)余等未如實在決算中反映。15個單位收支等決算不真實，涉及金額1.29億元。
三是決算準(zhǔn)備工作不夠充分。15個單位往來賬款清理不及時，涉及金額1.06億元；22個單位固定資產(chǎn)賬實不符，涉及金額2.54億元；7個單位對外投資賬實不符，涉及金額7413.04萬元。
此外，18個單位存在多申領(lǐng)財政資金、私存私放資金等其他違反財政法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的問題，涉及資金2876.03萬元。
三、重大政策落實和重大項目跟蹤審計情況
按照審計署統(tǒng)一要求，在各項審計中關(guān)注中央和市委、市政府重大政策措施落實情況，全力做好重大項目跟蹤審計。聚焦新版北京城市總體規(guī)劃組織實施、以疏解北京非首都功能為“牛鼻子”推動京津冀協(xié)同發(fā)展，全力籌辦好2022年北京冬奧會冬殘奧會“三件大事”等方面，審計了78個重點項目、80項重點任務(wù)，涉及單位401個。
從跟蹤審計結(jié)果看，各部門、各單位認(rèn)真貫徹落實中央和市委、市政府決策部署，有效推動各項工作開展，政策落實、項目落地、資金保障等情況較好。冬奧工程建設(shè)總體進(jìn)展順利，城市副中心和新機(jī)場建設(shè)重點工作有序推進(jìn)；“疏解整治促提升”專項行動各項任務(wù)有效落實；“松綁+激勵”的科技經(jīng)費管理模式初步形成；城區(qū)交通擁堵得到改善，社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)能力逐步提升。但是在各項政策措施落實和重大項目推進(jìn)中也存在一些問題。
（一）部分疏解整治項目未實現(xiàn)預(yù)期效果
審計的3個區(qū)在拆除違法建設(shè)或進(jìn)行棚戶區(qū)改造后，有740余萬立方米建筑垃圾堆放在拆除現(xiàn)場，未及時清運(yùn)。重點地區(qū)疏解整治后管控不嚴(yán)，有的商城被關(guān)停后，經(jīng)營方又投入數(shù)百萬元對市場內(nèi)部裝修，準(zhǔn)備重新開業(yè)。部分疏解整治工作限于特定區(qū)域，缺乏與周邊相關(guān)單位的聯(lián)防聯(lián)控，影響整治效果。
（二）完善科研項目管理相關(guān)政策措施需要進(jìn)一步落實落細(xì)
我市于2016年出臺《關(guān)于進(jìn)一步完善財政科研項目和經(jīng)費管理若干政策措施》，給科研人員“松綁”，賦予科研單位和科研人員開展科研工作更大的自主權(quán)，要求各單位 “接得住、管得好”，做好制度銜接配套。但是審計調(diào)查的69家科研企事業(yè)單位和高校中，有26家沒有按政策要求，針對已經(jīng)“松綁”的差旅費、會議費、科研設(shè)備購置等事項制定相應(yīng)管理制度；有27家科研單位沒有制定鼓勵科研人員離崗創(chuàng)業(yè)的具體實施辦法；個別單位績效獎勵范圍也與相關(guān)政策規(guī)定不符。
（三）緩解交通擁堵政策需要統(tǒng)籌推進(jìn)
電子收費停車試點尚未達(dá)到預(yù)期效果，截至審計日，已上線運(yùn)行的8個路段935個電子收費車位，由于宣傳引導(dǎo)不夠，監(jiān)管不到位等原因，全時段停車費收繳率低，實際收取停車費用（不含包月收費車輛）僅占應(yīng)收費總額的8.27%。區(qū)域錯時停車尚未制定配套辦法，影響工作推進(jìn)。
（四）社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)有待進(jìn)一步完善
審計調(diào)查的6個區(qū)中，有4個區(qū)的31個社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)未建成或未能正常運(yùn)行，影響轄區(qū)服務(wù)功能實現(xiàn)。有的已規(guī)劃10年，截至審計時仍未全部建成，有的建成投入運(yùn)營后已暫停服務(wù)或拆遷；3個區(qū)實際運(yùn)行的810個村衛(wèi)生室中，有327個面積不達(dá)標(biāo)，平均達(dá)標(biāo)率59.63%；2個區(qū)的54個行政村存在“空白點”，醫(yī)療服務(wù)可及性需進(jìn)一步加強(qiáng)。
四、重點領(lǐng)域?qū)ｍ棇徲嬊闆r
圍繞防范化解金融風(fēng)險，對口支援及扶貧協(xié)作、污染防治、住房保障、社會養(yǎng)老和社會救助等重點領(lǐng)域，組織開展了8項專項審計，涉及資金總額2597.12億元，審計和審計調(diào)查單位898個，抽查項目922個。
（一）防范化解金融風(fēng)險專項審計情況
對市屬3家銀行2017年度信貸資金流向和風(fēng)險防控等情況開展了跟蹤審計。2017年3家銀行實現(xiàn)了貸款規(guī)模合理增長，風(fēng)險總體可控，在服務(wù)小微企業(yè)、實體經(jīng)濟(jì)方面發(fā)揮了越來越重要的作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是3家銀行對小微企業(yè)規(guī)模劃型不準(zhǔn)確，虛增小微企業(yè)貸款規(guī)模，涉及企業(yè)286家。
二是2家銀行通過延遲支付貸款，以及將貸款轉(zhuǎn)為7天通知存款等方式，虛增存款規(guī)模130.95億元。
三是3家銀行應(yīng)依據(jù)借款人的實際還款能力，對貸款質(zhì)量進(jìn)行五級分類，但實際執(zhí)行過程中，對貸款的分類不夠準(zhǔn)確，不利于風(fēng)險管控。
（二）對口支援及扶貧協(xié)作專項審計情況
對我市援疆資金及項目開展了持續(xù)跟蹤審計，對2016年至2017年我市東西部扶貧協(xié)作和對口支援工作開展及資金管理情況進(jìn)行了審計。從審計情況看，我市對口支援和經(jīng)濟(jì)合作工作領(lǐng)導(dǎo)小組新疆和田指揮部制定的2016年至2017年投資計劃中，共涉及417個項目，已實施411個，完成257個。近兩年，我市撥付湖北省、內(nèi)蒙古自治區(qū)、河北省三地幫扶資金15.84億元，涉及項目369個，惠及貧困人口41.48萬人，為助力受援地區(qū)打贏脫貧攻堅戰(zhàn)發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：受審批環(huán)節(jié)多、周期長、受援地配套資金未到位等因素影響，部分項目進(jìn)展緩慢，援助資金存在閑置現(xiàn)象。截至2017年10月末，審計抽查的3個市縣2016年實施的63個幫扶項目，有10個尚未開工，30個尚在施工，2793.80萬元幫扶資金在受援地市、縣相關(guān)部門閑置。部分“十二五”援疆“交支票”項目沒有辦理整體竣工驗收手續(xù)，未投入使用。
（三）污染防治專項審計情況
對我市機(jī)動車污染控制政策措施執(zhí)行情況、燃?xì)猓ㄓ停╁仩t低氮改造實施情況進(jìn)行了審計，同時對我市農(nóng)村污水處理設(shè)施運(yùn)行情況實施了審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，我市的機(jī)動車排放結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化，空氣質(zhì)量明顯改善；通過低氮改造，燃?xì)猓ㄓ停╁仩t排放水平總體得到提升；采取多種措施，強(qiáng)化了農(nóng)村污水治理。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是部分財政資金未及時清算。由于2016年我市對購置公交車形成的存量債務(wù)進(jìn)行了置換，此前，市財政局撥付祥龍公司的3173.96萬元采購新車還本付息資金已無法支出，但未及時予以清算。
二是公交車購置與老舊公交車淘汰補(bǔ)貼政策銜接不夠。2016年，我市對地面公交行業(yè)市級財政補(bǔ)貼機(jī)制進(jìn)行改革，公交車輛購置資金由財政全額保障，以前年度購車貸款余額由市財政統(tǒng)一安排資金解決。但是，由于未根據(jù)政策變化情況，及時研究制定老舊公交車淘汰補(bǔ)貼退出機(jī)制，市財政仍沿用原有政策安排公交集團(tuán)和祥龍公司2016年淘汰補(bǔ)貼資金5094.30萬元。
三是部分財政資金使用績效不高。2016年，市環(huán)衛(wèi)集團(tuán)使用財政資金購置809輛純電動環(huán)衛(wèi)車，由于充電樁建設(shè)滯后等原因，截至2018年3月底，有248輛車尚未投入使用，114輛車購置以來行駛天數(shù)不足50天。
四是農(nóng)村污水處理設(shè)施建設(shè)還需加快。截至2017年9月，2016年已建設(shè)完成的285個村污水處理設(shè)施中，有9個村的處理設(shè)施未投入使用；2017年應(yīng)完成311個村的農(nóng)村污水治理工作，仍有113個村未開工。
（四）住房保障專項審計情況
按照審計署統(tǒng)一部署，組織市、區(qū)兩級審計機(jī)關(guān)對2017年全市保障性安居工程進(jìn)行了審計。從審計情況看，我市2017年國家下達(dá)的住房保障任務(wù)已全面完成，住房保障范圍不斷擴(kuò)大。截至2017年底，享受住房保障的家庭45.75萬戶，比2016年增長了47.72%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是部分棚戶區(qū)改造對象騙取拆遷補(bǔ)償款。4個區(qū)9個項目中，62戶被拆遷人開具虛假醫(yī)院診斷證明或隱瞞房產(chǎn)等，騙取拆遷補(bǔ)償款806.70萬元。
二是專項資金管理使用不規(guī)范。5個區(qū)的334戶農(nóng)村危房補(bǔ)助資金未及時發(fā)放，涉及資金1127.86萬元；個別區(qū)違規(guī)將安居工程專項資金用于辦公經(jīng)費和其他項目人員安置費，涉及資金784.63萬元。
三是部分公租房管理不到位。183套公租房承租人無正當(dāng)理由欠繳租金6個月以上，涉及金額628.04萬元。4個區(qū)已竣工驗收的8個公租房項目，未按規(guī)定辦理竣工驗收備案。
（五）養(yǎng)老和社會救助專項審計情況
組織開展了對養(yǎng)老機(jī)構(gòu)相關(guān)建設(shè)資金、社會救助資金管理使用情況的審計。我市努力搭建市、區(qū)、街鄉(xiāng)、社區(qū)“四級”養(yǎng)老服務(wù)體系，積極完善社會救助政策，不斷提高精準(zhǔn)救助能力。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是部分養(yǎng)老建設(shè)資助資金閑置。截至審計日，由于前期論證不充分、政策宣傳不到位等原因，部分資金在相關(guān)區(qū)財政部門閑置，其中：全市居家養(yǎng)老服務(wù)輻射功能資助資金閑置1859.24萬元，占預(yù)算總額的32.5%；養(yǎng)老助餐體系建設(shè)資助資金閑置736.55萬元，占預(yù)算總額的14.8%。
二是部分社會救助專項資金撥付不及時。3個區(qū)財政局未及時將以前年度社會救助專項資金1133.24萬元撥付區(qū)民政局。
五、市屬國有企業(yè)審計情況
對6家市屬國有企業(yè)2014年至2016年財務(wù)收支和經(jīng)營狀況進(jìn)行了審計，涉及資產(chǎn)總額9922.02億元。審計結(jié)果表明，6家企業(yè)落實供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革各項措施，加快推進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，加大企業(yè)調(diào)整重組力度，法人治理結(jié)構(gòu)逐步完善，資產(chǎn)規(guī)模穩(wěn)步增長，國有資產(chǎn)實現(xiàn)了保值增值。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張，盈利能力下降
2014年至2016年，6家企業(yè)通過兼并、重組等方式擴(kuò)張資產(chǎn)規(guī)模，資產(chǎn)總額增長28.7%。在資產(chǎn)規(guī)模增長的同時，盈利能力并沒有得到相應(yīng)提升，6家企業(yè)中，有2家企業(yè)凈資產(chǎn)收益率連續(xù)三年低于行業(yè)均值，2家企業(yè)連續(xù)三年凈資產(chǎn)收益率持續(xù)下降。
（二）部分企業(yè)董事會職責(zé)履行不到位
部分企業(yè)董事會及下設(shè)委員會未按要求履行職責(zé)。部分大額資金使用、大額資金擔(dān)保等涉及“三重一大”事項決策不規(guī)范，有的重大支出事項未經(jīng)董事會決策。個別企業(yè)董事會決議未得到有效落實。
（三）財務(wù)核算不規(guī)范
企業(yè)財務(wù)報表不夠真實問題較為普遍。6家企業(yè)中有5家企業(yè)損益不實，其中：少計收入1.31億元，虛增成本費用1.23億元。
六、審計移送處理和審計查出問題初步整改情況
2016年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況已向市人大常委會報告。2017年底，市政府要求針對整改報告中反映的尚未整改到位的事項，進(jìn)行專項督查，確保整改工作全部到位。目前，審計整改工作已按市政府要求全部完成。
針對本次審計查出的違規(guī)問題，市審計局已依法下達(dá)審計決定，要求有關(guān)單位予以糾正；對管理不規(guī)范問題，已建議有關(guān)部門建章立制，切實加強(qiáng)內(nèi)部管理；對涉及體制機(jī)制問題，已建議相關(guān)部門統(tǒng)籌研究解決；對涉嫌違法違紀(jì)的問題線索，擬移交相關(guān)部門進(jìn)行處理。
針對審計指出的問題，相關(guān)部門高度重視，正在積極采取措施進(jìn)行整改。目前，相關(guān)部門、單位正在辦理調(diào)整賬目、上繳應(yīng)上交的財政收入等手續(xù)。違規(guī)挪用安居工程專項資金784.63萬元問題已全部整改到位，其中：749.82萬元歸還了原渠道，34.81萬元進(jìn)行了調(diào)賬處理。1個區(qū)已追回被騙取的棚戶區(qū)改造拆遷補(bǔ)償款140萬元。按照《北京市預(yù)算審查監(jiān)督條例》和市人大常委會要求，市政府將在年底前向市人大常委會報告審計整改情況。
七、審計發(fā)現(xiàn)問題原因分析
本次審計發(fā)現(xiàn)的問題主要反映在三方面：一是預(yù)算不細(xì)化、批復(fù)不合規(guī)、決算不完整等預(yù)決算管理不規(guī)范問題依然存在。二是一些項目進(jìn)展較慢，資金閑置，結(jié)余資金消化不夠，預(yù)算投入未能實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)等績效不高問題還較突出。三是基層預(yù)算單位與投資興辦的企業(yè)事企不分、截留國有資產(chǎn)收益、私存私放資金等違反財經(jīng)紀(jì)律問題多發(fā)。
分析問題成因，一是預(yù)算管理改革還不夠到位。一些預(yù)算支出固化現(xiàn)象仍未得到根除，預(yù)算安排和支出政策需進(jìn)一步銜接。事權(quán)和財權(quán)劃分不夠清晰，支出責(zé)任落實不夠到位，一些預(yù)算資金落實不到具體項目；預(yù)算前期準(zhǔn)備工作不足，預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整頻繁，影響預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性。二是政策之間銜接不夠，配套制度跟進(jìn)不及時，影響工作推進(jìn)。一些專項規(guī)劃、計劃與實際情況存在差距，有關(guān)部門也未根據(jù)實際情況及時予以調(diào)整，造成部分規(guī)劃目標(biāo)難以實現(xiàn)。三是績效管理措施落實還不夠到位，績效管理理念還需深化。以質(zhì)量、成本為重要考核內(nèi)容、以結(jié)果導(dǎo)向配置公共資源的績效管理機(jī)制尚未建立，全面績效預(yù)算管理仍需加強(qiáng)。四是一級預(yù)算單位對基層單位的監(jiān)管不到位，管理責(zé)任未有效落實，部分基層預(yù)算單位未嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，廉政風(fēng)險需要防范。五是事業(yè)單位分類改革還需進(jìn)一步推進(jìn)，有些歷史遺留問題，需要從體制機(jī)制上予以解決。
八、改進(jìn)財政工作和部門財務(wù)工作的建議
（一）進(jìn)一步深化財政管理改革
嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》和《北京市預(yù)算審查監(jiān)督條例》，強(qiáng)化預(yù)算編制與財政支出政策的有效銜接，做實預(yù)算項目庫，切實提高支出預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化水平，減少預(yù)算調(diào)整；穩(wěn)步推進(jìn)市、區(qū)財政事權(quán)和支出責(zé)任改革，進(jìn)一步厘清財政事權(quán)和支出責(zé)任，加大專項轉(zhuǎn)移支付清理整合力度；樹立績效成本理念，加快構(gòu)建以績效目標(biāo)為導(dǎo)向的預(yù)算管理體系，強(qiáng)化預(yù)算安排與績效目標(biāo)管理、資金使用效果掛鉤的約束和問責(zé)機(jī)制。
（二）進(jìn)一步加大政策統(tǒng)籌協(xié)調(diào)力度
嚴(yán)格按照國家各項重大政策措施有關(guān)要求，及時出臺配套措施、細(xì)化目標(biāo)任務(wù)、明確分工責(zé)任、做好政策銜接和整合協(xié)調(diào)、建立健全信息共享和管理機(jī)制、形成政策合力。認(rèn)真研究政策執(zhí)行中出現(xiàn)的各類矛盾和問題，及時做出調(diào)整規(guī)范，消除制度性障礙。同時，加強(qiáng)政策措施執(zhí)行情況督促檢查，確保重大政策落實到位。
（三）進(jìn)一步強(qiáng)化國有資產(chǎn)監(jiān)督
完善國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，注重發(fā)揮國有資本經(jīng)營預(yù)算在優(yōu)化國有資本配置中的作用，加強(qiáng)國有資本收益管理；落實首都城市戰(zhàn)略定位，進(jìn)一步優(yōu)化國有經(jīng)濟(jì)布局及結(jié)構(gòu)，提高國有資本配置效率；完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展和國有資產(chǎn)保值增值；結(jié)合本市分類推進(jìn)事業(yè)單位改革情況，穩(wěn)步將黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位所屬企業(yè)的國有資本納入經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管體系。
（四）進(jìn)一步加強(qiáng)基層事業(yè)單位監(jiān)管
強(qiáng)化一級預(yù)算單位對基層預(yù)算單位的監(jiān)管責(zé)任，建立健全內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)對基層事業(yè)單位財政財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的內(nèi)部審計和監(jiān)管。強(qiáng)化內(nèi)部審計結(jié)果運(yùn)用，將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。強(qiáng)化內(nèi)部審計與紀(jì)檢監(jiān)察、巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，對違規(guī)違紀(jì)問題加強(qiáng)問責(zé)追責(zé)，確保對本領(lǐng)域、本單位的公共資金使用、國有資產(chǎn)、國有資源實現(xiàn)管理監(jiān)督全覆蓋。
以上報告，提請市人大常委會審議。
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