西藏自治區(qū)審計(jì)廳廳長(zhǎng) 孫秀春
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員:
我受自治區(qū)人民政府委托,報(bào)告2016年度自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況,請(qǐng)審議。
2017年,在自治區(qū)黨委、政府和審計(jì)署的領(lǐng)導(dǎo)下,審計(jì)廳牢固樹(shù)立“四個(gè)意識(shí)”,主動(dòng)適應(yīng)新常態(tài),踐行新理念,認(rèn)真落實(shí)區(qū)黨委、政府關(guān)于完善審計(jì)制度的重大決策部署,嚴(yán)格按照“促發(fā)展、促改革、促安全、促績(jī)效”的總體要求,自覺(jué)把審計(jì)工作放在西藏經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局中去思考和安排。堅(jiān)持依法審計(jì)、客觀求實(shí),鼓勵(lì)創(chuàng)新、推動(dòng)發(fā)展,加大對(duì)重大政策措施貫徹落實(shí)情況、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)部門的審計(jì)力度;堅(jiān)持應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán),有步驟、有深度、有重點(diǎn)、有成效地推進(jìn)審計(jì)全覆蓋;堅(jiān)持以習(xí)近平總書(shū)記“三個(gè)區(qū)分”的要求作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題定性和處理處罰的原則;堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向,嚴(yán)肅查處重大違紀(jì)違法、重大履職不到位、重大損失浪費(fèi)問(wèn)題,及時(shí)揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患,反映體制機(jī)制問(wèn)題和結(jié)構(gòu)性矛盾,審計(jì)監(jiān)督力度不斷加大,在維護(hù)我區(qū)經(jīng)濟(jì)安全、推動(dòng)深化改革、促進(jìn)依法治國(guó)、推進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要作用。
根據(jù)審計(jì)法和相關(guān)法律法規(guī),審計(jì)廳對(duì)2016年度自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明,2016年,自治區(qū)各級(jí)各部門在黨委、政府的領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真執(zhí)行自治區(qū)十屆人大四次會(huì)議批準(zhǔn)的預(yù)算,全面貫徹落實(shí)有關(guān)決議決定,自治區(qū)本級(jí)年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。
— —財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng),財(cái)政保障能力不斷增強(qiáng)。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力,自治區(qū)各級(jí)各部門主動(dòng)作為,狠抓增收節(jié)支,積極爭(zhēng)取中央財(cái)政支持,依法加強(qiáng)管理。全年全區(qū)一般公共預(yù)算總財(cái)力1755.86億元,同比增長(zhǎng)9.4%,其中一般預(yù)算收入155.97億元,同比增長(zhǎng)13.74%,上級(jí)補(bǔ)助收入1369.25億元,同比增長(zhǎng)2.86%,有力支撐了我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的持續(xù)健康發(fā)展。
— —支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化,民生重點(diǎn)資金保障有力。2016年全區(qū)安排公共安全、醫(yī)療衛(wèi)生、社保、教育、環(huán)保、交通和農(nóng)林水等重點(diǎn)領(lǐng)域和民生支出1263.4億元,占公共財(cái)政支出的79.56%,較上年增加203.4億元,增長(zhǎng)19.19%,支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。對(duì)地市縣補(bǔ)助資金支出1053.82億元,較上年增加188.78億元,增長(zhǎng)21.82 %,補(bǔ)助力度進(jìn)一步加大。統(tǒng)籌整合財(cái)政涉農(nóng)資金98.18億元,支持扶貧攻堅(jiān),成效明顯。
— —財(cái)稅改革繼續(xù)深化,預(yù)算管理水平穩(wěn)步提升。繼續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,全面推進(jìn)營(yíng)改增和資源稅從價(jià)計(jì)征改革,認(rèn)真做好簡(jiǎn)政放權(quán)和放管服工作。積極開(kāi)展財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任研究,進(jìn)一步健全對(duì)下轉(zhuǎn)移支付機(jī)制。不斷完善政府預(yù)算體系,加大預(yù)算公開(kāi)力度,實(shí)施跨年度預(yù)算,穩(wěn)步推進(jìn)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè),規(guī)范預(yù)算編制,強(qiáng)化國(guó)庫(kù)管理,預(yù)算管理制度改革不斷深化,預(yù)算管理水平逐步提高。
— —宏觀調(diào)控精準(zhǔn)發(fā)力,資金管理使用提質(zhì)增效。不斷強(qiáng)化財(cái)政形勢(shì)預(yù)測(cè)分析,提高宏觀調(diào)控能力,切實(shí)推進(jìn)重大項(xiàng)目建設(shè),推動(dòng)特色優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展,積極支持國(guó)企改革,扶持中小微企業(yè)發(fā)展,加強(qiáng)生態(tài)文明建設(shè),全面促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。2016年累計(jì)落實(shí)基建投資356.34億元,充分發(fā)揮了政府投資對(duì)我區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用。
一、本級(jí)預(yù)算管理審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)財(cái)政廳具體組織的自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和編制自治區(qū)本級(jí)決算草案情況,自治區(qū)財(cái)政決算表明:2016年,自治區(qū)公共財(cái)政預(yù)算總財(cái)力1755.86億元,總支出1651億元,結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余104.86億元;政府性基金總收入72.23億元,總支出60.41億元,結(jié)轉(zhuǎn)11.82億元;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入 4.58億元,總支出0.67億元,結(jié)轉(zhuǎn)3.91億元。從財(cái)政管理和預(yù)算執(zhí)行具體組織實(shí)施情況看,還存在一些需要改進(jìn)的問(wèn)題。主要是:
(一)預(yù)算編制不夠完整細(xì)化。2016年,代編預(yù)算比例雖然較上年有所下降,但仍占區(qū)本級(jí)年初預(yù)算的 25%;區(qū)本級(jí)安排的建設(shè)項(xiàng)目資金11億元和農(nóng)村公路建設(shè)資金20億元,未細(xì)化到具體項(xiàng)目和具體單位;零基預(yù)算執(zhí)行不到位,以固定增長(zhǎng)比例編制一般預(yù)算收入;未及時(shí)編制2016年至2018年財(cái)政規(guī)劃。
(二)預(yù)算執(zhí)行不夠合規(guī)及時(shí)。2016年,區(qū)本級(jí)政府性基金預(yù)算執(zhí)行率僅為33%,年末結(jié)轉(zhuǎn)資金 5.26億元占全年收入的 67%。區(qū)本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入3.85億元全額結(jié)轉(zhuǎn)下年,當(dāng)年未形成支出;部分上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金未能及時(shí)分解下達(dá),涉及資金 15.62億元;越級(jí)辦理預(yù)算撥款 300萬(wàn)元;非稅收入18.09億元未納入預(yù)算管理;無(wú)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)下年支出13.07億元;僅將16%的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算,未達(dá)到19%的規(guī)定要求。
(三)存量資金清理盤(pán)活不夠到位。結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上部門預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金9.71億元和區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)長(zhǎng)期閑置的預(yù)算周轉(zhuǎn)金等財(cái)政資金1.4億元,未按規(guī)定進(jìn)行清理盤(pán)活統(tǒng)籌使用。
(四)國(guó)庫(kù)、財(cái)政專戶管理不夠規(guī)范。違規(guī)將1.44億元項(xiàng)目資金直接撥入預(yù)算單位銀行賬戶中;2個(gè)財(cái)政支出專戶尚未清理,涉及資金49.08億元;財(cái)政借墊款18.92億元仍未清理回收。
二、本級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
2017年,審計(jì)廳對(duì)區(qū)政協(xié)辦公廳、住建廳、文化廳、民政廳、安監(jiān)局、地礦局、總工會(huì)7個(gè)部門及所屬21個(gè)單位2016年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),發(fā)現(xiàn)存在以下主要問(wèn)題:
(一)預(yù)算編制不完整。區(qū)住建廳等6家單位預(yù)算編制不完整,未將全部收入納入預(yù)算管理,涉及資金5389萬(wàn)元。
(二)預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范。區(qū)地礦局等4家單位應(yīng)繳未繳財(cái)政收入828.21萬(wàn)元,區(qū)文化廳擅自改變資金用途289.16萬(wàn)元,區(qū)安監(jiān)局等4家單位擴(kuò)大開(kāi)支范圍1134.1萬(wàn)元。
(三)財(cái)政資金使用效益不高。區(qū)民政廳等5家單位項(xiàng)目推進(jìn)緩慢和未及時(shí)統(tǒng)籌盤(pán)活存量資金 2.5億元。
(四)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是區(qū)文化廳等4家單位少計(jì)固定資產(chǎn)9384.42萬(wàn)元。二是部分單位存在完工項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定不清、土地長(zhǎng)期閑置、未經(jīng)審批擅自對(duì)外出租國(guó)有資產(chǎn)等管理不規(guī)范的問(wèn)題。
(五)政府采購(gòu)制度執(zhí)行不嚴(yán)格。區(qū)民政廳等5家單位未按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度,存在未開(kāi)展集中采購(gòu)、違規(guī)招投標(biāo),未履行采購(gòu)報(bào)批手續(xù)和采購(gòu)程序不規(guī)范等問(wèn)題,涉及資金446.32 萬(wàn)元。
(六)違反中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神問(wèn)題仍然存在。區(qū)住建廳由所屬單位承擔(dān)強(qiáng)基惠民等支出180萬(wàn)元;地礦局等5家單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼1454.8萬(wàn)元。
三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
2016年,全區(qū)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在各項(xiàng)審計(jì)中都關(guān)注了重大政策措施落實(shí)情況,全力做好跟蹤審計(jì),發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題:
(一)國(guó)有資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置,未發(fā)揮使用效益。阿里地區(qū)扎達(dá)縣宣傳部外宣點(diǎn)、噶爾縣旅游集散中心工程、革吉縣人民檢察院技偵業(yè)務(wù)用房等項(xiàng)目2013、2014年已竣工驗(yàn)收,但截至審計(jì)日未投入使用。
(二)項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。阿里地區(qū)部分縣建設(shè)項(xiàng)目存在未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo),建設(shè)項(xiàng)目發(fā)包給無(wú)資質(zhì)的村民委員會(huì)實(shí)施,超工程概算和多計(jì)工程價(jià)款等問(wèn)題,涉及資金889.26萬(wàn)元。
(三)部分政府投資項(xiàng)目未按期開(kāi)工建設(shè)。2016年,日喀則市定日縣4個(gè)“十二五”扶貧規(guī)劃建設(shè)項(xiàng)目(投資總額348.81萬(wàn)元)和涉及154戶、556人的精準(zhǔn)扶貧異地搬遷項(xiàng)目未實(shí)施。那曲地區(qū)16個(gè)2013年建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)施,投資總額1192萬(wàn)元。
(四)財(cái)政資金分配、管理不規(guī)范。2015年,阿里地區(qū)札達(dá)縣縣級(jí)財(cái)政配套城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金20.26萬(wàn)元未到位;山南市發(fā)改委滯留業(yè)主項(xiàng)目管理費(fèi)495.33萬(wàn)元;那曲地區(qū)、阿里地區(qū)未按規(guī)定清理盤(pán)活財(cái)政存量資金2412.23萬(wàn)元;拉薩市、山南市項(xiàng)目結(jié)余資金1131.55萬(wàn)元未繳入同級(jí)國(guó)庫(kù)。
四、市級(jí)財(cái)政決算審計(jì)情況
2016年,審計(jì)廳對(duì)林芝市、山南市2015年度財(cái)政決算和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題:
(一)財(cái)政預(yù)算管理不夠規(guī)范。一是預(yù)算體制不完善。2015年,林芝市、山南市未編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算,林芝市未編制政府性基金預(yù)算;林芝市政府性基金結(jié)余資金1.42億元未補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。二是預(yù)算編制不夠科學(xué)合理。2015年,林芝市、山南市代編預(yù)算比例較大,分別占年初預(yù)算的50%和47%。林芝市部分預(yù)算調(diào)整未履行規(guī)定程序,涉及資金2.39億元。
(二)預(yù)算執(zhí)行管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)。一是林芝市存在的主要問(wèn)題:為完成預(yù)算支出進(jìn)度,虛列財(cái)政支出11.98億元;無(wú)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)下年支出3523萬(wàn)元;非稅收入未納入預(yù)算管理7569萬(wàn)元;財(cái)政專戶中長(zhǎng)期滯留141個(gè)項(xiàng)目建設(shè)資金14.09億元。2015年購(gòu)買公務(wù)用車(不含業(yè)務(wù)用車)1642.2萬(wàn)元,較前兩年增長(zhǎng)178%;無(wú)預(yù)算安排出國(guó)經(jīng)費(fèi)54萬(wàn)元。二是山南市存在的主要問(wèn)題:為完成預(yù)算支出進(jìn)度,虛列財(cái)政支出16.43億元;非稅收入未納入預(yù)算管理1.37億元;未執(zhí)行政府采購(gòu)468.85萬(wàn)元;應(yīng)征未征國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入5151.96萬(wàn)元;坐支國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入4186.34萬(wàn)元;地區(qū)農(nóng)牧局及所屬單位規(guī)避工程招標(biāo)387.91萬(wàn)元。
(三)國(guó)庫(kù)、財(cái)政專戶管理需強(qiáng)化。一是未按規(guī)定清理盤(pán)活和回收財(cái)政資金。2016年,山南市、林芝市財(cái)政局未清理盤(pán)活結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上財(cái)政專戶資金5.19億元和13.56億元,未及時(shí)清理回收財(cái)政借墊款3.02億元和9142萬(wàn)元,其中2015年林芝市違規(guī)出借資金1740萬(wàn)元。二是非稅收入管理不規(guī)范。林芝市財(cái)政局違規(guī)在收入過(guò)渡戶中核算非稅收入3778萬(wàn)元,并坐支2894萬(wàn)元;山南市商品房租賃收入未實(shí)施收支兩條線管理。三是財(cái)政專戶清理不到位。截至2015年底,林芝市財(cái)政設(shè)有17個(gè)財(cái)政專戶(6個(gè)總戶),核算各類專項(xiàng)資金46.82億元。
(四)政府采購(gòu)管理不規(guī)范。2015年,林芝市政府采購(gòu)存在采購(gòu)監(jiān)管部門違規(guī)參與采購(gòu)、未履行供應(yīng)商資質(zhì)資格審查職責(zé)、違規(guī)采用詢價(jià)方式采購(gòu)、對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇以及評(píng)標(biāo)專家人數(shù)未達(dá)到規(guī)定要求等問(wèn)題,涉及采購(gòu)資金 2819萬(wàn)元;2015年,山南市政府采購(gòu)中心違規(guī)采用“單一來(lái)源”方式采購(gòu)9臺(tái)公務(wù)用車。
五、重點(diǎn)專項(xiàng)資金審計(jì)情況
(一)達(dá)孜縣等7縣財(cái)政管理及運(yùn)行情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。2016年,審計(jì)廳對(duì)達(dá)孜縣、林周縣、波密縣、申扎縣、亞?wèn)|縣、隆子縣、加查縣2013年至2015年財(cái)政管理及運(yùn)行情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題:
1.預(yù)算管理不規(guī)范。達(dá)孜縣和加查縣未經(jīng)同級(jí)人大審批擅自調(diào)整預(yù)算;申扎等4縣預(yù)備費(fèi)管理不規(guī)范,存在未按規(guī)定設(shè)置和違規(guī)使用預(yù)備費(fèi)等問(wèn)題;亞?wèn)|等5縣部分非稅收入未納入預(yù)算管理,存在坐支等問(wèn)題。
2.預(yù)算執(zhí)行需加強(qiáng)。波密等6縣虛列財(cái)政支出1.1億元;隆子等 3縣因項(xiàng)目進(jìn)展緩慢等原因滯留專項(xiàng)資金2.02億元;達(dá)孜縣和隆子縣未按規(guī)定從土地出讓收益中計(jì)提教育基金等1977萬(wàn)元;林周縣部分單位虛報(bào)基數(shù)套取上級(jí)財(cái)政資金1480萬(wàn)元。
3.國(guó)庫(kù)和財(cái)政專戶管理不嚴(yán)格。林周等5縣未按規(guī)定對(duì)兩年以上未使用的財(cái)政資金5.97億元進(jìn)行清理盤(pán)活統(tǒng)籌使用;波密縣和亞?wèn)|縣個(gè)別單位私存私放財(cái)政資金42萬(wàn)元。
(二)小型農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)補(bǔ)助專項(xiàng)資金審計(jì)情況。2016年,審計(jì)廳對(duì)2011年至2015年我區(qū)小型農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)補(bǔ)助專項(xiàng)資金的管理使用情況進(jìn)行了審計(jì),重點(diǎn)審計(jì)了山南和日喀則2市5縣的財(cái)政、水利等部門,發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題:
1.專項(xiàng)資金管理不善。項(xiàng)目資金撥付不及時(shí),涉及資金16.72億元,占應(yīng)撥付資金的85%;違規(guī)使用項(xiàng)目管理費(fèi)19.52萬(wàn)元。
2.項(xiàng)目管理不規(guī)范。存在未按規(guī)定及時(shí)辦理竣工決算、未按規(guī)定或違規(guī)公開(kāi)招標(biāo)、未按規(guī)定收取中標(biāo)履約保證金、未按規(guī)定辦理工程建設(shè)質(zhì)量與安全監(jiān)督手續(xù)、將工程發(fā)包給無(wú)資質(zhì)企業(yè)施工、擅自變更建設(shè)地點(diǎn)、部分項(xiàng)目驗(yàn)收和質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)等問(wèn)題。
(三)水污染防治專項(xiàng)資金審計(jì)情況。2016年,審計(jì)廳對(duì)我區(qū)“十二五”期間水污染防治專項(xiàng)資金的管理使用情況進(jìn)行了審計(jì),重點(diǎn)審計(jì)了山南和日喀則2市7縣的財(cái)政、發(fā)改、住建、環(huán)保等部門以及具體建設(shè)項(xiàng)目,發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題:
1.項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢,投資效益未能及時(shí)發(fā)揮。日喀則市污水處理及收集系統(tǒng)工程項(xiàng)目于2007年立項(xiàng),至今未完工,仍有4182萬(wàn)元項(xiàng)目資金滯留財(cái)政專戶中,投資效益未能發(fā)揮。
2.工程項(xiàng)目審核把關(guān)不嚴(yán),造成損失浪費(fèi)。日喀則市桑珠孜區(qū)污水處理廠重復(fù)勘察,損失浪費(fèi)財(cái)政資金51萬(wàn)元;山南市澤當(dāng)鎮(zhèn)污水處理廠因勘察設(shè)計(jì)深度不足,增加工程投資166.42萬(wàn)元;日喀則市、山南市因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán),多計(jì)水污染防治工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款432.52萬(wàn)元。
3.項(xiàng)目管理不規(guī)范。澤當(dāng)鎮(zhèn)、吉隆縣污水處理廠等建設(shè)項(xiàng)目存在未按規(guī)定招標(biāo)和將工程發(fā)包給無(wú)資質(zhì)企業(yè)施工等問(wèn)題。
(四)保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。2016年,審計(jì)廳組織7個(gè)地市審計(jì)局對(duì)我區(qū)2016年保障性安居工程(含各類棚戶區(qū)改造、農(nóng)村危房改造)建設(shè)等情況進(jìn)行了審計(jì),發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題:
1.目標(biāo)任務(wù)未按期完成。2016年,我區(qū)棚戶區(qū)改造開(kāi)工任務(wù)、保障性住房基本建設(shè)任務(wù)和農(nóng)村危房改造任務(wù)僅分別完成了年度目標(biāo)任務(wù)的53.38%、52.94%和47.76%,分別有9840套、8024套和10501套目標(biāo)任務(wù)未完成;區(qū)國(guó)資委仍有380套2015年城鎮(zhèn)棚戶區(qū)開(kāi)工建設(shè)任務(wù)未完成,涉及資金6775萬(wàn)元;區(qū)高法院、區(qū)農(nóng)牧廳等5家單位214套公共租賃住房(周轉(zhuǎn)房)維修改造項(xiàng)目未按期開(kāi)工,涉及資金977.05萬(wàn)元。
2.資金管理有待加強(qiáng)。拉薩市財(cái)政局未及時(shí)撥付2016年農(nóng)村危房改造資金3360萬(wàn)元;昌都市財(cái)政局未及時(shí)撥付公共租賃住房補(bǔ)貼資金602.21萬(wàn)元;林芝市朗縣違規(guī)將2011年至2014年公租房項(xiàng)目資金249.62萬(wàn)元用于周轉(zhuǎn)房建設(shè)項(xiàng)目,56套保障性住房未按規(guī)定收繳租金;拉薩市住建局等單位未及時(shí)將住房租金收入938.95萬(wàn)元上繳同級(jí)國(guó)庫(kù)。
3.優(yōu)惠政策落實(shí)不到位。拉薩市、日喀則市有關(guān)部門滯留2016年度城鎮(zhèn)低收入家庭公共租賃住房補(bǔ)貼資金561.96萬(wàn)元;日喀則市部分縣區(qū)違規(guī)向高于城鎮(zhèn)困難居民最低月收入家庭發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼23.56萬(wàn)元,涉及77人。
4.工程建設(shè)管理不規(guī)范。部分保障性安居工程在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中存在未按期完工、項(xiàng)目前置手續(xù)不齊全、未批先建、未進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo),無(wú)施工圖紙施工、建筑面積超標(biāo)準(zhǔn)等管理不規(guī)范的問(wèn)題。
5.違規(guī)分配使用保障性住房。拉薩市未經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn),違規(guī)向教師等群體出售保障性住房264套;山南市和林芝市因監(jiān)管不到位,18人重復(fù)申領(lǐng)保障性住房,10人違規(guī)享受保障性住房。
6.保障性住房運(yùn)營(yíng)管理需加強(qiáng)。林芝市巴宜區(qū)有72套房屋空置,207套公租房未建立房租收入臺(tái)賬和住房入住檔案;拉薩市568套保障性住房人員入住信息缺失;山南市保障性住房未實(shí)行動(dòng)態(tài)管理;昌都市公共租賃住房人員入住信息不完善。
(五)最低生活保障資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。2016年,審計(jì)廳對(duì)林芝市、山南市、日喀則市2013年至2015年城鄉(xiāng)最低生活保障政策貫徹執(zhí)行、資金使用、業(yè)務(wù)管理等情況進(jìn)行了審計(jì),發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題:
1.資金管理需加強(qiáng)。預(yù)算、決算編制不夠科學(xué)、完整,資金管理不規(guī)范,存在未及時(shí)撥付和發(fā)放低保資金、配套資金未到位、虛列支出、未單獨(dú)設(shè)賬核算、低保資金結(jié)余較大和違規(guī)發(fā)放低保資金等問(wèn)題。如:日喀則市、林芝市和山南市未及時(shí)撥付城鄉(xiāng)低保資金650.4萬(wàn)元;林芝市和山南市未按規(guī)定安排配套資金44.05萬(wàn)元;日喀則市和山南市部分縣區(qū)虛列城鄉(xiāng)低保資金支出510.76萬(wàn)元。
2.業(yè)務(wù)管理應(yīng)加強(qiáng)。城鄉(xiāng)低保管理制度不健全;低保家庭變化情況未實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,不再符合條件的低保人員未能及時(shí)清退;檔案基礎(chǔ)工作薄弱;審核把關(guān)不嚴(yán),部分城鎮(zhèn)居民騙取低保資金768.13萬(wàn)元(日喀則市689.07萬(wàn)元、林芝市48.22萬(wàn)元、山南市30.84萬(wàn)元),涉及人員357名;林芝市14戶20名農(nóng)村五保人員供養(yǎng)未能做到應(yīng)保盡保;日喀則市未嚴(yán)格執(zhí)行以戶為單位實(shí)施低保的政策。
(六)醫(yī)療保險(xiǎn)基金專項(xiàng)審計(jì)情況。2016年,審計(jì)廳對(duì)區(qū)本級(jí)、拉薩市本級(jí)及2個(gè)縣2015年至2016年上半年醫(yī)療保險(xiǎn)(含城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)、新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)大病保險(xiǎn))政策落實(shí)和改革措施推進(jìn)情況以及基金籌集管理使用情況進(jìn)行了審計(jì),發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題:
1.部分政策措施落實(shí)不到位。區(qū)人社廳未按規(guī)定采用招標(biāo)方式選定承辦城鎮(zhèn)居民大病保險(xiǎn)的商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。社?;痤A(yù)算編制不完整,導(dǎo)致全區(qū)1.68萬(wàn)人次女年滿60周歲、男年滿65周歲的城鎮(zhèn)居民醫(yī)保繳費(fèi)財(cái)政補(bǔ)貼資金628萬(wàn)元未到位;2013年至2015年,區(qū)衛(wèi)計(jì)委未按規(guī)定對(duì)我區(qū)公立醫(yī)院藥品和高價(jià)值耗材開(kāi)展集中采購(gòu);區(qū)人民醫(yī)院未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)646.38萬(wàn)元;拉薩市基本醫(yī)療保險(xiǎn)重復(fù)參保和交叉報(bào)銷問(wèn)題比較突出。
2.醫(yī)?;鸸芾聿灰?guī)范。一是區(qū)人社廳每年按10%的固定浮動(dòng)比例編制社保基金支出預(yù)算。未能及時(shí)收繳5家企業(yè)264萬(wàn)元醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。未按期撥付區(qū)本級(jí)城鎮(zhèn)居民家庭賬戶資金1188萬(wàn)元;二是區(qū)財(cái)政廳未經(jīng)區(qū)人大批準(zhǔn)調(diào)減城鎮(zhèn)居民醫(yī)保基金預(yù)算8429萬(wàn)元;三是區(qū)醫(yī)保局違規(guī)結(jié)算民營(yíng)醫(yī)院醫(yī)保費(fèi)用54.88萬(wàn)元,區(qū)本級(jí)及部分地(市)醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)拖欠定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)保費(fèi)用1.89億元。
(七)教育“三包”經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)情況。2016年,審計(jì)廳對(duì)日喀則市、阿里地區(qū)2013年至2014年教育“三包”經(jīng)費(fèi)管理使用情況進(jìn)行了審計(jì),發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題:
一是日喀則市和阿里地區(qū)為多獲取“三包”經(jīng)費(fèi),多報(bào)“三包”人數(shù)3270人;二是部分“三包”裝備未實(shí)行政府集中采購(gòu),涉及資金375.05萬(wàn)元;三是經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范,滯留、閑置 “三包”經(jīng)費(fèi)1569.13萬(wàn)元,擴(kuò)大“三包”經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍341.71萬(wàn)元,虛列“三包”經(jīng)費(fèi)支出107萬(wàn)元。
六、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況
2016年,受區(qū)黨委組織部委托,區(qū)審計(jì)廳對(duì)林芝市、區(qū)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、區(qū)殘疾人聯(lián)合會(huì)、拉薩市達(dá)孜縣等7縣、區(qū)人民醫(yī)院、西藏甘露藏藥股份有限公司等13家單位、24名領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看,被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間總體上較好地履行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任,但仍存在一些問(wèn)題:
一是深化預(yù)算改革加強(qiáng)財(cái)政管理力度不足。主要存在預(yù)算體系不完整、預(yù)算編制不夠細(xì)化、預(yù)算調(diào)整不規(guī)范、預(yù)算支出不合規(guī)、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢、違規(guī)設(shè)置收入過(guò)渡戶、國(guó)庫(kù)管理不嚴(yán)格、統(tǒng)籌盤(pán)活存量資金不到位、財(cái)政專戶和借墊資金清理工作推進(jìn)較慢等問(wèn)題。二是違規(guī)決策導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)損失浪費(fèi)。如3市縣違規(guī)決策,致使財(cái)政專項(xiàng)資金無(wú)法收回,涉及資金2116萬(wàn)元。三是土地政策執(zhí)行及監(jiān)管有待加強(qiáng)。土地出讓制度執(zhí)行不規(guī)范、國(guó)有土地出讓收支管理不到位、未批先建、違法用地、長(zhǎng)期閑置土地等問(wèn)題比較突出。四是違反中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神的問(wèn)題屢禁不止。5個(gè)市縣和4個(gè)企事業(yè)單位超預(yù)算列支“三公經(jīng)費(fèi)”5828萬(wàn)元(其中2014年以前3758萬(wàn)元),違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼3666萬(wàn)元(其中2014年以前3192萬(wàn)元)。五是政府采購(gòu)亟需規(guī)范。主要存在機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范、政府采購(gòu)程序不嚴(yán)格、采購(gòu)方式不合規(guī)等問(wèn)題,涉及4個(gè)市縣和部分企事業(yè)單位。六是違反基本建設(shè)程序。主要存在未批先建、擅自改變建設(shè)內(nèi)容、違規(guī)或未進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)等問(wèn)題。
七、領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任試點(diǎn)審計(jì)情況
2016年,審計(jì)廳對(duì)2012年12月至2016年6月林芝市黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同志履行森林、土地等自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)相關(guān)責(zé)任情況進(jìn)行了試點(diǎn)審計(jì),發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題:
(一)土地政策法規(guī)執(zhí)行不嚴(yán)格。低于出讓最低價(jià)出讓土地,造成國(guó)有土地出讓收入流失,涉及資金1743.87萬(wàn)元;未按規(guī)定無(wú)償收回閑置超過(guò)2年的3宗國(guó)有土地 33.83畝;未計(jì)提農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)等專項(xiàng)基金 912.38萬(wàn)元;應(yīng)繳未繳農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金等專項(xiàng)資金482.21萬(wàn)元;未按合同約定收取違約金433.2萬(wàn)元等。
(二)審批監(jiān)管制度落實(shí)不到位。一是2012年至2015年,林芝市7縣(區(qū))36個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)用地未辦理征占用林地審批手續(xù),涉及林地1315.59公頃;二是林芝市政府未經(jīng)自治區(qū)人民政府批復(fù),設(shè)立林芝生物科技產(chǎn)業(yè)園,規(guī)劃用地1685畝;三是2014年,因林芝市國(guó)土局監(jiān)管不到位,西藏歐林生物質(zhì)能有限公司在未辦理任何用地手續(xù)的情況下違規(guī)占用66畝建設(shè)用地開(kāi)工建設(shè)生產(chǎn)車間。
(三)林業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金效益不佳。2012年至2016年林業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金2.73億元長(zhǎng)期滯留在林芝市財(cái)政和林業(yè)等部門,未能發(fā)揮效益。
八、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
2016年,審計(jì)廳對(duì)日喀則市等六地(市)2014年至2015年農(nóng)村公路建設(shè)和養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)管理使用情況、江北公路桑耶鎮(zhèn)至森布日段改建工程和扎囊大橋新建工程、“4·25”尼泊爾地震西藏災(zāi)區(qū)災(zāi)后恢復(fù)重建(以下簡(jiǎn)稱“4·25”項(xiàng)目)、省道206線措勤至國(guó)杰公路改建工程項(xiàng)目、自治區(qū)信息資源中心和工業(yè)安全監(jiān)測(cè)檢驗(yàn)中心項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱兩個(gè)中心項(xiàng)目)、2013至2015年拉薩至貢嘎機(jī)場(chǎng)高等級(jí)公路養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)和省道202線拉薩至林周公路養(yǎng)護(hù)大中修工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查,發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題:
(一)虛報(bào)套取財(cái)政資金5587.05萬(wàn)元。日喀則市通過(guò)虛報(bào)民房重建戶數(shù)和重復(fù)申報(bào)重建項(xiàng)目套取“4·25”項(xiàng)目上級(jí)財(cái)政資金5430.62萬(wàn)元;日喀則市桑珠孜區(qū)交通局多頭申報(bào)項(xiàng)目套取農(nóng)村公路建設(shè)資金156.34萬(wàn)元。
(二)未嚴(yán)格履行基本建設(shè)審批程序。一是項(xiàng)目審批和管理不規(guī)范。措國(guó)公路項(xiàng)目未批先建,涉及資金9957.66萬(wàn)元;兩個(gè)中心項(xiàng)目擅自調(diào)整建設(shè)內(nèi)容,涉及資金2182.34萬(wàn)元。二是部分項(xiàng)目工程建設(shè)和勘察設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理未進(jìn)行招投標(biāo),涉及資金13.37億元。
(三)工程管理不到位。一是3個(gè)項(xiàng)目部分工程違規(guī)轉(zhuǎn)(分)包,涉及資金1.83億元。二是5個(gè)項(xiàng)目多計(jì)工程結(jié)算價(jià)款1.39億元。三是2個(gè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)深度不足導(dǎo)致工程增加投資5664.11萬(wàn)元。四是“4·25”項(xiàng)目中,因捐贈(zèng)藥品管理不善,藥品失效造成損失1079.75萬(wàn)元。
(四)項(xiàng)目資金管理使用不規(guī)范。一是3個(gè)項(xiàng)目存在滯留專項(xiàng)資金的問(wèn)題,涉及資金6.39億元。二是2個(gè)項(xiàng)目存在未及時(shí)上繳資金和配套資金未到位的問(wèn)題,涉及資金4228.54萬(wàn)元。三是4個(gè)項(xiàng)目存在專項(xiàng)資金被挪用和擴(kuò)大開(kāi)支范圍的問(wèn)題,涉及資金2689.36萬(wàn)元。
九、企業(yè)審計(jì)
2016年,審計(jì)廳對(duì)西藏航空有限公司2014年至2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì),發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題:
(一)財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)格,部分會(huì)計(jì)信息失真。2015年違規(guī)使用貸款購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品5.9億元,違規(guī)大額使用現(xiàn)金357.03萬(wàn)元,未按規(guī)定公開(kāi)招投標(biāo)2845.35萬(wàn)元。部分會(huì)計(jì)信息反映不真實(shí),2015年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不實(shí)1.48億元,少計(jì)經(jīng)營(yíng)成本169.27萬(wàn)元。
(二)經(jīng)營(yíng)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)。2014年至2015年主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力不足,持續(xù)虧損。部分內(nèi)控制度缺乏操作性,有待進(jìn)一步完善。信息系統(tǒng)存在設(shè)計(jì)缺陷導(dǎo)致產(chǎn)品成本計(jì)價(jià)不實(shí)。
(三)違反中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神列支招待費(fèi)。2014年至2015年違規(guī)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)304.49萬(wàn)元,其中購(gòu)買禮品、煙酒等支出142.78萬(wàn)元。
十、審計(jì)移送的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索情況
2016年7月以來(lái),審計(jì)廳持續(xù)加大對(duì)公職人員濫用職權(quán)、謀取私利、損害公共利益和群眾利益等涉嫌違紀(jì)違法問(wèn)題的揭露和查處力度,有效維護(hù)了國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì),促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。2016年7月至2017年6月底,向自治區(qū)人民政府上報(bào)審計(jì)要情10篇,向司法紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和國(guó)稅等部門移送涉嫌違紀(jì)違法案件線索26件,涉及人員278人。
十一、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題初步整改情況
上述審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)廳根據(jù)審計(jì)法等法律法規(guī)進(jìn)行了處理處罰,其中:應(yīng)繳各級(jí)財(cái)政資金4億元,歸還原資金渠道和調(diào)賬處理6.41億元,提出審計(jì)建議143條??傮w看,被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)反映的問(wèn)題高度重視,積極采取措施,認(rèn)真落實(shí)整改,完善相關(guān)制度。截至5月底,已整改違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題涉及資金164.16億元,尚有212.02億元違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題正在整改中。審計(jì)廳將繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)整改情況的跟蹤檢查,具體整改落實(shí)情況,將向自治區(qū)人大常委會(huì)專題報(bào)告。
十二、加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的建議
(一)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制,推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。細(xì)化預(yù)算是推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的重要抓手,財(cái)政和有預(yù)算分配權(quán)的主管部門要切實(shí)把預(yù)算細(xì)化到部門、細(xì)化到基層單位、細(xì)化到具體項(xiàng)目,從嚴(yán)控制代編預(yù)算規(guī)模,嚴(yán)格控制預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目,壓縮預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模,杜絕無(wú)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)支出。同時(shí)財(cái)政部門應(yīng)完善預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制,不斷加大對(duì)重點(diǎn)單位、重大項(xiàng)目、重要領(lǐng)域的資金監(jiān)控,加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析,不斷提高預(yù)算執(zhí)行到位率。
(二)進(jìn)一步清理盤(pán)活存量資金,提高財(cái)政資金使用效益。全面盤(pán)活各領(lǐng)域“沉睡”的財(cái)政資金,尤其是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)區(qū)直各單位部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金和長(zhǎng)期閑置的預(yù)算周轉(zhuǎn)金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)資金以及無(wú)具體用途財(cái)政資金的清理盤(pán)活,充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益,不斷提高財(cái)政宏觀調(diào)控作用。同時(shí)建立健全財(cái)政存量資金與預(yù)算安排統(tǒng)籌結(jié)合的機(jī)制,通過(guò)建立長(zhǎng)效機(jī)制,加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,提高財(cái)政資金使用效益,避免新增存量資金。
(三)研究制定國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作細(xì)則,不斷規(guī)范庫(kù)款管理工作。2017年,財(cái)政部將在全國(guó)全面開(kāi)展省級(jí)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理,規(guī)范地方現(xiàn)金管理行為,提高財(cái)政資金使用效益,確保財(cái)政資金安全。相關(guān)主管部門應(yīng)根據(jù)《地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理試點(diǎn)辦法》,結(jié)合本地實(shí)際,盡快研究制定我區(qū)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作細(xì)則,確保國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的規(guī)范化、制度化和科學(xué)化。同時(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)各部門和各單位資金存放的管理工作,建立健全科學(xué)規(guī)范、公正透明的財(cái)政部門和預(yù)算單位資金存放管理機(jī)制,提高資金存放綜合效益。
(四)加快推進(jìn)縣級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)建設(shè),提高基層財(cái)政管理水平。隨著扶貧攻堅(jiān)任務(wù)的不斷推進(jìn),縣級(jí)財(cái)政資金規(guī)模越來(lái)越大,但目前縣級(jí)財(cái)政人員整體素質(zhì)、專業(yè)能力和管理水平尚未達(dá)到現(xiàn)代化財(cái)政管理要求,普遍存在預(yù)算編制不科學(xué)、預(yù)算執(zhí)行率不到位、國(guó)庫(kù)和財(cái)政專戶管理不規(guī)范、財(cái)政資金長(zhǎng)期沉淀等問(wèn)題,財(cái)政資金的使用效率和資金安全等方面存在隱患,建議有關(guān)部門高度重視,盡快推進(jìn)縣級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)建設(shè),加大培訓(xùn)和檢查力度,推進(jìn)預(yù)算改革,轉(zhuǎn)變思想觀念,完善相關(guān)制度,確保財(cái)政資金安全,提高財(cái)政資金使用績(jī)效,助推我區(qū)扶貧攻堅(jiān)任務(wù)順利完成。
(五)加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法規(guī)學(xué)習(xí),嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,不斷提高財(cái)政管理水平。各單位領(lǐng)導(dǎo)干部作為本單位財(cái)政資金管理的第一責(zé)任人,應(yīng)不斷加強(qiáng)預(yù)算法、審計(jì)法、財(cái)政違法行為處罰處分條例等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的學(xué)習(xí),帶頭守法、用法、依法管理,牢固樹(shù)立法治理念,將法制思維貫穿財(cái)政資金管理全過(guò)程,確保責(zé)任明確、程序規(guī)范、權(quán)力透明、監(jiān)督有力,不斷提高依法理財(cái)水平,維護(hù)財(cái)政資金安全。
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