上海市審計(jì)局局長(zhǎng) 王建平
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
我受市政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2016年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況。
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《上海市審計(jì)條例》等法律法規(guī)，市審計(jì)局對(duì)2016年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作緊緊圍繞市人大常委會(huì)提出的要求和市政府工作部署，堅(jiān)持依法審計(jì)、客觀求實(shí)、鼓勵(lì)創(chuàng)新、推動(dòng)改革，按照《關(guān)于本市實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見》要求，深入推進(jìn)對(duì)公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的審計(jì)全覆蓋，加大對(duì)各項(xiàng)政策措施落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)，服務(wù)本市經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。
2016年，全市各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)市委、市政府決策部署，按照繼續(xù)當(dāng)好全國改革開放排頭兵、創(chuàng)新發(fā)展先行者的要求，積極推動(dòng)各項(xiàng)改革創(chuàng)新舉措，全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)發(fā)展?？傮w上看，市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況較好。
——堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)，財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。全面推開“營改增”試點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)增值稅對(duì)貨物和服務(wù)的全覆蓋；加大“減稅降費(fèi)”政策實(shí)施力度，進(jìn)一步降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本；加強(qiáng)稅收和非稅收入征管，2016年市級(jí)一般公共預(yù)算收入完成預(yù)算的104.1%，增長(zhǎng)11.4%。
——聚焦上?？苿?chuàng)中心建設(shè)，加大財(cái)政科技投入。2016年安排市級(jí)科技資金201.6億元。創(chuàng)新財(cái)政投入方式，設(shè)立總量為285億元的集成電路產(chǎn)業(yè)投資基金，擴(kuò)大創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金總量規(guī)模，完善天使投資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制；加大對(duì)中小微企業(yè)融資擔(dān)保的支持力度，當(dāng)年安排20億元，成立上海市中小微企業(yè)政策性融資擔(dān)保基金，多項(xiàng)舉措全面服務(wù)本市科創(chuàng)中心建設(shè)。
——深化財(cái)政改革，推進(jìn)財(cái)政管理科學(xué)化、規(guī)范化。進(jìn)一步在基數(shù)核定、財(cái)力分享等方面向區(qū)級(jí)傾斜，擴(kuò)大市對(duì)區(qū)轉(zhuǎn)移支付規(guī)模，將部分市級(jí)專項(xiàng)資金納入轉(zhuǎn)移支付范圍；按照財(cái)政部要求，在市區(qū)兩級(jí)開展財(cái)政專戶清理工作；進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政監(jiān)管體系建設(shè)，健全完善預(yù)算支出執(zhí)行管理的通報(bào)和考核機(jī)制，加大財(cái)政存量資金盤活力度，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)支出項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)管理全覆蓋。
——進(jìn)一步推進(jìn)審計(jì)整改工作。市政府專門部署審計(jì)查出問題的整改工作，落實(shí)整改責(zé)任，明確整改要求。有關(guān)部門、單位認(rèn)真落實(shí)，積極整改，及時(shí)收回資金、調(diào)整賬目、完善制度。市審計(jì)局進(jìn)一步加大跟蹤檢查力度，督促清單反映問題的及時(shí)整改。同時(shí)，配合市人大常委會(huì)開展對(duì)重點(diǎn)問題整改情況的專項(xiàng)監(jiān)督。2016年12月，市人大常委會(huì)聽取和審議了市政府關(guān)于審計(jì)整改情況的報(bào)告，對(duì)24個(gè)部門和單位進(jìn)行了專題詢問。截至目前，各單位基本整改完畢，促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失88.5億元，制定完善制度183項(xiàng)。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
按照預(yù)算法規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)市財(cái)政局編制的市本級(jí)財(cái)政決算草案在上報(bào)市政府前進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)市財(cái)政局編制的政府決算草案，2016年度市本級(jí)“四本預(yù)算”收支決算情況如下： 與向市十四屆人大五次會(huì)議報(bào)告的預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比，市本級(jí)一般公共預(yù)算收支決算數(shù)增加2.4億元；市本級(jí)政府性基金收支決算數(shù)和國有資本經(jīng)營收支決算數(shù)不變；全市社會(huì)保險(xiǎn)基金收入決算數(shù)減少18.8億元，支出決算數(shù)減少8.9億元，收支減少的主要原因是按實(shí)清算后各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支情況作相應(yīng)增減變動(dòng)。審計(jì)結(jié)果表明，2016年，“四本預(yù)算”均實(shí)現(xiàn)收支平衡，完成年初市人大批準(zhǔn)的預(yù)算，預(yù)算管理情況總體較好，決算收支基本真實(shí)，但還存在一些需要改進(jìn)的問題。
（一）預(yù)算收入審計(jì)情況
1.部分企業(yè)未及時(shí)繳納相關(guān)稅收。250家企業(yè)少繳2016年度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅，涉及金額共計(jì)4603.97萬元。
2.部分土地補(bǔ)償款及出租收入未及時(shí)上繳市級(jí)國庫。2016年，市土地儲(chǔ)備中心未及時(shí)將收到的4幅地塊劃撥補(bǔ)償款上繳市級(jí)國庫，涉及金額8.04億元；市土地儲(chǔ)備中心等2家單位未及時(shí)將收儲(chǔ)地塊臨時(shí)出租收入上繳市級(jí)國庫，涉及金額共計(jì)1379.33萬元。
3.部分殘疾人就業(yè)保障金未及時(shí)上繳。審計(jì)抽查13家企業(yè)發(fā)現(xiàn)，2016年，有2家人力資源服務(wù)企業(yè)欠繳殘疾人就業(yè)保障金，涉及金額共計(jì)4894.62萬元。
4.未按規(guī)定繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。2016年，有132個(gè)建筑施工項(xiàng)目的施工總承包企業(yè)未按規(guī)定為從業(yè)人員繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，涉及金額共計(jì)486.05萬元。
5.部分國有企業(yè)損益核算不規(guī)范，影響國資收益計(jì)繳基數(shù)的準(zhǔn)確性。2016年，有4家國有企業(yè)因上年度少計(jì)收入或成本費(fèi)用核算不準(zhǔn)確，少計(jì)利潤(rùn)總額共計(jì)4.29億元，對(duì)當(dāng)年度國資收益計(jì)繳基數(shù)的準(zhǔn)確性產(chǎn)生影響。
（二）預(yù)算支出審計(jì)情況
1.土地儲(chǔ)備資金未按進(jìn)度申請(qǐng)撥付。土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)未按項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度申請(qǐng)資金撥付，導(dǎo)致大量資金沉淀。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2016年，個(gè)別土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的2個(gè)土地收儲(chǔ)項(xiàng)目，在當(dāng)年已到位資金尚有40.21億元未使用的情況下，又向主管部門申請(qǐng)獲得資金23.24億元。截至2016年末，上述資金后續(xù)僅使用3.15億元，結(jié)存60.30億元。
2.青年大學(xué)生創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼支出預(yù)算執(zhí)行率低。2016年，市級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)基金預(yù)算安排8000萬元，用于青年大學(xué)生創(chuàng)業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)貼。當(dāng)年支出189.48萬元，預(yù)算執(zhí)行率僅為2.37%。主要原因是市區(qū)兩級(jí)補(bǔ)貼政策銜接不到位，區(qū)級(jí)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)高于市級(jí)，且不能重復(fù)享受，申請(qǐng)?jiān)擁?xiàng)市級(jí)補(bǔ)貼資金的人數(shù)較少。
3.國資經(jīng)營預(yù)算安排的個(gè)別專項(xiàng)資金結(jié)余較大。2016年，國資經(jīng)營預(yù)算年初安排董監(jiān)事專項(xiàng)資金預(yù)算407.31萬元，當(dāng)年11月，市國資委全額申請(qǐng)撥付上述資金，未根據(jù)人員變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，造成年末賬面結(jié)余390.46萬元。
（三）預(yù)算管理審計(jì)情況
1.部分區(qū)財(cái)政專戶未按規(guī)定清理。審計(jì)抽查５個(gè)區(qū)發(fā)現(xiàn)，有2個(gè)區(qū)部分財(cái)政專戶未及時(shí)清理撤銷，2個(gè)區(qū)已清理撤銷專戶的資金并入其他專戶核算，個(gè)別區(qū)在社保專戶中核算投資紅利等資金。
2.部分單位預(yù)算安排未充分考慮以前年度執(zhí)行情況。根據(jù)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析，2016年，7家預(yù)算單位共7個(gè)項(xiàng)目，在連續(xù)兩年預(yù)算執(zhí)行率較低的情況下，仍參照以前年度預(yù)算數(shù)編制本年預(yù)算，造成2016年預(yù)算執(zhí)行率低于40%。
3.部分企業(yè)未享受附加收費(fèi)減免政策。2016年，263家符合條件的企業(yè)未能按規(guī)定享受免繳教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加政策，涉及免繳金額共計(jì)7.04萬元。
4.污水處理費(fèi)代征單位未經(jīng)批準(zhǔn)自行確定征收標(biāo)準(zhǔn)。2016年3月起，本市將污水處理費(fèi)納入政府性基金預(yù)算管理，并制定了相應(yīng)的征收標(biāo)準(zhǔn)。但作為代征單位的３家自來水公司未經(jīng)批準(zhǔn)，自行確定以前年度水量的適用征收標(biāo)準(zhǔn)，涉及水量共計(jì)291.36萬噸。
5.技術(shù)創(chuàng)新和能級(jí)提升項(xiàng)目未按時(shí)完成驗(yàn)收。截至2017年3月末，國資經(jīng)營預(yù)算安排的技術(shù)創(chuàng)新和能級(jí)提升項(xiàng)目中，有11個(gè)應(yīng)完成驗(yàn)收的項(xiàng)目仍在驗(yàn)收過程中，平均驗(yàn)收用時(shí)已超規(guī)定期限6.9個(gè)月。
二、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況
（一）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
經(jīng)對(duì)13個(gè)市級(jí)預(yù)算部門及單位2016年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，結(jié)果表明，有關(guān)部門不斷加強(qiáng)預(yù)算管理，建立健全有關(guān)規(guī)章制度，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，但由于預(yù)算編制水平不夠科學(xué)精細(xì)、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度與資金撥付進(jìn)度不匹配等原因，還存在一些問題：
1.預(yù)算編制不準(zhǔn)確、不細(xì)化。一是個(gè)別部門未足額編制當(dāng)年度人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算，也未及時(shí)調(diào)整，造成人員經(jīng)費(fèi)占用公用經(jīng)費(fèi)及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，涉及金額共計(jì)379.22萬元。二是2個(gè)預(yù)算部門部分項(xiàng)目支出預(yù)算，未按預(yù)算編制要求細(xì)化到具體使用單位或項(xiàng)目，涉及金額共計(jì)2809.42萬元。
2.支出未嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。一是5個(gè)預(yù)算部門的49個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于50%，涉及預(yù)算金額共計(jì)2.12億元。二是3個(gè)預(yù)算部門未按項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度支出，涉及預(yù)算金額共計(jì)269.34萬元。三是3個(gè)預(yù)算部門及單位改變預(yù)算資金用途，涉及預(yù)算金額共計(jì)95.78萬元。
3.違反財(cái)政管理規(guī)定。一是8個(gè)預(yù)算部門及單位部分商品、貨物及服務(wù)未執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額共計(jì)1億元。二是4個(gè)預(yù)算部門未按規(guī)定將租金收入、利息收入等上繳財(cái)政國庫，涉及金額共計(jì)974.98萬元。三是8個(gè)預(yù)算部門及單位部分差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，涉及金額149.95萬元。四是2個(gè)預(yù)算部門以代幣卡、現(xiàn)金形式報(bào)銷、發(fā)放經(jīng)費(fèi)，涉及金額共計(jì)233.41萬元。
4.“三公”經(jīng)費(fèi)使用管理不規(guī)范。一是2個(gè)部門的下屬事業(yè)單位借用企業(yè)及外單位車輛，使用公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)為工作人員車輛加油，涉及車輛4輛、金額2.08萬元。二是2個(gè)部門超預(yù)算列支因公出國（境）費(fèi)用，涉及金額共計(jì)26.38萬元。
5.部分事業(yè)單位超額發(fā)放績(jī)效工資。4個(gè)預(yù)算部門下屬事業(yè)單位在核定的績(jī)效工資額度外，以專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)補(bǔ)貼等名義發(fā)放員工福利及報(bào)銷費(fèi)用，涉及金額共計(jì)152.81萬元。
（二）部門決算草案審計(jì)情況
經(jīng)對(duì)12個(gè)市級(jí)預(yù)算部門2016年度決算草案審計(jì)，結(jié)果表明，各部門當(dāng)年度決算草案報(bào)表基本真實(shí)地反映了各部門年度收支及資產(chǎn)負(fù)債情況，但還存在部分影響決算完整性和準(zhǔn)確性的問題,主要是部分資產(chǎn)未入賬、收入支出結(jié)余宕存往來賬、部分賬冊(cè)或資金未納入決算報(bào)表口徑等。
經(jīng)審計(jì)，上述12個(gè)市級(jí)部門決算收入不實(shí)6167.48萬元，支出不實(shí)6306.14萬元，資產(chǎn)不實(shí)8599.42萬元，負(fù)債不實(shí)7399.67萬元，凈資產(chǎn)不實(shí)10309.51萬元。審計(jì)指出后，各部門已調(diào)整相關(guān)賬冊(cè)和決算報(bào)表。
三、政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署，市審計(jì)局持續(xù)開展重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。經(jīng)對(duì)本市機(jī)構(gòu)養(yǎng)老服務(wù)政策、院前醫(yī)療急救體系建設(shè)、促進(jìn)殘疾人就業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策，以及政務(wù)數(shù)據(jù)共享與開放相關(guān)政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)，各級(jí)各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)上述政策措施，有效推動(dòng)各項(xiàng)工作開展，取得了較好的效果，但由于部分配套政策不夠完善、政策宣傳不夠充分、相關(guān)部門和單位協(xié)調(diào)配合不夠到位等原因，上述政策措施在落實(shí)過程中還存在一些問題。
（一）推進(jìn)機(jī)構(gòu)養(yǎng)老服務(wù)政策落實(shí)情況
近年來，根據(jù)國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的要求，本市出臺(tái)了一系列政策措施，深入推進(jìn)“五位一體”的社會(huì)養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)。在機(jī)構(gòu)養(yǎng)老方面，市政府明確了機(jī)構(gòu)養(yǎng)老建設(shè)和發(fā)展目標(biāo)，市級(jí)政府部門也制定了養(yǎng)老設(shè)施專項(xiàng)布局規(guī)劃、養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施建設(shè)和持續(xù)運(yùn)營等相關(guān)政策措施。經(jīng)對(duì)市民政局和普陀等6個(gè)區(qū)貫徹落實(shí)機(jī)構(gòu)養(yǎng)老服務(wù)相關(guān)政策情況審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：
1.部分區(qū)機(jī)構(gòu)養(yǎng)老床位數(shù)上報(bào)數(shù)與實(shí)有數(shù)存在差異。6個(gè)區(qū)上報(bào)市民政局2015年末機(jī)構(gòu)養(yǎng)老床位數(shù)共計(jì)47554張，經(jīng)審計(jì)核實(shí)，實(shí)有床位數(shù)共計(jì)44275張，比上報(bào)數(shù)少7%。產(chǎn)生差異的主要原因是各區(qū)上報(bào)時(shí)，未將轉(zhuǎn)作他用的養(yǎng)老床位和停止運(yùn)營機(jī)構(gòu)的養(yǎng)老床位等予以剔除。
2.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)護(hù)理床位建設(shè)推進(jìn)存在困難。截至2016年6月，5個(gè)區(qū)尚未啟動(dòng)老年護(hù)理床位建設(shè)，推進(jìn)難度較大。其主要原因： 一是相關(guān)政策在科室設(shè)置、設(shè)備購置等方面對(duì)設(shè)立護(hù)理床位提出了較高要求，與養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的現(xiàn)有場(chǎng)地條件和資金實(shí)力不相適應(yīng)。二是相關(guān)政策對(duì)護(hù)理床位配備醫(yī)護(hù)人員要求較高，與一般衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)相比，養(yǎng)老機(jī)構(gòu)招聘合適的醫(yī)護(hù)人員較為困難。
3.扶持養(yǎng)老機(jī)構(gòu)發(fā)展的金融服務(wù)政策作用效果不明顯。本市關(guān)于加快養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策明確規(guī)定，要拓展養(yǎng)老行業(yè)的融資渠道，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的信貸投入力度。經(jīng)審計(jì)，上述政策尚未有效落地，抽查的6個(gè)區(qū)14家嘗試融資的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)中，僅有1家通過房產(chǎn)抵押的方式獲得銀行貸款，有10家通過民間借貸取得資金，資金成本較高。
4.部分養(yǎng)老機(jī)構(gòu)消防驗(yàn)收不合格，存在安全隱患。3個(gè)區(qū)共計(jì)29家養(yǎng)老機(jī)構(gòu)從未取得消防驗(yàn)收，部分養(yǎng)老機(jī)構(gòu)存在安全隱患。
（二） 推動(dòng)完善本市院前醫(yī)療急救體系建設(shè)情況
2016年，本市出臺(tái)了《上海市院前醫(yī)療急救事業(yè)發(fā)展“十三五”規(guī)劃》、《關(guān)于深化本市院前急救體系改革與發(fā)展的指導(dǎo)意見》等制度和政策措施，進(jìn)一步推動(dòng)和完善本市院前醫(yī)療急救體系建設(shè)。經(jīng)對(duì)本市院前醫(yī)療急救系統(tǒng)的規(guī)劃、管理和實(shí)施情況審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：
1.醫(yī)療急救服務(wù)反應(yīng)時(shí)間較長(zhǎng)，影響服務(wù)質(zhì)量。2014年至2016年，全市醫(yī)療急救服務(wù)平均反應(yīng)時(shí)間逐年遞增，急救車輛到達(dá)率未達(dá)到規(guī)劃指標(biāo)要求。主要原因是一線急救醫(yī)療資源配置不足、考核機(jī)制不完善等。
2.系統(tǒng)建設(shè)未實(shí)現(xiàn)資源整合利用，影響功能發(fā)揮。全市10個(gè)急救中心的指揮調(diào)度系統(tǒng)，均由各中心自行開發(fā)，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，各系統(tǒng)兼容性較差。全市聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的部分模塊功能未能得到有效發(fā)揮。
3.急救車輛采購未統(tǒng)籌管理，影響財(cái)政資金使用效益。本市急救車輛由各急救中心采購，采購的車輛缺乏統(tǒng)一的配置標(biāo)準(zhǔn)，也未進(jìn)行統(tǒng)籌管理，導(dǎo)致急救車輛采購成本高、效率低。2014年至2016年，全市共采購急救車輛245輛，金額共計(jì)1.35億元。
（三）促進(jìn)殘疾人就業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況
近年來，國家在促進(jìn)殘疾人就業(yè)、推動(dòng)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展等方面制定出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策，市稅務(wù)部門積極貫徹落實(shí)，較好地促進(jìn)了本市殘疾人就業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展。經(jīng)對(duì)市地稅局和部分企業(yè)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：
1.促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行存在偏差。一是23家企業(yè)由于不知曉政策、納稅申報(bào)系統(tǒng)未進(jìn)行關(guān)聯(lián)提示等原因，未及時(shí)申請(qǐng)享受殘疾職工工資加計(jì)扣除，以及城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠政策，少享受加計(jì)扣除金額共計(jì)685.93萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅減免金額共計(jì)48.83萬元。二是7家企業(yè)未足額支付殘疾職工工資、社保，或安置殘疾職工比例較低，不符合政策規(guī)定條件，但違規(guī)多享受殘疾職工工資加計(jì)扣除金額共計(jì)1200.22萬元、增值稅即征即退金額共計(jì)169.4萬元。
2.部分高新技術(shù)企業(yè)不符合規(guī)定條件，多享受稅收優(yōu)惠。一是8家企業(yè)實(shí)際研發(fā)費(fèi)用比例未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，但獲得高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，少繳企業(yè)所得稅共計(jì)996.18萬元。二是2家企業(yè)將不屬于規(guī)定范圍的費(fèi)用計(jì)入所得稅加計(jì)扣除，多享受所得稅優(yōu)惠金額共計(jì)343.42萬元。
（四）推進(jìn)政務(wù)數(shù)據(jù)資源共享與開放相關(guān)政策措施落實(shí)情況
近年來，市政府出臺(tái)了一系列政策措施推進(jìn)本市政府?dāng)?shù)據(jù)資源共享與開放。經(jīng)對(duì)部分市級(jí)部門數(shù)據(jù)資源目錄體系建設(shè)、已開放數(shù)據(jù)質(zhì)量情況以及數(shù)據(jù)庫建設(shè)等方面審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：
1.數(shù)據(jù)資源目錄體系建設(shè)推進(jìn)不到位。部門數(shù)據(jù)資源目錄編制是推進(jìn)政務(wù)數(shù)據(jù)共享與開放的基礎(chǔ)性工作，但由于各單位在編目時(shí)掌握標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，導(dǎo)致部分?jǐn)?shù)據(jù)資源未編目，已發(fā)布的數(shù)據(jù)資源目錄存在名稱重復(fù)、鏈接地址無法訪問等數(shù)據(jù)質(zhì)量問題。
2.部分向社會(huì)開放的數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，部分?jǐn)?shù)據(jù)未及時(shí)更新、個(gè)別數(shù)據(jù)項(xiàng)無內(nèi)容、說明文檔表述不完整，影響對(duì)外開放數(shù)據(jù)發(fā)布的及時(shí)性和有效性。
3.個(gè)別數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)質(zhì)量有待加強(qiáng)。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，由于數(shù)據(jù)提供單位對(duì)數(shù)據(jù)上傳工作組織、管理不夠到位，與數(shù)據(jù)庫運(yùn)維單位未建立有效的協(xié)調(diào)機(jī)制等原因，個(gè)別數(shù)據(jù)庫的部分?jǐn)?shù)據(jù)未及時(shí)歸集、已歸集的部分?jǐn)?shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
四、專項(xiàng)資金審計(jì)情況
市審計(jì)局對(duì)市旅游發(fā)展專項(xiàng)資金、部分教育專項(xiàng)資金、農(nóng)村生活污水處理項(xiàng)目市級(jí)補(bǔ)助資金的管理使用情況開展了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。結(jié)果表明，相關(guān)部門積極落實(shí)市委、市政府決策部署，發(fā)揮政策引導(dǎo)作用，加大資金保障力度，在推動(dòng)項(xiàng)目實(shí)施、提升公共服務(wù)能力水平、改善環(huán)境質(zhì)量等方面，取得了較好成效。但由于部分預(yù)算編制不夠細(xì)化、相關(guān)管理制度不夠完善、對(duì)資金使用監(jiān)督不夠嚴(yán)格等原因，專項(xiàng)資金在管理和使用方面還存在一些問題。
（一）市旅游發(fā)展專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況
為加快上海旅游業(yè)發(fā)展，建設(shè)世界著名旅游城市，市政府設(shè)立了上海市旅游發(fā)展專項(xiàng)資金。截至2016年6月，專項(xiàng)資金累計(jì)支持了213個(gè)規(guī)劃內(nèi)重點(diǎn)項(xiàng)目，涉及資金1.65億元，引導(dǎo)和帶動(dòng)了全市旅游業(yè)的發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：
1.旅游類專項(xiàng)資金扶持項(xiàng)目的部分內(nèi)容存在重疊。市旅游發(fā)展專項(xiàng)資金與市農(nóng)業(yè)旅游專項(xiàng)扶持資金在扶持對(duì)象和內(nèi)容方面存在重疊，如對(duì)本市（農(nóng)業(yè)）旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展或（農(nóng)業(yè)）旅游點(diǎn)建設(shè)的基礎(chǔ)性、公益性項(xiàng)目的扶持，實(shí)際操作中存在部分項(xiàng)目?jī)?nèi)容重復(fù)申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼資金的情況。抽查發(fā)現(xiàn)，3個(gè)項(xiàng)目申報(bào)獲得市旅游發(fā)展專項(xiàng)資金383萬元，4個(gè)項(xiàng)目申報(bào)獲得市農(nóng)業(yè)旅游專項(xiàng)扶持資金250萬元，其中部分子項(xiàng)目或相關(guān)內(nèi)容存在交叉或重復(fù)。
2.區(qū)級(jí)財(cái)政配套資金具體規(guī)定不明確。市旅游發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法要求區(qū)級(jí)財(cái)政予以配套資金支持，但未明確配套比例及具體操作辦法，導(dǎo)致各區(qū)配套政策在實(shí)際執(zhí)行中存在差異。經(jīng)對(duì)市級(jí)下達(dá)16個(gè)區(qū)共計(jì)1.15億元補(bǔ)貼資金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn),有10個(gè)區(qū)未提供配套資金，6個(gè)區(qū)配套比例各不相同，最高為5.9倍。
3.資金下?lián)苤芷谳^長(zhǎng)。由于市旅游發(fā)展專項(xiàng)資金審批審核環(huán)節(jié)較多，且時(shí)間節(jié)點(diǎn)未明確，導(dǎo)致資金撥付周期較長(zhǎng)，影響時(shí)效性。近三年，該專項(xiàng)資金自年度申報(bào)指南發(fā)布至補(bǔ)貼資金下?lián)?，平均時(shí)間分別為213天、395天和310天。
（二）部分教育專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況
2016年，市級(jí)財(cái)政下?lián)芨鲄^(qū)教育綜合改革專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，用于加快推進(jìn)各區(qū)教育綜合改革。經(jīng)對(duì)青浦等3個(gè)區(qū)，涉及0.97億元的教育綜合改革專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金管理使用情況的審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：
1.部分專項(xiàng)資金脫離區(qū)財(cái)政監(jiān)管。2016年底，個(gè)別區(qū)部分預(yù)算單位未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，將應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至下年使用的教育綜合改革專項(xiàng)資金764.89萬元轉(zhuǎn)入單位其他銀行賬戶，擺脫預(yù)算約束。
2.部分項(xiàng)目資金使用效率低。2016年，市教委下?lián)?span style="FONT-FAMILY: Times New Roman">2個(gè)區(qū)的個(gè)別學(xué)校特聘兼職教師資助資金共計(jì)33萬元，但截至審計(jì)日，實(shí)際僅使用3.6萬元，資金結(jié)余共計(jì)29.4萬元。
3.部分項(xiàng)目資金使用不規(guī)范。審計(jì)抽查高中學(xué)生社會(huì)實(shí)踐工作、郊區(qū)農(nóng)村學(xué)校委托管理工作等2個(gè)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，2個(gè)區(qū)的3所學(xué)校存在超規(guī)定范圍支出、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放勞務(wù)費(fèi)等問題，涉及金額共計(jì)12.94萬元。
（三）農(nóng)村生活污水處理項(xiàng)目市級(jí)補(bǔ)助資金審計(jì)情況
“十二五”期間，本市各相關(guān)部門認(rèn)真落實(shí)第四輪、第五輪《上海市環(huán)境保護(hù)和建設(shè)三年行動(dòng)計(jì)劃》，加大對(duì)水污染防治的投入力度，積極推進(jìn)水污染防治和水環(huán)境治理。經(jīng)對(duì)松江等4個(gè)區(qū)，涉及3.73億元的農(nóng)村生活污水處理項(xiàng)目市級(jí)補(bǔ)助資金管理使用情況的審計(jì)發(fā)現(xiàn)：
1.部分市級(jí)補(bǔ)助資金未及時(shí)清算。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市級(jí)財(cái)政以前年度下?lián)?span style="FONT-FAMILY: Times New Roman">2個(gè)區(qū)5個(gè)項(xiàng)目市級(jí)補(bǔ)助資金1.36億元，項(xiàng)目已竣工投入使用。但由于實(shí)際投資額小于計(jì)劃投資額，按實(shí)際投資額測(cè)算的市級(jí)補(bǔ)助資金應(yīng)為9909.79萬元，多撥付的資金未及時(shí)清算。
2.部分項(xiàng)目建成后養(yǎng)護(hù)工作不到位。一是4個(gè)區(qū)未按規(guī)定對(duì)污水處理設(shè)施每年實(shí)施兩次出水檢測(cè)，其中2個(gè)區(qū)未進(jìn)行年度檢測(cè)，2個(gè)區(qū)每年僅檢測(cè)一次。二是2個(gè)區(qū)水務(wù)局未及時(shí)督促下屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)故障設(shè)施進(jìn)行維修。
3.部分項(xiàng)目接近使用年限，未明確后續(xù)運(yùn)行保障措施。部分以前年度建造、接近使用年限的農(nóng)村生活污水處理設(shè)施，目前已損壞或處理后的水質(zhì)已不達(dá)標(biāo)，但主管部門尚未明確更新改造的相關(guān)后續(xù)措施。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有2個(gè)區(qū)的35座設(shè)施已損壞，亟需修復(fù)，47座設(shè)施出水水質(zhì)不達(dá)標(biāo)。
五、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
按照《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》要求，市審計(jì)局對(duì)部分市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，對(duì)區(qū)區(qū)對(duì)接道路和城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)情況，以及高速公路運(yùn)營養(yǎng)護(hù)等情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。結(jié)果表明，本市各建設(shè)主管部門和單位積極推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，不斷規(guī)范建設(shè)管理，但還存在建設(shè)管理不到位、建設(shè)進(jìn)度滯后等問題。
（一）市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)情況
經(jīng)對(duì)20個(gè)市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，查出管理不規(guī)范金額4億元，核減投資1.65億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分項(xiàng)目未按合同約定結(jié)算工程款。建設(shè)工程合同作為約束建設(shè)各方責(zé)任的法律協(xié)議，是項(xiàng)目結(jié)算的重要依據(jù)，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有18個(gè)項(xiàng)目結(jié)算未嚴(yán)格執(zhí)行合同約定條款，多計(jì)工程款共計(jì)2300.21萬元。
2.部分項(xiàng)目招投標(biāo)管理不規(guī)范。9個(gè)項(xiàng)目的部分工程和服務(wù)未按規(guī)定公開招投標(biāo)，涉及金額共計(jì)6421.21萬元；個(gè)別項(xiàng)目設(shè)備采購和專業(yè)分包工程招標(biāo)程序不規(guī)范，涉及金額2191.67萬元。
3.個(gè)別項(xiàng)目投資控制不嚴(yán)，導(dǎo)致成本增加。3個(gè)項(xiàng)目列支建設(shè)項(xiàng)目外費(fèi)用，增加成本共計(jì)7805.4萬元；2個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行投標(biāo)文件約定單價(jià)結(jié)算，增加成本共計(jì)1935.39萬元。
（二）區(qū)區(qū)對(duì)接道路和城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)情況
經(jīng)對(duì)本市108條區(qū)區(qū)對(duì)接道路、10條城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)情況審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：
1.部分區(qū)區(qū)對(duì)接道路項(xiàng)目未按計(jì)劃實(shí)施或推進(jìn)緩慢。11條列入計(jì)劃的道路因前期論證不充分，實(shí)際未實(shí)施；31條道路因建設(shè)程序辦理、前期動(dòng)遷進(jìn)度滯后等原因，整體推進(jìn)緩慢。
2.部分軌道交通項(xiàng)目動(dòng)遷交地進(jìn)度滯后，影響項(xiàng)目整體推進(jìn)。共涉及5條軌道交通線路40座車站，占全部車站的28.6%。
此外，部分項(xiàng)目建設(shè)管理中還存在施工手續(xù)不完善、承發(fā)包管理不規(guī)范、竣工驗(yàn)收后未及時(shí)移交等問題。
（三）高速公路運(yùn)營養(yǎng)護(hù)情況
經(jīng)對(duì)本市2014年至2016年度高速公路運(yùn)營養(yǎng)護(hù)情況審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：
1.公路路產(chǎn)損壞賠償費(fèi)收繳不到位。公路路產(chǎn)損壞賠償費(fèi)屬于行政事業(yè)性收費(fèi)，應(yīng)由市路政局按規(guī)定執(zhí)收，但審計(jì)抽查6條高速公路發(fā)現(xiàn)，損壞賠償費(fèi)由2家養(yǎng)護(hù)單位向高速公路事故責(zé)任人收取，并作為企業(yè)經(jīng)營收入入賬，金額合計(jì)477.26萬元。
2.未按合同約定收取違約金。2016年，政府還貸高速公路經(jīng)營管理方與養(yǎng)護(hù)單位簽訂政府公路養(yǎng)護(hù)合同，明確約定對(duì)養(yǎng)護(hù)工作未達(dá)到行業(yè)規(guī)范化檢查考核等級(jí)要求的，將按合同金額的1%收取違約金。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，部分公路養(yǎng)護(hù)實(shí)際未達(dá)到考核要求，但經(jīng)營管理方未按合同約定收取違約金，金額共計(jì)255.15萬元。
六、審計(jì)建議
針對(duì)市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，為進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益，提出以下建議：
（一）深化財(cái)稅體制改革，強(qiáng)化對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。一是依法加強(qiáng)“四本預(yù)算”收入的征收和管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)、準(zhǔn)確、足額上繳。二是提高預(yù)算編制的科學(xué)化、精細(xì)化水平，強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。三是加大專項(xiàng)資金保障力度，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和資金撥付程序，進(jìn)一步提高財(cái)政資金的使用效益。四是加強(qiáng)對(duì)部門和單位預(yù)算執(zhí)行全過程的監(jiān)督，推進(jìn)財(cái)政監(jiān)管體系建設(shè)，促進(jìn)預(yù)算管理科學(xué)化、規(guī)范化和精細(xì)化。
（二）加大統(tǒng)籌協(xié)調(diào)力度，確保各項(xiàng)政策措施落實(shí)到位。一是進(jìn)一步完善相關(guān)配套政策及實(shí)施細(xì)則，細(xì)化目標(biāo)任務(wù)、明確責(zé)任分工。二是加強(qiáng)政策落實(shí)和項(xiàng)目推進(jìn)過程中的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，推進(jìn)業(yè)務(wù)協(xié)同和信息共享，提高行政效能。三是強(qiáng)化監(jiān)督檢查，維護(hù)政令暢通，確保重大政策及時(shí)落地、發(fā)揮效應(yīng)。四是規(guī)范投資項(xiàng)目建設(shè)管理，完善招投標(biāo)管理制度，保障政府投資項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范有序。
（三）加強(qiáng)審計(jì)整改落實(shí)，推動(dòng)完善體制機(jī)制。一是按照市政府《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見》，進(jìn)一步完善整改工作機(jī)制，落實(shí)整改責(zé)任。二是相關(guān)主管部門應(yīng)承擔(dān)起督促下屬單位整改的責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)整改工作的檢查，形成整改合力。三是被審計(jì)單位要承擔(dān)主體責(zé)任，及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)問題，完善相關(guān)制度。四是對(duì)審計(jì)反映的體制機(jī)制性問題，盡快完善相關(guān)配套政策和法規(guī)，為改革創(chuàng)新保駕護(hù)航。
以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。
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