為進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理，規(guī)范和指導(dǎo)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)行為，保證審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)署駐哈爾濱特派員辦事處以《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》和《審計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度》等法律制度為依據(jù)，結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際和本辦審計(jì)研究成果，制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱意見(jiàn)）。從加強(qiáng)審計(jì)組黨的建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)、工作紀(jì)律、文明審計(jì)、質(zhì)量控制、進(jìn)度管理、保密和突發(fā)事件管理等十個(gè)方面入手，對(duì)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)行為進(jìn)行了全面、深入、詳細(xì)的規(guī)范。
——抓學(xué)習(xí)，保廉潔，加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)黨建和黨風(fēng)廉政建設(shè)。為了充分發(fā)揮黨支部的戰(zhàn)斗堡壘作用，抓好黨員隊(duì)伍的經(jīng)常性教育，意見(jiàn)要求參加審計(jì)的各支部按照哈爾濱辦“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育實(shí)施方案和學(xué)習(xí)計(jì)劃，認(rèn)真做好黨章黨規(guī)、習(xí)總書(shū)記系列重要講話和相關(guān)理論知識(shí)的集中學(xué)習(xí)和黨課教育工作；及時(shí)組織傳達(dá)黨中央、國(guó)務(wù)院重要會(huì)議精神及署黨組、辦分黨組的工作部署；豐富學(xué)習(xí)組織方式，成立審計(jì)組微信群，通過(guò)微信平臺(tái)組織開(kāi)展相關(guān)學(xué)習(xí)教育和互動(dòng)交流；結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目實(shí)際，因地制宜開(kāi)展傳統(tǒng)教育，在目前正在實(shí)施的中央企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，組織審計(jì)人員參觀企業(yè)博物館，并邀請(qǐng)新中國(guó)第一代“電機(jī)工人”講述產(chǎn)業(yè)發(fā)展歷史，教育審計(jì)人員牢記黨的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，堅(jiān)定理想信念，樹(shù)立崇高道德追求。
意見(jiàn)還要求，各黨支部要切實(shí)履行好黨風(fēng)廉政建設(shè)“兩個(gè)責(zé)任”，在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，黨支部書(shū)記對(duì)支部黨員必須進(jìn)行2次以上廉政教育或提醒，使審計(jì)人員時(shí)刻繃緊廉政神經(jīng)；各審計(jì)小組匯報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的同時(shí)必須匯報(bào)廉政工作；強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)廉政工作分級(jí)管理、逐級(jí)負(fù)責(zé)機(jī)制，對(duì)審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、各小組組長(zhǎng)、廉政監(jiān)督員和審計(jì)人員的廉政責(zé)任進(jìn)行細(xì)化明確；對(duì)審計(jì)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)可能存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行梳理，并有針對(duì)性制定相應(yīng)防范措施。
——明紀(jì)律，樹(shù)形象，強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作紀(jì)律和文明審計(jì)。意見(jiàn)明確規(guī)定，審計(jì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)工作紀(jì)律， 每天按時(shí)到達(dá)工作崗位，嚴(yán)禁遲到早退，不得在工作時(shí)間進(jìn)行與工作無(wú)關(guān)事項(xiàng)；嚴(yán)格執(zhí)行請(qǐng)銷假制度，對(duì)于無(wú)故曠工的情況，提出嚴(yán)厲批評(píng)，并按照制度規(guī)定進(jìn)行處理；要求審計(jì)人員不得擅自接受媒體采訪，不得在微信、微博等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)發(fā)布審計(jì)工作相關(guān)內(nèi)容。
同時(shí)，意見(jiàn)還從審計(jì)人員在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的言行舉止和待人接物等細(xì)節(jié)入手，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)行為逐一進(jìn)行規(guī)范，要求大家自覺(jué)樹(shù)立和維護(hù)良好審計(jì)形象。一是要求審計(jì)人員工作著裝整潔、得體、大方，符合國(guó)家公務(wù)員職業(yè)特點(diǎn)；二是自覺(jué)遵守被審計(jì)單位相應(yīng)管理規(guī)定，主動(dòng)愛(ài)護(hù)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)辦公設(shè)備和公用設(shè)施，保持良好辦公環(huán)境；三是接待被審計(jì)單位人員時(shí)，要舉止得體、態(tài)度和藹、語(yǔ)氣適中，不得出現(xiàn)口大氣粗、頤指氣使等有損審計(jì)形象的不禮貌和不文明行為；四是認(rèn)真聽(tīng)取被審計(jì)單位意見(jiàn)，要態(tài)度誠(chéng)懇、謙虛謹(jǐn)慎、不卑不亢，自覺(jué)加強(qiáng)學(xué)習(xí)和研究，主動(dòng)適應(yīng)新常態(tài)、踐行新理念，真正做到“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”，堅(jiān)持“三大原則”，充分運(yùn)用“十五個(gè)凡是”判斷標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題形成客觀、公正的認(rèn)定，并通過(guò)耐心解釋獲得被審計(jì)單位的理解和認(rèn)可。
——控質(zhì)量，提效率，加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量控制和進(jìn)度管理。為進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，意見(jiàn)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量控制工作進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)范。要求制定審理工作實(shí)施方案，法規(guī)處配備專職審理人員全程跟蹤審理的同時(shí)，充分發(fā)揮辦內(nèi)審理骨干團(tuán)隊(duì)的積極作用，在各審計(jì)組抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任兼職審理人員，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度適時(shí)開(kāi)展組內(nèi)審理、組間交叉審理和項(xiàng)目匯總審理工作，并實(shí)行審計(jì)報(bào)告預(yù)上會(huì)制度，由辦領(lǐng)導(dǎo)親自對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行把關(guān)。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，實(shí)行任務(wù)清單、責(zé)任清單、問(wèn)題清單和成果清單等“四個(gè)清單”制，進(jìn)一步明確任務(wù)、細(xì)化責(zé)任、明晰職責(zé)、提升能力，從源頭降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
意見(jiàn)明確要求審計(jì)組對(duì)審計(jì)工作關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行分解和細(xì)化，確定具體審計(jì)任務(wù)和事項(xiàng)，對(duì)每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)，確定起止時(shí)間、負(fù)責(zé)和執(zhí)行人員、具體目標(biāo)和要求、審計(jì)步驟和方法。并由審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、主審和審計(jì)小組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度進(jìn)行跟蹤控制，對(duì)于影響審計(jì)工作效率的事項(xiàng)，認(rèn)真分析原因，及時(shí)采取有效措施保障審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行，并根據(jù)工作需要靈活對(duì)進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。
——定措施，設(shè)預(yù)案，加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)保密和突發(fā)事件管理。在保密工作方面，意見(jiàn)一是明確各級(jí)人員相關(guān)責(zé)任，按照相關(guān)制度要求明確審計(jì)組組長(zhǎng)為審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)保密第一責(zé)任人，審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人和保密員具體負(fù)責(zé)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)保密管理，并要求所有參審人員必須嚴(yán)格遵守各項(xiàng)保密規(guī)定。二是對(duì)涉密審計(jì)資料的查閱、調(diào)取、保管、傳遞和使用等事項(xiàng)做出詳細(xì)規(guī)定，采取有效措施確保涉密文件資料安全。三是對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)易失密、泄密環(huán)節(jié)和事項(xiàng)進(jìn)行梳理，重點(diǎn)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備的保密安全管理，要求審計(jì)人員必須使用涉密計(jì)算機(jī)處理涉密信息，嚴(yán)格按照相關(guān)保密制度保管和使用審計(jì)工作資料，重點(diǎn)保管好筆記本電腦和涉密移動(dòng)介質(zhì)。
同時(shí)，針對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)可能發(fā)生的火災(zāi)、爆炸、失竊、泄密、信訪等影響審計(jì)人員安全或履行審計(jì)職責(zé)的突發(fā)事件，逐一制定詳盡的應(yīng)急預(yù)案，確保審計(jì)人員人身安全和審計(jì)工作順利開(kāi)展。一方面，要求審計(jì)人員遇突發(fā)事件必須第一時(shí)間向?qū)徲?jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人報(bào)告事件基本情況，審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人經(jīng)初步核實(shí)后及時(shí)向?qū)徲?jì)組長(zhǎng)匯報(bào)，并積極組織協(xié)調(diào)，采取有效措施，對(duì)突發(fā)事件進(jìn)行妥善處理。另一方面，針對(duì)可能的失竊、恐嚇威脅和群體性上訪等事件，制定詳盡的處理措施和操作流程，指導(dǎo)審計(jì)人員在遇到突發(fā)事件時(shí)能夠正確應(yīng)對(duì)，妥善處理。
——嚴(yán)管控，勤提醒，加強(qiáng)審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)和外聘人員管理。意見(jiàn)指出，審計(jì)組要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署“八不準(zhǔn)”紀(jì)律和審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)制度規(guī)定，不準(zhǔn)由被審計(jì)單位支付或補(bǔ)貼住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和交通費(fèi)用，堅(jiān)決不允許以任何名義、任何形式虛開(kāi)發(fā)票報(bào)銷。對(duì)于臨時(shí)增加的重要工作事項(xiàng)需要調(diào)整外勤經(jīng)費(fèi)預(yù)算的，要嚴(yán)格履行預(yù)算報(bào)批程序，調(diào)整審計(jì)項(xiàng)目預(yù)算，并按期報(bào)銷，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與審計(jì)項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展向匹配。
意見(jiàn)特別強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)審計(jì)組內(nèi)外聘和地方抽調(diào)人員管理，堵塞漏洞、防范風(fēng)險(xiǎn)。一是加強(qiáng)審前培訓(xùn)，在審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前對(duì)外聘和地方抽調(diào)人員進(jìn)行國(guó)家審計(jì)法律、法規(guī)和相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并對(duì)其進(jìn)行審計(jì)工作紀(jì)律、審計(jì)職業(yè)道德教育。由審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人分別與其簽訂保密、廉政承諾書(shū)。二是合理進(jìn)行分工，在審計(jì)組內(nèi)安排特派辦審計(jì)人員從審計(jì)資料保管、審計(jì)問(wèn)題查證和審計(jì)結(jié)果利用等各環(huán)節(jié)，有效指導(dǎo)外聘和地方抽調(diào)人員正確開(kāi)展審計(jì)工作。三是要求外聘和地方抽調(diào)人員自覺(jué)服從管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定，配合開(kāi)展好審計(jì)工作。(朱晶)
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