對(duì)審計(jì)項(xiàng)目檔案進(jìn)行質(zhì)量檢查，是審計(jì)署加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制的重要舉措。審計(jì)署駐長春特派員辦事處高度重視質(zhì)量檢查工作，力爭(zhēng)以檢查為契機(jī)，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施，全面提升審計(jì)工作規(guī)范化水平。最近，該辦認(rèn)真梳理了近年來各項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，將其分為審計(jì)證據(jù)不規(guī)范、審計(jì)工作底稿不規(guī)范、審計(jì)檔案資料不完整、審計(jì)程序不規(guī)范等四大類問題，及時(shí)在全辦范圍內(nèi)進(jìn)行了通報(bào)，提醒審計(jì)人員關(guān)注審計(jì)業(yè)務(wù)中容易出現(xiàn)的問題，明確審計(jì)工作中存在的欠缺不足以及審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)。
在通報(bào)問題的基礎(chǔ)上，該辦立足長遠(yuǎn)，有針對(duì)性地提出加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制的四項(xiàng)措施，促進(jìn)健全審計(jì)質(zhì)量控制長效機(jī)制。
一是進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)取證工作。要求審計(jì)人員按照《審計(jì)署長春特派辦審計(jì)取證工作指引（試行）》的相關(guān)要求，做好調(diào)查了解階段的審計(jì)取證工作，調(diào)查了解記錄應(yīng)附相關(guān)審計(jì)證據(jù)，并在調(diào)查了解的基礎(chǔ)上編制審計(jì)實(shí)施方案；做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的審計(jì)取證工作，確保審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性；如不能取得經(jīng)提供者簽名或者蓋章的證據(jù)的，該審計(jì)證據(jù)仍然有效，但審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因并簽名；做好三級(jí)復(fù)核工作，確保審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證單及后附審計(jì)證據(jù)的一致性。
二是進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)工作底稿編制工作。對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，無論審計(jì)是否發(fā)現(xiàn)問題，均應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，并做到一事一稿。審計(jì)組組長或其委托的主審應(yīng)及時(shí)審核審計(jì)工作底稿并按照國家審計(jì)準(zhǔn)則的要求提出規(guī)范的審核意見，確保審計(jì)結(jié)論與審計(jì)證據(jù)相符。
三是進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)資料歸檔工作。所有審計(jì)信息的審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審批單、審理意見書、審理意見采納情況等相關(guān)資料均應(yīng)及時(shí)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案；從審計(jì)報(bào)告征求意見稿至最終出具審計(jì)報(bào)告之間的內(nèi)容變化，均應(yīng)留有痕跡，并歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案；審計(jì)報(bào)告及審計(jì)決定的整改情況均應(yīng)及時(shí)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。
四是進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)程序。由本辦自行辦理的移送處理應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)移送處理的要求，獲得審計(jì)署相關(guān)部門的批準(zhǔn)并在移送處理書審批單后附相關(guān)業(yè)務(wù)司批準(zhǔn)的證明材料；對(duì)于編制和調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案、研究重大審計(jì)事項(xiàng)、討論審計(jì)工作底稿及證據(jù)材料、研究起草審計(jì)報(bào)告、研究被審計(jì)對(duì)象的反饋意見等重要事項(xiàng)，審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)召開審計(jì)組會(huì)議集體研究，并安排專人做好會(huì)議記錄，經(jīng)記錄人和審計(jì)組組長簽字確認(rèn)后，作為重要管理事項(xiàng)記錄歸入審計(jì)檔案。（梁芳）
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