今年以來(lái)，審計(jì)署駐成都特派員辦事處通過(guò)建立和落實(shí)審計(jì)質(zhì)量檢查員制度等舉措，切實(shí)解決審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量控制方面存在的問(wèn)題，著力加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量過(guò)程控制，取得了初步成效。
一是探索建立審計(jì)質(zhì)量檢查員制度。新常態(tài)下審計(jì)項(xiàng)目呈現(xiàn)組織實(shí)施大型化、參審人員多元化、審計(jì)方法復(fù)雜化、審計(jì)證據(jù)數(shù)據(jù)化等新特點(diǎn)，審計(jì)組迫切需要有較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力、經(jīng)驗(yàn)豐富、責(zé)任意識(shí)強(qiáng)的同志專門(mén)或兼職承擔(dān)質(zhì)量檢查任務(wù)，為審計(jì)組組長(zhǎng)、主審分擔(dān)部分審計(jì)質(zhì)量控制把關(guān)責(zé)任。為此，該辦積極探索建立審計(jì)質(zhì)量檢查員制度，在審計(jì)組內(nèi)部設(shè)立專職或兼職審計(jì)質(zhì)量檢查員，根據(jù)審計(jì)組組長(zhǎng)授權(quán)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，促使各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)定得到執(zhí)行，確保審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量控制措施落實(shí)到位。
二是梳理鎖定審計(jì)質(zhì)量檢查的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和部位。該辦法規(guī)部門(mén)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)流程，制作了《審計(jì)質(zhì)量檢查情況表》，從審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)記錄、審計(jì)證據(jù)、其他內(nèi)容等方面近20個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)入手，梳理出了審計(jì)質(zhì)量檢查的重點(diǎn)內(nèi)容，鎖定了審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和部位，有針對(duì)性地控制審計(jì)質(zhì)量。在此基礎(chǔ)上，明確細(xì)化審計(jì)質(zhì)量檢查員職責(zé)，要求審計(jì)質(zhì)量檢查員對(duì)審計(jì)全過(guò)程和每一個(gè)控制點(diǎn)認(rèn)真把關(guān)，逐項(xiàng)控制檢查，并及時(shí)督促和報(bào)告整改檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
三是實(shí)行配套獎(jiǎng)懲及問(wèn)責(zé)制。在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)綜合檢查時(shí)，該辦法規(guī)部門(mén)將審計(jì)質(zhì)量檢查員制度落實(shí)和執(zhí)行情況作為重要內(nèi)容進(jìn)行專項(xiàng)檢查；在項(xiàng)目審理時(shí)，對(duì)審計(jì)組提交的《審計(jì)質(zhì)量檢查情況表》一并審理，并將執(zhí)行情況納入審計(jì)項(xiàng)目年終考核。對(duì)擔(dān)任審計(jì)質(zhì)量檢查員并認(rèn)真履行職責(zé)的，在個(gè)人年度考核時(shí)予以獎(jiǎng)勵(lì)加分；對(duì)未認(rèn)真履行審計(jì)質(zhì)量檢查職責(zé)的，適當(dāng)扣減考核得分；對(duì)審計(jì)項(xiàng)目存在重大審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)而未能發(fā)現(xiàn)的，在分析原因的基礎(chǔ)上嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。（張華榮 向中興）
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