審計(jì)署哈爾濱辦采取多種措施加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理
近年來(lái)，審計(jì)署駐哈爾濱特派員辦事處審計(jì)質(zhì)量管理工作在繼承和堅(jiān)持以往審計(jì)質(zhì)量管理經(jīng)驗(yàn)做法的基礎(chǔ)上，不斷發(fā)展創(chuàng)新，從“三個(gè)轉(zhuǎn)變”的程序控制階段和“三個(gè)提高”的成果控制階段，發(fā)展到“從控制到管理”的管理提升階段，初步形成了有該辦特色的審計(jì)質(zhì)量管理工作模式。
——提出“從控制到管理”的新思路，引領(lǐng)管理新發(fā)展
該辦在“三個(gè)轉(zhuǎn)變”（由單純控制向控制和服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，由審后控制向?qū)徢?、審中控制轉(zhuǎn)變，由程序規(guī)范型控制向成果效益型控制轉(zhuǎn)變）、“三個(gè)提高”（提高審計(jì)質(zhì)量管理科學(xué)化水平，提高審計(jì)工作能力，提高審計(jì)成果水平）工作思路基礎(chǔ)上，順應(yīng)審計(jì)工作發(fā)展大局，及時(shí)調(diào)整工作思路，提出了“從控制到管理”的創(chuàng)新思路。力圖將管理模式從以往“規(guī)定做什么”“能做什么”的“行為導(dǎo)向型”管理，變?yōu)椤皯?yīng)該做什么”“想做什么”的“目標(biāo)導(dǎo)向型”管理；將管理觸角拓展到審計(jì)能力、組織管理、成果突破、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)等影響質(zhì)量的重要方面，以適應(yīng)當(dāng)前大兵團(tuán)、多兵種審計(jì)作戰(zhàn)方式和爭(zhēng)創(chuàng)一流特派辦的審計(jì)質(zhì)量管理要求，解決人員素質(zhì)、組織管理等因素給審計(jì)質(zhì)量帶來(lái)的影響，單純業(yè)務(wù)過(guò)程和結(jié)果控制不足以適應(yīng)審計(jì)發(fā)展需要等新問(wèn)題。
——制定項(xiàng)目組織管理和跟蹤審理制度，完善制度體系
經(jīng)過(guò)幾年的積累和探索，該辦已逐步建立起以“一本通”式操作規(guī)范為主體，簡(jiǎn)潔實(shí)用的重點(diǎn)管理環(huán)節(jié)單項(xiàng)制度為輔助的質(zhì)量管理體系。為解決日益增多的大型審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理中出現(xiàn)的新問(wèn)題，探索新方法、新措施，完善審計(jì)質(zhì)量管理制度體系，該辦研究制定了《大型審計(jì)項(xiàng)目組織管理辦法》，進(jìn)一步理順大型審計(jì)項(xiàng)目組織協(xié)調(diào)和管理方式，對(duì)審計(jì)實(shí)施和組織管理等進(jìn)行全過(guò)程、全方位綜合質(zhì)量管理。同時(shí)，該辦將在大型審計(jì)項(xiàng)目中探索開(kāi)展的跟蹤審理工作制度化、規(guī)范化，形成了《跟蹤審理操作辦法》，初步建立了審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿預(yù)審理、審計(jì)報(bào)告上報(bào)稿正式審理、審計(jì)后續(xù)質(zhì)量互查三個(gè)環(huán)節(jié)為一體的跟蹤審理工作模式。
——堅(jiān)持創(chuàng)新審計(jì)質(zhì)量管理方法，全方位提高管理水平
該辦按照“從控制到管理”的工作思路，結(jié)合實(shí)踐大膽創(chuàng)新審計(jì)質(zhì)量管理方法，在強(qiáng)化程序規(guī)范和成果質(zhì)量管理的同時(shí)，向?qū)徲?jì)能力、組織管理、成果提升等全方位質(zhì)量管理探索延伸。
一是堅(jiān)持審計(jì)實(shí)施方案會(huì)議審定制度。繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定制度，規(guī)范了方案編制、現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核和會(huì)議審定工作流程，并修訂了審計(jì)實(shí)施方案格式，將審計(jì)組匯報(bào)材料內(nèi)容合并，突出審計(jì)調(diào)查了解的項(xiàng)目特點(diǎn)、審計(jì)重點(diǎn)及其確定理由，有效地促進(jìn)了審計(jì)組對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的深入調(diào)查、把握總體、突出重點(diǎn)，提高了工作的目的性、計(jì)劃性和操作性。經(jīng)過(guò)幾年來(lái)的實(shí)踐完善，審計(jì)實(shí)施方案質(zhì)量有了質(zhì)的提升，真正發(fā)揮了對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的指導(dǎo)作用。
二是堅(jiān)持強(qiáng)化審計(jì)進(jìn)度管理。該辦堅(jiān)持審計(jì)過(guò)程重點(diǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)提示和督辦，分批次制定審計(jì)進(jìn)度計(jì)劃倒排表，規(guī)定下達(dá)審計(jì)通知書(shū)、編制審計(jì)實(shí)施方案、預(yù)審理、征求意見(jiàn)、正式審理、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議等重點(diǎn)環(huán)節(jié)工作的最后期限；編制審計(jì)工作量測(cè)算和分工表，將審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)方法、時(shí)限細(xì)化分解到每人每日。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)組組長(zhǎng)、法規(guī)處、辦公室按照各自工作職責(zé)，實(shí)時(shí)監(jiān)控、定期督辦，有效提高了工作效率。
三是堅(jiān)持強(qiáng)化審計(jì)成果管理。在堅(jiān)持執(zhí)行重點(diǎn)成果現(xiàn)場(chǎng)審核和審計(jì)信息退回等管理制度基礎(chǔ)上，該辦嘗試實(shí)行了重大問(wèn)題集體研究機(jī)制，由法規(guī)處提請(qǐng)辦領(lǐng)導(dǎo)召開(kāi)會(huì)議，集體研究審計(jì)組與法規(guī)處意見(jiàn)不一致的重大問(wèn)題的審計(jì)定性和審計(jì)處理。近期，該辦以此為基礎(chǔ)進(jìn)一步建立了審理會(huì)議制度，確保重大審計(jì)成果事實(shí)清、定性準(zhǔn)、處理好，有效提高審計(jì)成果質(zhì)量。
四是堅(jiān)持開(kāi)展審理評(píng)價(jià)。該辦探索開(kāi)展了審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審理評(píng)價(jià)工作。法規(guī)處除提出審理意見(jiàn)外，還對(duì)審計(jì)組審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)組織管理等工作進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，對(duì)審計(jì)目標(biāo)和預(yù)期成果實(shí)現(xiàn)情況、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量等進(jìn)行具體評(píng)價(jià)，為辦領(lǐng)導(dǎo)判斷審計(jì)組工作情況提供參考，促進(jìn)審計(jì)組由審計(jì)質(zhì)量被動(dòng)控制向自我管理轉(zhuǎn)變。
五是堅(jiān)持開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)。近年來(lái)，該辦先后在20余個(gè)項(xiàng)目中開(kāi)展總結(jié)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組織管理、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成果進(jìn)行全面剖析，逐步形成了審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)會(huì)議制度。2013年，該辦進(jìn)一步要求各綜合部門(mén)也要對(duì)項(xiàng)目的管理協(xié)調(diào)等工作進(jìn)行總結(jié)，全辦集思廣益，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量提升，探索了審計(jì)質(zhì)量管理全員參與的綜合管理模式。
六是堅(jiān)持加強(qiáng)審計(jì)整改跟蹤。自2009年起，該辦探索建立了審計(jì)整改跟蹤制度，除進(jìn)行日常整改跟蹤督辦外，每年還選擇1至2個(gè)重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展審計(jì)回訪(fǎng)，對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。幾年來(lái)，該辦先后派出80余人次，對(duì)10余個(gè)重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展了審計(jì)回訪(fǎng)，回訪(fǎng)工作得到了被審計(jì)單位的高度重視，有力地促進(jìn)了審計(jì)整改工作。
七是堅(jiān)持審計(jì)質(zhì)量通報(bào)。2009年以來(lái)，該辦每年都對(duì)上一年的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)并在辦內(nèi)通報(bào)。2012年起，該辦建立并堅(jiān)持審計(jì)質(zhì)量管理日常通報(bào)，以推廣經(jīng)驗(yàn)為主、查找差距為輔，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組織和審計(jì)文書(shū)質(zhì)量進(jìn)行點(diǎn)評(píng)分析。2013年，該辦進(jìn)一步將審計(jì)質(zhì)量管理通報(bào)升級(jí)為“審計(jì)質(zhì)量管理工作簡(jiǎn)報(bào)”，將簡(jiǎn)報(bào)內(nèi)容擴(kuò)大到涵蓋質(zhì)量點(diǎn)評(píng)、法治工作情況等全部質(zhì)量管理事項(xiàng)，使其成為審計(jì)人員掌握審計(jì)質(zhì)量管理工作要求，提升審計(jì)質(zhì)量管理能力的一條有效途徑。（吳原秋）
——提出“從控制到管理”的新思路，引領(lǐng)管理新發(fā)展
該辦在“三個(gè)轉(zhuǎn)變”（由單純控制向控制和服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，由審后控制向?qū)徢?、審中控制轉(zhuǎn)變，由程序規(guī)范型控制向成果效益型控制轉(zhuǎn)變）、“三個(gè)提高”（提高審計(jì)質(zhì)量管理科學(xué)化水平，提高審計(jì)工作能力，提高審計(jì)成果水平）工作思路基礎(chǔ)上，順應(yīng)審計(jì)工作發(fā)展大局，及時(shí)調(diào)整工作思路，提出了“從控制到管理”的創(chuàng)新思路。力圖將管理模式從以往“規(guī)定做什么”“能做什么”的“行為導(dǎo)向型”管理，變?yōu)椤皯?yīng)該做什么”“想做什么”的“目標(biāo)導(dǎo)向型”管理；將管理觸角拓展到審計(jì)能力、組織管理、成果突破、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)等影響質(zhì)量的重要方面，以適應(yīng)當(dāng)前大兵團(tuán)、多兵種審計(jì)作戰(zhàn)方式和爭(zhēng)創(chuàng)一流特派辦的審計(jì)質(zhì)量管理要求，解決人員素質(zhì)、組織管理等因素給審計(jì)質(zhì)量帶來(lái)的影響，單純業(yè)務(wù)過(guò)程和結(jié)果控制不足以適應(yīng)審計(jì)發(fā)展需要等新問(wèn)題。
——制定項(xiàng)目組織管理和跟蹤審理制度，完善制度體系
經(jīng)過(guò)幾年的積累和探索，該辦已逐步建立起以“一本通”式操作規(guī)范為主體，簡(jiǎn)潔實(shí)用的重點(diǎn)管理環(huán)節(jié)單項(xiàng)制度為輔助的質(zhì)量管理體系。為解決日益增多的大型審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理中出現(xiàn)的新問(wèn)題，探索新方法、新措施，完善審計(jì)質(zhì)量管理制度體系，該辦研究制定了《大型審計(jì)項(xiàng)目組織管理辦法》，進(jìn)一步理順大型審計(jì)項(xiàng)目組織協(xié)調(diào)和管理方式，對(duì)審計(jì)實(shí)施和組織管理等進(jìn)行全過(guò)程、全方位綜合質(zhì)量管理。同時(shí)，該辦將在大型審計(jì)項(xiàng)目中探索開(kāi)展的跟蹤審理工作制度化、規(guī)范化，形成了《跟蹤審理操作辦法》，初步建立了審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿預(yù)審理、審計(jì)報(bào)告上報(bào)稿正式審理、審計(jì)后續(xù)質(zhì)量互查三個(gè)環(huán)節(jié)為一體的跟蹤審理工作模式。
——堅(jiān)持創(chuàng)新審計(jì)質(zhì)量管理方法，全方位提高管理水平
該辦按照“從控制到管理”的工作思路，結(jié)合實(shí)踐大膽創(chuàng)新審計(jì)質(zhì)量管理方法，在強(qiáng)化程序規(guī)范和成果質(zhì)量管理的同時(shí)，向?qū)徲?jì)能力、組織管理、成果提升等全方位質(zhì)量管理探索延伸。
一是堅(jiān)持審計(jì)實(shí)施方案會(huì)議審定制度。繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定制度，規(guī)范了方案編制、現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核和會(huì)議審定工作流程，并修訂了審計(jì)實(shí)施方案格式，將審計(jì)組匯報(bào)材料內(nèi)容合并，突出審計(jì)調(diào)查了解的項(xiàng)目特點(diǎn)、審計(jì)重點(diǎn)及其確定理由，有效地促進(jìn)了審計(jì)組對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的深入調(diào)查、把握總體、突出重點(diǎn)，提高了工作的目的性、計(jì)劃性和操作性。經(jīng)過(guò)幾年來(lái)的實(shí)踐完善，審計(jì)實(shí)施方案質(zhì)量有了質(zhì)的提升，真正發(fā)揮了對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的指導(dǎo)作用。
二是堅(jiān)持強(qiáng)化審計(jì)進(jìn)度管理。該辦堅(jiān)持審計(jì)過(guò)程重點(diǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)提示和督辦，分批次制定審計(jì)進(jìn)度計(jì)劃倒排表，規(guī)定下達(dá)審計(jì)通知書(shū)、編制審計(jì)實(shí)施方案、預(yù)審理、征求意見(jiàn)、正式審理、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議等重點(diǎn)環(huán)節(jié)工作的最后期限；編制審計(jì)工作量測(cè)算和分工表，將審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)方法、時(shí)限細(xì)化分解到每人每日。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)組組長(zhǎng)、法規(guī)處、辦公室按照各自工作職責(zé)，實(shí)時(shí)監(jiān)控、定期督辦，有效提高了工作效率。
三是堅(jiān)持強(qiáng)化審計(jì)成果管理。在堅(jiān)持執(zhí)行重點(diǎn)成果現(xiàn)場(chǎng)審核和審計(jì)信息退回等管理制度基礎(chǔ)上，該辦嘗試實(shí)行了重大問(wèn)題集體研究機(jī)制，由法規(guī)處提請(qǐng)辦領(lǐng)導(dǎo)召開(kāi)會(huì)議，集體研究審計(jì)組與法規(guī)處意見(jiàn)不一致的重大問(wèn)題的審計(jì)定性和審計(jì)處理。近期，該辦以此為基礎(chǔ)進(jìn)一步建立了審理會(huì)議制度，確保重大審計(jì)成果事實(shí)清、定性準(zhǔn)、處理好，有效提高審計(jì)成果質(zhì)量。
四是堅(jiān)持開(kāi)展審理評(píng)價(jià)。該辦探索開(kāi)展了審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審理評(píng)價(jià)工作。法規(guī)處除提出審理意見(jiàn)外，還對(duì)審計(jì)組審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)組織管理等工作進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，對(duì)審計(jì)目標(biāo)和預(yù)期成果實(shí)現(xiàn)情況、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量等進(jìn)行具體評(píng)價(jià)，為辦領(lǐng)導(dǎo)判斷審計(jì)組工作情況提供參考，促進(jìn)審計(jì)組由審計(jì)質(zhì)量被動(dòng)控制向自我管理轉(zhuǎn)變。
五是堅(jiān)持開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)。近年來(lái)，該辦先后在20余個(gè)項(xiàng)目中開(kāi)展總結(jié)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組織管理、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成果進(jìn)行全面剖析，逐步形成了審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)會(huì)議制度。2013年，該辦進(jìn)一步要求各綜合部門(mén)也要對(duì)項(xiàng)目的管理協(xié)調(diào)等工作進(jìn)行總結(jié)，全辦集思廣益，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量提升，探索了審計(jì)質(zhì)量管理全員參與的綜合管理模式。
六是堅(jiān)持加強(qiáng)審計(jì)整改跟蹤。自2009年起，該辦探索建立了審計(jì)整改跟蹤制度，除進(jìn)行日常整改跟蹤督辦外，每年還選擇1至2個(gè)重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展審計(jì)回訪(fǎng)，對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。幾年來(lái)，該辦先后派出80余人次，對(duì)10余個(gè)重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展了審計(jì)回訪(fǎng)，回訪(fǎng)工作得到了被審計(jì)單位的高度重視，有力地促進(jìn)了審計(jì)整改工作。
七是堅(jiān)持審計(jì)質(zhì)量通報(bào)。2009年以來(lái)，該辦每年都對(duì)上一年的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)并在辦內(nèi)通報(bào)。2012年起，該辦建立并堅(jiān)持審計(jì)質(zhì)量管理日常通報(bào)，以推廣經(jīng)驗(yàn)為主、查找差距為輔，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組織和審計(jì)文書(shū)質(zhì)量進(jìn)行點(diǎn)評(píng)分析。2013年，該辦進(jìn)一步將審計(jì)質(zhì)量管理通報(bào)升級(jí)為“審計(jì)質(zhì)量管理工作簡(jiǎn)報(bào)”，將簡(jiǎn)報(bào)內(nèi)容擴(kuò)大到涵蓋質(zhì)量點(diǎn)評(píng)、法治工作情況等全部質(zhì)量管理事項(xiàng)，使其成為審計(jì)人員掌握審計(jì)質(zhì)量管理工作要求，提升審計(jì)質(zhì)量管理能力的一條有效途徑。（吳原秋）
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