注重實效 全面管用——審計署武漢辦構(gòu)建完善的財務(wù)管理制度體系
今年來，審計署駐武漢特派員辦事處認真貫徹署領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于“要用鐵的紀律打造審計鐵軍，一個重要的方面就是要有一套鐵的財務(wù)管理制度體系”的指示，本著“保留適用、廢止無效、修訂欠缺、補充不足”的原則，對原有的15項財務(wù)制度進行了全面梳理和逐條審核，形成了適用性、可行性和操作性較強的11項制度，涵蓋預(yù)決算管理、會計核算、政府采購及資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等方面，初步構(gòu)建了一套科學(xué)規(guī)范、清晰適用、運行有效的財務(wù)制度體系。
一是逐項梳理，確保制度的實效性。針對原有的部分財務(wù)管理制度內(nèi)容滯后、與現(xiàn)有政策規(guī)定不符、相關(guān)補充規(guī)定過多等問題，武漢特派辦結(jié)合實際，對外勤經(jīng)費管理辦法、接待工作管理辦法、內(nèi)部審計制度、國有資產(chǎn)管理辦法等5項制度進行了修訂，確保制度的適用性、可行性和合法性。如原有的外勤經(jīng)費管理辦法是2009年根據(jù)審計署的相關(guān)規(guī)定修訂的，近幾年辦內(nèi)先后出臺了3次補充規(guī)定，顯得有些零散，不夠系統(tǒng)。通過對相關(guān)規(guī)定的清理和合并，最終形成的審計外勤經(jīng)費管理辦法系統(tǒng)性和可操作性大大增強。又如，為了進一步規(guī)范公務(wù)接待，厲行勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，武漢特派辦結(jié)合黨政機關(guān)規(guī)范公務(wù)接待管理規(guī)定和審計署的相關(guān)規(guī)定，及時對原有公務(wù)接待管理辦法進行了修訂，更具時效性。
二是查漏補缺，確保制度的全面性。特派辦的財務(wù)管理工作包括預(yù)決算管理、會計核算、國庫集中支付及銀行賬戶管理、政府采購及資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等各個方面。為了實現(xiàn)制度對財務(wù)管理工作的全覆蓋，武漢特派辦在原有單項制度的基礎(chǔ)上，出臺了《審計署武漢特派辦財務(wù)管理辦法》，包括預(yù)決算管理、收支管理、資產(chǎn)管理和財務(wù)監(jiān)督等4個方面，涵蓋范圍廣，綜合性強。為了進一步加強內(nèi)部控制，武漢特派辦積極探索建立財務(wù)崗位責(zé)任制，以“明責(zé)、分責(zé)、定責(zé)、考責(zé)”為主線，重點解決干什么、由誰干、怎么干、流程是什么、標準是什么、如何考核等問題，使崗位責(zé)任更加明確、業(yè)績考核更加科學(xué)、責(zé)任追究更加規(guī)范、內(nèi)部控制更加嚴格。經(jīng)過認真清理，武漢特派辦最后形成的11項制度涵蓋財務(wù)管理的各個方面，對于加強機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范本單位財務(wù)收支行為，防范廉政風(fēng)險，提高資金使用效益提供了有效的制度保障。
三是狠抓落實，確保制度的約束力。制度不能成為紙老虎，關(guān)鍵在于落實。武漢特派辦嚴格按照公務(wù)接待管理辦法中規(guī)定的接待范圍、接待標準、接待程序規(guī)范公務(wù)接待工作。對于審計外勤經(jīng)費的報銷，明確要求以審計組為單位建立會計和出納分工負責(zé)制；審計項目結(jié)束后在審計組內(nèi)部公開審計外勤經(jīng)費的使用情況，接受審計組成員的監(jiān)督；審計外勤經(jīng)費的相關(guān)憑據(jù)，包括支付給被審計單位不需憑據(jù)報銷的各項費用憑證、出差補貼領(lǐng)取明細清單、加班及往返審計現(xiàn)場記錄等，須妥善保存2年以上備查。另外，在財政部關(guān)于中央預(yù)算單位2014年預(yù)算執(zhí)行管理有關(guān)問題的通知下發(fā)前，武漢特派辦已按照《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》和差旅費管理等有關(guān)要求，嚴格執(zhí)行公務(wù)卡強制結(jié)算目錄，對差旅費、接待費、辦公費等相關(guān)支出，除按規(guī)定實行銀行轉(zhuǎn)賬的，均使用公務(wù)卡結(jié)算，提高支付透明度，加強財務(wù)監(jiān)督管理，從源頭上預(yù)防腐敗。（蘭松萍）
一是逐項梳理，確保制度的實效性。針對原有的部分財務(wù)管理制度內(nèi)容滯后、與現(xiàn)有政策規(guī)定不符、相關(guān)補充規(guī)定過多等問題，武漢特派辦結(jié)合實際，對外勤經(jīng)費管理辦法、接待工作管理辦法、內(nèi)部審計制度、國有資產(chǎn)管理辦法等5項制度進行了修訂，確保制度的適用性、可行性和合法性。如原有的外勤經(jīng)費管理辦法是2009年根據(jù)審計署的相關(guān)規(guī)定修訂的，近幾年辦內(nèi)先后出臺了3次補充規(guī)定，顯得有些零散，不夠系統(tǒng)。通過對相關(guān)規(guī)定的清理和合并，最終形成的審計外勤經(jīng)費管理辦法系統(tǒng)性和可操作性大大增強。又如，為了進一步規(guī)范公務(wù)接待，厲行勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，武漢特派辦結(jié)合黨政機關(guān)規(guī)范公務(wù)接待管理規(guī)定和審計署的相關(guān)規(guī)定，及時對原有公務(wù)接待管理辦法進行了修訂，更具時效性。
二是查漏補缺，確保制度的全面性。特派辦的財務(wù)管理工作包括預(yù)決算管理、會計核算、國庫集中支付及銀行賬戶管理、政府采購及資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等各個方面。為了實現(xiàn)制度對財務(wù)管理工作的全覆蓋，武漢特派辦在原有單項制度的基礎(chǔ)上，出臺了《審計署武漢特派辦財務(wù)管理辦法》，包括預(yù)決算管理、收支管理、資產(chǎn)管理和財務(wù)監(jiān)督等4個方面，涵蓋范圍廣，綜合性強。為了進一步加強內(nèi)部控制，武漢特派辦積極探索建立財務(wù)崗位責(zé)任制，以“明責(zé)、分責(zé)、定責(zé)、考責(zé)”為主線，重點解決干什么、由誰干、怎么干、流程是什么、標準是什么、如何考核等問題，使崗位責(zé)任更加明確、業(yè)績考核更加科學(xué)、責(zé)任追究更加規(guī)范、內(nèi)部控制更加嚴格。經(jīng)過認真清理，武漢特派辦最后形成的11項制度涵蓋財務(wù)管理的各個方面，對于加強機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范本單位財務(wù)收支行為，防范廉政風(fēng)險，提高資金使用效益提供了有效的制度保障。
三是狠抓落實，確保制度的約束力。制度不能成為紙老虎，關(guān)鍵在于落實。武漢特派辦嚴格按照公務(wù)接待管理辦法中規(guī)定的接待范圍、接待標準、接待程序規(guī)范公務(wù)接待工作。對于審計外勤經(jīng)費的報銷，明確要求以審計組為單位建立會計和出納分工負責(zé)制；審計項目結(jié)束后在審計組內(nèi)部公開審計外勤經(jīng)費的使用情況，接受審計組成員的監(jiān)督；審計外勤經(jīng)費的相關(guān)憑據(jù)，包括支付給被審計單位不需憑據(jù)報銷的各項費用憑證、出差補貼領(lǐng)取明細清單、加班及往返審計現(xiàn)場記錄等，須妥善保存2年以上備查。另外，在財政部關(guān)于中央預(yù)算單位2014年預(yù)算執(zhí)行管理有關(guān)問題的通知下發(fā)前，武漢特派辦已按照《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》和差旅費管理等有關(guān)要求，嚴格執(zhí)行公務(wù)卡強制結(jié)算目錄，對差旅費、接待費、辦公費等相關(guān)支出，除按規(guī)定實行銀行轉(zhuǎn)賬的，均使用公務(wù)卡結(jié)算，提高支付透明度，加強財務(wù)監(jiān)督管理，從源頭上預(yù)防腐敗。（蘭松萍）
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