審計署蘭州辦認真貫徹落實審計質(zhì)量崗位責任追究辦法
《審計署審計質(zhì)量崗位責任和追究辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）下發(fā)以來，審計署駐蘭州特派員辦事處認真貫徹落實，以健全完善制度為重點，多措并舉，將審計質(zhì)量責任追究落到實處，使審計規(guī)范化水平、審計項目質(zhì)量和審計人員的責任意識不斷提高。
一、加強學習提高認識，強化質(zhì)量責任意識
該辦針對審計質(zhì)量控制中的薄弱環(huán)節(jié)和《辦法》的落實情況，下發(fā)了《關于嚴格執(zhí)行審計項目質(zhì)量責任追究辦法的通知》，要求審計人員認真學習《辦法》，領會精神實質(zhì)，進一步提高質(zhì)量責任意識，更好地履行崗位職責。審理人員在審理過程中重點對工作底稿和相應審計證據(jù)的適當性、充分性進行審核把關，落實責任主體。
二、完善審計業(yè)務管理制度，夯實審計質(zhì)量控制基礎
該辦組織制定了《蘭州辦審計業(yè)務會議制度》《審計現(xiàn)場管理辦法》《優(yōu)秀審計項目評選辦法》《審計項目審理辦法》《審計項目主審競爭管理辦法》《審計整改檢查辦法》等6項審計業(yè)務管理制度，制定了14種主要審計文本格式，出臺了《關于進一步加強審計業(yè)務管理的意見》，從制度上進一步規(guī)范了審計人員和審理人員的行為。
三、強力推行審計任務清單，檢查和落實審計質(zhì)量崗位責任
為落實《審計現(xiàn)場管理辦法》，強力推行審計任務清單制度，將審計任務分解到人、責任落實到人、任務分解到天。審計組組長或小組長根據(jù)審計實施方案確定的審計事項，每周編制審計任務清單，并在每周召開的審計組業(yè)務會議上檢查審計任務清單的完成情況。審計人員按照審計任務清單已完成事項形成完整、真實、可查的工作底稿和相應的審計證據(jù)等；審計組組長、主審及時審核審計工作底稿和相應的審計證據(jù)，確認具體審計目標的完成情況和審計措施的有效執(zhí)行情況，并簽署審核意見。
四、嚴格執(zhí)行業(yè)務會議制度，促進提高審計質(zhì)量
該辦堅持將審計業(yè)務會作為保證審計質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，要求業(yè)務處堅持開好審計實施方案和審計報告討論會，確保審計目標可行、重點突出、方法具體、分工合理、要求明確。起草審計報告過程中，召開審計組會議，認真研究審計工作底稿和相關審計證據(jù)，集體討論報告結構、審計評價、問題定性、審計建議和審計成果的綜合利用等，對審計取證不充分、不適當，定性不準確等問題及時補充完善；強力推行審計報告“雙業(yè)務會議制度”，即在征求被審計單位之前、向署報送審計報告之前，分別召開特派辦層面業(yè)務會議，全面、細致地審核相關情況，確保審計質(zhì)量。
五、積極探索重大項目跟蹤審理方法，提高審理工作水平
該辦積極開展現(xiàn)場跟蹤審理，審理人員重點從三個環(huán)節(jié)加強現(xiàn)場審理。一是在審計實施方案編制環(huán)節(jié)，審理人員全程參與審計調(diào)查，全面了解被審計單位的基本情況、內(nèi)控制度及重大事項，重點關注審計實施方案內(nèi)容是否完整，是否與工作方案保持一致，重點審計事項是否明確等；二是在審計實施方案執(zhí)行環(huán)節(jié)，審理人員結合審計組每周編制的任務清單，重點關注審計實施方案的調(diào)整和執(zhí)行進度，審計工作底稿和審計取證單的編制質(zhì)量及取證質(zhì)量，重要管理事項的編制情況等；三是在審計報告征求意見稿審理階段，審理人員積極參加審計組會議，重點關注審計事項的完成情況，審計證據(jù)的適當性、充分性，問題定性的準確性、合理性等。
六、加大通報考核力度，落實責任追究辦法
該辦加大了對審計項目質(zhì)量檢查的通報和考核力度。針對審理中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問題，及時在全辦范圍進行實名通報，并將其作為對業(yè)務處年終審計質(zhì)量考核的重要依據(jù)。對審計實施中發(fā)現(xiàn)的證據(jù)不充分、定性不準確、法規(guī)引用不恰當?shù)葐栴}，由主辦業(yè)務處負責人對當事人進行批評教育，對相關責任人進行處理；對審計簡報上報中出現(xiàn)的質(zhì)量問題，主辦業(yè)務處負責人要作出書面檢查；將審計質(zhì)量責任的處理結果作為個人年度考核和處室年度考核的重要依據(jù)，對存在重大審計質(zhì)量問題的，取消相關人員、處室的評先評優(yōu)資格。（董煥）
一、加強學習提高認識，強化質(zhì)量責任意識
該辦針對審計質(zhì)量控制中的薄弱環(huán)節(jié)和《辦法》的落實情況，下發(fā)了《關于嚴格執(zhí)行審計項目質(zhì)量責任追究辦法的通知》，要求審計人員認真學習《辦法》，領會精神實質(zhì)，進一步提高質(zhì)量責任意識，更好地履行崗位職責。審理人員在審理過程中重點對工作底稿和相應審計證據(jù)的適當性、充分性進行審核把關，落實責任主體。
二、完善審計業(yè)務管理制度，夯實審計質(zhì)量控制基礎
該辦組織制定了《蘭州辦審計業(yè)務會議制度》《審計現(xiàn)場管理辦法》《優(yōu)秀審計項目評選辦法》《審計項目審理辦法》《審計項目主審競爭管理辦法》《審計整改檢查辦法》等6項審計業(yè)務管理制度，制定了14種主要審計文本格式，出臺了《關于進一步加強審計業(yè)務管理的意見》，從制度上進一步規(guī)范了審計人員和審理人員的行為。
三、強力推行審計任務清單，檢查和落實審計質(zhì)量崗位責任
為落實《審計現(xiàn)場管理辦法》，強力推行審計任務清單制度，將審計任務分解到人、責任落實到人、任務分解到天。審計組組長或小組長根據(jù)審計實施方案確定的審計事項，每周編制審計任務清單，并在每周召開的審計組業(yè)務會議上檢查審計任務清單的完成情況。審計人員按照審計任務清單已完成事項形成完整、真實、可查的工作底稿和相應的審計證據(jù)等；審計組組長、主審及時審核審計工作底稿和相應的審計證據(jù)，確認具體審計目標的完成情況和審計措施的有效執(zhí)行情況，并簽署審核意見。
四、嚴格執(zhí)行業(yè)務會議制度，促進提高審計質(zhì)量
該辦堅持將審計業(yè)務會作為保證審計質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，要求業(yè)務處堅持開好審計實施方案和審計報告討論會，確保審計目標可行、重點突出、方法具體、分工合理、要求明確。起草審計報告過程中，召開審計組會議，認真研究審計工作底稿和相關審計證據(jù)，集體討論報告結構、審計評價、問題定性、審計建議和審計成果的綜合利用等，對審計取證不充分、不適當，定性不準確等問題及時補充完善；強力推行審計報告“雙業(yè)務會議制度”，即在征求被審計單位之前、向署報送審計報告之前，分別召開特派辦層面業(yè)務會議，全面、細致地審核相關情況，確保審計質(zhì)量。
五、積極探索重大項目跟蹤審理方法，提高審理工作水平
該辦積極開展現(xiàn)場跟蹤審理，審理人員重點從三個環(huán)節(jié)加強現(xiàn)場審理。一是在審計實施方案編制環(huán)節(jié)，審理人員全程參與審計調(diào)查，全面了解被審計單位的基本情況、內(nèi)控制度及重大事項，重點關注審計實施方案內(nèi)容是否完整，是否與工作方案保持一致，重點審計事項是否明確等；二是在審計實施方案執(zhí)行環(huán)節(jié)，審理人員結合審計組每周編制的任務清單，重點關注審計實施方案的調(diào)整和執(zhí)行進度，審計工作底稿和審計取證單的編制質(zhì)量及取證質(zhì)量，重要管理事項的編制情況等；三是在審計報告征求意見稿審理階段，審理人員積極參加審計組會議，重點關注審計事項的完成情況，審計證據(jù)的適當性、充分性，問題定性的準確性、合理性等。
六、加大通報考核力度，落實責任追究辦法
該辦加大了對審計項目質(zhì)量檢查的通報和考核力度。針對審理中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問題，及時在全辦范圍進行實名通報，并將其作為對業(yè)務處年終審計質(zhì)量考核的重要依據(jù)。對審計實施中發(fā)現(xiàn)的證據(jù)不充分、定性不準確、法規(guī)引用不恰當?shù)葐栴}，由主辦業(yè)務處負責人對當事人進行批評教育，對相關責任人進行處理；對審計簡報上報中出現(xiàn)的質(zhì)量問題，主辦業(yè)務處負責人要作出書面檢查；將審計質(zhì)量責任的處理結果作為個人年度考核和處室年度考核的重要依據(jù)，對存在重大審計質(zhì)量問題的，取消相關人員、處室的評先評優(yōu)資格。（董煥）
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