審計(jì)署哈爾濱辦進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政審計(jì)現(xiàn)場質(zhì)量管理
為貫徹落實(shí)劉家義審計(jì)長提出的財(cái)政審計(jì)質(zhì)量要達(dá)到“深、準(zhǔn)、透、實(shí)”的總體要求，做好大項(xiàng)目質(zhì)量管理和跟蹤審理工作，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理科學(xué)化，促進(jìn)審計(jì)工作能力和審計(jì)成果水平的提升，最近，審計(jì)署駐哈爾濱特派員辦事處通過很抓“一條主線、兩個(gè)目標(biāo)、三個(gè)環(huán)節(jié)”的方式，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政審計(jì)現(xiàn)場質(zhì)量管理。
抓住一條主線，控制時(shí)間進(jìn)度，細(xì)化人員分工。該辦在審計(jì)現(xiàn)場質(zhì)量管理上把時(shí)間進(jìn)度做為一條主線，科學(xué)安排工作部署，提高審計(jì)績效。以《審計(jì)進(jìn)度計(jì)劃倒排表》和《審計(jì)工作量測算和分工表》為抓手，以“工作落實(shí)至人，時(shí)間細(xì)化到天”為原則，明確現(xiàn)場審計(jì)、預(yù)審理、正式審理以及召開重要業(yè)務(wù)會(huì)議等事項(xiàng)的具體時(shí)間，并根據(jù)項(xiàng)目總體時(shí)間跨度及人力配備，測算總體工作量。根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)及具體實(shí)施步驟，將總體工作量按照審計(jì)事項(xiàng)重要性及實(shí)際需求分解細(xì)化至每項(xiàng)審計(jì)步驟中，明確每項(xiàng)審計(jì)步驟的具體工作內(nèi)容及工作量。根據(jù)審計(jì)組整體人員配備及審計(jì)分工，將具體調(diào)查內(nèi)容逐項(xiàng)落實(shí)到人。統(tǒng)籌推進(jìn)審計(jì)組整體工作進(jìn)度和各審計(jì)小組間的協(xié)調(diào)配合，根據(jù)具體審計(jì)內(nèi)容的工作量及人員配備，科學(xué)安排每項(xiàng)工作的具體實(shí)施時(shí)間。
明確兩個(gè)目標(biāo)，強(qiáng)化質(zhì)量控制，提升審計(jì)成果。為切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，該辦提前規(guī)劃，制訂了財(cái)政審計(jì)跟蹤審理方案。方案中明確了審計(jì)現(xiàn)場質(zhì)量監(jiān)督、跟蹤審理以及質(zhì)量管理相關(guān)會(huì)議、通報(bào)、通知等工作的具體負(fù)責(zé)人，同時(shí)明確各項(xiàng)目審計(jì)組在質(zhì)量管理中的各項(xiàng)分工和具體要求，確保優(yōu)質(zhì)高效地完成財(cái)政審計(jì)工作。在審定實(shí)施方案業(yè)務(wù)會(huì)議中確定審計(jì)信息、審計(jì)移送、專題報(bào)告、信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告等預(yù)期審計(jì)成果，并在審定審計(jì)報(bào)告時(shí)對(duì)審計(jì)成果進(jìn)行討論。同時(shí)加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)的實(shí)質(zhì)性質(zhì)量控制，對(duì)本辦近年來辦理的案件線索移送情況進(jìn)行整理，分析成敗得失，提出專業(yè)建議，促進(jìn)提高移送案件線索的辦成率，進(jìn)一步提升審計(jì)成果。
突出三個(gè)環(huán)節(jié)，提出具體要求，加強(qiáng)現(xiàn)場監(jiān)督。為了做好本次財(cái)政審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場管理工作，該辦制訂了《2013年財(cái)政審計(jì)跟蹤審理工作方案》，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)實(shí)施方案制訂、審計(jì)取證和審計(jì)工作底稿編制及審計(jì)報(bào)告預(yù)審理等三個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的質(zhì)量管理。并對(duì)相關(guān)審計(jì)文書的編制、上報(bào)、審核和監(jiān)督檢查等工作提出了具體要求。工作方案要求，各審計(jì)組需按照國家審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)署審計(jì)現(xiàn)場管理辦法（試行）和本辦審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范的相關(guān)要求，在編制實(shí)施方案的同時(shí)，編制階段性工作匯報(bào)材料。匯報(bào)材料中需包括審計(jì)項(xiàng)目的基本情況和背景、具體工作目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)和方法、審計(jì)工作進(jìn)展情況、審計(jì)事項(xiàng)哪些是“必答題”，哪些是“自選題”的說明以及下一步工作打算等內(nèi)容，通過這種答題式的匯報(bào)方式幫助審計(jì)組進(jìn)一步理清工作思路。
此外，該辦還將不定期開展審計(jì)現(xiàn)場質(zhì)量監(jiān)督工作，抽查審計(jì)工作底稿和后附證據(jù)，并將抽查結(jié)果納入2014年度績效考核。并將通過現(xiàn)場預(yù)審理、報(bào)送預(yù)審理等各種形式開展審計(jì)項(xiàng)目預(yù)審理工作，對(duì)預(yù)審理過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題難以定性、難以提出適當(dāng)處理意見等情況，應(yīng)及時(shí)通過財(cái)政審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論決定，保證最終報(bào)告質(zhì)量。（陳金陽 于智勇）
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