審計署昆明辦出臺《審計項目進(jìn)度管理辦法》
為進(jìn)一步加強(qiáng)審計項目進(jìn)度管理，提高審計效率，增強(qiáng)審計成果的時效性，促進(jìn)審計項目的順利開展，近日，審計署駐昆明特派員辦事處出臺了《審計項目進(jìn)度管理辦法（試行）》，對審計項目實施過程中的進(jìn)度管理作了明確規(guī)定?！掇k法》顯現(xiàn)出四個特點：
一是依據(jù)明確，規(guī)定具體?！掇k法》以審計法及其實施條例、國家審計準(zhǔn)則、審計署審計署審計現(xiàn)場管理辦法（試行）相關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對審計項目進(jìn)度管理提出了明確要求，尤其對現(xiàn)場審計時間一般不得超過3個月、經(jīng)審計組長或辦主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計實施方案（含審計實施調(diào)整方案）應(yīng)及時提交法規(guī)處、審計組在現(xiàn)場審計過程中應(yīng)組織編制審計任務(wù)清單、召開不少于三次審計業(yè)務(wù)討論會、法規(guī)處如何進(jìn)行跟蹤審理、審計組收到被審計單位書面反饋意見后該辦如何在10個工作日內(nèi)完成上報工作等作了詳細(xì)規(guī)定，將起到規(guī)范行為、提高效率、確保質(zhì)量的作用。
二是雙向管理，注重溝通。一是多部門聯(lián)手管理項目進(jìn)度。審計項目進(jìn)度管理涉及業(yè)務(wù)處、法規(guī)處、辦公室等多個部門，這些部門雖相互獨立但聯(lián)系緊密。為達(dá)到提升成果、確保質(zhì)量、打造精品的目的，該辦在由辦公室管理項目計劃及進(jìn)度的同時，還要求法規(guī)處從審計質(zhì)量控制角度對項目進(jìn)度進(jìn)行跟蹤。二是注重溝通。考慮到審計組審計任務(wù)重、時間緊、壓力大，《辦法》強(qiáng)調(diào)了溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，要求法規(guī)處在制定審計項目進(jìn)度計劃前，應(yīng)征詢業(yè)務(wù)處和辦公室的意見，在審計項目進(jìn)度控制表規(guī)定的審計實施方案編制、審計報告（征求意見稿）送出及審計業(yè)務(wù)會議召開等3個時間點提前提醒審計組必須保證進(jìn)度。
三是講求實效，科學(xué)實用?？紤]到收到被審計單位反饋意見至審計報告上報審計署只有10個工作日的實際情況，該辦提出了兩種解決辦法，一是實行“倒計時管理”。即以審計署要求出具報告的日期為基準(zhǔn)，加強(qiáng)時間管理，倒推審計報告起草與審核、審計報告（征求意見稿）送出、審計業(yè)務(wù)會議審定、法規(guī)處與辦公室對經(jīng)審計業(yè)務(wù)會議審定的審計報告復(fù)核、辦領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)所需時間。二是加大跟蹤審理力度。要求審計人員通過該辦審計項目指揮控制管理平臺適時上傳審計資料供領(lǐng)導(dǎo)調(diào)閱和法規(guī)處審理；要求法規(guī)處指定專人對重點審計項目進(jìn)行全程跟蹤并在審計報告（征求意見稿）送出后及時介入；要求法規(guī)處和辦公室對審計業(yè)務(wù)會議后審計組修改的審計報告同步復(fù)核；等等。此外，該辦還在《辦法》中規(guī)定了跟蹤審理的內(nèi)容與方式。
四是管理精細(xì)，責(zé)任清晰。一是時間管理精細(xì)化。審計組修改、業(yè)務(wù)處復(fù)核、法規(guī)處審理審計報告的時間為5個工作日，審計業(yè)務(wù)會議審定、業(yè)務(wù)處根據(jù)會議決定修改審計報告的時間控制在3天內(nèi)，法規(guī)處與辦公室同步復(fù)核審計報告的時間不超過1天，辦領(lǐng)導(dǎo)審批及文印時間不少于1天。二是現(xiàn)場管理精細(xì)化。審計組長可以根據(jù)審計實施方案確定的事項，組織編制審計任務(wù)清單，并設(shè)計了《審計任務(wù)清單》格式，審計組長在審計現(xiàn)場必須召開3次以上審計業(yè)務(wù)討論會，了解項目進(jìn)度情況是其重要內(nèi)容之一。三是責(zé)任主體精細(xì)化。《辦法》以《審計項目進(jìn)度控制表》的形式列明了每個項目的名稱、地點、組長、主審、牽頭處室、參與處室，法規(guī)處定期通報審計項目進(jìn)度執(zhí)行情況，要求拖延進(jìn)度、造成不良后果的責(zé)任處室及責(zé)任人員向辦主要領(lǐng)導(dǎo)作出書面說明，并將作為年度考核時的扣分依據(jù)。（彭潔）
一是依據(jù)明確，規(guī)定具體?！掇k法》以審計法及其實施條例、國家審計準(zhǔn)則、審計署審計署審計現(xiàn)場管理辦法（試行）相關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對審計項目進(jìn)度管理提出了明確要求，尤其對現(xiàn)場審計時間一般不得超過3個月、經(jīng)審計組長或辦主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計實施方案（含審計實施調(diào)整方案）應(yīng)及時提交法規(guī)處、審計組在現(xiàn)場審計過程中應(yīng)組織編制審計任務(wù)清單、召開不少于三次審計業(yè)務(wù)討論會、法規(guī)處如何進(jìn)行跟蹤審理、審計組收到被審計單位書面反饋意見后該辦如何在10個工作日內(nèi)完成上報工作等作了詳細(xì)規(guī)定，將起到規(guī)范行為、提高效率、確保質(zhì)量的作用。
二是雙向管理，注重溝通。一是多部門聯(lián)手管理項目進(jìn)度。審計項目進(jìn)度管理涉及業(yè)務(wù)處、法規(guī)處、辦公室等多個部門，這些部門雖相互獨立但聯(lián)系緊密。為達(dá)到提升成果、確保質(zhì)量、打造精品的目的，該辦在由辦公室管理項目計劃及進(jìn)度的同時，還要求法規(guī)處從審計質(zhì)量控制角度對項目進(jìn)度進(jìn)行跟蹤。二是注重溝通。考慮到審計組審計任務(wù)重、時間緊、壓力大，《辦法》強(qiáng)調(diào)了溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，要求法規(guī)處在制定審計項目進(jìn)度計劃前，應(yīng)征詢業(yè)務(wù)處和辦公室的意見，在審計項目進(jìn)度控制表規(guī)定的審計實施方案編制、審計報告（征求意見稿）送出及審計業(yè)務(wù)會議召開等3個時間點提前提醒審計組必須保證進(jìn)度。
三是講求實效，科學(xué)實用?？紤]到收到被審計單位反饋意見至審計報告上報審計署只有10個工作日的實際情況，該辦提出了兩種解決辦法，一是實行“倒計時管理”。即以審計署要求出具報告的日期為基準(zhǔn)，加強(qiáng)時間管理，倒推審計報告起草與審核、審計報告（征求意見稿）送出、審計業(yè)務(wù)會議審定、法規(guī)處與辦公室對經(jīng)審計業(yè)務(wù)會議審定的審計報告復(fù)核、辦領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)所需時間。二是加大跟蹤審理力度。要求審計人員通過該辦審計項目指揮控制管理平臺適時上傳審計資料供領(lǐng)導(dǎo)調(diào)閱和法規(guī)處審理；要求法規(guī)處指定專人對重點審計項目進(jìn)行全程跟蹤并在審計報告（征求意見稿）送出后及時介入；要求法規(guī)處和辦公室對審計業(yè)務(wù)會議后審計組修改的審計報告同步復(fù)核；等等。此外，該辦還在《辦法》中規(guī)定了跟蹤審理的內(nèi)容與方式。
四是管理精細(xì)，責(zé)任清晰。一是時間管理精細(xì)化。審計組修改、業(yè)務(wù)處復(fù)核、法規(guī)處審理審計報告的時間為5個工作日，審計業(yè)務(wù)會議審定、業(yè)務(wù)處根據(jù)會議決定修改審計報告的時間控制在3天內(nèi)，法規(guī)處與辦公室同步復(fù)核審計報告的時間不超過1天，辦領(lǐng)導(dǎo)審批及文印時間不少于1天。二是現(xiàn)場管理精細(xì)化。審計組長可以根據(jù)審計實施方案確定的事項，組織編制審計任務(wù)清單，并設(shè)計了《審計任務(wù)清單》格式，審計組長在審計現(xiàn)場必須召開3次以上審計業(yè)務(wù)討論會，了解項目進(jìn)度情況是其重要內(nèi)容之一。三是責(zé)任主體精細(xì)化。《辦法》以《審計項目進(jìn)度控制表》的形式列明了每個項目的名稱、地點、組長、主審、牽頭處室、參與處室，法規(guī)處定期通報審計項目進(jìn)度執(zhí)行情況，要求拖延進(jìn)度、造成不良后果的責(zé)任處室及責(zé)任人員向辦主要領(lǐng)導(dǎo)作出書面說明，并將作為年度考核時的扣分依據(jù)。（彭潔）
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