審計(jì)署西安辦數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)“五步走”實(shí)施數(shù)據(jù)綜合利用
審計(jì)署西安辦數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)在項(xiàng)目審計(jì)期間，依據(jù)《特派辦審計(jì)數(shù)據(jù)綜合利用指南》，采取“五步走”措施，實(shí)施對(duì)被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)獲取、整理、分析、數(shù)據(jù)審計(jì)等的數(shù)據(jù)綜合利用，查找疑點(diǎn)，精確打擊,積極開展數(shù)據(jù)式審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)。
第一步,開展信息系統(tǒng)審前調(diào)查，做好“探路者”。數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)至少要在審計(jì)項(xiàng)目正式開始前10至15天前往被審計(jì)單位了解該單位財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的基本流程、信息化程度和范圍，判斷是否具備開展計(jì)算機(jī)審計(jì)的條件。然后圍繞審計(jì)目標(biāo)詳細(xì)了解信息系統(tǒng)情況，包括信息系統(tǒng)一般情況、信息系統(tǒng)具體建設(shè)和運(yùn)營(yíng)情況、信息系統(tǒng)相關(guān)的工作程序、管理結(jié)構(gòu)等情況，了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，初步了解、分析被審計(jì)單位各信息系統(tǒng)安全性、有效性、經(jīng)濟(jì)性，確定是否開展信息系統(tǒng)審計(jì)。對(duì)于需要開展信息系統(tǒng)審計(jì)的項(xiàng)目，確定審計(jì)關(guān)鍵領(lǐng)域，了解關(guān)鍵控制事項(xiàng)，確定重要審計(jì)事項(xiàng)。
第二步，深入了解數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，做好重點(diǎn)數(shù)據(jù)儲(chǔ)備。由競(jìng)聘或指定的計(jì)算機(jī)審計(jì)主審（數(shù)據(jù)團(tuán)隊(duì)成員），結(jié)合審計(jì)方案和審計(jì)目標(biāo)提出該項(xiàng)目的數(shù)據(jù)綜合利用技術(shù)方案，明確數(shù)據(jù)歸集的范圍、內(nèi)容和格式以及開展計(jì)算機(jī)審計(jì)的總體思路，并按照技術(shù)方案中數(shù)據(jù)的范圍、內(nèi)容和格式獲取數(shù)據(jù)并進(jìn)行數(shù)據(jù)收集、整理，上傳數(shù)據(jù)至國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心西安特派辦分中心，以便利用數(shù)據(jù)分析平臺(tái)開展數(shù)據(jù)分析。
第三步，開展多形式的數(shù)據(jù)分析。在審計(jì)組長(zhǎng)和主審主導(dǎo)下，分析團(tuán)隊(duì)人員聯(lián)合業(yè)務(wù)骨干，提出數(shù)據(jù)分析需求，形成計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)施方案；開展信息系統(tǒng)審計(jì)，識(shí)別并確定關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。開展數(shù)據(jù)分析形式多樣，一是通過辦審計(jì)數(shù)據(jù)分中心集中開展數(shù)據(jù)的綜合分析，二是通過審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)搭建項(xiàng)目分析平臺(tái)統(tǒng)一進(jìn)行數(shù)據(jù)采集和分析，三是派出數(shù)據(jù)分析小組至各審計(jì)組或?qū)徲?jì)小組開展數(shù)據(jù)的綜合利用，通過數(shù)據(jù)分析，查找疑點(diǎn)，精確打擊，效果良好。
第四步，及時(shí)歸集及時(shí)總結(jié)，為審計(jì)信息化建設(shè)提供數(shù)據(jù)和技術(shù)保障。數(shù)據(jù)團(tuán)隊(duì)成員按照數(shù)據(jù)歸集標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)歸集數(shù)據(jù)，及時(shí)總結(jié)審計(jì)過程中的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，加工提煉形成方法模型，形成計(jì)算機(jī)審計(jì)報(bào)告。
第五步，積極推動(dòng)審計(jì)技術(shù)和方法創(chuàng)新。數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)結(jié)合審計(jì)實(shí)施方案和具體需求進(jìn)行數(shù)據(jù)集中分析，在審計(jì)數(shù)據(jù)分析平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)跨行業(yè)跨部門數(shù)據(jù)綜合分析。在進(jìn)行數(shù)據(jù)審計(jì)的同時(shí)，尋求新的技術(shù)和方法。（張?jiān)?BR>
第一步,開展信息系統(tǒng)審前調(diào)查，做好“探路者”。數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)至少要在審計(jì)項(xiàng)目正式開始前10至15天前往被審計(jì)單位了解該單位財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的基本流程、信息化程度和范圍，判斷是否具備開展計(jì)算機(jī)審計(jì)的條件。然后圍繞審計(jì)目標(biāo)詳細(xì)了解信息系統(tǒng)情況，包括信息系統(tǒng)一般情況、信息系統(tǒng)具體建設(shè)和運(yùn)營(yíng)情況、信息系統(tǒng)相關(guān)的工作程序、管理結(jié)構(gòu)等情況，了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，初步了解、分析被審計(jì)單位各信息系統(tǒng)安全性、有效性、經(jīng)濟(jì)性，確定是否開展信息系統(tǒng)審計(jì)。對(duì)于需要開展信息系統(tǒng)審計(jì)的項(xiàng)目，確定審計(jì)關(guān)鍵領(lǐng)域，了解關(guān)鍵控制事項(xiàng)，確定重要審計(jì)事項(xiàng)。
第二步，深入了解數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，做好重點(diǎn)數(shù)據(jù)儲(chǔ)備。由競(jìng)聘或指定的計(jì)算機(jī)審計(jì)主審（數(shù)據(jù)團(tuán)隊(duì)成員），結(jié)合審計(jì)方案和審計(jì)目標(biāo)提出該項(xiàng)目的數(shù)據(jù)綜合利用技術(shù)方案，明確數(shù)據(jù)歸集的范圍、內(nèi)容和格式以及開展計(jì)算機(jī)審計(jì)的總體思路，并按照技術(shù)方案中數(shù)據(jù)的范圍、內(nèi)容和格式獲取數(shù)據(jù)并進(jìn)行數(shù)據(jù)收集、整理，上傳數(shù)據(jù)至國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心西安特派辦分中心，以便利用數(shù)據(jù)分析平臺(tái)開展數(shù)據(jù)分析。
第三步，開展多形式的數(shù)據(jù)分析。在審計(jì)組長(zhǎng)和主審主導(dǎo)下，分析團(tuán)隊(duì)人員聯(lián)合業(yè)務(wù)骨干，提出數(shù)據(jù)分析需求，形成計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)施方案；開展信息系統(tǒng)審計(jì)，識(shí)別并確定關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。開展數(shù)據(jù)分析形式多樣，一是通過辦審計(jì)數(shù)據(jù)分中心集中開展數(shù)據(jù)的綜合分析，二是通過審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)搭建項(xiàng)目分析平臺(tái)統(tǒng)一進(jìn)行數(shù)據(jù)采集和分析，三是派出數(shù)據(jù)分析小組至各審計(jì)組或?qū)徲?jì)小組開展數(shù)據(jù)的綜合利用，通過數(shù)據(jù)分析，查找疑點(diǎn)，精確打擊，效果良好。
第四步，及時(shí)歸集及時(shí)總結(jié)，為審計(jì)信息化建設(shè)提供數(shù)據(jù)和技術(shù)保障。數(shù)據(jù)團(tuán)隊(duì)成員按照數(shù)據(jù)歸集標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)歸集數(shù)據(jù)，及時(shí)總結(jié)審計(jì)過程中的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，加工提煉形成方法模型，形成計(jì)算機(jī)審計(jì)報(bào)告。
第五步，積極推動(dòng)審計(jì)技術(shù)和方法創(chuàng)新。數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)結(jié)合審計(jì)實(shí)施方案和具體需求進(jìn)行數(shù)據(jù)集中分析，在審計(jì)數(shù)據(jù)分析平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)跨行業(yè)跨部門數(shù)據(jù)綜合分析。在進(jìn)行數(shù)據(jù)審計(jì)的同時(shí)，尋求新的技術(shù)和方法。（張?jiān)?BR>
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