審計署沈陽辦出臺辦法加強外聘人員管理
為更好地保障外聘人員履行審計監(jiān)督職責，近期，審計署駐沈陽特派辦根據(jù)審計署關于聘請外部人員參與審計工作的有關規(guī)定，出臺辦法，專門規(guī)范聘請外部人員參與審計工作的行為。
一是規(guī)定了需聘請外部人員的情況。該辦法規(guī)定，遇有審計力量不足、相關專業(yè)知識不能滿足審計工作需要時，可以從外部聘請相關專業(yè)人員參與審計工作，主要包括從地方審計機關、社會中介機構、其他專業(yè)機構、行政事業(yè)單位和國有企業(yè)等內(nèi)部審計機構聘請外部人員參與審計，聘請外部專家對與其專業(yè)相關的特定事項提供咨詢意見或者專業(yè)鑒定意見。
二是規(guī)定了聘請外部人員可以參與的審計項目。主要包括財政審計、事業(yè)單位、社會團體和其他社會組織財務收支及其主要負責人任期經(jīng)濟責任審計、農(nóng)業(yè)審計、資源環(huán)境項目審計、固定資產(chǎn)投資審計、企業(yè)和金融機構資產(chǎn)、負債、損益及其主要負責人任期經(jīng)濟責任審計、社會保障項目審計、國外貸援款項目審計等審計項目。
三是規(guī)定了聘請外部人員的具體程序。聘請外部人員實行計劃管理。業(yè)務處在審計項目計劃確定時，應向辦公室提出包括聘請人數(shù)和聘請時間等內(nèi)容的外聘工作計劃（草案）。計劃（草案）由辦公室審核并報經(jīng)特派員會議審定。業(yè)務處根據(jù)審定后的外聘工作計劃聯(lián)系外聘人員，外聘人員到位后，到人教處辦理登記手續(xù)。人教處應逐步建立外聘人員備選庫。審計項目進行過程中，遇特殊情況，需要增加新的外聘人員，應報特派員審批。同時，外聘人員所在機構應與該辦簽訂聘請協(xié)議。
四是規(guī)定了擬聘請外部人員所在機構應具備的條件。從社會中介機構和其他專業(yè)機構聘請外部人員的，擬聘請人員所在機構一般應當符合四個條件：依法設立，能夠獨立享有民事法律權利、承擔民事法律責任；具備與審計事項相適應的資質(zhì)、等級；社會信譽好，近3年未因業(yè)務質(zhì)量問題和違法違規(guī)行為受到有關部門處理處罰；聘請審計機關退休人員的，應符合退休人員從業(yè)的有關規(guī)定。
五是規(guī)定了擬聘請外部人員應具備的條件。主要包括：具有與審計事項相適應的專業(yè)技能和資格；從事相關專業(yè)工作3年以上，職業(yè)能力良好；職業(yè)道德良好，近3年未受到有關部門處理處罰，未受到紀律處分或者行政處分；身體健康；遵循回避原則。
六是規(guī)定了外聘人員的工作規(guī)則。該辦應當對外聘人員進行審計業(yè)務培訓，將外聘人員編入相關審計項目的審計組，但不得擔任審計組組長、副組長和主審。審計組組長在審計實施中應當加強對外聘人員的督導和業(yè)務復核，審計組所在處室和相關處室應當加強對外聘人員工作的監(jiān)督檢查，有效保證其審計質(zhì)量。外聘人員享有審計法規(guī)定的相關權限，有權向?qū)徲嫏C關如實反映審計中發(fā)現(xiàn)的問題和處理建議審計項目完成后，外聘人員應當及時移交審計實施過程中所形成的全部紙質(zhì)資料和電子資料，不得將其參與審計工作獲取的相關信息用于與所審計事項無關的目的；應當對其工作結果負責。承擔項目的業(yè)務處或?qū)徲嫿M應當對利用其結果所形成的審計結論負責，并對其工作質(zhì)量進行考評，作出工作鑒定。
七是規(guī)定了外聘人員的紀律要求。外聘人員必須遵守《審計署關于加強審計紀律的八項規(guī)定》和各項審計紀律、廉政紀律、保密規(guī)定等法律法規(guī)和紀律。如存在違法違紀行為，由該辦建議其所在單位或有關單位依法依紀對其作出處理處罰。（陳偉偉 李春華）
一是規(guī)定了需聘請外部人員的情況。該辦法規(guī)定，遇有審計力量不足、相關專業(yè)知識不能滿足審計工作需要時，可以從外部聘請相關專業(yè)人員參與審計工作，主要包括從地方審計機關、社會中介機構、其他專業(yè)機構、行政事業(yè)單位和國有企業(yè)等內(nèi)部審計機構聘請外部人員參與審計，聘請外部專家對與其專業(yè)相關的特定事項提供咨詢意見或者專業(yè)鑒定意見。
二是規(guī)定了聘請外部人員可以參與的審計項目。主要包括財政審計、事業(yè)單位、社會團體和其他社會組織財務收支及其主要負責人任期經(jīng)濟責任審計、農(nóng)業(yè)審計、資源環(huán)境項目審計、固定資產(chǎn)投資審計、企業(yè)和金融機構資產(chǎn)、負債、損益及其主要負責人任期經(jīng)濟責任審計、社會保障項目審計、國外貸援款項目審計等審計項目。
三是規(guī)定了聘請外部人員的具體程序。聘請外部人員實行計劃管理。業(yè)務處在審計項目計劃確定時，應向辦公室提出包括聘請人數(shù)和聘請時間等內(nèi)容的外聘工作計劃（草案）。計劃（草案）由辦公室審核并報經(jīng)特派員會議審定。業(yè)務處根據(jù)審定后的外聘工作計劃聯(lián)系外聘人員，外聘人員到位后，到人教處辦理登記手續(xù)。人教處應逐步建立外聘人員備選庫。審計項目進行過程中，遇特殊情況，需要增加新的外聘人員，應報特派員審批。同時，外聘人員所在機構應與該辦簽訂聘請協(xié)議。
四是規(guī)定了擬聘請外部人員所在機構應具備的條件。從社會中介機構和其他專業(yè)機構聘請外部人員的，擬聘請人員所在機構一般應當符合四個條件：依法設立，能夠獨立享有民事法律權利、承擔民事法律責任；具備與審計事項相適應的資質(zhì)、等級；社會信譽好，近3年未因業(yè)務質(zhì)量問題和違法違規(guī)行為受到有關部門處理處罰；聘請審計機關退休人員的，應符合退休人員從業(yè)的有關規(guī)定。
五是規(guī)定了擬聘請外部人員應具備的條件。主要包括：具有與審計事項相適應的專業(yè)技能和資格；從事相關專業(yè)工作3年以上，職業(yè)能力良好；職業(yè)道德良好，近3年未受到有關部門處理處罰，未受到紀律處分或者行政處分；身體健康；遵循回避原則。
六是規(guī)定了外聘人員的工作規(guī)則。該辦應當對外聘人員進行審計業(yè)務培訓，將外聘人員編入相關審計項目的審計組，但不得擔任審計組組長、副組長和主審。審計組組長在審計實施中應當加強對外聘人員的督導和業(yè)務復核，審計組所在處室和相關處室應當加強對外聘人員工作的監(jiān)督檢查，有效保證其審計質(zhì)量。外聘人員享有審計法規(guī)定的相關權限，有權向?qū)徲嫏C關如實反映審計中發(fā)現(xiàn)的問題和處理建議審計項目完成后，外聘人員應當及時移交審計實施過程中所形成的全部紙質(zhì)資料和電子資料，不得將其參與審計工作獲取的相關信息用于與所審計事項無關的目的；應當對其工作結果負責。承擔項目的業(yè)務處或?qū)徲嫿M應當對利用其結果所形成的審計結論負責，并對其工作質(zhì)量進行考評，作出工作鑒定。
七是規(guī)定了外聘人員的紀律要求。外聘人員必須遵守《審計署關于加強審計紀律的八項規(guī)定》和各項審計紀律、廉政紀律、保密規(guī)定等法律法規(guī)和紀律。如存在違法違紀行為，由該辦建議其所在單位或有關單位依法依紀對其作出處理處罰。（陳偉偉 李春華）
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