審計署昆明辦出臺管理辦法強(qiáng)化電子數(shù)據(jù)安全使用管理
為進(jìn)一步適應(yīng)審計數(shù)據(jù)綜合利用的需要，強(qiáng)化電子數(shù)據(jù)安全使用管理，近日，審計署駐昆明特派員辦事處出臺了《審計項(xiàng)目電子數(shù)據(jù)管理辦法（試行）》（以下簡稱數(shù)據(jù)管理辦法），從電子數(shù)據(jù)歸集范圍、審計現(xiàn)場使用管理、辦內(nèi)使用管理三個層面強(qiáng)化電子數(shù)據(jù)的安全使用管理。
一、拓寬數(shù)據(jù)范圍，將非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)納入電子數(shù)據(jù)歸集范疇
劉家義審計長強(qiáng)調(diào)在審計工作中，必須用數(shù)字化帶動信息化，用信息化推動審計技術(shù)方法創(chuàng)新，增強(qiáng)在信息化環(huán)境下查錯糾弊、打擊犯罪、規(guī)范管理的能力。審計數(shù)據(jù)綜合利用是貫徹落實(shí)這一論斷的重要方式，通過審計數(shù)據(jù)綜合利用構(gòu)建起“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、精確定位、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計方式。其基礎(chǔ)是充分整合利用審計數(shù)據(jù)資源，綜合分析被審計單位和相關(guān)行業(yè)、部門的電子數(shù)據(jù)。電子數(shù)據(jù)除關(guān)系型數(shù)據(jù)庫中的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)外，以Word、Excel、PPT、PDF、CEB、TXT、JPEG、壓縮文件、Cad 圖紙等形式存在的會議文件、規(guī)章制度、標(biāo)書、發(fā)展規(guī)劃、工作報告等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，這些非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)貫穿于被審單位業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，在制定數(shù)據(jù)管理辦法時將該類數(shù)據(jù)也納入了歸集范疇，將非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)分析中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、線索，運(yùn)用到結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)分析，奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
二、強(qiáng)化現(xiàn)場管理，明確審計項(xiàng)目現(xiàn)場電子數(shù)據(jù)歸集使用職責(zé)
數(shù)據(jù)管理辦法對審計組組長、數(shù)據(jù)管理人員、一般審計人員、外聘審計人員在審計現(xiàn)場履行電子數(shù)據(jù)歸集使用的職責(zé)做了明確界定。審計現(xiàn)場電子數(shù)據(jù)的歸集使用管理實(shí)行審計組組長負(fù)責(zé)制；審計組組長授權(quán)的數(shù)據(jù)管理人員負(fù)責(zé)與被審計單位、審計組成員之間進(jìn)行數(shù)據(jù)交接；一般審計人員、外聘審計人員要妥善保管相關(guān)數(shù)據(jù)，在審計現(xiàn)場結(jié)束時做好與數(shù)據(jù)管理人員的數(shù)據(jù)交接；數(shù)據(jù)的使用分析要求在指定的計算機(jī)設(shè)備上進(jìn)行。通過明確職責(zé)，強(qiáng)化管理，進(jìn)一步防范數(shù)據(jù)使用管理的風(fēng)險。
三、注重后續(xù)利用，界定審計項(xiàng)目電子數(shù)據(jù)辦內(nèi)存放及使用的流程
審計項(xiàng)目結(jié)束后，采集到的電子數(shù)據(jù)在辦內(nèi)統(tǒng)一存放于指定存儲設(shè)備上，對電子數(shù)據(jù)的后續(xù)利用從程序上進(jìn)行明確規(guī)定，一是利用本處室歸集的或不涉及個人信息的數(shù)據(jù)，由所在處室負(fù)責(zé)人（或?qū)徲嫿M組長）和數(shù)據(jù)分析室負(fù)責(zé)人同意，二是利用非本處室歸集的或涉及個人信息的數(shù)據(jù)，由所在處室負(fù)責(zé)人、數(shù)據(jù)分析室負(fù)責(zé)人、分管特派員三方簽字同意，三是對部分需要重復(fù)利用的數(shù)據(jù)，在填寫電子數(shù)據(jù)刻錄審核單后采取刻錄方式備用，相關(guān)工作完成后交回刻錄的數(shù)據(jù)。
制定數(shù)據(jù)管理辦法，從數(shù)據(jù)獲取、使用、管理等環(huán)節(jié)明確責(zé)任，保證數(shù)據(jù)安全管理的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)的作用，為取得更好的審計成果奠定基礎(chǔ)。（朱立輝 張詠梅）
一、拓寬數(shù)據(jù)范圍，將非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)納入電子數(shù)據(jù)歸集范疇
劉家義審計長強(qiáng)調(diào)在審計工作中，必須用數(shù)字化帶動信息化，用信息化推動審計技術(shù)方法創(chuàng)新，增強(qiáng)在信息化環(huán)境下查錯糾弊、打擊犯罪、規(guī)范管理的能力。審計數(shù)據(jù)綜合利用是貫徹落實(shí)這一論斷的重要方式，通過審計數(shù)據(jù)綜合利用構(gòu)建起“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、精確定位、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計方式。其基礎(chǔ)是充分整合利用審計數(shù)據(jù)資源，綜合分析被審計單位和相關(guān)行業(yè)、部門的電子數(shù)據(jù)。電子數(shù)據(jù)除關(guān)系型數(shù)據(jù)庫中的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)外，以Word、Excel、PPT、PDF、CEB、TXT、JPEG、壓縮文件、Cad 圖紙等形式存在的會議文件、規(guī)章制度、標(biāo)書、發(fā)展規(guī)劃、工作報告等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，這些非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)貫穿于被審單位業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，在制定數(shù)據(jù)管理辦法時將該類數(shù)據(jù)也納入了歸集范疇，將非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)分析中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、線索，運(yùn)用到結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)分析，奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
二、強(qiáng)化現(xiàn)場管理，明確審計項(xiàng)目現(xiàn)場電子數(shù)據(jù)歸集使用職責(zé)
數(shù)據(jù)管理辦法對審計組組長、數(shù)據(jù)管理人員、一般審計人員、外聘審計人員在審計現(xiàn)場履行電子數(shù)據(jù)歸集使用的職責(zé)做了明確界定。審計現(xiàn)場電子數(shù)據(jù)的歸集使用管理實(shí)行審計組組長負(fù)責(zé)制；審計組組長授權(quán)的數(shù)據(jù)管理人員負(fù)責(zé)與被審計單位、審計組成員之間進(jìn)行數(shù)據(jù)交接；一般審計人員、外聘審計人員要妥善保管相關(guān)數(shù)據(jù)，在審計現(xiàn)場結(jié)束時做好與數(shù)據(jù)管理人員的數(shù)據(jù)交接；數(shù)據(jù)的使用分析要求在指定的計算機(jī)設(shè)備上進(jìn)行。通過明確職責(zé)，強(qiáng)化管理，進(jìn)一步防范數(shù)據(jù)使用管理的風(fēng)險。
三、注重后續(xù)利用，界定審計項(xiàng)目電子數(shù)據(jù)辦內(nèi)存放及使用的流程
審計項(xiàng)目結(jié)束后，采集到的電子數(shù)據(jù)在辦內(nèi)統(tǒng)一存放于指定存儲設(shè)備上，對電子數(shù)據(jù)的后續(xù)利用從程序上進(jìn)行明確規(guī)定，一是利用本處室歸集的或不涉及個人信息的數(shù)據(jù)，由所在處室負(fù)責(zé)人（或?qū)徲嫿M組長）和數(shù)據(jù)分析室負(fù)責(zé)人同意，二是利用非本處室歸集的或涉及個人信息的數(shù)據(jù)，由所在處室負(fù)責(zé)人、數(shù)據(jù)分析室負(fù)責(zé)人、分管特派員三方簽字同意，三是對部分需要重復(fù)利用的數(shù)據(jù)，在填寫電子數(shù)據(jù)刻錄審核單后采取刻錄方式備用，相關(guān)工作完成后交回刻錄的數(shù)據(jù)。
制定數(shù)據(jù)管理辦法，從數(shù)據(jù)獲取、使用、管理等環(huán)節(jié)明確責(zé)任，保證數(shù)據(jù)安全管理的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)的作用，為取得更好的審計成果奠定基礎(chǔ)。（朱立輝 張詠梅）
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