審計(jì)署京津冀辦多措并舉積極探索大型審計(jì)項(xiàng)目組織管理模式
近年來(lái)，審計(jì)署京津冀特派員辦事處在社保資金、保障性安居工程等民生審計(jì)項(xiàng)目中，針對(duì)項(xiàng)目規(guī)模大、參審人員多、審計(jì)能力參差不齊、業(yè)務(wù)信息化程度高、涉及部門廣以及特派辦和地方審計(jì)機(jī)關(guān)共同實(shí)施等特點(diǎn)，積極探索從審計(jì)項(xiàng)目組織方式入手，以數(shù)據(jù)綜合利用為核心，不斷拓寬審計(jì)方法和管理經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)組織管理模式，進(jìn)一步提升了審計(jì)成果。
一、從組織方式入手，構(gòu)建立體的審計(jì)項(xiàng)目保障體系。該辦一是建立了縱向互通、橫向互連的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。在審計(jì)開(kāi)展前，成立以特派員為組長(zhǎng)的協(xié)調(diào)組，對(duì)內(nèi)負(fù)責(zé)指揮各審計(jì)組的日常審計(jì)，上下聯(lián)動(dòng)，對(duì)外負(fù)責(zé)與政府及有關(guān)職能部門的協(xié)調(diào)工作；審計(jì)開(kāi)展過(guò)程中，建立了聯(lián)席工作機(jī)制，制定了相應(yīng)的工作辦法，以進(jìn)一步促進(jìn)特派辦、地方審計(jì)機(jī)關(guān)及被審計(jì)單位在審計(jì)及整改過(guò)程中的互相支持、密切配合，并組織建立某市保障性住房工程分類項(xiàng)目庫(kù)，以歸集各類保障性住房工程立項(xiàng)、建設(shè)、驗(yàn)收、分配、運(yùn)營(yíng)管理等多方面的詳細(xì)信息，為今后幾年的該市城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)工作提供準(zhǔn)確、可靠的原始依據(jù)。二是舉全辦之力整合多方資源，發(fā)揮“大兵團(tuán)作戰(zhàn)”的優(yōu)勢(shì)。調(diào)動(dòng)財(cái)政、金融和投資等專業(yè)的審計(jì)人員，在社保審計(jì)項(xiàng)目的不同領(lǐng)域發(fā)揮業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)，如安排投資審計(jì)人員負(fù)責(zé)保障性住房建設(shè)領(lǐng)域的審計(jì)。 三是科學(xué)分工，確保各組權(quán)責(zé)明確。在審計(jì)項(xiàng)目中，按照不同分工成立聯(lián)絡(luò)協(xié)調(diào)組、綜合分析組、數(shù)據(jù)綜合利用組、政策法規(guī)組和廉政監(jiān)察組，為審計(jì)人員準(zhǔn)確把握問(wèn)題、深入審查問(wèn)題、宏觀綜合分析問(wèn)題等搭建了更好的溝通平臺(tái)。
二、以數(shù)據(jù)綜合利用為核心，組織和開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目。在審計(jì)中，該辦探索以數(shù)據(jù)綜合利用為核心，構(gòu)建“總體分析、確定重點(diǎn)、督辦落實(shí)、定期反饋、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計(jì)方式。組建數(shù)據(jù)綜合利用分析組，有效獲取公安、人力資源和社會(huì)保障（社會(huì)保險(xiǎn)）、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、金融、工商、稅務(wù)、住房公積金、民政等政府部門及有關(guān)機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)，同時(shí)結(jié)合審計(jì)數(shù)據(jù)中心的歷史數(shù)據(jù)，現(xiàn)場(chǎng)搭建審計(jì)數(shù)字化管理信息系統(tǒng)，依據(jù)審計(jì)方案的目標(biāo)以及電子數(shù)據(jù)的特點(diǎn)和規(guī)律，確定分析的具體內(nèi)容及分析方法，通過(guò)梳理各類數(shù)據(jù)，進(jìn)行總體分析，明確審計(jì)線索，確定審計(jì)重點(diǎn)，審計(jì)小組按時(shí)反饋核實(shí)結(jié)果，根據(jù)核實(shí)結(jié)果系統(tǒng)研究被審計(jì)對(duì)象存在的體制機(jī)制性問(wèn)題，提出處理意見(jiàn)和審計(jì)建議。
三、不斷總結(jié)審計(jì)方法和管理經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。該辦一是根據(jù)不同社保審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，不斷積累總結(jié)新的審計(jì)分析和取證方法。在社保資金審計(jì)中總結(jié)形成了社會(huì)保障參保、繳費(fèi)和待遇發(fā)放違規(guī)問(wèn)題審計(jì)的數(shù)據(jù)分析思路及核實(shí)取證方法等經(jīng)驗(yàn)方法。二是堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議集體研究、重點(diǎn)事項(xiàng)督辦制度。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)和線索，經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議研究確定為重點(diǎn)事項(xiàng)的，由法規(guī)處進(jìn)行登記督辦，同時(shí)定期通報(bào)重點(diǎn)事項(xiàng)的督辦落實(shí)情況。三是積極采取措施加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目的跟蹤審理。構(gòu)建交流平臺(tái)，有效實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理；提前介入，促進(jìn)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)規(guī)范化管理；跟蹤檢查，改進(jìn)薄弱環(huán)節(jié)；橫向比較，把好報(bào)告質(zhì)量關(guān)。四是項(xiàng)目講評(píng)總結(jié)得失。在審計(jì)項(xiàng)目講評(píng)中，由審計(jì)組長(zhǎng)主持，審計(jì)組圍繞審計(jì)準(zhǔn)備和實(shí)施方案、現(xiàn)場(chǎng)組織管理、質(zhì)量控制和審計(jì)成果等環(huán)節(jié)，全面分析利弊得失，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)規(guī)律，歸納缺陷與薄弱環(huán)節(jié)，研究應(yīng)對(duì)措施。（秦力）
一、從組織方式入手，構(gòu)建立體的審計(jì)項(xiàng)目保障體系。該辦一是建立了縱向互通、橫向互連的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。在審計(jì)開(kāi)展前，成立以特派員為組長(zhǎng)的協(xié)調(diào)組，對(duì)內(nèi)負(fù)責(zé)指揮各審計(jì)組的日常審計(jì)，上下聯(lián)動(dòng)，對(duì)外負(fù)責(zé)與政府及有關(guān)職能部門的協(xié)調(diào)工作；審計(jì)開(kāi)展過(guò)程中，建立了聯(lián)席工作機(jī)制，制定了相應(yīng)的工作辦法，以進(jìn)一步促進(jìn)特派辦、地方審計(jì)機(jī)關(guān)及被審計(jì)單位在審計(jì)及整改過(guò)程中的互相支持、密切配合，并組織建立某市保障性住房工程分類項(xiàng)目庫(kù)，以歸集各類保障性住房工程立項(xiàng)、建設(shè)、驗(yàn)收、分配、運(yùn)營(yíng)管理等多方面的詳細(xì)信息，為今后幾年的該市城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)工作提供準(zhǔn)確、可靠的原始依據(jù)。二是舉全辦之力整合多方資源，發(fā)揮“大兵團(tuán)作戰(zhàn)”的優(yōu)勢(shì)。調(diào)動(dòng)財(cái)政、金融和投資等專業(yè)的審計(jì)人員，在社保審計(jì)項(xiàng)目的不同領(lǐng)域發(fā)揮業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)，如安排投資審計(jì)人員負(fù)責(zé)保障性住房建設(shè)領(lǐng)域的審計(jì)。 三是科學(xué)分工，確保各組權(quán)責(zé)明確。在審計(jì)項(xiàng)目中，按照不同分工成立聯(lián)絡(luò)協(xié)調(diào)組、綜合分析組、數(shù)據(jù)綜合利用組、政策法規(guī)組和廉政監(jiān)察組，為審計(jì)人員準(zhǔn)確把握問(wèn)題、深入審查問(wèn)題、宏觀綜合分析問(wèn)題等搭建了更好的溝通平臺(tái)。
二、以數(shù)據(jù)綜合利用為核心，組織和開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目。在審計(jì)中，該辦探索以數(shù)據(jù)綜合利用為核心，構(gòu)建“總體分析、確定重點(diǎn)、督辦落實(shí)、定期反饋、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計(jì)方式。組建數(shù)據(jù)綜合利用分析組，有效獲取公安、人力資源和社會(huì)保障（社會(huì)保險(xiǎn)）、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、金融、工商、稅務(wù)、住房公積金、民政等政府部門及有關(guān)機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)，同時(shí)結(jié)合審計(jì)數(shù)據(jù)中心的歷史數(shù)據(jù)，現(xiàn)場(chǎng)搭建審計(jì)數(shù)字化管理信息系統(tǒng)，依據(jù)審計(jì)方案的目標(biāo)以及電子數(shù)據(jù)的特點(diǎn)和規(guī)律，確定分析的具體內(nèi)容及分析方法，通過(guò)梳理各類數(shù)據(jù)，進(jìn)行總體分析，明確審計(jì)線索，確定審計(jì)重點(diǎn)，審計(jì)小組按時(shí)反饋核實(shí)結(jié)果，根據(jù)核實(shí)結(jié)果系統(tǒng)研究被審計(jì)對(duì)象存在的體制機(jī)制性問(wèn)題，提出處理意見(jiàn)和審計(jì)建議。
三、不斷總結(jié)審計(jì)方法和管理經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。該辦一是根據(jù)不同社保審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，不斷積累總結(jié)新的審計(jì)分析和取證方法。在社保資金審計(jì)中總結(jié)形成了社會(huì)保障參保、繳費(fèi)和待遇發(fā)放違規(guī)問(wèn)題審計(jì)的數(shù)據(jù)分析思路及核實(shí)取證方法等經(jīng)驗(yàn)方法。二是堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議集體研究、重點(diǎn)事項(xiàng)督辦制度。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)和線索，經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議研究確定為重點(diǎn)事項(xiàng)的，由法規(guī)處進(jìn)行登記督辦，同時(shí)定期通報(bào)重點(diǎn)事項(xiàng)的督辦落實(shí)情況。三是積極采取措施加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目的跟蹤審理。構(gòu)建交流平臺(tái)，有效實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理；提前介入，促進(jìn)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)規(guī)范化管理；跟蹤檢查，改進(jìn)薄弱環(huán)節(jié)；橫向比較，把好報(bào)告質(zhì)量關(guān)。四是項(xiàng)目講評(píng)總結(jié)得失。在審計(jì)項(xiàng)目講評(píng)中，由審計(jì)組長(zhǎng)主持，審計(jì)組圍繞審計(jì)準(zhǔn)備和實(shí)施方案、現(xiàn)場(chǎng)組織管理、質(zhì)量控制和審計(jì)成果等環(huán)節(jié)，全面分析利弊得失，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)規(guī)律，歸納缺陷與薄弱環(huán)節(jié)，研究應(yīng)對(duì)措施。（秦力）
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