審計(jì)署南京辦：嚴(yán)格查詢函管理 規(guī)范審計(jì)權(quán)力運(yùn)行
協(xié)助查詢賬戶通知書（以下簡稱查詢函）是審計(jì)權(quán)力運(yùn)行的重要載體，其能否規(guī)范使用，關(guān)系到審計(jì)機(jī)關(guān)的依法審計(jì)能力和水平。近年來，審計(jì)署駐南京特派員辦事處秉承“審計(jì)權(quán)力運(yùn)行到哪里，風(fēng)險(xiǎn)防控就跟進(jìn)到哪里”的思路，將查詢函的管理使用作為制約和監(jiān)督自身權(quán)力運(yùn)行的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，建立了查詢函“領(lǐng)、用、銷”一體化管理體系，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)查詢權(quán)的規(guī)范運(yùn)行。
一是建立一本臺(tái)賬。為統(tǒng)一管理，該辦法規(guī)處建立查詢函管理臺(tái)賬，統(tǒng)一負(fù)責(zé)查詢函的登記、編號、發(fā)放、存檔及相關(guān)繳銷手續(xù)。法規(guī)處對擬查詢事項(xiàng)進(jìn)行合規(guī)性審核，發(fā)現(xiàn)不符合審計(jì)法要求的一律不予領(lǐng)用，并將查詢函的繳銷情況列入審理人員的審查內(nèi)容，每年還就查詢函的領(lǐng)用和繳銷情況在全辦大會(huì)上進(jìn)行通報(bào)。
二是實(shí)行二級管理。除了由法規(guī)處進(jìn)行統(tǒng)一管理外，該辦各業(yè)務(wù)處室還指定審計(jì)項(xiàng)目主審負(fù)責(zé)保管借出的查詢函，對查詢函進(jìn)行二級管理。審計(jì)人員查詢結(jié)束后，主審即時(shí)回收查詢函復(fù)印件，記錄查詢?nèi)?、日期、賬號以及查詢結(jié)果，為審計(jì)判斷和開展下一步審計(jì)工作提供依據(jù)或參考。
三是保護(hù)三方利益。賬戶信息是被審計(jì)單位的商業(yè)秘密和相關(guān)個(gè)人的財(cái)產(chǎn)隱私。該辦審計(jì)人員在使用查詢函過程中，嚴(yán)格遵守審計(jì)法及其實(shí)施條例關(guān)于保密義務(wù)的要求，注重對被審計(jì)單位商業(yè)秘密、相關(guān)個(gè)人財(cái)產(chǎn)隱私以及金融機(jī)構(gòu)金融信息的保護(hù)，始終履行保密義務(wù)，做到不泄露，不謀取私利。
四是確保四證齊全。為了防止查詢函不規(guī)范使用，該辦在印制查詢函文書時(shí)，除了遵照署審計(jì)文書格式要求外，還在查詢函頁尾專門印制“簽發(fā)人、公章、查詢?nèi)斯ぷ髯C、審計(jì)通知書齊全，本查詢函方有效”字樣，方便了金融機(jī)構(gòu)對審計(jì)人員使用查詢函的監(jiān)督，杜絕了審計(jì)人員使用查詢函的隨意性，防范了不必要的查詢風(fēng)險(xiǎn)。
五是嚴(yán)禁五種行為。為了管理好查詢函這一審計(jì)機(jī)關(guān)行使審計(jì)監(jiān)督職能的重要法律文書，該辦結(jié)合實(shí)際，出臺(tái)了查詢函管理規(guī)定，要求做到“五嚴(yán)禁”：嚴(yán)禁領(lǐng)取空白查詢函；嚴(yán)禁未參加項(xiàng)目審計(jì)的綜合處室領(lǐng)用查詢函；嚴(yán)禁查詢函在不同審計(jì)項(xiàng)目之間串用或用于非審計(jì)項(xiàng)目；嚴(yán)禁領(lǐng)取后涂改使用；嚴(yán)禁借用人員參與查詢工作。（張瑞來）
一是建立一本臺(tái)賬。為統(tǒng)一管理，該辦法規(guī)處建立查詢函管理臺(tái)賬，統(tǒng)一負(fù)責(zé)查詢函的登記、編號、發(fā)放、存檔及相關(guān)繳銷手續(xù)。法規(guī)處對擬查詢事項(xiàng)進(jìn)行合規(guī)性審核，發(fā)現(xiàn)不符合審計(jì)法要求的一律不予領(lǐng)用，并將查詢函的繳銷情況列入審理人員的審查內(nèi)容，每年還就查詢函的領(lǐng)用和繳銷情況在全辦大會(huì)上進(jìn)行通報(bào)。
二是實(shí)行二級管理。除了由法規(guī)處進(jìn)行統(tǒng)一管理外，該辦各業(yè)務(wù)處室還指定審計(jì)項(xiàng)目主審負(fù)責(zé)保管借出的查詢函，對查詢函進(jìn)行二級管理。審計(jì)人員查詢結(jié)束后，主審即時(shí)回收查詢函復(fù)印件，記錄查詢?nèi)?、日期、賬號以及查詢結(jié)果，為審計(jì)判斷和開展下一步審計(jì)工作提供依據(jù)或參考。
三是保護(hù)三方利益。賬戶信息是被審計(jì)單位的商業(yè)秘密和相關(guān)個(gè)人的財(cái)產(chǎn)隱私。該辦審計(jì)人員在使用查詢函過程中，嚴(yán)格遵守審計(jì)法及其實(shí)施條例關(guān)于保密義務(wù)的要求，注重對被審計(jì)單位商業(yè)秘密、相關(guān)個(gè)人財(cái)產(chǎn)隱私以及金融機(jī)構(gòu)金融信息的保護(hù)，始終履行保密義務(wù)，做到不泄露，不謀取私利。
四是確保四證齊全。為了防止查詢函不規(guī)范使用，該辦在印制查詢函文書時(shí)，除了遵照署審計(jì)文書格式要求外，還在查詢函頁尾專門印制“簽發(fā)人、公章、查詢?nèi)斯ぷ髯C、審計(jì)通知書齊全，本查詢函方有效”字樣，方便了金融機(jī)構(gòu)對審計(jì)人員使用查詢函的監(jiān)督，杜絕了審計(jì)人員使用查詢函的隨意性，防范了不必要的查詢風(fēng)險(xiǎn)。
五是嚴(yán)禁五種行為。為了管理好查詢函這一審計(jì)機(jī)關(guān)行使審計(jì)監(jiān)督職能的重要法律文書，該辦結(jié)合實(shí)際，出臺(tái)了查詢函管理規(guī)定，要求做到“五嚴(yán)禁”：嚴(yán)禁領(lǐng)取空白查詢函；嚴(yán)禁未參加項(xiàng)目審計(jì)的綜合處室領(lǐng)用查詢函；嚴(yán)禁查詢函在不同審計(jì)項(xiàng)目之間串用或用于非審計(jì)項(xiàng)目；嚴(yán)禁領(lǐng)取后涂改使用；嚴(yán)禁借用人員參與查詢工作。（張瑞來）
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