審計署上海辦積極探索制度加科技防范廉政風(fēng)險 研發(fā)審計項目風(fēng)險防控信息系統(tǒng)
2012年7月，審計署駐上海特派員辦事處從機關(guān)紀(jì)委、法規(guī)處和計算機處抽調(diào)人員與軟件公司技術(shù)人員組成研發(fā)團隊。經(jīng)過提需求、修改和完善流程、DEMO和實質(zhì)開發(fā)等階段，歷時四個多月，完成了審計項目風(fēng)險防控信息系統(tǒng)研發(fā)一期目標(biāo)和任務(wù)。目前，該系統(tǒng)已進入試運行階段。
隨著財政大格局審計任務(wù)的增加，由單個業(yè)務(wù)處室獨立完成的審計項目越來越少，大兵團作戰(zhàn)的項目日益增多。審計領(lǐng)域的拓寬、管理幅度的擴大，必然帶來管理難度的加大和管理要求的提高。上海辦黨組在深入分析當(dāng)前審計工作特點和實際情況的基礎(chǔ)上，提出圍繞審計權(quán)力的運行和廉政風(fēng)險防控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從流程管理入手，系統(tǒng)謀劃大項目的組織管理，提高風(fēng)險防控管理能力。
風(fēng)險防控系統(tǒng)的主要特點：一是構(gòu)建統(tǒng)一的監(jiān)控平臺。對每一個審計項目，辦公室、法規(guī)、紀(jì)檢等部門都從各自的角度和領(lǐng)域進行監(jiān)督和管理，提出不同的管理要求。比如，辦公室要對項目執(zhí)行情況進行管理、法規(guī)處要對審計質(zhì)量進行控制，紀(jì)檢要從廉政角度進行監(jiān)督，各項任務(wù)交叉重疊，形成較多的管理碎片。通過搭建統(tǒng)一的監(jiān)控平臺，對各類監(jiān)管事項進行有效整合，實現(xiàn)資源共享，提高了工作效能。二是實行審計項目全過程管控。一個項目從審計準(zhǔn)備開始，到審計報告簽發(fā)乃至期后整改，每個環(huán)節(jié)都有審計質(zhì)量的要求、執(zhí)行廉政紀(jì)律的要求。為此，我們將審計準(zhǔn)則、審計人員行為規(guī)范和審計署關(guān)于審計公示、廉政檔案等最新要求內(nèi)置于系統(tǒng)流程中，既體現(xiàn)了審前的預(yù)防，也強化了審中控制，還考慮到審計結(jié)束后的檢查回訪，形成了一條比較完整的監(jiān)督鏈。三是實現(xiàn)質(zhì)量控制與廉政監(jiān)督的融合。通常情況下，如果一個項目出現(xiàn)了廉政問題，那么在審計質(zhì)量控制上肯定會存在漏洞；如果質(zhì)量控制不嚴(yán)格，也會帶來一定的廉政風(fēng)險。質(zhì)量與廉政兩條生命線互相交織，密不可分。因此，從審計質(zhì)量控制著手是改善廉政監(jiān)督的有效途徑，嚴(yán)格執(zhí)行廉政規(guī)定是提高審計質(zhì)量的有效方法。兩相融合，既能防范審計風(fēng)險，又可以降低廉政風(fēng)險，實現(xiàn)雙贏。
審計項目風(fēng)險防控信息系統(tǒng)實現(xiàn)審計項目流程管理和控制，其實現(xiàn)路徑有：一是依照準(zhǔn)則，設(shè)計流程。依據(jù)國家審計準(zhǔn)則，從審計準(zhǔn)備開始到審計報告結(jié)束的全過程中提取了38個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)的工作結(jié)果都要在系統(tǒng)上進行反映，或是上傳文件的形式，或是在系統(tǒng)上輸入內(nèi)容進行確認(rèn)的形式，實現(xiàn)審計全過程痕跡留存。流程管理體現(xiàn)了項目實行二級復(fù)核、三級審理等質(zhì)量控制的要求。系統(tǒng)所保留的底稿、會議記錄、復(fù)核意見、審理意見等信息，可以用于還原事實，分清職責(zé)。前一任務(wù)沒有完成，流程將無法進入下一環(huán)節(jié)，并且無法關(guān)閉。二是建立角色，配置任務(wù)。在系統(tǒng)中設(shè)置17個角色，并為每個角色授予相應(yīng)的權(quán)限，配置了特定的任務(wù)。比如，特派員要完成選擇組長、副組長，簽發(fā)審計方案和審計報告的任務(wù)；審計組長要完成選擇審計組成員、關(guān)閉流程的任務(wù)；主審要完成審計通知、審計業(yè)務(wù)會議記錄和審計報告征求意見稿、代擬稿等資料的上傳。三是廉政規(guī)定，嵌入流程。根據(jù)中央和審計署的廉政制度規(guī)定，我們在流程中設(shè)置了幾個環(huán)節(jié)，作為流程管理必須執(zhí)行的程序。在組成審計組時，要求兼職廉政監(jiān)督員檢查審計組成員有無損害獨立性的情形，是否符合回避制度的規(guī)定，對審計人員組成進行審核確認(rèn)；在審計實施過程中，廉政監(jiān)督員要檢查審計公示、食宿協(xié)議簽訂情況，并且按照要求上傳相應(yīng)照片；在審計報告后續(xù)階段，要求兼職廉政監(jiān)督員承諾已審核審計費用和票據(jù)、上傳執(zhí)行廉政紀(jì)律情況；審計中后期紀(jì)檢組長組織廉政檢查和回訪。四是風(fēng)險提示，人機并行。除了固化在流程中的必經(jīng)程序進行提示外，在系統(tǒng)中還增加提示功能。如果有未如期完成的事項，系統(tǒng)會向相應(yīng)人員發(fā)送郵件，提醒有關(guān)人員及時彌補。基于上述設(shè)計，將審計質(zhì)量控制與廉政風(fēng)險防控有機結(jié)合在一起，實現(xiàn)審計項目全過程的風(fēng)險防范。（于海霞）
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