審計(jì)署長(zhǎng)春辦采取有力措施確保審計(jì)質(zhì)量崗位責(zé)任落實(shí)到位
近年來(lái)，審計(jì)署駐長(zhǎng)春特派員辦事處高度重視審計(jì)質(zhì)量崗位責(zé)任控制工作，在組織實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，著重從細(xì)化審計(jì)實(shí)施方案、規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)管理、制定跟蹤審理實(shí)施辦法、定期通報(bào)審理結(jié)果和建立審計(jì)整改檢查機(jī)制等5個(gè)環(huán)節(jié)入手，突出相關(guān)制度的完善與有效執(zhí)行，確保審計(jì)質(zhì)量崗位責(zé)任落實(shí)到位。
一、細(xì)化審計(jì)實(shí)施方案，落實(shí)審計(jì)責(zé)任。該辦高度重視審計(jì)實(shí)施方案的制定環(huán)節(jié)，強(qiáng)化審計(jì)實(shí)施方案的可操作性及對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的指導(dǎo)作用，在充分調(diào)查了解被審計(jì)單位相關(guān)情況的基礎(chǔ)上，要求在審計(jì)實(shí)施方案中對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)做到“四個(gè)明確”，即明確審計(jì)目標(biāo)，明確審計(jì)資料需求，明確審計(jì)步驟和方法，明確審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的違法違規(guī)問(wèn)題或機(jī)制、體制、制度問(wèn)題。同時(shí)，將重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)落實(shí)到具體責(zé)任人，要求審計(jì)人員按照分工和進(jìn)度要求，依照法定職責(zé)、權(quán)限和程序認(rèn)真完成審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)任務(wù)。
二、細(xì)化準(zhǔn)則的執(zhí)行，規(guī)范審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理。該辦一直著力加強(qiáng)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的貫徹執(zhí)行，印發(fā)了關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的若干意見(jiàn)，從強(qiáng)化審計(jì)實(shí)施方案的編制與落實(shí)、確保審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性與充分性、規(guī)范審計(jì)工作底稿的編制審核、保證審計(jì)結(jié)果類文書(shū)的質(zhì)量、完善重要管理事項(xiàng)記錄和規(guī)范審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)資料歸檔等六個(gè)方面，制定了12條切實(shí)可行的措施，著力規(guī)范國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行情況，夯實(shí)各環(huán)節(jié)審計(jì)質(zhì)量崗位的管理和責(zé)任。
三、制定跟蹤審理實(shí)施辦法，加強(qiáng)審計(jì)全過(guò)程的管理。按照審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的流程，該辦制定了跟蹤審理實(shí)施辦法，將跟蹤審理分為審計(jì)實(shí)施方案編制審理、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段審理、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿預(yù)審理和審計(jì)結(jié)果類文書(shū)審理4個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施全過(guò)程的覆蓋。針對(duì)不同環(huán)節(jié)的工作特點(diǎn)與要求，細(xì)化審理操作規(guī)范，明確各審計(jì)質(zhì)量崗位的控制點(diǎn)，合理安排不同階段的審理重點(diǎn)和方式方法?，F(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段審理利用審計(jì)項(xiàng)目管理平臺(tái)，以網(wǎng)上審理為主，重點(diǎn)是審理實(shí)施方案的執(zhí)行與調(diào)整，以現(xiàn)場(chǎng)審理為輔，重點(diǎn)是審計(jì)信息和移送事項(xiàng)。審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿預(yù)審理的重點(diǎn)是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性，審計(jì)結(jié)果類文書(shū)審理的重點(diǎn)是審計(jì)報(bào)告，有效提高了審理的效率，使各環(huán)節(jié)的責(zé)任落到實(shí)處。
四、定期通報(bào)審理結(jié)果，將審計(jì)質(zhì)量崗位責(zé)任納入年度考核。該辦修訂了考核辦法，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量實(shí)行“一票”否決，并將審計(jì)報(bào)告質(zhì)量納入處室年度考核。定期通報(bào)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)移送處理書(shū)、審計(jì)信息等審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)的審理情況，全面反映審理發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和后期的修改情況，并根據(jù)通報(bào)情況對(duì)各處室進(jìn)行考核打分，強(qiáng)化了全體審計(jì)干部的崗位責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量管理常態(tài)化、制度化。
五、建立審計(jì)整改檢查機(jī)制，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量的后續(xù)跟蹤。該辦制定了審計(jì)整改檢查辦法，并對(duì)2011年已實(shí)施完成的18個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的整改情況進(jìn)行了檢查，重點(diǎn)對(duì)被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果采取措施糾正違法違規(guī)問(wèn)題的情況、改進(jìn)管理的情況、執(zhí)行處理處罰決定的情況，以及對(duì)移送處理事項(xiàng)采取措施等情況開(kāi)展了專項(xiàng)檢查，并針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分析了原因，一方面促進(jìn)提高審計(jì)結(jié)果類文書(shū)的質(zhì)量，使審計(jì)建議更具有操作性，處理處罰意見(jiàn)更加恰當(dāng)，另一方面，推動(dòng)被審計(jì)單位及時(shí)落實(shí)整改和完善制度。（陳喆）
一、細(xì)化審計(jì)實(shí)施方案，落實(shí)審計(jì)責(zé)任。該辦高度重視審計(jì)實(shí)施方案的制定環(huán)節(jié)，強(qiáng)化審計(jì)實(shí)施方案的可操作性及對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的指導(dǎo)作用，在充分調(diào)查了解被審計(jì)單位相關(guān)情況的基礎(chǔ)上，要求在審計(jì)實(shí)施方案中對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)做到“四個(gè)明確”，即明確審計(jì)目標(biāo)，明確審計(jì)資料需求，明確審計(jì)步驟和方法，明確審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的違法違規(guī)問(wèn)題或機(jī)制、體制、制度問(wèn)題。同時(shí)，將重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)落實(shí)到具體責(zé)任人，要求審計(jì)人員按照分工和進(jìn)度要求，依照法定職責(zé)、權(quán)限和程序認(rèn)真完成審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)任務(wù)。
二、細(xì)化準(zhǔn)則的執(zhí)行，規(guī)范審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理。該辦一直著力加強(qiáng)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的貫徹執(zhí)行，印發(fā)了關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的若干意見(jiàn)，從強(qiáng)化審計(jì)實(shí)施方案的編制與落實(shí)、確保審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性與充分性、規(guī)范審計(jì)工作底稿的編制審核、保證審計(jì)結(jié)果類文書(shū)的質(zhì)量、完善重要管理事項(xiàng)記錄和規(guī)范審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)資料歸檔等六個(gè)方面，制定了12條切實(shí)可行的措施，著力規(guī)范國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行情況，夯實(shí)各環(huán)節(jié)審計(jì)質(zhì)量崗位的管理和責(zé)任。
三、制定跟蹤審理實(shí)施辦法，加強(qiáng)審計(jì)全過(guò)程的管理。按照審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的流程，該辦制定了跟蹤審理實(shí)施辦法，將跟蹤審理分為審計(jì)實(shí)施方案編制審理、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段審理、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿預(yù)審理和審計(jì)結(jié)果類文書(shū)審理4個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施全過(guò)程的覆蓋。針對(duì)不同環(huán)節(jié)的工作特點(diǎn)與要求，細(xì)化審理操作規(guī)范，明確各審計(jì)質(zhì)量崗位的控制點(diǎn)，合理安排不同階段的審理重點(diǎn)和方式方法?，F(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段審理利用審計(jì)項(xiàng)目管理平臺(tái)，以網(wǎng)上審理為主，重點(diǎn)是審理實(shí)施方案的執(zhí)行與調(diào)整，以現(xiàn)場(chǎng)審理為輔，重點(diǎn)是審計(jì)信息和移送事項(xiàng)。審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿預(yù)審理的重點(diǎn)是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性，審計(jì)結(jié)果類文書(shū)審理的重點(diǎn)是審計(jì)報(bào)告，有效提高了審理的效率，使各環(huán)節(jié)的責(zé)任落到實(shí)處。
四、定期通報(bào)審理結(jié)果，將審計(jì)質(zhì)量崗位責(zé)任納入年度考核。該辦修訂了考核辦法，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量實(shí)行“一票”否決，并將審計(jì)報(bào)告質(zhì)量納入處室年度考核。定期通報(bào)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)移送處理書(shū)、審計(jì)信息等審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)的審理情況，全面反映審理發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和后期的修改情況，并根據(jù)通報(bào)情況對(duì)各處室進(jìn)行考核打分，強(qiáng)化了全體審計(jì)干部的崗位責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量管理常態(tài)化、制度化。
五、建立審計(jì)整改檢查機(jī)制，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量的后續(xù)跟蹤。該辦制定了審計(jì)整改檢查辦法，并對(duì)2011年已實(shí)施完成的18個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的整改情況進(jìn)行了檢查，重點(diǎn)對(duì)被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果采取措施糾正違法違規(guī)問(wèn)題的情況、改進(jìn)管理的情況、執(zhí)行處理處罰決定的情況，以及對(duì)移送處理事項(xiàng)采取措施等情況開(kāi)展了專項(xiàng)檢查，并針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分析了原因，一方面促進(jìn)提高審計(jì)結(jié)果類文書(shū)的質(zhì)量，使審計(jì)建議更具有操作性，處理處罰意見(jiàn)更加恰當(dāng)，另一方面，推動(dòng)被審計(jì)單位及時(shí)落實(shí)整改和完善制度。（陳喆）
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