審計(jì)署長春辦總結(jié)經(jīng)驗(yàn)確保跟蹤審理取得實(shí)效
近日，審計(jì)署駐長春特派員辦事處根據(jù)國家審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，總結(jié)該辦在審理實(shí)踐中的成熟做法，研究制定了《審計(jì)署長春特派辦跟蹤審理實(shí)施辦法》（以下簡稱《辦法》），明確了跟蹤審理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)及重點(diǎn)審理的內(nèi)容，使審理工作貫穿審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的全過程，務(wù)求取得實(shí)效。
一、準(zhǔn)確定位，明確跟蹤審理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)?！掇k法》明確了跟蹤審理是指對審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)信息、審計(jì)工作底稿及審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容開展的遞進(jìn)式審理，推動(dòng)審計(jì)項(xiàng)目全過程的質(zhì)量控制。按照審計(jì)工作的流程，《辦法》將跟蹤審理分為審計(jì)實(shí)施方案編制的審理、現(xiàn)場實(shí)施階段的審理、審計(jì)報(bào)告征求意見稿的預(yù)審理和審計(jì)結(jié)果類文書的審理4個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)實(shí)施全過程的覆蓋。同時(shí)要求審理人員積極做好跟蹤審理的前期準(zhǔn)備工作，參加審計(jì)項(xiàng)目的審前培訓(xùn)，掌握審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)任務(wù)、內(nèi)容、重點(diǎn)，學(xué)習(xí)相關(guān)政策法規(guī)及相關(guān)專家學(xué)者的學(xué)術(shù)理論，為跟蹤審理打下良好基礎(chǔ)。
二、突出重點(diǎn)，明確各環(huán)節(jié)跟蹤審理的內(nèi)容。一是審計(jì)實(shí)施方案編制的審理重點(diǎn)關(guān)注格式是否規(guī)范，內(nèi)容是否完整，是否與工作方案保持一致，重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)是否明確了審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)資料需求、審計(jì)步驟和方法、審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的違法違規(guī)問題或機(jī)制、體制、制度方面的問題等；二是現(xiàn)場實(shí)施階段的審理，以網(wǎng)上審理為主，就地審理為輔。網(wǎng)上審理主要利用審計(jì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施方案的調(diào)整和執(zhí)行，審計(jì)工作底稿和審計(jì)取證單的復(fù)核及重要管理事項(xiàng)的編制。就地審理主要側(cè)重于審計(jì)信息及移送事項(xiàng)，重點(diǎn)關(guān)注違規(guī)事實(shí)表述的完整性，定性及法規(guī)依據(jù)的適當(dāng)性，審計(jì)證據(jù)的充分性等；三是審計(jì)報(bào)告征求意見稿的預(yù)審理重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)的完成情況，審計(jì)評價(jià)、定性、處理處罰意見的適當(dāng)性，現(xiàn)場實(shí)施階段審理發(fā)現(xiàn)問題的修改完善情況等；四是審計(jì)結(jié)果類文書的審理重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)組對被審計(jì)對象反饋意見的采納情況，審計(jì)組所在部門的復(fù)核情況，以及審計(jì)建議的針對性和可操作性等。
三、加強(qiáng)溝通，務(wù)求跟蹤審理取得實(shí)效?！掇k法》規(guī)定法規(guī)處應(yīng)當(dāng)與審計(jì)組建立聯(lián)絡(luò)機(jī)制，審理人員在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的過程中，及時(shí)提供法律法規(guī)方面的咨詢，審計(jì)人員在審理過程中應(yīng)當(dāng)配合、解答相關(guān)的審計(jì)事項(xiàng)，雙方充分溝通，加強(qiáng)協(xié)作，力求做到審計(jì)評價(jià)客觀公正、審計(jì)證據(jù)適當(dāng)充分、審計(jì)定性合法準(zhǔn)確、處理意見切實(shí)可行。同時(shí)，《辦法》還明確法規(guī)處適時(shí)對跟蹤審理情況進(jìn)行通報(bào)，并將通報(bào)情況納入年度考核，督促各業(yè)務(wù)處高度重視審理發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)整改，確保跟蹤審理工作取得實(shí)效。（陳喆）
一、準(zhǔn)確定位，明確跟蹤審理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)?！掇k法》明確了跟蹤審理是指對審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)信息、審計(jì)工作底稿及審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容開展的遞進(jìn)式審理，推動(dòng)審計(jì)項(xiàng)目全過程的質(zhì)量控制。按照審計(jì)工作的流程，《辦法》將跟蹤審理分為審計(jì)實(shí)施方案編制的審理、現(xiàn)場實(shí)施階段的審理、審計(jì)報(bào)告征求意見稿的預(yù)審理和審計(jì)結(jié)果類文書的審理4個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)實(shí)施全過程的覆蓋。同時(shí)要求審理人員積極做好跟蹤審理的前期準(zhǔn)備工作，參加審計(jì)項(xiàng)目的審前培訓(xùn)，掌握審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)任務(wù)、內(nèi)容、重點(diǎn)，學(xué)習(xí)相關(guān)政策法規(guī)及相關(guān)專家學(xué)者的學(xué)術(shù)理論，為跟蹤審理打下良好基礎(chǔ)。
二、突出重點(diǎn)，明確各環(huán)節(jié)跟蹤審理的內(nèi)容。一是審計(jì)實(shí)施方案編制的審理重點(diǎn)關(guān)注格式是否規(guī)范，內(nèi)容是否完整，是否與工作方案保持一致，重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)是否明確了審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)資料需求、審計(jì)步驟和方法、審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的違法違規(guī)問題或機(jī)制、體制、制度方面的問題等；二是現(xiàn)場實(shí)施階段的審理，以網(wǎng)上審理為主，就地審理為輔。網(wǎng)上審理主要利用審計(jì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施方案的調(diào)整和執(zhí)行，審計(jì)工作底稿和審計(jì)取證單的復(fù)核及重要管理事項(xiàng)的編制。就地審理主要側(cè)重于審計(jì)信息及移送事項(xiàng)，重點(diǎn)關(guān)注違規(guī)事實(shí)表述的完整性，定性及法規(guī)依據(jù)的適當(dāng)性，審計(jì)證據(jù)的充分性等；三是審計(jì)報(bào)告征求意見稿的預(yù)審理重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)的完成情況，審計(jì)評價(jià)、定性、處理處罰意見的適當(dāng)性，現(xiàn)場實(shí)施階段審理發(fā)現(xiàn)問題的修改完善情況等；四是審計(jì)結(jié)果類文書的審理重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)組對被審計(jì)對象反饋意見的采納情況，審計(jì)組所在部門的復(fù)核情況，以及審計(jì)建議的針對性和可操作性等。
三、加強(qiáng)溝通，務(wù)求跟蹤審理取得實(shí)效?！掇k法》規(guī)定法規(guī)處應(yīng)當(dāng)與審計(jì)組建立聯(lián)絡(luò)機(jī)制，審理人員在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的過程中，及時(shí)提供法律法規(guī)方面的咨詢，審計(jì)人員在審理過程中應(yīng)當(dāng)配合、解答相關(guān)的審計(jì)事項(xiàng)，雙方充分溝通，加強(qiáng)協(xié)作，力求做到審計(jì)評價(jià)客觀公正、審計(jì)證據(jù)適當(dāng)充分、審計(jì)定性合法準(zhǔn)確、處理意見切實(shí)可行。同時(shí)，《辦法》還明確法規(guī)處適時(shí)對跟蹤審理情況進(jìn)行通報(bào)，并將通報(bào)情況納入年度考核，督促各業(yè)務(wù)處高度重視審理發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)整改，確保跟蹤審理工作取得實(shí)效。（陳喆）
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