審計署南京辦四項措施努力夯實審理工作
今年以年，審計署駐南京特派員辦事處認(rèn)真夯實審計項目審理工作，以“開局就是決戰(zhàn)，起步就是沖刺”的姿態(tài)和決心，緊緊圍繞辦黨組開展“審計創(chuàng)新年”主題活動的要求，用心琢磨審理工作如何實現(xiàn)“以創(chuàng)新促突破、以創(chuàng)新促提高”，充分發(fā)揮把關(guān)職能，完善業(yè)務(wù)工作制度，嚴(yán)格把好審理關(guān)口，杜絕審理工作差錯，防范審計風(fēng)險隱患，創(chuàng)新考核評比方式，促進(jìn)提升審計能力，全力推動提高審計質(zhì)量和水平。
一是高度重視審理工作，嚴(yán)格進(jìn)度管控。為了強(qiáng)化項目過程控制、保證充足而有效的審理時間，該辦在每個項目工作方案下達(dá)后即采取“倒計時”模式，從規(guī)定的正式報告上報日扣除征求意見、審理時間后，倒推出各項目提交征求意見稿、代擬稿、召開審理委員會等關(guān)鍵時點，并提前2個月張貼公示在辦一樓大廳公告欄，形成“倒逼”機(jī)制，保證審計項目嚴(yán)格按計劃進(jìn)度進(jìn)行。審計業(yè)務(wù)處高度重視審理工作，主動加強(qiáng)與法規(guī)處的經(jīng)常性溝通；法規(guī)處根據(jù)項目進(jìn)展情況及時制訂現(xiàn)場檢查計劃，及時介入，認(rèn)真實施跟蹤審理和交叉檢查，并安排審理人員在項目撤點前再次進(jìn)行現(xiàn)場檢查和參加現(xiàn)場交換意見會，在檢查實施方案的執(zhí)行情況、督促補(bǔ)充完善審計取證的同時，進(jìn)一步深入了解項目總體情況，為報告審理做好充分準(zhǔn)備。
二是繼續(xù)規(guī)范審理流程，深化質(zhì)量控制。在報告階段的審理工作中，該辦對征求意見稿的審理側(cè)重于審理審計證據(jù)的支撐力度和工作底稿編制的規(guī)范性，對代擬稿的審理側(cè)重于審理審計實施方案執(zhí)行情況、反饋意見采納情況、審計處理處罰意見、代擬稿編制的準(zhǔn)確性與規(guī)范性等方面，最后由審理委員會對整個項目所有重大事項進(jìn)行總體把握。一方面結(jié)合新的國家審計準(zhǔn)則的要求，對該辦審計項目審理工作試行辦法等規(guī)定的局部內(nèi)容進(jìn)行實施中微調(diào)，進(jìn)一步細(xì)化各階段審理工作重點、規(guī)范質(zhì)量控制步驟，使審理的不同環(huán)節(jié)各有側(cè)重，層層推進(jìn)，形成完整的審理把關(guān)鏈條；另一方面，通過采取審理情況通報、將審理結(jié)果細(xì)化納入考核等措施，進(jìn)一步明確審計責(zé)任、審核責(zé)任和審理責(zé)任，強(qiáng)化全體審計人員的質(zhì)量意識和責(zé)任意識。
三是強(qiáng)化審理會議制度，完善程序細(xì)節(jié)。為深入貫徹審計準(zhǔn)則對分級質(zhì)量控制的要求，繼續(xù)深化落實審理委員會會議制度，該辦逐步固化會議流程，規(guī)定審計項目應(yīng)當(dāng)召開審理委員會議，堅持做到會議由特派員主持，其他辦領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)委員、審理人員、主審和參審人員均參加，對整個審計項目的實施過程、反饋意見、重大問題、信息成果進(jìn)行全面審理和總結(jié)回顧，由主審、業(yè)務(wù)處長、分管領(lǐng)導(dǎo)分別匯報和介紹履行審計組審核職責(zé)、處室復(fù)核職責(zé)、業(yè)務(wù)會議召開討論情況等重大管理事項，細(xì)化和推動落實審計組和業(yè)務(wù)處的一、二級復(fù)核。從今年的社保資金審計項目審理會開始，對審計報告字斟句酌，逐段審議，并嚴(yán)格控制篇幅，在滿足清晰反映的基礎(chǔ)上，盡量以簡明扼要的行文風(fēng)格完整展現(xiàn)審計的內(nèi)容、過程、成果與建議，最后由審理委員現(xiàn)場評分。與此同時，還結(jié)合出現(xiàn)的新情況和新要求，不斷優(yōu)化審理委員會資料報備與流程細(xì)節(jié)，提高審理質(zhì)量，促進(jìn)提升審計項目質(zhì)量水平。
四是充分利用審理成果，定期通報考核。針對項目審理內(nèi)容，明確了24條風(fēng)險防控措施，設(shè)置了8類、61種問題考核點。對參與項目主審競爭以及當(dāng)選人員分別予以考核獎勵，有關(guān)結(jié)果同時納入對相關(guān)審計項目、審計處室的考核當(dāng)中；當(dāng)選主審分別按相應(yīng)類別得分，以此促進(jìn)創(chuàng)先爭優(yōu)。審理委員們還在會議現(xiàn)場給各審計組提交的審計報告實時評分，并將得分結(jié)果納入處室和項目的年度考核當(dāng)中。法規(guī)處分別按照年度、半年、季度和月度的頻度，分門別類地開展審計項目審理、項目實施進(jìn)度、查詢函繳銷、案件移送查處、項目創(chuàng)優(yōu)、跟蹤督導(dǎo)、整改落實、處室和項目及個人審計業(yè)務(wù)考核辦法等方面的情況通報，做到及時、公正、公平、公開、透明，認(rèn)真查找影響審計項目質(zhì)量的問題與隱患，分析原因，制定對策，完善該辦該業(yè)務(wù)考核的基礎(chǔ)工作，切實防范風(fēng)險，杜絕質(zhì)量事故。（余瑋）
一是高度重視審理工作，嚴(yán)格進(jìn)度管控。為了強(qiáng)化項目過程控制、保證充足而有效的審理時間，該辦在每個項目工作方案下達(dá)后即采取“倒計時”模式，從規(guī)定的正式報告上報日扣除征求意見、審理時間后，倒推出各項目提交征求意見稿、代擬稿、召開審理委員會等關(guān)鍵時點，并提前2個月張貼公示在辦一樓大廳公告欄，形成“倒逼”機(jī)制，保證審計項目嚴(yán)格按計劃進(jìn)度進(jìn)行。審計業(yè)務(wù)處高度重視審理工作，主動加強(qiáng)與法規(guī)處的經(jīng)常性溝通；法規(guī)處根據(jù)項目進(jìn)展情況及時制訂現(xiàn)場檢查計劃，及時介入，認(rèn)真實施跟蹤審理和交叉檢查，并安排審理人員在項目撤點前再次進(jìn)行現(xiàn)場檢查和參加現(xiàn)場交換意見會，在檢查實施方案的執(zhí)行情況、督促補(bǔ)充完善審計取證的同時，進(jìn)一步深入了解項目總體情況，為報告審理做好充分準(zhǔn)備。
二是繼續(xù)規(guī)范審理流程，深化質(zhì)量控制。在報告階段的審理工作中，該辦對征求意見稿的審理側(cè)重于審理審計證據(jù)的支撐力度和工作底稿編制的規(guī)范性，對代擬稿的審理側(cè)重于審理審計實施方案執(zhí)行情況、反饋意見采納情況、審計處理處罰意見、代擬稿編制的準(zhǔn)確性與規(guī)范性等方面，最后由審理委員會對整個項目所有重大事項進(jìn)行總體把握。一方面結(jié)合新的國家審計準(zhǔn)則的要求，對該辦審計項目審理工作試行辦法等規(guī)定的局部內(nèi)容進(jìn)行實施中微調(diào)，進(jìn)一步細(xì)化各階段審理工作重點、規(guī)范質(zhì)量控制步驟，使審理的不同環(huán)節(jié)各有側(cè)重，層層推進(jìn)，形成完整的審理把關(guān)鏈條；另一方面，通過采取審理情況通報、將審理結(jié)果細(xì)化納入考核等措施，進(jìn)一步明確審計責(zé)任、審核責(zé)任和審理責(zé)任，強(qiáng)化全體審計人員的質(zhì)量意識和責(zé)任意識。
三是強(qiáng)化審理會議制度，完善程序細(xì)節(jié)。為深入貫徹審計準(zhǔn)則對分級質(zhì)量控制的要求，繼續(xù)深化落實審理委員會會議制度，該辦逐步固化會議流程，規(guī)定審計項目應(yīng)當(dāng)召開審理委員會議，堅持做到會議由特派員主持，其他辦領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)委員、審理人員、主審和參審人員均參加，對整個審計項目的實施過程、反饋意見、重大問題、信息成果進(jìn)行全面審理和總結(jié)回顧，由主審、業(yè)務(wù)處長、分管領(lǐng)導(dǎo)分別匯報和介紹履行審計組審核職責(zé)、處室復(fù)核職責(zé)、業(yè)務(wù)會議召開討論情況等重大管理事項，細(xì)化和推動落實審計組和業(yè)務(wù)處的一、二級復(fù)核。從今年的社保資金審計項目審理會開始，對審計報告字斟句酌，逐段審議，并嚴(yán)格控制篇幅，在滿足清晰反映的基礎(chǔ)上，盡量以簡明扼要的行文風(fēng)格完整展現(xiàn)審計的內(nèi)容、過程、成果與建議，最后由審理委員現(xiàn)場評分。與此同時，還結(jié)合出現(xiàn)的新情況和新要求，不斷優(yōu)化審理委員會資料報備與流程細(xì)節(jié)，提高審理質(zhì)量，促進(jìn)提升審計項目質(zhì)量水平。
四是充分利用審理成果，定期通報考核。針對項目審理內(nèi)容，明確了24條風(fēng)險防控措施，設(shè)置了8類、61種問題考核點。對參與項目主審競爭以及當(dāng)選人員分別予以考核獎勵，有關(guān)結(jié)果同時納入對相關(guān)審計項目、審計處室的考核當(dāng)中；當(dāng)選主審分別按相應(yīng)類別得分，以此促進(jìn)創(chuàng)先爭優(yōu)。審理委員們還在會議現(xiàn)場給各審計組提交的審計報告實時評分，并將得分結(jié)果納入處室和項目的年度考核當(dāng)中。法規(guī)處分別按照年度、半年、季度和月度的頻度，分門別類地開展審計項目審理、項目實施進(jìn)度、查詢函繳銷、案件移送查處、項目創(chuàng)優(yōu)、跟蹤督導(dǎo)、整改落實、處室和項目及個人審計業(yè)務(wù)考核辦法等方面的情況通報，做到及時、公正、公平、公開、透明，認(rèn)真查找影響審計項目質(zhì)量的問題與隱患，分析原因，制定對策，完善該辦該業(yè)務(wù)考核的基礎(chǔ)工作，切實防范風(fēng)險，杜絕質(zhì)量事故。（余瑋）
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