審計署鄭州辦努力提升計算機審計水平
全國審計工作座談會召開以后，審計署駐鄭州特派員辦事處認真落實劉家義審計長“加快審計信息化建設步伐，全面提升審計能力和技術水平”的要求，積極推進審計信息化工作，用“精、準、細、嚴”的標準開展計算機審計，努力提升該辦計算機審計水平。
一、認真梳理，保障計算機審計日常服務高效有序
該辦意識到目前計算機審計日常服務不是“循”而無“規(guī)”，而是有“規(guī)”不“循”。為此，在現(xiàn)有計算機審計運營維護、數(shù)據(jù)支持、電子政務和信息系統(tǒng)審計等制度、規(guī)定的基礎上，進一步細化了計算機審計日常服務工作程序、辦事規(guī)則、責任追究以及業(yè)績考核，采取定性與定量、自評與他評相結合的方式，使計算機審計日常服務質量漸入佳境。
一是通過基本工作量和臨時工作量的定量積分，明確計算機審計專職部門與業(yè)務部門計算機兼職管理員的崗位職責，尤其是計算機審計處與業(yè)務部門分工的結合部和交叉銜接部，做到各盡其責，事事有人負責，人人有事負責。
二是通過對增值工作量和獎勵工作量的定量積分，提升計算機審計專職部門服務品質，增強服務效能。不斷激發(fā)業(yè)務部門計算機兼職管理員特長和主動性，在完成基礎工作的同時，把本處室內計算機技術保障工作做得更深、更廣、更有預見性。
三是通過來自服務對象即全辦工作人員的定性評價，促使計算機審計專職部門與業(yè)務部門計算機兼職管理員增強服務意識，形成服務習慣。同時，將評價結果與業(yè)績考核相結合，提升服務的效能和激勵的效果。
二、重新設計，實現(xiàn)計算機審計業(yè)務流程優(yōu)化再造
針對部分處室現(xiàn)場審計時無視AO的應用、審計結束后方將開展計算機審計擺上案頭的現(xiàn)狀，該辦對當前開展計算機審計的業(yè)務流程進行了分析、診斷，強調現(xiàn)場謀劃計算機審計、取得第一手材料的重要性，認為在現(xiàn)場審計中開展的計算機審計案例較之事后美化，更有環(huán)境、更有情節(jié)、更為真實。
為此，該辦對計算機審計業(yè)務流程重新設計，從整體上確認開展計算機審計的作業(yè)流程，明確所有具備計算機審計條件的項目AO審計全覆蓋，提出“跨界混搭”、“雙主審”等靈活多樣的組織方式，要求審計人員從調查了解階段開始就在資料搜集等方面有所傾向和準備，并在現(xiàn)場實施階段和成果提煉階段建立暢通的溝通渠道、給予充分的技術保障，糾正了部分審計項目因時間緊或其他原因在實施期間未運用AO系統(tǒng)進行審計，項目結束后才倉促“倒推”、“包裝”的做法。同時，該辦還要求審計人員以辯證的觀點來看待AO應用實例的作用和價值，力求在還原審計項目個案“原貌”的基礎上，推陳出新，把AO應用中的經(jīng)驗、方法、規(guī)律等體現(xiàn)出來，歸納形成具有可推廣價值的計算機審計方法，確保在計算機審計方法和AO應用實例等征集活動中有所斬獲。
三、及時跟進，推進計算機審計現(xiàn)場管理實時動態(tài)
一是視“指令暢通、行動迅速、協(xié)同運作”為計算機審計現(xiàn)場管理的目標，利用“審計項目執(zhí)行管理平臺”，啟動信息化條件下大型審計項目管理方式，實現(xiàn)“全景”、“全程”式監(jiān)督。通過利用信息化手段開展審計項目執(zhí)行管理，在組織者與實施者之間建立起有效的協(xié)調溝通機制，對審計項目進行統(tǒng)一組織和管理，實現(xiàn)在同一項目、同一時間、不同區(qū)域、不同審計人員資源共享、業(yè)務協(xié)同，組織管理整體聯(lián)動，為有效獲取和快速傳遞信息提供了便利。
二是將審計現(xiàn)場管理各流程與企業(yè)生產各流程類比，引入全面質量管理理論（PDCA循環(huán)）進行審計現(xiàn)場業(yè)務管理，把AO在審計現(xiàn)場的應用作為計算機審計現(xiàn)場精細化管理的重要途徑。該辦認為計算機審計的過程實質就是一個計劃、執(zhí)行、檢查、分析、調整的循環(huán)過程，而在審計人員中廣泛應用的AO系統(tǒng)，正是利用信息化的手段實現(xiàn)審計業(yè)務的流水作業(yè)，提供的項目管理、數(shù)據(jù)采集、審計分析、審計抽樣和數(shù)據(jù)交互等功能恰恰是對審計業(yè)務流程的分解。為此，該辦要求每一個審計項目都要充分利用AO提供的信息處理技術和嵌入的審計業(yè)務流程，及時對可能的偏差進行預測，對存在的不足及時改進，對發(fā)現(xiàn)的問題及時調整，確保計算機審計工作開展與審計目標相一致。（郭強 徐會燁 陳四良）
一、認真梳理，保障計算機審計日常服務高效有序
該辦意識到目前計算機審計日常服務不是“循”而無“規(guī)”，而是有“規(guī)”不“循”。為此，在現(xiàn)有計算機審計運營維護、數(shù)據(jù)支持、電子政務和信息系統(tǒng)審計等制度、規(guī)定的基礎上，進一步細化了計算機審計日常服務工作程序、辦事規(guī)則、責任追究以及業(yè)績考核，采取定性與定量、自評與他評相結合的方式，使計算機審計日常服務質量漸入佳境。
一是通過基本工作量和臨時工作量的定量積分，明確計算機審計專職部門與業(yè)務部門計算機兼職管理員的崗位職責，尤其是計算機審計處與業(yè)務部門分工的結合部和交叉銜接部，做到各盡其責，事事有人負責，人人有事負責。
二是通過對增值工作量和獎勵工作量的定量積分，提升計算機審計專職部門服務品質，增強服務效能。不斷激發(fā)業(yè)務部門計算機兼職管理員特長和主動性，在完成基礎工作的同時，把本處室內計算機技術保障工作做得更深、更廣、更有預見性。
三是通過來自服務對象即全辦工作人員的定性評價，促使計算機審計專職部門與業(yè)務部門計算機兼職管理員增強服務意識，形成服務習慣。同時，將評價結果與業(yè)績考核相結合，提升服務的效能和激勵的效果。
二、重新設計，實現(xiàn)計算機審計業(yè)務流程優(yōu)化再造
針對部分處室現(xiàn)場審計時無視AO的應用、審計結束后方將開展計算機審計擺上案頭的現(xiàn)狀，該辦對當前開展計算機審計的業(yè)務流程進行了分析、診斷，強調現(xiàn)場謀劃計算機審計、取得第一手材料的重要性，認為在現(xiàn)場審計中開展的計算機審計案例較之事后美化，更有環(huán)境、更有情節(jié)、更為真實。
為此，該辦對計算機審計業(yè)務流程重新設計，從整體上確認開展計算機審計的作業(yè)流程，明確所有具備計算機審計條件的項目AO審計全覆蓋，提出“跨界混搭”、“雙主審”等靈活多樣的組織方式，要求審計人員從調查了解階段開始就在資料搜集等方面有所傾向和準備，并在現(xiàn)場實施階段和成果提煉階段建立暢通的溝通渠道、給予充分的技術保障，糾正了部分審計項目因時間緊或其他原因在實施期間未運用AO系統(tǒng)進行審計，項目結束后才倉促“倒推”、“包裝”的做法。同時，該辦還要求審計人員以辯證的觀點來看待AO應用實例的作用和價值，力求在還原審計項目個案“原貌”的基礎上，推陳出新，把AO應用中的經(jīng)驗、方法、規(guī)律等體現(xiàn)出來，歸納形成具有可推廣價值的計算機審計方法，確保在計算機審計方法和AO應用實例等征集活動中有所斬獲。
三、及時跟進，推進計算機審計現(xiàn)場管理實時動態(tài)
一是視“指令暢通、行動迅速、協(xié)同運作”為計算機審計現(xiàn)場管理的目標，利用“審計項目執(zhí)行管理平臺”，啟動信息化條件下大型審計項目管理方式，實現(xiàn)“全景”、“全程”式監(jiān)督。通過利用信息化手段開展審計項目執(zhí)行管理，在組織者與實施者之間建立起有效的協(xié)調溝通機制，對審計項目進行統(tǒng)一組織和管理，實現(xiàn)在同一項目、同一時間、不同區(qū)域、不同審計人員資源共享、業(yè)務協(xié)同，組織管理整體聯(lián)動，為有效獲取和快速傳遞信息提供了便利。
二是將審計現(xiàn)場管理各流程與企業(yè)生產各流程類比，引入全面質量管理理論（PDCA循環(huán)）進行審計現(xiàn)場業(yè)務管理，把AO在審計現(xiàn)場的應用作為計算機審計現(xiàn)場精細化管理的重要途徑。該辦認為計算機審計的過程實質就是一個計劃、執(zhí)行、檢查、分析、調整的循環(huán)過程，而在審計人員中廣泛應用的AO系統(tǒng)，正是利用信息化的手段實現(xiàn)審計業(yè)務的流水作業(yè)，提供的項目管理、數(shù)據(jù)采集、審計分析、審計抽樣和數(shù)據(jù)交互等功能恰恰是對審計業(yè)務流程的分解。為此，該辦要求每一個審計項目都要充分利用AO提供的信息處理技術和嵌入的審計業(yè)務流程，及時對可能的偏差進行預測，對存在的不足及時改進，對發(fā)現(xiàn)的問題及時調整，確保計算機審計工作開展與審計目標相一致。（郭強 徐會燁 陳四良）
| 【關閉】 【打印】 |
