審計(jì)署沈陽辦以五項(xiàng)制度為抓手 強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制
近年來，審計(jì)署駐沈陽特派員辦事處牢固樹立審計(jì)質(zhì)量意識，以制度建設(shè)為抓手，完善審計(jì)項(xiàng)目審理辦法等規(guī)定，全力推進(jìn)審計(jì)質(zhì)量控制制度體系建設(shè)，確保審計(jì)質(zhì)量控制水平不斷提升。
一是實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目全面審理制度。該辦除按規(guī)定對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審理外，還明確規(guī)定所有審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目、所有重要審計(jì)情況等均納入審理范圍。在審理過程中，不僅關(guān)注審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)、問題定性是否準(zhǔn)確、處理意見是否恰當(dāng)、審計(jì)建議是否可行等實(shí)質(zhì)性問題，還關(guān)注審計(jì)實(shí)施方案是否有效落實(shí)、審計(jì)程序是否合規(guī)等細(xì)節(jié)性問題，使審計(jì)風(fēng)險得到最大程度的防范和控制。
二是堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定制度。該辦將辦內(nèi)完成的所有審計(jì)項(xiàng)目全部納入審計(jì)業(yè)務(wù)會議的審議范圍。審計(jì)業(yè)務(wù)會議根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目情況分為大型審計(jì)業(yè)務(wù)會議和小型審計(jì)業(yè)務(wù)會議。所有審計(jì)業(yè)務(wù)會議都要求參加會議的辦領(lǐng)導(dǎo)及其他相關(guān)人員在聽取業(yè)務(wù)部門和審理部門匯報審計(jì)及審理情況的基礎(chǔ)上，對問題定性、處理意見、審計(jì)建議等逐一進(jìn)行審議，為切實(shí)提高審計(jì)工作質(zhì)量提供保障。
三是執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核制度。該辦要求審理部門對所有審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格的量化考核。考核辦法主要依據(jù)國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對審計(jì)工作各個環(huán)節(jié)的要求進(jìn)行細(xì)化，涉及審計(jì)程序、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報告等重要方面，制定了相應(yīng)的評分標(biāo)準(zhǔn)和分值。考核結(jié)果直接與優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選、審計(jì)業(yè)務(wù)處室年度目標(biāo)考核等掛鉤，并把審計(jì)質(zhì)量扣分直接落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人，進(jìn)一步提高了全辦人員的審計(jì)質(zhì)量意識。
四是推行審理情況定期通報制度。該辦審理部門對審理情況在辦內(nèi)進(jìn)行定期通報。通報主要側(cè)重于審理中發(fā)現(xiàn)的不規(guī)范、不符合要求的問題，并對存在的問題分類進(jìn)行剖析，提出加強(qiáng)和改進(jìn)意見。通過審理情況定期通報制度，提醒審計(jì)人員關(guān)注審計(jì)業(yè)務(wù)中容易出現(xiàn)的各類問題，促進(jìn)審計(jì)人員互相監(jiān)督、互相學(xué)習(xí)，及時改正，切實(shí)提升該辦審計(jì)質(zhì)量控制水平。
五是試行審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度。該辦按照分級審計(jì)質(zhì)量控制的要求，進(jìn)一步明晰了審計(jì)人員、項(xiàng)目主審、審計(jì)組組長、業(yè)務(wù)處、法規(guī)處、辦領(lǐng)導(dǎo)等應(yīng)履行的職責(zé)和承擔(dān)的責(zé)任，明確了審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究的范圍、處理形式、途徑方法、責(zé)任人處理、認(rèn)定追究程序。通過建立責(zé)任到人的審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度，為進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)行為、落實(shí)質(zhì)量責(zé)任、防范審計(jì)風(fēng)險、推動提高審計(jì)質(zhì)量發(fā)揮了重要作用。（劉鑫華）
一是實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目全面審理制度。該辦除按規(guī)定對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審理外，還明確規(guī)定所有審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目、所有重要審計(jì)情況等均納入審理范圍。在審理過程中，不僅關(guān)注審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)、問題定性是否準(zhǔn)確、處理意見是否恰當(dāng)、審計(jì)建議是否可行等實(shí)質(zhì)性問題，還關(guān)注審計(jì)實(shí)施方案是否有效落實(shí)、審計(jì)程序是否合規(guī)等細(xì)節(jié)性問題，使審計(jì)風(fēng)險得到最大程度的防范和控制。
二是堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定制度。該辦將辦內(nèi)完成的所有審計(jì)項(xiàng)目全部納入審計(jì)業(yè)務(wù)會議的審議范圍。審計(jì)業(yè)務(wù)會議根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目情況分為大型審計(jì)業(yè)務(wù)會議和小型審計(jì)業(yè)務(wù)會議。所有審計(jì)業(yè)務(wù)會議都要求參加會議的辦領(lǐng)導(dǎo)及其他相關(guān)人員在聽取業(yè)務(wù)部門和審理部門匯報審計(jì)及審理情況的基礎(chǔ)上，對問題定性、處理意見、審計(jì)建議等逐一進(jìn)行審議，為切實(shí)提高審計(jì)工作質(zhì)量提供保障。
三是執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核制度。該辦要求審理部門對所有審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格的量化考核。考核辦法主要依據(jù)國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對審計(jì)工作各個環(huán)節(jié)的要求進(jìn)行細(xì)化，涉及審計(jì)程序、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報告等重要方面，制定了相應(yīng)的評分標(biāo)準(zhǔn)和分值。考核結(jié)果直接與優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選、審計(jì)業(yè)務(wù)處室年度目標(biāo)考核等掛鉤，并把審計(jì)質(zhì)量扣分直接落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人，進(jìn)一步提高了全辦人員的審計(jì)質(zhì)量意識。
四是推行審理情況定期通報制度。該辦審理部門對審理情況在辦內(nèi)進(jìn)行定期通報。通報主要側(cè)重于審理中發(fā)現(xiàn)的不規(guī)范、不符合要求的問題，并對存在的問題分類進(jìn)行剖析，提出加強(qiáng)和改進(jìn)意見。通過審理情況定期通報制度，提醒審計(jì)人員關(guān)注審計(jì)業(yè)務(wù)中容易出現(xiàn)的各類問題，促進(jìn)審計(jì)人員互相監(jiān)督、互相學(xué)習(xí)，及時改正，切實(shí)提升該辦審計(jì)質(zhì)量控制水平。
五是試行審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度。該辦按照分級審計(jì)質(zhì)量控制的要求，進(jìn)一步明晰了審計(jì)人員、項(xiàng)目主審、審計(jì)組組長、業(yè)務(wù)處、法規(guī)處、辦領(lǐng)導(dǎo)等應(yīng)履行的職責(zé)和承擔(dān)的責(zé)任，明確了審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究的范圍、處理形式、途徑方法、責(zé)任人處理、認(rèn)定追究程序。通過建立責(zé)任到人的審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度，為進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)行為、落實(shí)質(zhì)量責(zé)任、防范審計(jì)風(fēng)險、推動提高審計(jì)質(zhì)量發(fā)揮了重要作用。（劉鑫華）
| 【關(guān)閉】 【打印】 |
