審計署深圳辦立足“四項基礎”探索經濟責任計算機審計新模式
省級黨政主要領導干部經濟責任審計涉及財政收支、土地管理、環(huán)境保護、社會保障、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等多個方面，信息系統數量繁多涉及面廣。為充分發(fā)揮信息化環(huán)境下計算機審計的優(yōu)勢，貫徹建立劉家義審計長提出的“總體分析、發(fā)現疑點、分散核實、精確定位、系統研究”的數字化審計模式，審計署駐深圳特派辦立足“數據先行”、“三個平臺”、“縱向對接”和信息系統審計四項基礎，探索創(chuàng)新開展省級黨政主要領導干部經濟責任計算機審計工作模式。
一是以“數據先行”理念為基礎，開展計算機試審工作。為做好信息化條件下的經濟責任審計，在審計署財政司的大力支持下，該辦在審前調查了解階段開展了計算機試審工作。通過試審，掌握了被審計省份經濟責任審計重要部門的信息系統情況，采集了電子數據，在審計現場搭建了高配置的軟硬件環(huán)境，建立了經濟責任審計數據分析平臺，在此平臺上利用計算機審計方法對數據進行總體分析，發(fā)現問題線索。
二是以構建經責審計的“三個平臺”為基礎，建立一條需求分析—數據分析—疑點核實的數據分析流水線。“三個平臺”是需求分析平臺、數據分析平臺、疑點核實平臺。建立需求分析平臺，對審計實施方案和審計業(yè)務人員的審計思路進行提煉總結；建立數據分析平臺，將經過總結提煉的審計思路轉換成標準的計算機處理流程，并綜合利用各種數據庫工具對數據進行處理分析，從中篩選出疑點存入疑點庫；建立疑點核實平臺，將疑點庫中的審計疑點移交給專門負責核實審計疑點的業(yè)務人員，期間數據分析人員與疑點核實人員充分溝通交流，將數據分析成果落到實處。
三是以建立審計業(yè)務小組與數據分析人員的“縱向對接”為基礎，改進數據分析模式，細化數據分析團隊的工作機制。在充分解讀《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定》和審計署相關指導文件的基礎上，該辦經責數據分析團隊根據審計業(yè)務小組的分工對應成立了五個數據組，每組專門負責處理對應業(yè)務組的數據分析需求，增強數據分析對審計業(yè)務工作的“總體分析，精確定位”的作用，實現審計業(yè)務與數據分析的“無縫對接”。
四是以開展對核心系統的信息系統審計為基礎，深入剖析信息系統內部結構，評價信息系統建設發(fā)展情況。根據石愛中副審計長提出“在對領導干部的經濟責任審計中，進行有關信息系統建設項目的審計，既是合適的機會，又有很強的針對性”指示，深圳辦專門成立信息系統審計小組，對電子政務、財政、稅務等核心信息系統的一般控制和應用控制機制，系統功能質量和數據質量，信息化建設的規(guī)劃制定、項目審批、資金籌措使用和投資效益等方面進行審計，客觀評價被審計省份信息系統建設發(fā)展情況。（孫雨 陳慧豐）
一是以“數據先行”理念為基礎，開展計算機試審工作。為做好信息化條件下的經濟責任審計，在審計署財政司的大力支持下，該辦在審前調查了解階段開展了計算機試審工作。通過試審，掌握了被審計省份經濟責任審計重要部門的信息系統情況，采集了電子數據，在審計現場搭建了高配置的軟硬件環(huán)境，建立了經濟責任審計數據分析平臺，在此平臺上利用計算機審計方法對數據進行總體分析，發(fā)現問題線索。
二是以構建經責審計的“三個平臺”為基礎，建立一條需求分析—數據分析—疑點核實的數據分析流水線。“三個平臺”是需求分析平臺、數據分析平臺、疑點核實平臺。建立需求分析平臺，對審計實施方案和審計業(yè)務人員的審計思路進行提煉總結；建立數據分析平臺，將經過總結提煉的審計思路轉換成標準的計算機處理流程，并綜合利用各種數據庫工具對數據進行處理分析，從中篩選出疑點存入疑點庫；建立疑點核實平臺，將疑點庫中的審計疑點移交給專門負責核實審計疑點的業(yè)務人員，期間數據分析人員與疑點核實人員充分溝通交流，將數據分析成果落到實處。
三是以建立審計業(yè)務小組與數據分析人員的“縱向對接”為基礎，改進數據分析模式，細化數據分析團隊的工作機制。在充分解讀《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定》和審計署相關指導文件的基礎上，該辦經責數據分析團隊根據審計業(yè)務小組的分工對應成立了五個數據組，每組專門負責處理對應業(yè)務組的數據分析需求，增強數據分析對審計業(yè)務工作的“總體分析，精確定位”的作用，實現審計業(yè)務與數據分析的“無縫對接”。
四是以開展對核心系統的信息系統審計為基礎，深入剖析信息系統內部結構，評價信息系統建設發(fā)展情況。根據石愛中副審計長提出“在對領導干部的經濟責任審計中，進行有關信息系統建設項目的審計，既是合適的機會，又有很強的針對性”指示，深圳辦專門成立信息系統審計小組，對電子政務、財政、稅務等核心信息系統的一般控制和應用控制機制，系統功能質量和數據質量，信息化建設的規(guī)劃制定、項目審批、資金籌措使用和投資效益等方面進行審計，客觀評價被審計省份信息系統建設發(fā)展情況。（孫雨 陳慧豐）
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