審計署濟南辦采用五結合方式推動企業(yè)計算機審計
近年來，審計署駐濟南特派辦充分利用中央企業(yè)信息化水平較高的有利條件，結合經濟責任審計項目，圍繞“探索計算機審計模式、開展信息系統審計、培養(yǎng)跨專業(yè)計算機審計人才”目標，在企業(yè)審計中采用“五結合”方式開展計算機審計工作，取得良好成效。
一是財務數據與業(yè)務數據相結合。在計算機審計中不但關注財務數據，也重視業(yè)務數據檢查分析，從財務數據入手，延伸到業(yè)務數據，再將業(yè)務數據的結果反饋到財務數據，為財務分析提供線索和支撐。二是內部數據與外部數據相結合。在采集分析企業(yè)數據的同時，提取與企業(yè)有關的外部數據，為掌握總體情況，突出審計重點提供數據支撐。同時利用外部數據，加強與內部數據的比對，發(fā)現審計線索。三是信息系統審計與數據分析相結合。中央企業(yè)數據量巨大，一般的數據分析會陷入“大海撈針”的局面。針對這一特點，首先利用信息系統一般控制和應用控制審計尋找企業(yè)關鍵控制點和內控薄弱環(huán)節(jié)。然后再利用數據分析技術，針對信息系統審計發(fā)現的內控關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)進行數據挖掘，為發(fā)現重大違規(guī)違紀問題提供線索。最后再根據數據分析發(fā)現的問題，核查信息系統產生異常數據的原因，提出完善信息系統的建議。四是計算機審計與傳統審計相結合。采取邊審計邊交流、邊交流邊落實、邊落實邊總結的工作模式。計算機審計小組將審計業(yè)務小組的思路和需求轉化為計算機模型，審計業(yè)務小組根據分析出的疑點進行落實，并將落實情況反饋，計算機審計小組根據反饋情況完善審計模型，進行二次分析，以實現計算機審計的精確“制導”。五是理論與實踐相結合。在積極開展企業(yè)計算機審計的同時，注意對審計項目中好的經驗做法和不足的地方及時進行總結，在辦內RTX群中交流，供大家借鑒思考，提升理論水平。充分發(fā)揮計算機骨干的“傳、幫、帶”作用，對計算機審計薄弱環(huán)節(jié)進行針對性培訓，形成企業(yè)計算機審計的整體合力。（王潔 張會勝）
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