審計署南京辦通過“三個結合”強化檔案管理工作
近兩年來,審計署駐南京特派辦將強化審計現(xiàn)場檔案管理工作作為提高現(xiàn)場管理能力和水平的一個重要途徑,積極創(chuàng)新管理理念,關口前移,將審計檔案歸檔進度與項目實施進度相結合、審計檔案質量管理與項目質量控制相結合、檔案歸集要素核查與審計成果收口相結合,確保項目完、檔案結、質量優(yōu)、成果全。
一是將審計檔案歸檔進度與項目實施進度相結合。2011年以來,該辦先后制定《關于加強審計項目現(xiàn)場檔案管理工作的通知》等多項強化檔案管理的制度,要求審計組提前籌劃、合理安排,確保審計檔案歸檔進度與項目實施進度同步。在項目實施的同時,及時收集整理審計實施方案、審計證據(jù)、審計底稿、審計報告等材料,按照歸檔次序,在審計現(xiàn)場完成資料收集、整理工作,保證項目整體進度,提高審計效率。二是將審計檔案質量管理與項目質量控制相結合。該辦制定制度,明確審計組組長、審計組所在部門負責人、立卷責任人和審計組成員在審計現(xiàn)場檔案管理各個環(huán)節(jié)的工作和責任,要求各責任人將歸檔質量檢查和審計項目質量控制緊密結合,按照項目歸檔的要求,認真檢查每一份材料的內容、格式是否合規(guī),手續(xù)是否完備,字跡是否清晰,證明性材料的充分性、必要性和相關性是否達標等,嚴控審計項目質量關。三是將檔案要素核查與審計成果收口相結合。項目資料歸檔時,檔案管理人員須對照實施方案中的重點審計事項、調查階段發(fā)現(xiàn)的審計線索、擬定的審計信息專題等內容,并結合審計報告內容和審計信息撰寫情況,逐項查看審計組落實情況,確保審計收口有依據(jù)、審計成果不遺漏。(張建玲)
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