審計署上海辦金融審計創(chuàng)新思路方法探索成功經(jīng)驗
在近年來開展的金融審計中，審計署駐上海特派辦認(rèn)真領(lǐng)會劉家義審計長關(guān)于國家治理的有關(guān)精神，積極拓寬傳統(tǒng)金融審計領(lǐng)域，創(chuàng)新金融審計技術(shù)方法，切實發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能、切實維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全。
一是創(chuàng)新金融審計領(lǐng)域，突破傳統(tǒng)審計思維。隨著金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理水平的提升，傳統(tǒng)的貸款詐騙、違法放貸等傳統(tǒng)金融審計方面的重大案件線索越來越少，尤其是近兩年來，在各國有商業(yè)銀行審計中幾乎沒有新發(fā)生的此類案件充分說明傳統(tǒng)金融審計領(lǐng)域面臨困境。相比傳統(tǒng)金融審計重點關(guān)注的信貸市場的業(yè)務(wù)量，全新的銀行間債券市場、信托業(yè)務(wù)、證券IPO業(yè)務(wù)、外匯交易等業(yè)務(wù)均是金融審計值得深入探索的全新領(lǐng)域。金融審計應(yīng)該在促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)，推動規(guī)范管理，加強(qiáng)民主法治建設(shè)，實現(xiàn)國家的良好治理中發(fā)揮積極的作用。
二是忠實履行審計職責(zé)，切實提高責(zé)任意識。該辦金融審計以查處重大違法犯罪案件線索作為促進(jìn)金融行業(yè)制度建設(shè)的有力推手，積極實現(xiàn)審計“免疫系統(tǒng)”功能。目前各種違法犯罪問題隱藏更深，查處難度更大，必須提高審計人員的責(zé)任意識，保持堅韌的意志才有可能徹底揭露問題。全新的審計領(lǐng)域往往涉及全新的金融業(yè)務(wù)，還會伴隨著海量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，這就要求審計人員具有敏銳的洞察能力，在紛繁蕪雜的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中找出重要線索。
三是熟練掌握犯罪構(gòu)成，形成案件協(xié)同機(jī)制。審計人員要熟練掌握各種犯罪的構(gòu)成要件，在審計過程中及時收集、固定各種關(guān)鍵證據(jù)，為司法機(jī)關(guān)最后確定犯罪提供有力支撐。準(zhǔn)確熟練掌握犯罪構(gòu)成，有助于提高審計人員查辦重大案件的準(zhǔn)確性和效率，也有助于司法機(jī)關(guān)最后查辦落實案件的成案率。保持和完善審計查處后與司法機(jī)關(guān)的會商機(jī)制，探索建立審計過程中的協(xié)同互助機(jī)制，對限于審計手段無法查清的部分事實，及時提請司法機(jī)關(guān)提供幫助，以便于盡快突破案件。
四是不斷提升審計技巧，留意積累審計資料。該辦金融審計工作及時總結(jié)各類典型案件的關(guān)鍵要素，便于查處同類案件的可復(fù)制性。如對職務(wù)侵占犯罪、商業(yè)賄賂犯罪等均可通過數(shù)個典型案例加以提煉總結(jié)，保證在其他金融審計領(lǐng)域查處同類案件的準(zhǔn)確性。同時，建立金融審計數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)信息資源共享優(yōu)勢，便于在今后各類金融審計中加以應(yīng)用，提高審計效率。（魯濤）
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