審計(jì)署南京辦審計(jì)項(xiàng)目“審理季”工作扎實(shí)成效明顯
自9月以來(lái)，審計(jì)署駐南京特派辦進(jìn)入審計(jì)項(xiàng)目的又一個(gè)“審理季”。截至10月末，已召開(kāi)項(xiàng)目審理委員會(huì)會(huì)議5次，出具審理意見(jiàn)書(shū)10份，順利完成了5個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審理工作，項(xiàng)目涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、投資跟蹤審計(jì)、社會(huì)保障審計(jì)等多個(gè)領(lǐng)域。審理人員從完善審計(jì)取證、規(guī)范法規(guī)引用、調(diào)整問(wèn)題定性、改進(jìn)文字表述等方面提出審理建議110余條，絕大部分被審計(jì)組采納，對(duì)強(qiáng)化質(zhì)量控制、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)起到了積極的作用。
一是高度重視審理工作，提前做好準(zhǔn)備。為了強(qiáng)化項(xiàng)目過(guò)程控制、保證充足而有效的審理時(shí)間，該辦在每個(gè)項(xiàng)目工作方案下達(dá)后即采取“倒計(jì)時(shí)”模式，從規(guī)定的正式報(bào)告上報(bào)日扣除征求意見(jiàn)、審理時(shí)間后，倒推出各項(xiàng)目提交征求意見(jiàn)稿、代擬稿、召開(kāi)審理委員會(huì)等關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)，并提前2個(gè)月張貼公示在辦一樓大廳公告欄，形成“倒逼”機(jī)制，保證審計(jì)項(xiàng)目嚴(yán)格按計(jì)劃進(jìn)度進(jìn)行。審計(jì)業(yè)務(wù)處高度重視審理工作，主動(dòng)加強(qiáng)與法規(guī)處的經(jīng)常性溝通；法規(guī)處根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況及時(shí)制訂現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃，并安排審理人員在項(xiàng)目撤點(diǎn)前再次進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和參加現(xiàn)場(chǎng)交換意見(jiàn)會(huì)，在檢查實(shí)施方案的執(zhí)行情況、督促審計(jì)組補(bǔ)充完善審計(jì)取證的同時(shí)，進(jìn)一步深入了解項(xiàng)目總體情況，為報(bào)告審理做好充分準(zhǔn)備。
二是繼續(xù)規(guī)范審理流程，深化質(zhì)量控制。在報(bào)告階段的審理工作中，我們對(duì)征求意見(jiàn)稿的審理側(cè)重于審理審計(jì)證據(jù)的支撐力度和工作底稿編制的規(guī)范性，對(duì)代擬稿的審理側(cè)重于審理審計(jì)實(shí)施方案執(zhí)行情況、反饋意見(jiàn)采納情況、審計(jì)處理處罰意見(jiàn)、代擬稿編制的準(zhǔn)確性與規(guī)范性等方面，最后由審理委員會(huì)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目所有重大事項(xiàng)進(jìn)行總體把握。近來(lái)，我們一方面結(jié)合新的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)該辦《審計(jì)項(xiàng)目審理工作試行辦法》等文件和規(guī)定的局部?jī)?nèi)容進(jìn)行實(shí)施中微調(diào)，進(jìn)一步細(xì)化各階段審理工作重點(diǎn)、規(guī)范質(zhì)量控制步驟，使審理的不同環(huán)節(jié)各有側(cè)重，層層推進(jìn)，形成完整的審理把關(guān)鏈條；另一方面，通過(guò)采取審理情況定期通報(bào)、將審理結(jié)果細(xì)化納入考核等措施，進(jìn)一步明確審計(jì)責(zé)任、審核責(zé)任和審理責(zé)任，強(qiáng)化全體審計(jì)人員的質(zhì)量意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。
三是強(qiáng)化審理會(huì)議制度，完善程序細(xì)節(jié)。審理委員會(huì)會(huì)議制度是該辦審計(jì)項(xiàng)目審理工作的一大特色，也是質(zhì)量控制的重要環(huán)節(jié)，為繼續(xù)深化落實(shí)這項(xiàng)制度，該辦逐步固化會(huì)議流程，規(guī)定所有審計(jì)項(xiàng)目都必須召開(kāi)審理委員會(huì)會(huì)議，堅(jiān)持做到會(huì)議由特派員主持，其他辦領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)委員、項(xiàng)目審理人員、主審和所有參審人員均參加，對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程、反饋意見(jiàn)、重大問(wèn)題、信息成果進(jìn)行全面審理和總結(jié)回顧；同時(shí)，結(jié)合出現(xiàn)的新情況和新要求，不斷優(yōu)化審理委員會(huì)資料報(bào)備與流程細(xì)節(jié)。為了深入貫徹審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)分級(jí)質(zhì)量控制的要求，該辦在今年的審理委員會(huì)會(huì)議議程安排上還強(qiáng)調(diào)主審、業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)人、分管辦領(lǐng)導(dǎo)分別匯報(bào)、介紹履行審計(jì)組審核職責(zé)、處室復(fù)核職責(zé)、業(yè)務(wù)會(huì)議召開(kāi)討論情況等重大事項(xiàng)；為了全面梳理項(xiàng)目成果，要求業(yè)務(wù)處、法規(guī)處補(bǔ)充匯報(bào)該項(xiàng)目信息成果已采用情況、計(jì)劃上報(bào)情況，通過(guò)不斷優(yōu)化審理會(huì)議流程、充分溝通討論，進(jìn)一步提高審理質(zhì)量，從而促進(jìn)提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量水平。（虞菲）
一是高度重視審理工作，提前做好準(zhǔn)備。為了強(qiáng)化項(xiàng)目過(guò)程控制、保證充足而有效的審理時(shí)間，該辦在每個(gè)項(xiàng)目工作方案下達(dá)后即采取“倒計(jì)時(shí)”模式，從規(guī)定的正式報(bào)告上報(bào)日扣除征求意見(jiàn)、審理時(shí)間后，倒推出各項(xiàng)目提交征求意見(jiàn)稿、代擬稿、召開(kāi)審理委員會(huì)等關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)，并提前2個(gè)月張貼公示在辦一樓大廳公告欄，形成“倒逼”機(jī)制，保證審計(jì)項(xiàng)目嚴(yán)格按計(jì)劃進(jìn)度進(jìn)行。審計(jì)業(yè)務(wù)處高度重視審理工作，主動(dòng)加強(qiáng)與法規(guī)處的經(jīng)常性溝通；法規(guī)處根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況及時(shí)制訂現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃，并安排審理人員在項(xiàng)目撤點(diǎn)前再次進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和參加現(xiàn)場(chǎng)交換意見(jiàn)會(huì)，在檢查實(shí)施方案的執(zhí)行情況、督促審計(jì)組補(bǔ)充完善審計(jì)取證的同時(shí)，進(jìn)一步深入了解項(xiàng)目總體情況，為報(bào)告審理做好充分準(zhǔn)備。
二是繼續(xù)規(guī)范審理流程，深化質(zhì)量控制。在報(bào)告階段的審理工作中，我們對(duì)征求意見(jiàn)稿的審理側(cè)重于審理審計(jì)證據(jù)的支撐力度和工作底稿編制的規(guī)范性，對(duì)代擬稿的審理側(cè)重于審理審計(jì)實(shí)施方案執(zhí)行情況、反饋意見(jiàn)采納情況、審計(jì)處理處罰意見(jiàn)、代擬稿編制的準(zhǔn)確性與規(guī)范性等方面，最后由審理委員會(huì)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目所有重大事項(xiàng)進(jìn)行總體把握。近來(lái)，我們一方面結(jié)合新的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)該辦《審計(jì)項(xiàng)目審理工作試行辦法》等文件和規(guī)定的局部?jī)?nèi)容進(jìn)行實(shí)施中微調(diào)，進(jìn)一步細(xì)化各階段審理工作重點(diǎn)、規(guī)范質(zhì)量控制步驟，使審理的不同環(huán)節(jié)各有側(cè)重，層層推進(jìn)，形成完整的審理把關(guān)鏈條；另一方面，通過(guò)采取審理情況定期通報(bào)、將審理結(jié)果細(xì)化納入考核等措施，進(jìn)一步明確審計(jì)責(zé)任、審核責(zé)任和審理責(zé)任，強(qiáng)化全體審計(jì)人員的質(zhì)量意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。
三是強(qiáng)化審理會(huì)議制度，完善程序細(xì)節(jié)。審理委員會(huì)會(huì)議制度是該辦審計(jì)項(xiàng)目審理工作的一大特色，也是質(zhì)量控制的重要環(huán)節(jié)，為繼續(xù)深化落實(shí)這項(xiàng)制度，該辦逐步固化會(huì)議流程，規(guī)定所有審計(jì)項(xiàng)目都必須召開(kāi)審理委員會(huì)會(huì)議，堅(jiān)持做到會(huì)議由特派員主持，其他辦領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)委員、項(xiàng)目審理人員、主審和所有參審人員均參加，對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程、反饋意見(jiàn)、重大問(wèn)題、信息成果進(jìn)行全面審理和總結(jié)回顧；同時(shí)，結(jié)合出現(xiàn)的新情況和新要求，不斷優(yōu)化審理委員會(huì)資料報(bào)備與流程細(xì)節(jié)。為了深入貫徹審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)分級(jí)質(zhì)量控制的要求，該辦在今年的審理委員會(huì)會(huì)議議程安排上還強(qiáng)調(diào)主審、業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)人、分管辦領(lǐng)導(dǎo)分別匯報(bào)、介紹履行審計(jì)組審核職責(zé)、處室復(fù)核職責(zé)、業(yè)務(wù)會(huì)議召開(kāi)討論情況等重大事項(xiàng)；為了全面梳理項(xiàng)目成果，要求業(yè)務(wù)處、法規(guī)處補(bǔ)充匯報(bào)該項(xiàng)目信息成果已采用情況、計(jì)劃上報(bào)情況，通過(guò)不斷優(yōu)化審理會(huì)議流程、充分溝通討論，進(jìn)一步提高審理質(zhì)量，從而促進(jìn)提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量水平。（虞菲）
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