審計署重慶辦制定竣工決算審計實施辦法加強審計質(zhì)量和廉政風險控制
為規(guī)范汶川地震災后恢復重建竣工決算審計工作，加強審計現(xiàn)場管理，提高審計質(zhì)量，防范廉政風險，審計署駐重慶特派辦根據(jù)國家和審計署有關規(guī)定，結合汶川地震災后恢復重建竣工決算審計點多面廣、參與社會審計組織多的實際情況，認真查找質(zhì)量控制薄弱環(huán)節(jié)和廉政風險點，有針對性的采取措施，制定了汶川地震災后恢復重建竣工決算審計實施辦法，有力地推動了災后重建項目竣工決算審計工作的順利進行。
建立“三定”工作模式，明確職責細化任務。通過公開招標方式選擇資質(zhì)較高、信譽較好的工程造價審計中介機構，按照定工作任務、定工作標準、定工作時間的“三定”原則，在特派辦的統(tǒng)一組織下開展審計工作。特派辦負責組織、協(xié)調(diào)、管理和直接調(diào)查重大問題。中介機構人員在特派辦的管理下具體負責主要的現(xiàn)場審計工作，對每個項目進行調(diào)查分析，確定具體的工作內(nèi)容、重點方向、調(diào)查范圍，細化目標任務。
控制“六個”關鍵環(huán)節(jié)，保證審計質(zhì)量。通過對竣工決算審計的流程進行分析，確定了六個重點控制環(huán)節(jié)。一是統(tǒng)一人員要求。對中介機構參審人員的從業(yè)資格、專業(yè)搭配、工作實績等方面提出明確要求，并進行審核。二是統(tǒng)一安排審計小組進點，規(guī)范進點程序和內(nèi)容。三是統(tǒng)一審計資料清單，保證資料清單的完整性、針對性。四是統(tǒng)一明確工作重點。從造價審核、工程管理、資金管理等方面統(tǒng)一竣工決算審計重點。五是統(tǒng)一實行復核前置和多層級復核程序。審計小組編制的取證記錄、審計工作底稿、小組報告等，在提交被審計單位簽字蓋章之前，實行小組復核、項目專職復核、主審復核、處室負責人復核的多層復核體系。六是統(tǒng)一定期報告工作進展情況。各審計小組以工作動態(tài)形式每周定時報告項目工作進展、發(fā)現(xiàn)的問題及工作中存在的困難。
實行“三個”到位和一票否決制，防范廉政風險。一是審計“八不準”紀律必須宣傳到位。通過進點會宣布廉政紀律、公布監(jiān)督電話等措施把審計紀律宣傳到位。二是廉政隨訪必須落實到位。處室負責人、項目主審通過與項目業(yè)主、施工、設計等單位負責人建立聯(lián)系，不定期隨訪，隨時了解審計小組執(zhí)行紀律情況。三是審計復核把關必須堅持到位。以確保審計質(zhì)量的提高和促進審計紀律的執(zhí)行。四是實行廉政一票否決制。對違反審計紀律的中介機構實行淘汰機制，一經(jīng)查實，將其從中標的社會審計機構庫中清退，并向社會公告，并對已經(jīng)發(fā)生的審計費用視其情節(jié)輕重進行扣減，情節(jié)嚴重的還將依法移送有關部門處理。
建立量化考核機制，調(diào)動工作積極性。建立竣工決算審計工作量化考核機制，對中介機構的工作量、工作質(zhì)量、審計成果（工程造價審減比率、違法案件線索）及廉政紀律和保密規(guī)定的執(zhí)行情況進行量化考核，綜合評比。對考核優(yōu)秀的進行表揚，并優(yōu)先繼續(xù)聘用。
通過制定竣工決算審計實施辦法，有效地規(guī)范了審計現(xiàn)場管理，推動了竣工決算審計。目前，該辦災后重建項目竣工決算審計工作進展順利，計劃實施的25個項目已全部進場實施，收到了較好的效果。
建立“三定”工作模式，明確職責細化任務。通過公開招標方式選擇資質(zhì)較高、信譽較好的工程造價審計中介機構，按照定工作任務、定工作標準、定工作時間的“三定”原則，在特派辦的統(tǒng)一組織下開展審計工作。特派辦負責組織、協(xié)調(diào)、管理和直接調(diào)查重大問題。中介機構人員在特派辦的管理下具體負責主要的現(xiàn)場審計工作，對每個項目進行調(diào)查分析，確定具體的工作內(nèi)容、重點方向、調(diào)查范圍，細化目標任務。
控制“六個”關鍵環(huán)節(jié)，保證審計質(zhì)量。通過對竣工決算審計的流程進行分析，確定了六個重點控制環(huán)節(jié)。一是統(tǒng)一人員要求。對中介機構參審人員的從業(yè)資格、專業(yè)搭配、工作實績等方面提出明確要求，并進行審核。二是統(tǒng)一安排審計小組進點，規(guī)范進點程序和內(nèi)容。三是統(tǒng)一審計資料清單，保證資料清單的完整性、針對性。四是統(tǒng)一明確工作重點。從造價審核、工程管理、資金管理等方面統(tǒng)一竣工決算審計重點。五是統(tǒng)一實行復核前置和多層級復核程序。審計小組編制的取證記錄、審計工作底稿、小組報告等，在提交被審計單位簽字蓋章之前，實行小組復核、項目專職復核、主審復核、處室負責人復核的多層復核體系。六是統(tǒng)一定期報告工作進展情況。各審計小組以工作動態(tài)形式每周定時報告項目工作進展、發(fā)現(xiàn)的問題及工作中存在的困難。
實行“三個”到位和一票否決制，防范廉政風險。一是審計“八不準”紀律必須宣傳到位。通過進點會宣布廉政紀律、公布監(jiān)督電話等措施把審計紀律宣傳到位。二是廉政隨訪必須落實到位。處室負責人、項目主審通過與項目業(yè)主、施工、設計等單位負責人建立聯(lián)系，不定期隨訪，隨時了解審計小組執(zhí)行紀律情況。三是審計復核把關必須堅持到位。以確保審計質(zhì)量的提高和促進審計紀律的執(zhí)行。四是實行廉政一票否決制。對違反審計紀律的中介機構實行淘汰機制，一經(jīng)查實，將其從中標的社會審計機構庫中清退，并向社會公告，并對已經(jīng)發(fā)生的審計費用視其情節(jié)輕重進行扣減，情節(jié)嚴重的還將依法移送有關部門處理。
建立量化考核機制，調(diào)動工作積極性。建立竣工決算審計工作量化考核機制，對中介機構的工作量、工作質(zhì)量、審計成果（工程造價審減比率、違法案件線索）及廉政紀律和保密規(guī)定的執(zhí)行情況進行量化考核，綜合評比。對考核優(yōu)秀的進行表揚，并優(yōu)先繼續(xù)聘用。
通過制定竣工決算審計實施辦法，有效地規(guī)范了審計現(xiàn)場管理，推動了竣工決算審計。目前，該辦災后重建項目竣工決算審計工作進展順利，計劃實施的25個項目已全部進場實施，收到了較好的效果。
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