審計署南京辦深入推進(jìn)國家審計準(zhǔn)則的貫徹落實
今年是國家審計準(zhǔn)則貫徹實施的第一年，修訂后的國家審計準(zhǔn)則對審計作業(yè)模式與流程作出了新的規(guī)定。為了適應(yīng)新的要求，進(jìn)一步提升審計項目質(zhì)量，審計署駐南京特派辦緊緊圍繞全國審計工作會議精神和辦黨組提出的“加強(qiáng)現(xiàn)場管理，落實崗位責(zé)任，提高素質(zhì)能力，擴(kuò)大審計成果”的總體工作思路，采取扎實有效措施，深入推進(jìn)國家審計準(zhǔn)則的貫徹落實。
一、及時研究制定具體貫徹落實意見。為了進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，牢固樹立服務(wù)意識，切實改進(jìn)工作作風(fēng)，明確責(zé)任，細(xì)化要求，促進(jìn)全年審計工作任務(wù)的順利完成，南京辦及時研究制定了貫徹落實國家審計準(zhǔn)則的具體意見，重點(diǎn)包括四項內(nèi)容：一是嚴(yán)格審計質(zhì)量管理，推動國家審計準(zhǔn)則得到全面貫徹落實；二是適應(yīng)研究型審計工作的需要，推進(jìn)審理工作系統(tǒng)深化；三是督促加強(qiáng)審計現(xiàn)場管理，強(qiáng)化現(xiàn)場質(zhì)量控制落實崗位責(zé)任；四是加大促進(jìn)整改力度，推進(jìn)審計成果轉(zhuǎn)化。通過及時制定具體貫徹落實意見，給全年組織開展審計項目作出了方向性、統(tǒng)一性和具體性的相關(guān)規(guī)定，讓每個同志在每個環(huán)節(jié)都明白自己應(yīng)該“干什么”、“怎么干”、達(dá)到“什么標(biāo)準(zhǔn)”，全過程規(guī)范好各環(huán)節(jié)審計行為，推動國家審計準(zhǔn)則落到實處。
二、對國家審計準(zhǔn)則關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容與關(guān)鍵環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)。根據(jù)年初對2010年中央預(yù)算執(zhí)行審計項目進(jìn)行審理時發(fā)現(xiàn)的問題，為切實貫徹落實好國家審計準(zhǔn)則的主要內(nèi)容與重點(diǎn)要求，南京辦在去年年底印發(fā)《貫徹落實國家審計準(zhǔn)則幾點(diǎn)注意事項及有關(guān)業(yè)務(wù)文本格式》的基礎(chǔ)上，及時出臺了《關(guān)于重申貫徹落實國家審計準(zhǔn)則幾點(diǎn)注意事項的通知》，要求全面做到五個“嚴(yán)格”，即：嚴(yán)格審計工作底稿的編制，寫清實施審計的主要步驟和方法、取得的審計證據(jù)名稱和來源、審計認(rèn)定的事實摘要、得出的審計結(jié)論及相關(guān)依據(jù)；嚴(yán)格審計組審計業(yè)務(wù)會議制度，審計組應(yīng)對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題和審計報告進(jìn)行集體討論，并對討論的過程及結(jié)論做好會議記錄，按統(tǒng)一格式編制，由會議主持人簽發(fā)，并提交審理；嚴(yán)格審計實施方案審批制度，經(jīng)主審競爭后補(bǔ)充調(diào)整的審計實施方案以及審計實施方案需調(diào)整時，審計組應(yīng)按規(guī)定程序履行審批手續(xù)；嚴(yán)格履行一級審核責(zé)任，審計組長或授權(quán)人應(yīng)認(rèn)真審核每份審計取證單和審計工作底稿，編制與審核均應(yīng)及時簽署意見，其中審計工作底稿的復(fù)核意見應(yīng)對數(shù)據(jù)、事實、定性、法規(guī)依據(jù)等分別簽署；嚴(yán)格履行二級復(fù)核責(zé)任，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按國家審計準(zhǔn)則第一百四十一條規(guī)定的八個方面進(jìn)行二級復(fù)核。同時，南京辦還積極發(fā)揮示范引導(dǎo)、典型引路的作用，注重發(fā)現(xiàn)貫徹落實國家審計準(zhǔn)則的典型做法與先進(jìn)經(jīng)驗，及時推薦給大家學(xué)習(xí)借鑒。
三、圍繞提升審計質(zhì)量全面深化項目審理制度。南京辦要求審理人員從項目一開始就學(xué)習(xí)研究項目涉及領(lǐng)域或行業(yè)的相關(guān)知識、法規(guī)、政策以及改革發(fā)展的方向，研究把握好項目的重點(diǎn)和要點(diǎn)，并在項目實施過程中隨時動態(tài)跟蹤、動態(tài)研究。在第二階段審理即審計報告代擬稿審理階段，除重點(diǎn)關(guān)注審計實施方案的執(zhí)行情況以及審計目標(biāo)的實現(xiàn)程度、審計組意見的恰當(dāng)性、審計處理處罰的適當(dāng)性等之外，還要重點(diǎn)關(guān)注對影響審計成果水平實質(zhì)問題的審理，關(guān)注審計結(jié)論是否與國家法律法規(guī)相違背以及與國家發(fā)展規(guī)劃不相符，關(guān)注審計評價是否客觀、合理，關(guān)注審計建議是否具有前瞻性、針對性和可操作性，與審計人員進(jìn)行深入研討，必要時向被審計單位了解情況，促進(jìn)充分發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能和建設(shè)性作用。同時，南京辦繼續(xù)強(qiáng)化對審理結(jié)果的考核運(yùn)用，每個項目設(shè)置了38類扣分點(diǎn)，并根據(jù)審理結(jié)果據(jù)實逐一扣分。
四、督促進(jìn)一步加強(qiáng)審計現(xiàn)場管理。為確保每個項目有充分的審理把關(guān)時間，南京辦嚴(yán)格控制審計項目現(xiàn)場進(jìn)度，事先確定好各項目每個階段提交審理的具體時間點(diǎn)，對口審理人員實時提醒警示，并做好提醒的書面記錄，納入審理意見書。南京辦法規(guī)部門繼續(xù)實施完善審計現(xiàn)場國家審計準(zhǔn)則貫徹執(zhí)行督促檢查工作，重點(diǎn)關(guān)注審計實施方案的執(zhí)行情況、審計人員崗位職責(zé)的履行情況、審計組審核職責(zé)的履行情況和審計證據(jù)的支撐力度，推動審計組遵守規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格依法把要審的都審到并取得充分有效的審計證據(jù)，盡量避免現(xiàn)場審計結(jié)束后因?qū)徲嬜C據(jù)不足導(dǎo)致定性出現(xiàn)重大偏差等問題的發(fā)生；并動態(tài)關(guān)注項目實施中的重大、敏感事項，建立相關(guān)反映與報告渠道，推動提前挖掘和打造審計精品。（陳維琴）
一、及時研究制定具體貫徹落實意見。為了進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，牢固樹立服務(wù)意識，切實改進(jìn)工作作風(fēng)，明確責(zé)任，細(xì)化要求，促進(jìn)全年審計工作任務(wù)的順利完成，南京辦及時研究制定了貫徹落實國家審計準(zhǔn)則的具體意見，重點(diǎn)包括四項內(nèi)容：一是嚴(yán)格審計質(zhì)量管理，推動國家審計準(zhǔn)則得到全面貫徹落實；二是適應(yīng)研究型審計工作的需要，推進(jìn)審理工作系統(tǒng)深化；三是督促加強(qiáng)審計現(xiàn)場管理，強(qiáng)化現(xiàn)場質(zhì)量控制落實崗位責(zé)任；四是加大促進(jìn)整改力度，推進(jìn)審計成果轉(zhuǎn)化。通過及時制定具體貫徹落實意見，給全年組織開展審計項目作出了方向性、統(tǒng)一性和具體性的相關(guān)規(guī)定，讓每個同志在每個環(huán)節(jié)都明白自己應(yīng)該“干什么”、“怎么干”、達(dá)到“什么標(biāo)準(zhǔn)”，全過程規(guī)范好各環(huán)節(jié)審計行為，推動國家審計準(zhǔn)則落到實處。
二、對國家審計準(zhǔn)則關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容與關(guān)鍵環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)。根據(jù)年初對2010年中央預(yù)算執(zhí)行審計項目進(jìn)行審理時發(fā)現(xiàn)的問題，為切實貫徹落實好國家審計準(zhǔn)則的主要內(nèi)容與重點(diǎn)要求，南京辦在去年年底印發(fā)《貫徹落實國家審計準(zhǔn)則幾點(diǎn)注意事項及有關(guān)業(yè)務(wù)文本格式》的基礎(chǔ)上，及時出臺了《關(guān)于重申貫徹落實國家審計準(zhǔn)則幾點(diǎn)注意事項的通知》，要求全面做到五個“嚴(yán)格”，即：嚴(yán)格審計工作底稿的編制，寫清實施審計的主要步驟和方法、取得的審計證據(jù)名稱和來源、審計認(rèn)定的事實摘要、得出的審計結(jié)論及相關(guān)依據(jù)；嚴(yán)格審計組審計業(yè)務(wù)會議制度，審計組應(yīng)對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題和審計報告進(jìn)行集體討論，并對討論的過程及結(jié)論做好會議記錄，按統(tǒng)一格式編制，由會議主持人簽發(fā)，并提交審理；嚴(yán)格審計實施方案審批制度，經(jīng)主審競爭后補(bǔ)充調(diào)整的審計實施方案以及審計實施方案需調(diào)整時，審計組應(yīng)按規(guī)定程序履行審批手續(xù)；嚴(yán)格履行一級審核責(zé)任，審計組長或授權(quán)人應(yīng)認(rèn)真審核每份審計取證單和審計工作底稿，編制與審核均應(yīng)及時簽署意見，其中審計工作底稿的復(fù)核意見應(yīng)對數(shù)據(jù)、事實、定性、法規(guī)依據(jù)等分別簽署；嚴(yán)格履行二級復(fù)核責(zé)任，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按國家審計準(zhǔn)則第一百四十一條規(guī)定的八個方面進(jìn)行二級復(fù)核。同時，南京辦還積極發(fā)揮示范引導(dǎo)、典型引路的作用，注重發(fā)現(xiàn)貫徹落實國家審計準(zhǔn)則的典型做法與先進(jìn)經(jīng)驗，及時推薦給大家學(xué)習(xí)借鑒。
三、圍繞提升審計質(zhì)量全面深化項目審理制度。南京辦要求審理人員從項目一開始就學(xué)習(xí)研究項目涉及領(lǐng)域或行業(yè)的相關(guān)知識、法規(guī)、政策以及改革發(fā)展的方向，研究把握好項目的重點(diǎn)和要點(diǎn)，并在項目實施過程中隨時動態(tài)跟蹤、動態(tài)研究。在第二階段審理即審計報告代擬稿審理階段，除重點(diǎn)關(guān)注審計實施方案的執(zhí)行情況以及審計目標(biāo)的實現(xiàn)程度、審計組意見的恰當(dāng)性、審計處理處罰的適當(dāng)性等之外，還要重點(diǎn)關(guān)注對影響審計成果水平實質(zhì)問題的審理，關(guān)注審計結(jié)論是否與國家法律法規(guī)相違背以及與國家發(fā)展規(guī)劃不相符，關(guān)注審計評價是否客觀、合理，關(guān)注審計建議是否具有前瞻性、針對性和可操作性，與審計人員進(jìn)行深入研討，必要時向被審計單位了解情況，促進(jìn)充分發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能和建設(shè)性作用。同時，南京辦繼續(xù)強(qiáng)化對審理結(jié)果的考核運(yùn)用，每個項目設(shè)置了38類扣分點(diǎn)，并根據(jù)審理結(jié)果據(jù)實逐一扣分。
四、督促進(jìn)一步加強(qiáng)審計現(xiàn)場管理。為確保每個項目有充分的審理把關(guān)時間，南京辦嚴(yán)格控制審計項目現(xiàn)場進(jìn)度，事先確定好各項目每個階段提交審理的具體時間點(diǎn)，對口審理人員實時提醒警示，并做好提醒的書面記錄，納入審理意見書。南京辦法規(guī)部門繼續(xù)實施完善審計現(xiàn)場國家審計準(zhǔn)則貫徹執(zhí)行督促檢查工作，重點(diǎn)關(guān)注審計實施方案的執(zhí)行情況、審計人員崗位職責(zé)的履行情況、審計組審核職責(zé)的履行情況和審計證據(jù)的支撐力度，推動審計組遵守規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格依法把要審的都審到并取得充分有效的審計證據(jù)，盡量避免現(xiàn)場審計結(jié)束后因?qū)徲嬜C據(jù)不足導(dǎo)致定性出現(xiàn)重大偏差等問題的發(fā)生；并動態(tài)關(guān)注項目實施中的重大、敏感事項，建立相關(guān)反映與報告渠道，推動提前挖掘和打造審計精品。（陳維琴）
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