審計(jì)署南京辦系統(tǒng)深化項(xiàng)目審理工作狠抓審計(jì)報(bào)告質(zhì)量
審計(jì)報(bào)告是審計(jì)成果和項(xiàng)目質(zhì)量的集中體現(xiàn)，是審計(jì)人員辛勤勞動(dòng)的載體，其質(zhì)量?jī)?yōu)劣事關(guān)審計(jì)工作的成敗。今年以來(lái)，為切實(shí)貫徹落實(shí)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的各項(xiàng)要求，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制，審計(jì)署駐南京特派辦以全辦項(xiàng)目審理會(huì)議為抓手，系統(tǒng)深化項(xiàng)目審理制度，促進(jìn)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的提升，取得了良好效果。
一是嚴(yán)格審理作業(yè)流程，不讓前一環(huán)節(jié)能解決的問(wèn)題推延到下一環(huán)節(jié)。為促進(jìn)各環(huán)節(jié)盡力解決好本環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)解決的問(wèn)題，南京辦將項(xiàng)目審理的作業(yè)流程細(xì)化為八個(gè)步驟，即：審理受理；對(duì)報(bào)告征求意見稿的審理；審理人員會(huì)議討論形成第一階段審理意見，送交審計(jì)組；審計(jì)組逐條書面反饋審理意見采納情況；對(duì)報(bào)告代擬稿的審理；審理人員會(huì)議討論形成第二階段審理意見；召開全辦項(xiàng)目審理會(huì)議進(jìn)行審定；對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系的再次審理。每個(gè)環(huán)節(jié)的工作各有側(cè)重，指向具體，既不簡(jiǎn)單重復(fù)又無(wú)防控盲點(diǎn)，形成完整的審理把關(guān)鏈條。為切實(shí)貫徹落實(shí)好分級(jí)質(zhì)量控制制度，將主要問(wèn)題解決在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，南京辦還嚴(yán)格區(qū)分審核、復(fù)核責(zé)任與審理責(zé)任，要求項(xiàng)目審理前審計(jì)組的審核職責(zé)、業(yè)務(wù)部門的復(fù)核職責(zé)以及分管辦領(lǐng)導(dǎo)作為審計(jì)組長(zhǎng)的審核職責(zé)應(yīng)履行完畢，審理環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題將全部納入項(xiàng)目考核結(jié)果。
二是規(guī)范提交審理會(huì)議的資料，全面展示各環(huán)節(jié)職責(zé)履行軌跡。審計(jì)全過(guò)程形成的各類資料是各環(huán)節(jié)、各崗位職責(zé)履行的軌跡。為推動(dòng)各環(huán)節(jié)、各崗位切實(shí)履行好自身職責(zé)，南京辦規(guī)定審理會(huì)議之前記錄審計(jì)全過(guò)程的所有資料均應(yīng)有序擺放在會(huì)場(chǎng)，包括全部審計(jì)取證單、審計(jì)工作底稿、審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議記錄、復(fù)核意見書、兩階段《審理送交材料清單》、聘用外部人員以及損害審計(jì)獨(dú)立性等情形的說(shuō)明等重要管理事項(xiàng)記錄、審計(jì)實(shí)施方案審批單以及調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案審批單、審計(jì)報(bào)告上會(huì)稿、被審計(jì)單位反饋意見、審計(jì)組對(duì)反饋意見的說(shuō)明、審理意見書等，供參會(huì)人員現(xiàn)場(chǎng)審閱。為做到增刪有據(jù)、追究有源，南京辦還要求審計(jì)組提交《報(bào)告征求意見稿與報(bào)告上會(huì)稿增減變化對(duì)比表》，逐一列明報(bào)告反映的問(wèn)題增減變化的理由與依據(jù)；為做到聚焦分歧、關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，南京辦還制作《各方意見一覽表》，就每個(gè)具體問(wèn)題設(shè)置“征求意見稿表述”、“被審計(jì)單位反饋意見”、“審計(jì)組審核意見”、“業(yè)務(wù)部門復(fù)核意見”、“法規(guī)審理意見”等欄目，全面列示各方意見和觀點(diǎn)。
三是優(yōu)化審理會(huì)議議程，全面推敲提升審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。南京辦堅(jiān)持審理程序與審理內(nèi)容相結(jié)合、審理過(guò)程與審理結(jié)果相結(jié)合，在審理會(huì)議上全面審理探究項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程、全要素、全環(huán)節(jié)、全結(jié)果。南京辦審理會(huì)議由特派員親自主持，全部辦領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)審理委員參加。為讓參會(huì)人員對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況有最直接明了的感受和體會(huì)，南京辦規(guī)定審理會(huì)議的第一項(xiàng)議程就是所有審理委員就某個(gè)主要問(wèn)題，現(xiàn)場(chǎng)抽查審計(jì)取證單和審計(jì)工作底稿；為進(jìn)一步推動(dòng)審核與復(fù)核職責(zé)履行到位，審計(jì)組長(zhǎng)或授權(quán)人以及業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要在審理會(huì)議上分別匯報(bào)履行審計(jì)組審核職責(zé)、處室復(fù)核職責(zé)的具體做法、出現(xiàn)的主要問(wèn)題以及改進(jìn)措施，分管辦領(lǐng)導(dǎo)要匯報(bào)以審計(jì)組長(zhǎng)身份召集審計(jì)組成員召開業(yè)務(wù)會(huì)議討論報(bào)告征求意見稿以及被審計(jì)單位反饋意見的情況。南京辦要求審計(jì)報(bào)告要對(duì)所查證的問(wèn)題數(shù)據(jù)進(jìn)行分析歸納，然后直接點(diǎn)明觀點(diǎn)主題，文字表述要推敲講究。既使是署定報(bào)告框架，也要在滿足其要求的前提下盡可能將同類項(xiàng)進(jìn)行歸并、調(diào)整，并且針對(duì)每一問(wèn)題提出明確具體的處理處罰意見。為此，召開審理會(huì)議時(shí)，除對(duì)《各方意見一覽表》中的主要分歧等實(shí)質(zhì)性問(wèn)題進(jìn)行充分討論外，與會(huì)人員還要對(duì)審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行情況、審計(jì)評(píng)價(jià)意見、審計(jì)建議、審計(jì)處理處罰意見、謀篇布局與遣辭造句等進(jìn)行全面討論與推敲，以保證審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。（孟慶霞）
一是嚴(yán)格審理作業(yè)流程，不讓前一環(huán)節(jié)能解決的問(wèn)題推延到下一環(huán)節(jié)。為促進(jìn)各環(huán)節(jié)盡力解決好本環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)解決的問(wèn)題，南京辦將項(xiàng)目審理的作業(yè)流程細(xì)化為八個(gè)步驟，即：審理受理；對(duì)報(bào)告征求意見稿的審理；審理人員會(huì)議討論形成第一階段審理意見，送交審計(jì)組；審計(jì)組逐條書面反饋審理意見采納情況；對(duì)報(bào)告代擬稿的審理；審理人員會(huì)議討論形成第二階段審理意見；召開全辦項(xiàng)目審理會(huì)議進(jìn)行審定；對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系的再次審理。每個(gè)環(huán)節(jié)的工作各有側(cè)重，指向具體，既不簡(jiǎn)單重復(fù)又無(wú)防控盲點(diǎn)，形成完整的審理把關(guān)鏈條。為切實(shí)貫徹落實(shí)好分級(jí)質(zhì)量控制制度，將主要問(wèn)題解決在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，南京辦還嚴(yán)格區(qū)分審核、復(fù)核責(zé)任與審理責(zé)任，要求項(xiàng)目審理前審計(jì)組的審核職責(zé)、業(yè)務(wù)部門的復(fù)核職責(zé)以及分管辦領(lǐng)導(dǎo)作為審計(jì)組長(zhǎng)的審核職責(zé)應(yīng)履行完畢，審理環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題將全部納入項(xiàng)目考核結(jié)果。
二是規(guī)范提交審理會(huì)議的資料，全面展示各環(huán)節(jié)職責(zé)履行軌跡。審計(jì)全過(guò)程形成的各類資料是各環(huán)節(jié)、各崗位職責(zé)履行的軌跡。為推動(dòng)各環(huán)節(jié)、各崗位切實(shí)履行好自身職責(zé)，南京辦規(guī)定審理會(huì)議之前記錄審計(jì)全過(guò)程的所有資料均應(yīng)有序擺放在會(huì)場(chǎng)，包括全部審計(jì)取證單、審計(jì)工作底稿、審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議記錄、復(fù)核意見書、兩階段《審理送交材料清單》、聘用外部人員以及損害審計(jì)獨(dú)立性等情形的說(shuō)明等重要管理事項(xiàng)記錄、審計(jì)實(shí)施方案審批單以及調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案審批單、審計(jì)報(bào)告上會(huì)稿、被審計(jì)單位反饋意見、審計(jì)組對(duì)反饋意見的說(shuō)明、審理意見書等，供參會(huì)人員現(xiàn)場(chǎng)審閱。為做到增刪有據(jù)、追究有源，南京辦還要求審計(jì)組提交《報(bào)告征求意見稿與報(bào)告上會(huì)稿增減變化對(duì)比表》，逐一列明報(bào)告反映的問(wèn)題增減變化的理由與依據(jù)；為做到聚焦分歧、關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，南京辦還制作《各方意見一覽表》，就每個(gè)具體問(wèn)題設(shè)置“征求意見稿表述”、“被審計(jì)單位反饋意見”、“審計(jì)組審核意見”、“業(yè)務(wù)部門復(fù)核意見”、“法規(guī)審理意見”等欄目，全面列示各方意見和觀點(diǎn)。
三是優(yōu)化審理會(huì)議議程，全面推敲提升審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。南京辦堅(jiān)持審理程序與審理內(nèi)容相結(jié)合、審理過(guò)程與審理結(jié)果相結(jié)合，在審理會(huì)議上全面審理探究項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程、全要素、全環(huán)節(jié)、全結(jié)果。南京辦審理會(huì)議由特派員親自主持，全部辦領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)審理委員參加。為讓參會(huì)人員對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況有最直接明了的感受和體會(huì)，南京辦規(guī)定審理會(huì)議的第一項(xiàng)議程就是所有審理委員就某個(gè)主要問(wèn)題，現(xiàn)場(chǎng)抽查審計(jì)取證單和審計(jì)工作底稿；為進(jìn)一步推動(dòng)審核與復(fù)核職責(zé)履行到位，審計(jì)組長(zhǎng)或授權(quán)人以及業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要在審理會(huì)議上分別匯報(bào)履行審計(jì)組審核職責(zé)、處室復(fù)核職責(zé)的具體做法、出現(xiàn)的主要問(wèn)題以及改進(jìn)措施，分管辦領(lǐng)導(dǎo)要匯報(bào)以審計(jì)組長(zhǎng)身份召集審計(jì)組成員召開業(yè)務(wù)會(huì)議討論報(bào)告征求意見稿以及被審計(jì)單位反饋意見的情況。南京辦要求審計(jì)報(bào)告要對(duì)所查證的問(wèn)題數(shù)據(jù)進(jìn)行分析歸納，然后直接點(diǎn)明觀點(diǎn)主題，文字表述要推敲講究。既使是署定報(bào)告框架，也要在滿足其要求的前提下盡可能將同類項(xiàng)進(jìn)行歸并、調(diào)整，并且針對(duì)每一問(wèn)題提出明確具體的處理處罰意見。為此，召開審理會(huì)議時(shí)，除對(duì)《各方意見一覽表》中的主要分歧等實(shí)質(zhì)性問(wèn)題進(jìn)行充分討論外，與會(huì)人員還要對(duì)審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行情況、審計(jì)評(píng)價(jià)意見、審計(jì)建議、審計(jì)處理處罰意見、謀篇布局與遣辭造句等進(jìn)行全面討論與推敲，以保證審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。（孟慶霞）
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