審計(jì)署哈爾濱辦采取四項(xiàng)措施認(rèn)真貫徹國家審計(jì)準(zhǔn)則
國家審計(jì)準(zhǔn)則頒布之后，審計(jì)署駐哈爾濱特派辦高度重視，采取靈活多樣的方式組織學(xué)習(xí)宣傳，分層次舉辦學(xué)習(xí)輔導(dǎo)和研討培訓(xùn)，使審計(jì)人員能夠準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)、掌握國家審計(jì)準(zhǔn)則精神和要求，切實(shí)在審計(jì)工作中貫徹執(zhí)行。
一是對審計(jì)實(shí)施方案加強(qiáng)控制。法規(guī)處介入審計(jì)組審計(jì)實(shí)施方案的制定過程，要求審計(jì)組細(xì)化審計(jì)事項(xiàng)，明確審計(jì)分工，增強(qiáng)方案的可操作性。規(guī)定審計(jì)工作方案要求的內(nèi)容因特殊情況無法實(shí)施、根據(jù)審計(jì)環(huán)境判斷需要增加審計(jì)工作方案之外的審計(jì)內(nèi)容等情形時(shí)，必須經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定。審計(jì)實(shí)施方案經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定后，法規(guī)處同步跟蹤執(zhí)行情況，如果發(fā)現(xiàn)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)沒有實(shí)施、超出規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)等情況，立即要求審計(jì)組糾正并向特派員匯報(bào)。項(xiàng)目結(jié)束后，法規(guī)處在審理中，首先要評價(jià)審計(jì)實(shí)施方案規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)是否全部完成，避免方案和審計(jì)“兩張皮”。
二是對行使審計(jì)權(quán)限進(jìn)行規(guī)范。審計(jì)人員行使查詢單位賬戶和個(gè)人存款、封存資料資產(chǎn)等重要審計(jì)權(quán)限時(shí)，如果操作不當(dāng)，可能損害審計(jì)對象合法權(quán)益，并帶來審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。哈爾濱辦按照國家審計(jì)準(zhǔn)則要求，對審計(jì)人員如何行使上述審計(jì)權(quán)限進(jìn)行了規(guī)范，明確規(guī)定了行使對象、內(nèi)容、前提、審批權(quán)限、程序等操作要求，從制度上防止審計(jì)人員濫用職權(quán)。
三是對審計(jì)記錄載體進(jìn)行完善。以往審計(jì)人員在審計(jì)中，記錄實(shí)施審計(jì)的相關(guān)情況，涉及被審計(jì)對象承諾書、審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整書、審計(jì)組會(huì)議記錄、審計(jì)組復(fù)核記錄、審計(jì)組對被審計(jì)對象反饋意見的說明等多種審計(jì)文本，操作不便。哈爾濱辦按照國家審計(jì)準(zhǔn)則要求，將其統(tǒng)一到重要管理事項(xiàng)記錄一種審計(jì)文本中，并且增加了損害獨(dú)立性情況和采取措施、外聘人員情況等記錄內(nèi)容。
四是對重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)進(jìn)行督辦。審計(jì)法對送達(dá)審計(jì)通知書、征求審計(jì)對象對審計(jì)報(bào)告的意見等審計(jì)行為做出了時(shí)限要求，審計(jì)署對上報(bào)審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)資料也規(guī)定了時(shí)限。遵守這些時(shí)限要求，不僅是依法審計(jì)的需要，也是提高審計(jì)工作效率的需要。哈爾濱辦將這些重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)納入辦內(nèi)重要事項(xiàng)督辦程序。每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目開始前，法規(guī)處列出各環(huán)節(jié)時(shí)限清單，報(bào)特派員批準(zhǔn)后交辦公室督辦，辦理情況納入處室年度考核，有效保證了項(xiàng)目的保質(zhì)、保量和按時(shí)完成。
一是對審計(jì)實(shí)施方案加強(qiáng)控制。法規(guī)處介入審計(jì)組審計(jì)實(shí)施方案的制定過程，要求審計(jì)組細(xì)化審計(jì)事項(xiàng)，明確審計(jì)分工，增強(qiáng)方案的可操作性。規(guī)定審計(jì)工作方案要求的內(nèi)容因特殊情況無法實(shí)施、根據(jù)審計(jì)環(huán)境判斷需要增加審計(jì)工作方案之外的審計(jì)內(nèi)容等情形時(shí)，必須經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定。審計(jì)實(shí)施方案經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定后，法規(guī)處同步跟蹤執(zhí)行情況，如果發(fā)現(xiàn)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)沒有實(shí)施、超出規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)等情況，立即要求審計(jì)組糾正并向特派員匯報(bào)。項(xiàng)目結(jié)束后，法規(guī)處在審理中，首先要評價(jià)審計(jì)實(shí)施方案規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)是否全部完成，避免方案和審計(jì)“兩張皮”。
二是對行使審計(jì)權(quán)限進(jìn)行規(guī)范。審計(jì)人員行使查詢單位賬戶和個(gè)人存款、封存資料資產(chǎn)等重要審計(jì)權(quán)限時(shí)，如果操作不當(dāng)，可能損害審計(jì)對象合法權(quán)益，并帶來審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。哈爾濱辦按照國家審計(jì)準(zhǔn)則要求，對審計(jì)人員如何行使上述審計(jì)權(quán)限進(jìn)行了規(guī)范，明確規(guī)定了行使對象、內(nèi)容、前提、審批權(quán)限、程序等操作要求，從制度上防止審計(jì)人員濫用職權(quán)。
三是對審計(jì)記錄載體進(jìn)行完善。以往審計(jì)人員在審計(jì)中，記錄實(shí)施審計(jì)的相關(guān)情況，涉及被審計(jì)對象承諾書、審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整書、審計(jì)組會(huì)議記錄、審計(jì)組復(fù)核記錄、審計(jì)組對被審計(jì)對象反饋意見的說明等多種審計(jì)文本，操作不便。哈爾濱辦按照國家審計(jì)準(zhǔn)則要求，將其統(tǒng)一到重要管理事項(xiàng)記錄一種審計(jì)文本中，并且增加了損害獨(dú)立性情況和采取措施、外聘人員情況等記錄內(nèi)容。
四是對重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)進(jìn)行督辦。審計(jì)法對送達(dá)審計(jì)通知書、征求審計(jì)對象對審計(jì)報(bào)告的意見等審計(jì)行為做出了時(shí)限要求，審計(jì)署對上報(bào)審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)資料也規(guī)定了時(shí)限。遵守這些時(shí)限要求，不僅是依法審計(jì)的需要，也是提高審計(jì)工作效率的需要。哈爾濱辦將這些重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)納入辦內(nèi)重要事項(xiàng)督辦程序。每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目開始前，法規(guī)處列出各環(huán)節(jié)時(shí)限清單，報(bào)特派員批準(zhǔn)后交辦公室督辦，辦理情況納入處室年度考核，有效保證了項(xiàng)目的保質(zhì)、保量和按時(shí)完成。
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