審計(jì)署西安辦強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目管理和質(zhì)量控制全面提升依法審計(jì)水平
“五五”普法期間，審計(jì)署駐西安特派辦始終把審計(jì)成果質(zhì)量作為衡量學(xué)法用法實(shí)際效果的標(biāo)準(zhǔn)，先后開展了 “嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致年”、“審計(jì)質(zhì)量年”、“業(yè)務(wù)提升年”等圍繞審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量和成果的專題活動(dòng)，并以制度作保證，以檢查促提高，加強(qiáng)審計(jì)管理和質(zhì)量控制，進(jìn)一步推進(jìn)法治化進(jìn)程。
該辦以“五五”普法為契機(jī)，制定了《關(guān)于提升審計(jì)業(yè)務(wù)水平的八項(xiàng)措施》，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目全過程的精細(xì)化管理，突出業(yè)務(wù)提升關(guān)鍵環(huán)節(jié)和保障機(jī)制，落實(shí)責(zé)任和考核激勵(lì)機(jī)制，打造“精品”審計(jì)項(xiàng)目；制定了《審計(jì)項(xiàng)目審理工作規(guī)則》，全面推行審計(jì)項(xiàng)目審理制度，注重加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，注重細(xì)節(jié)和過程控制。
為規(guī)范審計(jì)行為，完善執(zhí)法責(zé)任，該辦強(qiáng)化了審計(jì)審理（復(fù)核）、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議、質(zhì)量檢查等制度的執(zhí)行，加強(qiáng)審計(jì)過程和結(jié)果的質(zhì)量控制。根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目特點(diǎn)，制定年度審計(jì)質(zhì)量管理工作要點(diǎn)，集體“會(huì)診”項(xiàng)目重點(diǎn)，以審計(jì)實(shí)施方案為主線，加強(qiáng)審前調(diào)查、審前培訓(xùn)和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施管理。審計(jì)組對(duì)審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證等質(zhì)量控制關(guān)鍵點(diǎn)實(shí)行專人把關(guān)，形成了審計(jì)小組長(zhǎng)、主審、主管審計(jì)質(zhì)量副處長(zhǎng)和審計(jì)組長(zhǎng)四級(jí)質(zhì)量專管體系。法規(guī)處在加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查和審理的同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)復(fù)核制，確保審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)突出，事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，處理得當(dāng)，程序規(guī)范。
根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目特點(diǎn)和要求，該辦一年兩次召集處級(jí)以上干部集體“會(huì)診”項(xiàng)目，年初“會(huì)診”項(xiàng)目，旨在篩選重點(diǎn)項(xiàng)目，優(yōu)化配置審計(jì)資源，以確保在有限的審計(jì)資源下完成年度審計(jì)目標(biāo)任務(wù)；年中“會(huì)診”項(xiàng)目，旨在檢查總結(jié)審計(jì)項(xiàng)目的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)存在的不足及困難，及時(shí)調(diào)整審計(jì)方向和審計(jì)重點(diǎn)。
該辦堅(jiān)持抓審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)檢查工作，法規(guī)處根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目年度計(jì)劃，制定審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃，檢查面涵蓋審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告三階段的所有審計(jì)活動(dòng)。在審前調(diào)查階段，重點(diǎn)核實(shí)是否按工作方案要求開展審前調(diào)查，審前調(diào)查取證記錄是否齊全，是否及時(shí)編制審前調(diào)查報(bào)告；在審計(jì)實(shí)施階段，對(duì)照檢查審計(jì)組是否嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，針對(duì)重大項(xiàng)目或已發(fā)現(xiàn)的案件線索，法規(guī)處直接派人參加審計(jì)，掌握第一手的審計(jì)資料，便于以后的審理；在審計(jì)報(bào)告階段，參與審計(jì)組與被審計(jì)單位的交換意見會(huì)，掌握審計(jì)報(bào)告征求意見稿交換意見的具體情況。
2009年，該辦全面推行審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)信息審理制度，實(shí)現(xiàn)了“大審理”。在嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)復(fù)核的基礎(chǔ)上，法制機(jī)構(gòu)首先強(qiáng)化了內(nèi)部二級(jí)審理制度，審理事項(xiàng)實(shí)行“一審”、“二審”共同負(fù)責(zé)把關(guān)，處室會(huì)議決定出具審理意見書。二是規(guī)范審理資料的范圍、交接手續(xù)和時(shí)間的約束。三是建立審理臺(tái)賬，將審理工作與審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量日常考核和業(yè)務(wù)處審計(jì)質(zhì)量年終綜合考核相結(jié)合。四是堅(jiān)持每年兩次審計(jì)質(zhì)量檢查情況的通報(bào)制，暴露突出問題并督促加以整改。
“五五”普法以來，該辦先后開展了《貫徹落實(shí)全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要情況》、《勞動(dòng)合同法執(zhí)行情況》、《不正當(dāng)交易情況》、《銀行賬戶及小金庫(kù)》、《政府采購(gòu)》、《五五普法中期檢查》等自查活動(dòng)，開展了自查自糾工作。同時(shí)，提出了《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》和《審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度管理辦法》的修改意見，促使機(jī)關(guān)內(nèi)部管理水平和審計(jì)執(zhí)法能力進(jìn)一步提高。
通過上述措施，該辦在“五五”普法期間審計(jì)質(zhì)量和成果呈現(xiàn)出穩(wěn)步上升勢(shì)頭，較好發(fā)揮了審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，審計(jì)的揭露和警示作用進(jìn)一步增強(qiáng)。2006至2009年，該辦共查出違紀(jì)違規(guī)金額1428億元，上報(bào)的信息簡(jiǎn)報(bào)被中辦、國(guó)辦采用134篇，被國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)批示78篇；移送司法和紀(jì)律監(jiān)察部門案件3件。在社會(huì)上引起了較大反響，為維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，擴(kuò)大審計(jì)影響起到了積極作用。（朱長(zhǎng)偉 駱勇）
該辦以“五五”普法為契機(jī)，制定了《關(guān)于提升審計(jì)業(yè)務(wù)水平的八項(xiàng)措施》，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目全過程的精細(xì)化管理，突出業(yè)務(wù)提升關(guān)鍵環(huán)節(jié)和保障機(jī)制，落實(shí)責(zé)任和考核激勵(lì)機(jī)制，打造“精品”審計(jì)項(xiàng)目；制定了《審計(jì)項(xiàng)目審理工作規(guī)則》，全面推行審計(jì)項(xiàng)目審理制度，注重加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，注重細(xì)節(jié)和過程控制。
為規(guī)范審計(jì)行為，完善執(zhí)法責(zé)任，該辦強(qiáng)化了審計(jì)審理（復(fù)核）、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議、質(zhì)量檢查等制度的執(zhí)行，加強(qiáng)審計(jì)過程和結(jié)果的質(zhì)量控制。根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目特點(diǎn)，制定年度審計(jì)質(zhì)量管理工作要點(diǎn)，集體“會(huì)診”項(xiàng)目重點(diǎn)，以審計(jì)實(shí)施方案為主線，加強(qiáng)審前調(diào)查、審前培訓(xùn)和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施管理。審計(jì)組對(duì)審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證等質(zhì)量控制關(guān)鍵點(diǎn)實(shí)行專人把關(guān)，形成了審計(jì)小組長(zhǎng)、主審、主管審計(jì)質(zhì)量副處長(zhǎng)和審計(jì)組長(zhǎng)四級(jí)質(zhì)量專管體系。法規(guī)處在加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查和審理的同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)復(fù)核制，確保審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)突出，事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，處理得當(dāng)，程序規(guī)范。
根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目特點(diǎn)和要求，該辦一年兩次召集處級(jí)以上干部集體“會(huì)診”項(xiàng)目，年初“會(huì)診”項(xiàng)目，旨在篩選重點(diǎn)項(xiàng)目，優(yōu)化配置審計(jì)資源，以確保在有限的審計(jì)資源下完成年度審計(jì)目標(biāo)任務(wù)；年中“會(huì)診”項(xiàng)目，旨在檢查總結(jié)審計(jì)項(xiàng)目的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)存在的不足及困難，及時(shí)調(diào)整審計(jì)方向和審計(jì)重點(diǎn)。
該辦堅(jiān)持抓審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)檢查工作，法規(guī)處根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目年度計(jì)劃，制定審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃，檢查面涵蓋審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告三階段的所有審計(jì)活動(dòng)。在審前調(diào)查階段，重點(diǎn)核實(shí)是否按工作方案要求開展審前調(diào)查，審前調(diào)查取證記錄是否齊全，是否及時(shí)編制審前調(diào)查報(bào)告；在審計(jì)實(shí)施階段，對(duì)照檢查審計(jì)組是否嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，針對(duì)重大項(xiàng)目或已發(fā)現(xiàn)的案件線索，法規(guī)處直接派人參加審計(jì)，掌握第一手的審計(jì)資料，便于以后的審理；在審計(jì)報(bào)告階段，參與審計(jì)組與被審計(jì)單位的交換意見會(huì)，掌握審計(jì)報(bào)告征求意見稿交換意見的具體情況。
2009年，該辦全面推行審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)信息審理制度，實(shí)現(xiàn)了“大審理”。在嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)復(fù)核的基礎(chǔ)上，法制機(jī)構(gòu)首先強(qiáng)化了內(nèi)部二級(jí)審理制度，審理事項(xiàng)實(shí)行“一審”、“二審”共同負(fù)責(zé)把關(guān)，處室會(huì)議決定出具審理意見書。二是規(guī)范審理資料的范圍、交接手續(xù)和時(shí)間的約束。三是建立審理臺(tái)賬，將審理工作與審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量日常考核和業(yè)務(wù)處審計(jì)質(zhì)量年終綜合考核相結(jié)合。四是堅(jiān)持每年兩次審計(jì)質(zhì)量檢查情況的通報(bào)制，暴露突出問題并督促加以整改。
“五五”普法以來，該辦先后開展了《貫徹落實(shí)全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要情況》、《勞動(dòng)合同法執(zhí)行情況》、《不正當(dāng)交易情況》、《銀行賬戶及小金庫(kù)》、《政府采購(gòu)》、《五五普法中期檢查》等自查活動(dòng)，開展了自查自糾工作。同時(shí)，提出了《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》和《審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度管理辦法》的修改意見，促使機(jī)關(guān)內(nèi)部管理水平和審計(jì)執(zhí)法能力進(jìn)一步提高。
通過上述措施，該辦在“五五”普法期間審計(jì)質(zhì)量和成果呈現(xiàn)出穩(wěn)步上升勢(shì)頭，較好發(fā)揮了審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，審計(jì)的揭露和警示作用進(jìn)一步增強(qiáng)。2006至2009年，該辦共查出違紀(jì)違規(guī)金額1428億元，上報(bào)的信息簡(jiǎn)報(bào)被中辦、國(guó)辦采用134篇，被國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)批示78篇；移送司法和紀(jì)律監(jiān)察部門案件3件。在社會(huì)上引起了較大反響，為維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，擴(kuò)大審計(jì)影響起到了積極作用。（朱長(zhǎng)偉 駱勇）
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