審計署哈爾濱辦推行預(yù)審理和重點質(zhì)量控制環(huán)節(jié)風(fēng)險提示機制
審計署六號令發(fā)布實行以來，審計署駐哈爾濱特派辦高度重視審計項目質(zhì)量控制工作。隨著對審計項目質(zhì)量控制工作認(rèn)識不斷深化，哈爾濱辦從2009年起推行了預(yù)審理制度和審計項目重點控制環(huán)節(jié)風(fēng)險提示機制，對于提高審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險，明確審計責(zé)任起到了很好的效果。
預(yù)審理制度是指辦內(nèi)審理機構(gòu)在審計項目實施后期，審計組審計報告交換意見稿初稿基本形成時，前往審計現(xiàn)場對審計報告征求意見稿、審計證據(jù)、審計實施方案完成情況等進(jìn)行初步審理，并根據(jù)時間情況對審計程序、審計日記等進(jìn)行選擇性審理。推行預(yù)審理制度不僅可以起到防止審計報告中部分問題因證據(jù)不充分出現(xiàn)“上了有風(fēng)險、不上還可惜”等問題，還可以有效防止申報優(yōu)秀項目時“后包裝”問題的出現(xiàn)。對于創(chuàng)造和諧的審理與被審理人員關(guān)系也起到了重要作用。
重點控制環(huán)節(jié)風(fēng)險提示機制是指審理機構(gòu)專職審理人員對分工負(fù)責(zé)的審計項目在下達(dá)審計通知書、制定審計實施方案、報送重要審計信息、行使審計權(quán)限、交換意見、出具審計報告等幾個重點控制環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險提示，以防范審計風(fēng)險。專職審理人員要充分掌握審計項目的時間進(jìn)度，對審計組應(yīng)在實施審計3個工作日前向被審計單位送達(dá)審計通知書、審計實施方案起止時間安排要具有科學(xué)性、審計組行使審計權(quán)限手續(xù)合法性、審計報告征求被審計單位意見留足10個工作日、審計報告充分告知救濟(jì)途徑等注意事項進(jìn)行提示。推出重點控制環(huán)節(jié)風(fēng)險提示機制可以有效地防止審計組和審計人員不依法辦事、不嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的現(xiàn)象，減少審計機關(guān)被復(fù)議或訴訟的可能。
通過以上兩個舉措的施行，哈爾濱辦審計項目質(zhì)量控制工作水平明顯提高，審計人員的風(fēng)險意識、法律意識明顯加強，審理人員與被審理人員之間形成了良性互動的關(guān)系。
預(yù)審理制度是指辦內(nèi)審理機構(gòu)在審計項目實施后期，審計組審計報告交換意見稿初稿基本形成時，前往審計現(xiàn)場對審計報告征求意見稿、審計證據(jù)、審計實施方案完成情況等進(jìn)行初步審理，并根據(jù)時間情況對審計程序、審計日記等進(jìn)行選擇性審理。推行預(yù)審理制度不僅可以起到防止審計報告中部分問題因證據(jù)不充分出現(xiàn)“上了有風(fēng)險、不上還可惜”等問題，還可以有效防止申報優(yōu)秀項目時“后包裝”問題的出現(xiàn)。對于創(chuàng)造和諧的審理與被審理人員關(guān)系也起到了重要作用。
重點控制環(huán)節(jié)風(fēng)險提示機制是指審理機構(gòu)專職審理人員對分工負(fù)責(zé)的審計項目在下達(dá)審計通知書、制定審計實施方案、報送重要審計信息、行使審計權(quán)限、交換意見、出具審計報告等幾個重點控制環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險提示，以防范審計風(fēng)險。專職審理人員要充分掌握審計項目的時間進(jìn)度，對審計組應(yīng)在實施審計3個工作日前向被審計單位送達(dá)審計通知書、審計實施方案起止時間安排要具有科學(xué)性、審計組行使審計權(quán)限手續(xù)合法性、審計報告征求被審計單位意見留足10個工作日、審計報告充分告知救濟(jì)途徑等注意事項進(jìn)行提示。推出重點控制環(huán)節(jié)風(fēng)險提示機制可以有效地防止審計組和審計人員不依法辦事、不嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的現(xiàn)象，減少審計機關(guān)被復(fù)議或訴訟的可能。
通過以上兩個舉措的施行，哈爾濱辦審計項目質(zhì)量控制工作水平明顯提高，審計人員的風(fēng)險意識、法律意識明顯加強，審理人員與被審理人員之間形成了良性互動的關(guān)系。
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