審計署昆明辦嚴把四個環(huán)節(jié)質(zhì)量控制關(guān)口 提高項目審理質(zhì)量
在財政審計大格局項目審理工作中，審計署駐昆明特派辦抓好四個環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制，積極創(chuàng)新審理模式，探索審計復(fù)核與項目審理的新路子，取得了較好效果。
抓住一、二級復(fù)核環(huán)節(jié)，努力發(fā)揮一、二級復(fù)核人員在項目復(fù)核中的基礎(chǔ)性作用。該辦歷來高度重視一、二級審計復(fù)核工作，注重發(fā)揮一、二級復(fù)核人員對項目情況較為熟悉的先天優(yōu)勢。針對財政大格局項目收尾階段工作量大，報送審計報告時間集中的特點，該辦多次強調(diào)任何情況下都不能松懈審計質(zhì)量控制，要求必須堅持三級復(fù)核與審理，防范審計風險。各業(yè)務(wù)處自覺按照要求，在編制項目實施方案時即明確得力人員承擔復(fù)核任務(wù)；在項目實施階段，復(fù)核人員見縫插針地對審計事項進行復(fù)核，審計現(xiàn)場負責人、審計小組組長還認真審核審計底稿，查看取證材料，檢查審計證據(jù)能否支撐審計結(jié)論。一旦發(fā)現(xiàn)取證不全，則要求審計人員立即補證。
抓住財政審計處審核環(huán)節(jié)，積極發(fā)揮發(fā)揮財政審計處對財政大格局項目的協(xié)調(diào)作用。為更好地防范審計風險，我辦要求所有財政大格局項目在審計報告征求意見稿上報審計署業(yè)務(wù)司前都必須經(jīng)過財政審計處初步審核，財政審計處則充分發(fā)揮對財政項目較為熟悉的特點，主要審核問題的定性是否正確，相同或者相似問題的定性及處理標準是否一致，以免發(fā)生同類問題的定性與處理畸輕畸重的情況。
抓住法規(guī)處審理環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮審理部門對項目質(zhì)量的“免疫”作用。該辦法規(guī)部門自覺根據(jù)形勢的變化打破常規(guī)審理模式，及時調(diào)整審理思路，更好地服從與服務(wù)于財政大格局要求。一是派出審理人員前往審計現(xiàn)場，一旦一、二級復(fù)核完畢即由審理人員著手審理，2009年以來，3次派出審理人員前往審計現(xiàn)場開展審理工作；二是先后兩次從全辦范圍內(nèi)抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干參與對財政大格局項目審理工作；三是涉及技術(shù)要求很高、專業(yè)性很強的業(yè)務(wù)時，該辦要求相關(guān)部門派出專業(yè)人員參與法規(guī)處的審理工作。
抓住審計業(yè)務(wù)會議審定環(huán)節(jié)，切實發(fā)揮審計業(yè)務(wù)會議對項目審計質(zhì)量的把關(guān)作用。盡管財政大格局項目時間緊，收尾階段任務(wù)重，但該辦也決不省略審計業(yè)務(wù)會這一程序，甚至直接到項目審計現(xiàn)場召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告。審計業(yè)務(wù)會議主要審議審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題、審計組和被審計單位存有較大爭議的焦點問題、審計人員和審理人員對問題看法分歧較大的難點問題。
抓住一、二級復(fù)核環(huán)節(jié)，努力發(fā)揮一、二級復(fù)核人員在項目復(fù)核中的基礎(chǔ)性作用。該辦歷來高度重視一、二級審計復(fù)核工作，注重發(fā)揮一、二級復(fù)核人員對項目情況較為熟悉的先天優(yōu)勢。針對財政大格局項目收尾階段工作量大，報送審計報告時間集中的特點，該辦多次強調(diào)任何情況下都不能松懈審計質(zhì)量控制，要求必須堅持三級復(fù)核與審理，防范審計風險。各業(yè)務(wù)處自覺按照要求，在編制項目實施方案時即明確得力人員承擔復(fù)核任務(wù)；在項目實施階段，復(fù)核人員見縫插針地對審計事項進行復(fù)核，審計現(xiàn)場負責人、審計小組組長還認真審核審計底稿，查看取證材料，檢查審計證據(jù)能否支撐審計結(jié)論。一旦發(fā)現(xiàn)取證不全，則要求審計人員立即補證。
抓住財政審計處審核環(huán)節(jié)，積極發(fā)揮發(fā)揮財政審計處對財政大格局項目的協(xié)調(diào)作用。為更好地防范審計風險，我辦要求所有財政大格局項目在審計報告征求意見稿上報審計署業(yè)務(wù)司前都必須經(jīng)過財政審計處初步審核，財政審計處則充分發(fā)揮對財政項目較為熟悉的特點，主要審核問題的定性是否正確，相同或者相似問題的定性及處理標準是否一致，以免發(fā)生同類問題的定性與處理畸輕畸重的情況。
抓住法規(guī)處審理環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮審理部門對項目質(zhì)量的“免疫”作用。該辦法規(guī)部門自覺根據(jù)形勢的變化打破常規(guī)審理模式，及時調(diào)整審理思路，更好地服從與服務(wù)于財政大格局要求。一是派出審理人員前往審計現(xiàn)場，一旦一、二級復(fù)核完畢即由審理人員著手審理，2009年以來，3次派出審理人員前往審計現(xiàn)場開展審理工作；二是先后兩次從全辦范圍內(nèi)抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干參與對財政大格局項目審理工作；三是涉及技術(shù)要求很高、專業(yè)性很強的業(yè)務(wù)時，該辦要求相關(guān)部門派出專業(yè)人員參與法規(guī)處的審理工作。
抓住審計業(yè)務(wù)會議審定環(huán)節(jié)，切實發(fā)揮審計業(yè)務(wù)會議對項目審計質(zhì)量的把關(guān)作用。盡管財政大格局項目時間緊，收尾階段任務(wù)重，但該辦也決不省略審計業(yè)務(wù)會這一程序，甚至直接到項目審計現(xiàn)場召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告。審計業(yè)務(wù)會議主要審議審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題、審計組和被審計單位存有較大爭議的焦點問題、審計人員和審理人員對問題看法分歧較大的難點問題。
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