審計(jì)署昆明辦堅(jiān)持七項(xiàng)制度強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制
近年來，審計(jì)署駐昆明特派辦堅(jiān)持項(xiàng)目質(zhì)量控制制度，積極探索提高項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法，不斷強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制，項(xiàng)目質(zhì)量控制取得了較好成效。
一、堅(jiān)持項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量量化考核制度。昆明辦將審計(jì)質(zhì)量控制納入量化考核范疇，年初辦領(lǐng)導(dǎo)與各業(yè)務(wù)處簽訂的目標(biāo)責(zé)任書中，規(guī)定了取證不全、定性不準(zhǔn)、違反程序操作和發(fā)生審計(jì)質(zhì)量事故的扣分辦法，把審計(jì)項(xiàng)目基礎(chǔ)工作責(zé)任分解落實(shí)到處、到人，直接與審計(jì)人員的年度工作業(yè)績掛鉤，從源頭上最大限度地降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
二、堅(jiān)持審計(jì)項(xiàng)目全面審理制度。昆明辦將審計(jì)署規(guī)定對審計(jì)項(xiàng)目的審理范圍擴(kuò)大到對所有審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，并規(guī)定向?qū)徲?jì)署報(bào)送的專題報(bào)告和審計(jì)業(yè)務(wù)類信息也要參照審理程序從取證環(huán)節(jié)開始審理。在項(xiàng)目大、審理任務(wù)集中或涉及投資、環(huán)保等專業(yè)性很強(qiáng)的業(yè)務(wù)時(shí)，從業(yè)務(wù)處抽調(diào)骨干參與審理；在項(xiàng)目時(shí)間緊，人員在外的情況下，派出審理人員到審計(jì)現(xiàn)場進(jìn)行審理。2009年以來，昆明辦已3次從業(yè)務(wù)處抽調(diào)人員參與審理工作，4次派出審理人員進(jìn)行現(xiàn)場審理。
三、堅(jiān)持審計(jì)質(zhì)量檢查制度。一是法規(guī)處現(xiàn)場檢查。主要圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題取證是否充分，定性是否準(zhǔn)確，適用法規(guī)是否恰當(dāng)?shù)冗M(jìn)行現(xiàn)場檢查；二是業(yè)務(wù)處交叉檢查，檢查結(jié)果由負(fù)責(zé)檢查的處室向被檢查處室的分管辦領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；三是法規(guī)處重點(diǎn)檢查。法規(guī)處在各業(yè)務(wù)處交叉檢查的基礎(chǔ)上，從每個業(yè)務(wù)處上年實(shí)施的項(xiàng)目中隨機(jī)抽查1-2個項(xiàng)目，檢查的結(jié)果連同各業(yè)務(wù)處交叉檢查的結(jié)果一并在辦內(nèi)公告，并督促及時(shí)整改完善。
四、堅(jiān)持優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評比制度。昆明辦每年從上年實(shí)施的項(xiàng)目中評出3個審計(jì)成果較為突出、審計(jì)規(guī)范化工作做得較好的項(xiàng)目，作為辦內(nèi)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行表彰?？荚u結(jié)果除直接與業(yè)務(wù)處的年度工作業(yè)績掛鉤外，還成為本辦向?qū)徲?jì)署推薦參加全國優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選的主要依據(jù)。
五、堅(jiān)持審理定期通報(bào)制度。昆明辦每年結(jié)合當(dāng)年現(xiàn)場檢查、質(zhì)量檢查、平時(shí)對審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目和審計(jì)信息的審理情況，在全辦作通報(bào)。通報(bào)的重點(diǎn)是指出審計(jì)組在審計(jì)事實(shí)、審計(jì)取證、審計(jì)定性及審計(jì)規(guī)范化方面存在的問題，剖析存在問題的原因，推薦審計(jì)質(zhì)量控制工作做得較好的處室的經(jīng)驗(yàn)，提出今后加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制的建議。
六、堅(jiān)持取證資料清單制度。為確保審計(jì)證據(jù)的充分性、合法性和有效性，昆明辦提出審計(jì)工作底稿后要附審計(jì)人員編寫的審計(jì)取證資料清單，清單標(biāo)明審計(jì)證據(jù)的標(biāo)題、來源和用途等信息。推行審計(jì)取證資料清單制度，既能促使審計(jì)人員對自己所做的工作做一次自我復(fù)核，又便于一、二級復(fù)核人員的復(fù)核和審理人員的審理工作，還對項(xiàng)目主審的立卷歸檔和以后其他人員查閱檔案具有檢索幫助作用。
七、堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定制度。昆明辦規(guī)定審計(jì)業(yè)務(wù)會議主要審定審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告、重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)決定和審計(jì)移送處理事項(xiàng)，及業(yè)務(wù)處和法規(guī)處存有嚴(yán)重分歧的簡報(bào)，并要求凡未經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定的審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告不能出辦。
一、堅(jiān)持項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量量化考核制度。昆明辦將審計(jì)質(zhì)量控制納入量化考核范疇，年初辦領(lǐng)導(dǎo)與各業(yè)務(wù)處簽訂的目標(biāo)責(zé)任書中，規(guī)定了取證不全、定性不準(zhǔn)、違反程序操作和發(fā)生審計(jì)質(zhì)量事故的扣分辦法，把審計(jì)項(xiàng)目基礎(chǔ)工作責(zé)任分解落實(shí)到處、到人，直接與審計(jì)人員的年度工作業(yè)績掛鉤，從源頭上最大限度地降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
二、堅(jiān)持審計(jì)項(xiàng)目全面審理制度。昆明辦將審計(jì)署規(guī)定對審計(jì)項(xiàng)目的審理范圍擴(kuò)大到對所有審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，并規(guī)定向?qū)徲?jì)署報(bào)送的專題報(bào)告和審計(jì)業(yè)務(wù)類信息也要參照審理程序從取證環(huán)節(jié)開始審理。在項(xiàng)目大、審理任務(wù)集中或涉及投資、環(huán)保等專業(yè)性很強(qiáng)的業(yè)務(wù)時(shí)，從業(yè)務(wù)處抽調(diào)骨干參與審理；在項(xiàng)目時(shí)間緊，人員在外的情況下，派出審理人員到審計(jì)現(xiàn)場進(jìn)行審理。2009年以來，昆明辦已3次從業(yè)務(wù)處抽調(diào)人員參與審理工作，4次派出審理人員進(jìn)行現(xiàn)場審理。
三、堅(jiān)持審計(jì)質(zhì)量檢查制度。一是法規(guī)處現(xiàn)場檢查。主要圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題取證是否充分，定性是否準(zhǔn)確，適用法規(guī)是否恰當(dāng)?shù)冗M(jìn)行現(xiàn)場檢查；二是業(yè)務(wù)處交叉檢查，檢查結(jié)果由負(fù)責(zé)檢查的處室向被檢查處室的分管辦領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；三是法規(guī)處重點(diǎn)檢查。法規(guī)處在各業(yè)務(wù)處交叉檢查的基礎(chǔ)上，從每個業(yè)務(wù)處上年實(shí)施的項(xiàng)目中隨機(jī)抽查1-2個項(xiàng)目，檢查的結(jié)果連同各業(yè)務(wù)處交叉檢查的結(jié)果一并在辦內(nèi)公告，并督促及時(shí)整改完善。
四、堅(jiān)持優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評比制度。昆明辦每年從上年實(shí)施的項(xiàng)目中評出3個審計(jì)成果較為突出、審計(jì)規(guī)范化工作做得較好的項(xiàng)目，作為辦內(nèi)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行表彰?？荚u結(jié)果除直接與業(yè)務(wù)處的年度工作業(yè)績掛鉤外，還成為本辦向?qū)徲?jì)署推薦參加全國優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選的主要依據(jù)。
五、堅(jiān)持審理定期通報(bào)制度。昆明辦每年結(jié)合當(dāng)年現(xiàn)場檢查、質(zhì)量檢查、平時(shí)對審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目和審計(jì)信息的審理情況，在全辦作通報(bào)。通報(bào)的重點(diǎn)是指出審計(jì)組在審計(jì)事實(shí)、審計(jì)取證、審計(jì)定性及審計(jì)規(guī)范化方面存在的問題，剖析存在問題的原因，推薦審計(jì)質(zhì)量控制工作做得較好的處室的經(jīng)驗(yàn)，提出今后加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制的建議。
六、堅(jiān)持取證資料清單制度。為確保審計(jì)證據(jù)的充分性、合法性和有效性，昆明辦提出審計(jì)工作底稿后要附審計(jì)人員編寫的審計(jì)取證資料清單，清單標(biāo)明審計(jì)證據(jù)的標(biāo)題、來源和用途等信息。推行審計(jì)取證資料清單制度，既能促使審計(jì)人員對自己所做的工作做一次自我復(fù)核，又便于一、二級復(fù)核人員的復(fù)核和審理人員的審理工作，還對項(xiàng)目主審的立卷歸檔和以后其他人員查閱檔案具有檢索幫助作用。
七、堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定制度。昆明辦規(guī)定審計(jì)業(yè)務(wù)會議主要審定審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告、重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)決定和審計(jì)移送處理事項(xiàng)，及業(yè)務(wù)處和法規(guī)處存有嚴(yán)重分歧的簡報(bào)，并要求凡未經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定的審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告不能出辦。
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