審計署京津冀辦構建審計質量監(jiān)督和控制機制
今年以來，為了深入貫徹《審計署2008至2012年審計工作發(fā)展規(guī)劃》，構建項目審計實施與審理既相分離又相制約的審計業(yè)務管理體系，審計署京津冀特派辦進一步深化審計質量監(jiān)督檢查，整合事后和事中等檢查通報形式，加強分析總結，著力構建與審理制度相適應的全面系統(tǒng)的審計項目質量監(jiān)督、促進和保障平臺，不斷改進審計質量控制方法，取得良好效果。
該辦首先對2008年度審結的審計項目從是否遵循必要審計程序，是否達到了審計業(yè)務質量控制的實體性要求，以及是否落實審計業(yè)務會議制度等情況進行了逐項檢查，重點關注了審計組及其所在部門的二級復核質量、審計實施方案編制質量及其中確定的審計目標、內容和重點的落實情況；其次，對2008年下達審計決定的項目重點抽取了2個財務收支審計、1個農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金審計、1個基建工程審計共4個項目進行了審計結果落實情況檢查，采取查閱項目案卷和現(xiàn)場回訪相結合的方式，全面深入掌握了決定執(zhí)行情況，針對未如期執(zhí)行的決定走訪了相關部門；再次，對2009年上半年審計業(yè)務文書審理復核情況進行了系統(tǒng)全面地回顧、總結和分析；最后，根據(jù)該辦原有的質量檢查公告制度和今年年初新出臺的審理復核通報制度，對上述三項檢查結果進行匯總整合，從更高層次展開歸納、評價和分析，并在全辦范圍內進行通報，既明確和肯定了審計質量管理和控制與以前年度相比取得的進步和提高，也指出了存在的主要問題，尤其是其中一些長期存在至今未得到充分重視和徹底解決或習慣性依靠檢查來得到糾正或補救的問題，從制度執(zhí)行、加強學習培訓和改進工作作風三個方面提出了富有針對性的建議。
通過將質量檢查與跟蹤問效、審理復核實行對接并進行聯(lián)合通報，該辦進一步突出了程序與實體并重的監(jiān)督理念，事中與事后結合的監(jiān)督形式，其成效和意義主要體現(xiàn)在：第一，監(jiān)督檢查范圍在時間維度上得以延展和追溯，從審前準備到審計結果落實整個過程的監(jiān)督完整性和一體性得以進一步增強，監(jiān)督視角更加全面和深邃，可以發(fā)現(xiàn)和揭示更深層次的問題和風險，提升檢查結論和建議的質量；第二，便于業(yè)務部門、審計組和審計人員更加及時、全面、深入、準確地認識自身成績和不足，對于有效規(guī)范審計行為和穩(wěn)步持續(xù)提升審計質量都有著直接的促進作用。
該辦審計質量監(jiān)督和控制機制的這一重大改進，對于進一步探索建立審理制度、構建項目審計實施與審理既相分離又相制約的審計業(yè)務管理體系具有十分重要的現(xiàn)實意義。下一步該辦將持續(xù)深化這一探索，將專項審計調查結果落實等情況納入監(jiān)督檢查范圍。
該辦首先對2008年度審結的審計項目從是否遵循必要審計程序，是否達到了審計業(yè)務質量控制的實體性要求，以及是否落實審計業(yè)務會議制度等情況進行了逐項檢查，重點關注了審計組及其所在部門的二級復核質量、審計實施方案編制質量及其中確定的審計目標、內容和重點的落實情況；其次，對2008年下達審計決定的項目重點抽取了2個財務收支審計、1個農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金審計、1個基建工程審計共4個項目進行了審計結果落實情況檢查，采取查閱項目案卷和現(xiàn)場回訪相結合的方式，全面深入掌握了決定執(zhí)行情況，針對未如期執(zhí)行的決定走訪了相關部門；再次，對2009年上半年審計業(yè)務文書審理復核情況進行了系統(tǒng)全面地回顧、總結和分析；最后，根據(jù)該辦原有的質量檢查公告制度和今年年初新出臺的審理復核通報制度，對上述三項檢查結果進行匯總整合，從更高層次展開歸納、評價和分析，并在全辦范圍內進行通報，既明確和肯定了審計質量管理和控制與以前年度相比取得的進步和提高，也指出了存在的主要問題，尤其是其中一些長期存在至今未得到充分重視和徹底解決或習慣性依靠檢查來得到糾正或補救的問題，從制度執(zhí)行、加強學習培訓和改進工作作風三個方面提出了富有針對性的建議。
通過將質量檢查與跟蹤問效、審理復核實行對接并進行聯(lián)合通報，該辦進一步突出了程序與實體并重的監(jiān)督理念，事中與事后結合的監(jiān)督形式，其成效和意義主要體現(xiàn)在：第一，監(jiān)督檢查范圍在時間維度上得以延展和追溯，從審前準備到審計結果落實整個過程的監(jiān)督完整性和一體性得以進一步增強，監(jiān)督視角更加全面和深邃，可以發(fā)現(xiàn)和揭示更深層次的問題和風險，提升檢查結論和建議的質量；第二，便于業(yè)務部門、審計組和審計人員更加及時、全面、深入、準確地認識自身成績和不足，對于有效規(guī)范審計行為和穩(wěn)步持續(xù)提升審計質量都有著直接的促進作用。
該辦審計質量監(jiān)督和控制機制的這一重大改進，對于進一步探索建立審理制度、構建項目審計實施與審理既相分離又相制約的審計業(yè)務管理體系具有十分重要的現(xiàn)實意義。下一步該辦將持續(xù)深化這一探索，將專項審計調查結果落實等情況納入監(jiān)督檢查范圍。
| 【關閉】 【打印】 |
