審計(jì)署重慶辦積極探索多項(xiàng)目同步開展的審計(jì)現(xiàn)場管理模式
今年2月至7月，審計(jì)署駐重慶特派辦在云南省同步開展了云南省省長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、云南省種糧補(bǔ)貼資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、云南省地方財(cái)政收支專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等5個審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目，參審人員多達(dá)30余人，除該辦人員外，還外聘地方審計(jì)機(jī)關(guān)人員參加。在項(xiàng)目多、時間緊、參審人員專業(yè)結(jié)構(gòu)復(fù)雜的情況下，該辦以計(jì)劃管理、資源整合、進(jìn)程控制、質(zhì)量優(yōu)先為抓手，積極探索多項(xiàng)目同步開展的審計(jì)現(xiàn)場管理模式，取得較好成效。
以計(jì)劃管理為抓手，突出超前謀劃，確保工作目標(biāo)明確。一是分階段、分環(huán)節(jié)制定各項(xiàng)目工作計(jì)劃，細(xì)化工作內(nèi)容。為保證人人明確工作任務(wù)和工作職責(zé)，該辦以每個審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施方案為基礎(chǔ)制定工作計(jì)劃，將實(shí)施方案的內(nèi)容分解到組，落實(shí)到人，并明確具體的工作要求。
二是制定審前工作方案和分組實(shí)施方案，明確工作目標(biāo)。為做好審前調(diào)查，該辦在審計(jì)工作方案的基礎(chǔ)上制定了更為明細(xì)的審前工作方案，不僅包括審計(jì)署工作方案的要求，還列出了要查看的資料，涉及的部門以及一些必要的審計(jì)方法，使參審人員進(jìn)一步明確了工作目標(biāo)。
以資源整合為抓手，統(tǒng)籌安排，確保審計(jì)力量合理配置。針對5個審計(jì)項(xiàng)目同步開展的實(shí)際情況，該辦積極整合審計(jì)力量，打破項(xiàng)目界限，按照“統(tǒng)籌安排、重點(diǎn)推進(jìn)，動態(tài)調(diào)整”的原則合理安排項(xiàng)目人員。
一是根據(jù)審計(jì)崗位和人員特點(diǎn)，統(tǒng)籌安排審計(jì)力量。在充分了解參審人員特點(diǎn)和工作經(jīng)歷的基礎(chǔ)上，量才用人，發(fā)揮所長，根據(jù)審計(jì)工作需要協(xié)調(diào)配置各項(xiàng)目參審人員。
二是根據(jù)各項(xiàng)目實(shí)施情況，統(tǒng)籌全局，動態(tài)調(diào)配審計(jì)力量。根據(jù)5個審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施時間有先后、工作任務(wù)輕重不同的實(shí)際情況，有保有壓，統(tǒng)籌安排參審力量。對收尾階段的項(xiàng)目，就抽調(diào)部分力量啟動新的審計(jì)項(xiàng)目；對兩個項(xiàng)目延伸同一地區(qū)或同一單位的，就打破項(xiàng)目界限，整合人員協(xié)作完成任務(wù)。
三是圍繞審計(jì)重點(diǎn)，優(yōu)先安排審計(jì)力量。在審計(jì)過程中，根據(jù)審計(jì)工作進(jìn)展情況，圍繞審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，分清輕重緩急，動態(tài)調(diào)整各項(xiàng)目人員配置，確保重點(diǎn)事項(xiàng)的審計(jì)力量。
以進(jìn)程控制為抓手，加強(qiáng)溝通交流，確保工作落實(shí)到位。為使5個項(xiàng)目能有序開展，該辦在審計(jì)現(xiàn)場狠抓進(jìn)程控制，及時掌握各項(xiàng)目審計(jì)工作進(jìn)展情況，確保審計(jì)工作要求落實(shí)到位。
一是以審計(jì)碰頭會為平臺，強(qiáng)化進(jìn)程控制。通過定期召開審計(jì)碰頭會，掌握項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r和審計(jì)人員工作情況。同時通過碰頭會，達(dá)到碰思路、碰方法的目的，明確每一階段工作重點(diǎn)，便于審計(jì)現(xiàn)場負(fù)責(zé)人控制整個項(xiàng)目工作進(jìn)程。
二是以審計(jì)動態(tài)為依托，強(qiáng)化進(jìn)程控制。為及時掌握各項(xiàng)目工作進(jìn)展情況，在審計(jì)現(xiàn)場要求各項(xiàng)目審計(jì)組定期上報(bào)審計(jì)動態(tài)，及時匯報(bào)各項(xiàng)目工作進(jìn)展情況、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題、下一步的工作安排等情況。
三是以審計(jì)事項(xiàng)清單法倒計(jì)時控制項(xiàng)目現(xiàn)場時間為手段，強(qiáng)化進(jìn)程控制。對審計(jì)過程中需要完成的事項(xiàng)制定清單并明確完成時限，定期對照時間進(jìn)度檢查完成情況，并實(shí)行倒計(jì)時督導(dǎo)。
以質(zhì)量優(yōu)先為抓手，統(tǒng)一要求，確保現(xiàn)場管理有序。云南省5個項(xiàng)目的參審人員有部分是地方審計(jì)機(jī)關(guān)人員，對該辦審計(jì)業(yè)務(wù)文書格式、審計(jì)質(zhì)量要求都不熟悉，審計(jì)組專門制定項(xiàng)目現(xiàn)場管理規(guī)程，確?，F(xiàn)場有序管理和審計(jì)質(zhì)量。
一是加強(qiáng)質(zhì)量控制，設(shè)立審計(jì)現(xiàn)場質(zhì)量控制小組，及時復(fù)核審計(jì)取證記錄和相關(guān)工作底稿，定期檢查審計(jì)日記，并將復(fù)核發(fā)現(xiàn)的問題和提出的整改意見下發(fā)各審計(jì)小組。
二是制定統(tǒng)一、規(guī)范的業(yè)務(wù)文書格式，對現(xiàn)場資料管理提出明確的要求，并以書面形式下發(fā)各小組執(zhí)行。對重要的原件資料，制定了嚴(yán)格的內(nèi)部借閱制度，保障資料管理有序。
通過探索多項(xiàng)目同步開展的審計(jì)現(xiàn)場管理模式，保障了各審計(jì)項(xiàng)目的有序開展，并取得較好的審計(jì)成果。該辦制定的云南省省長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案得到了董大勝副審計(jì)長和審計(jì)署財(cái)政司的充分肯定，并作為范本轉(zhuǎn)發(fā)其他特派辦學(xué)習(xí)。在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的部分問題也引起了云南省人民政府的高度重視，責(zé)成相關(guān)部門及時制定了整改措施并修訂了相關(guān)管理辦法。
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