講好中國審計故事——中美金融監(jiān)管政策績效審計與評估研討會側(cè)記
10月28日下午，在中美金融監(jiān)管政策績效審計與評估研討會即將結(jié)束時，此次研討會美國代表團的團長奧瑞絲·威廉姆斯這么說：“在此次研討會中，各國審計專家在互相交流中實現(xiàn)了經(jīng)驗共享，為世界審計組織美中工作組的工作提供了具有前瞻性的參考價值?！彼硎荆瑫笏龑⑴Π汛舜窝杏憰@得的經(jīng)驗交流到美國聯(lián)邦審計署，以發(fā)揮更大作用。
之所以奧瑞絲·威廉姆斯會這么說，一切還得回到3年前的那個夏天。2011年的7月15日，劉家義審計長率團赴美國參加聯(lián)合國會議及世界審計組織財務與管理委員會會議，并訪問美國審計署。在與美國審計長基恩·多達羅舉行雙邊會談時，兩國的審計長討論了審計工作發(fā)展的最新情況，并就進一步加強雙邊合作、探討建立不定期雙邊研討會機制的可能性交換了意見。
在同美國審計長基恩·多達羅的那次會談中，劉家義審計長介紹了中國審計署在公共財政審計和金融審計方面開展的工作，對此，基恩·多達羅很感興趣，同時，他也介紹了全球金融危機后美國審計署積極幫助政府穩(wěn)定金融市場所做的努力。雙方初步商定，要簽署合作諒解備忘錄，就雙方感興趣的事務加強交流。
在此后長達一年的時間里，兩國審計署的國際合作部門進行了反復溝通，并形成了合作諒解備忘錄文本。2012年11月，基恩·多達羅來華參加世界審計組織第63次理事會。期間，他專程訪問中國審計署，并與劉家義審計長共同簽署了兩國最高審計機關(guān)合作諒解備忘錄。合作諒解備忘錄規(guī)定，雙方可以通過雙邊研討和會議的形式，交流審計領(lǐng)域好的經(jīng)驗和做法，合作開展國家審計實踐與程序的研究和評價。
這份合作諒解備忘錄的簽訂，使得中美兩國審計機關(guān)的交流合作駛?cè)肟燔嚨馈?013年，中美兩國審計署開始著手商議合作諒解備忘錄的具體執(zhí)行計劃。當年11月，在世界審計組織第二十一屆大會期間，兩國審計長就建立中美最高審計機關(guān)審計研討機制達成共識，并確立2014年在中國舉辦首屆中美審計研討會，2015年在美國舉辦第二屆中美審計研討會。雙方將根據(jù)兩次研討會的實際效果決定未來中美審計合作的形式和內(nèi)容。
之所以選擇在中國召開首屆中美審計研討會，并以金融審計作為主題，這與中國審計署這些年在相關(guān)領(lǐng)域取得的成就是密不可分的。
2008年全球金融危機爆發(fā)后，金融安全成為國家和社會各界關(guān)注的焦點問題，對此，中國審計署強化了對金融監(jiān)管部門和金融機構(gòu)領(lǐng)導人員的經(jīng)濟責任審計。2008年以來，中國審計署陸續(xù)對中國人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會等金融監(jiān)管部門主要負責人和大型國有金融機構(gòu)法定代表人經(jīng)濟責任履行情況開展了審計，強化了對金融監(jiān)管及金融資源配置權(quán)力的制約和監(jiān)督。同時，對宏觀經(jīng)濟、金融政策落實情況實施跟蹤審計。從2009年開始，中國審計署連續(xù)安排對重點商業(yè)銀行新增貸款情況實施跟蹤審計，緊緊圍繞國家經(jīng)濟、金融決策部署及宏觀調(diào)控具體措施要求，深入揭示金融機構(gòu)在貫徹執(zhí)行國家貨幣信貸政策以及區(qū)域發(fā)展、支農(nóng)、節(jié)能減排、支持中小企業(yè)發(fā)展等宏觀調(diào)控措施中存在的突出問題和政策風險，促進金融機構(gòu)自覺執(zhí)行國家宏觀調(diào)控政策，保證政策措施落到實處。
在這一過程中，中國審計署探索完善了金融審計“總體分析，發(fā)現(xiàn)疑點，分散核查，系統(tǒng)研究”的新型模式。針對商業(yè)銀行目前數(shù)據(jù)大集中的管理模式，中國審計署先后在8家重點商業(yè)銀行建立了數(shù)據(jù)平臺，以數(shù)據(jù)分析為依托，加強對跨市場、跨行業(yè)、跨地域大額金融交易及資金流向的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和預警金融系統(tǒng)性風險、經(jīng)營性風險及重大違法違規(guī)問題，推動實現(xiàn)良好國家治理。
考慮到金融監(jiān)管的全球化趨勢，為了擴大中美審計研討會的影響力，豐富金融審計信息分享的內(nèi)容，中美兩國審計長決定擴大研討會邀請范圍，并聯(lián)合致函英國、德國、澳大利亞和韓國的最高審計機關(guān)，邀請各國派代表參會。
此次中美金融監(jiān)管政策績效審計與評估研討會一共收到9篇論文，其中，中國提交了4篇，美國提交了2篇，德國、韓國、澳大利亞各1篇。這9篇論文圍繞“金融監(jiān)管機構(gòu)和監(jiān)管政策的績效審計”、“消費者保護監(jiān)管和監(jiān)管政策的績效審計”、“金融監(jiān)管執(zhí)法工作的監(jiān)督”、“金融犯罪調(diào)查與監(jiān)督”等四個議題進行了深入淺出的分析，同時，與會的各國代表也就相關(guān)問題進行了交流。
針對最高審計機關(guān)如何發(fā)揮在金融監(jiān)督體系中的作用，會上，美國代表團通過對20世紀90年代以來關(guān)于金融監(jiān)管方面的回顧，指出最高審計機關(guān)應不斷揭示金融監(jiān)管中存在的問題，發(fā)出自己的聲音，推動金融監(jiān)管有效開展。而在討論的過程中，英國代表團則認為，最高審計機關(guān)應促進各部門監(jiān)督的協(xié)調(diào)，并從銀行監(jiān)管失敗的案例中尋找線索。澳大利亞代表團認為，應從全球治理的角度，對國際貨幣基金組織、世界銀行、國際經(jīng)濟合作組織的監(jiān)管機構(gòu)進行審計和評估。
會上，各國代表談到本輪金融危機爆發(fā)的一個重要原因是金融監(jiān)管的缺失，在危機前，各國的金融監(jiān)管普遍存在著重大的漏洞，比如對資產(chǎn)泡沫，尤其是房地產(chǎn)泡沫沒有引起足夠關(guān)注，同時，各國對政府債務沒有引起足夠重視。如何加強和深化金融監(jiān)管就成為危機后金融改革的重要方向之一。德國代表介紹，目前德國聯(lián)邦審計院研究并評估了該國金融監(jiān)管局內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務流程，并對本國金融監(jiān)管局和中央銀行在銀行監(jiān)管領(lǐng)域責任分工的相關(guān)規(guī)定進行整合，以發(fā)現(xiàn)程序過程方面存在的問題和可能改進的空間。
會上，各國代表團就最高審計機關(guān)如何在金融監(jiān)管政策績效審計與評估方面發(fā)揮作用達成四點共識，一是最高審計機關(guān)應該憑借其獨立性的優(yōu)勢，在金融監(jiān)督體系中發(fā)揮重要的作用。二是最高審計機關(guān)可以在促進金融監(jiān)管體制和制度改革方面發(fā)揮相應的作用。三是最高審計機關(guān)應當對國際金融危機的后續(xù)影響進行持續(xù)的關(guān)注。四是最高審計機關(guān)應在金融消費者保護中發(fā)揮重要的作用。
在此次研討會召開過程中，南京審計學院的很多教師旁聽了此次會議，該校從事金融審計研究的王家華老師認為，各國專家圍繞會議主題所提出的建設(shè)性建議和意見，將會對各國完善宏觀金融監(jiān)管的框架有積極的借鑒意義。而鄭登元老師則表示，本屆研討會探討了金融環(huán)境、貪腐、金融犯罪等話題，尤其提到對個體金融消費者的關(guān)注和保護，讓人耳目一新。從事環(huán)境審計的鐘飚老師表示，研討會從全球角度提供了金融監(jiān)管政策績效審計的視角，美國等其他國家審計專家在研討中提出的做法很有參考意義，令人眼界開闊。
中國審計署副審計長袁野在會議最后代表劉家義審計長對此次研討會取得的成果表示祝賀，他說，2008年國際金融危機以后，全球金融治理成為各國關(guān)注的主題，對于各國最高審計機關(guān)而言，應該加強合作，保持信息的充分溝通和共享，建立制度化的審計協(xié)作體系，共同防范系統(tǒng)性的審計風險。袁野表示，此次研討會與會各國代表就“如何發(fā)揮國家審計獨立性的優(yōu)勢、完善金融監(jiān)管的框架”、“后金融危機時代最高審計機關(guān)如何減少金融危機的影響并防范其持續(xù)蔓延”等達成初步共識，世界審計組織工作組會將此次研討會形成的共識與更多國家的審計機關(guān)分享，實現(xiàn)“經(jīng)驗共享，人人互惠”。（魏堯）
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