近年來，上海市靜安區(qū)審計局結(jié)合審計工作實(shí)際，建立完善多項(xiàng)審理制度，精心構(gòu)建多層次、全過程、廣角度、深配套的“立體式”項(xiàng)目審理模式，有效規(guī)避和防范審計風(fēng)險。今年以來，共提出審理意見33條，切實(shí)提高審計項(xiàng)目質(zhì)量。
——縱深管控，實(shí)行“多層次”的審理把關(guān)制度。對審計項(xiàng)目實(shí)行嚴(yán)格的“審計組長復(fù)核、業(yè)務(wù)科室審查、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、審計業(yè)務(wù)會議審議、審理科室審理”五級審理制度，通過級級把關(guān)、層層防范，以多級審理模式帶動降低審計差錯率，發(fā)揮審理工作在審計質(zhì)量控制中的重要作用。
——橫向貫穿，設(shè)立“全過程”的跟蹤審理制度。堅持將審理工作融入項(xiàng)目審計全過程，從審計組擬定通知書到提交審計整改報告，對每一環(huán)節(jié)均嚴(yán)格檢查并出具審理意見，確保項(xiàng)目審理“無死角”。對實(shí)施期較長的項(xiàng)目，由審理人員跟進(jìn)審計現(xiàn)場，掌握項(xiàng)目質(zhì)量控制中的薄弱點(diǎn)后向?qū)徲嫿M提出建議，促進(jìn)審計項(xiàng)目高質(zhì)完成。
——全面覆蓋，采用“廣角度”的審理檢查制度。規(guī)定審理中須廣泛關(guān)注并檢查審計項(xiàng)目各個方面，以程序?yàn)閷?dǎo)向，確定項(xiàng)目實(shí)施的步驟、方式、完成期限是否符合規(guī)定要求；以文書為導(dǎo)向，審查業(yè)務(wù)部門提交的底稿、報告是否規(guī)范，各類證明依據(jù)是否可靠；以問題為導(dǎo)向，核查審計發(fā)現(xiàn)問題的定性依據(jù)是否準(zhǔn)確、處理處罰是否恰當(dāng)。
——多點(diǎn)輔助，推進(jìn)“深配套”的審理臺賬制度。設(shè)立多項(xiàng)配套臺賬以規(guī)范和深化日常審理工作，通過建立項(xiàng)目跟蹤臺賬，明確所有項(xiàng)目各環(huán)節(jié)時間節(jié)點(diǎn)，便于審理科室及時獲得案卷資料并復(fù)核審查；通過建立問題責(zé)任主體臺賬，明確解決問題關(guān)鍵點(diǎn)，有的放矢推進(jìn)其完善改進(jìn)；通過建立項(xiàng)目整改臺賬，對審計發(fā)現(xiàn)問題對賬銷號，確保審計成果深入有效轉(zhuǎn)化。（盧成韻）
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